Actividades de aprendizaje.

Actividad de aprendizaje 1.1.

1. Realice un mapa conceptual en donde se pueda apreciar la
clasificacin de
Las empresas.
POR SU OBJETIVO

CON FINES DE
LUCRO
SIN FINES DE
LUCRO
PUBLICA

CLASIFICACION DE
LAS EMPRESAS

SECTOR

PRIVADA
MIXTA
COMPANIAS

INTEGRACION DE
CAPITAL

SOCIEDADES
PERSONALISTAS
COMERCIALES
INDUSTRIALES

POR SU
NATURALEZA

SERVICIOS
MINERA
AGRPECUARIA

2. Defina qu es la cuenta contable, cmo se clasifica.

En contabilidad el termino cuenta contable es el ttulo que se utiliza para
clasificar los derechos, obligaciones, bienes, gastos e ingresos que integran
el patrimonio de una empresa.
Es un tipo de cuenta que es utilizada para realizar registros contables.

Se clasifica en:
a)
b)
c)
d)

Su Naturaleza
El grupo al cual pertenecen.
El Estado Financiero
El Saldo

Su Naturaleza
Personales, Ejemplo: Cuentas por Cobrar
Impersonales, Ejemplo: Caja
El grupo al cual pertenecen
Activos, Ejemplo: Bancos
Pasivos, Ejemplo: Cuentas por Pagar
Patrimonios, Ejemplo: Aportes de Capital
Gastos, Ejemplo: Sueldos
Ingresos, Ejemplo: Intereses Ganados
El Estado Financiero
Balance General, Ejemplo: Muebles de Oficina
Resultados, Ejemplo: Beneficios Sociales
El Saldo
Dbito - Deudoras, Ejemplo: Sueldos
Crdito Acreedoras, Ejemplo: Intereses Ganados
Cero o Nulo
Cuentas Patrimoniales: que constan los Activos y Pasivos
Cuentas de Resultados: constan los resultados de Prdidas y Ganancias.
3. A partir de estos ejemplos, utilizando el mismo formato, realice la
clasificacin de las siguientes cuentas contables.
Por favor, mantenga el orden!

DENOMINACIN

POR EL GRUPO

ESTADO FINANCIERO

SALDO

BANCOS

ACTIVO

DEUDOR

DEPRESIACION
ACUMULADA EQUIPO
DE OFICINA
SERVICIOS BASICOS
COMISIONES
GANADAS
Inversiones
financieras corto
plazo
Anticipo retencin en
la fuente

ACTIVO ESPECIAL QUE

REGULA LA CUENTA
PRINCIPAL VALORACION
GASTO
RENTA

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS

DEUDOR
ACREEDOR

ACTIVO

ESTADO DE SITUTACION
FINANCIERA

DEUDOR

PASIVO

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA

ACREEEDOR

ACREEDOR

Mercaderas
destinadas para la
venta
Anticipo sueldos
Documentos por
cobrar largo plazo
Seguros pagados por
anticipado
Gasto seguridad y
vigilancia
Depreciacin
acumulada vehculo
Marcas de fbrica

ACTIVO

ESTADO DE SITUTACION
FINANCIERA

DEUDOR

GASTO
ACTIVO

ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS

DEUDOR
DEUDOR

ESTADO DE RESULTADOS

ACREEDOR

ESTADO DE SITUTACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUTACION
FINANCIERA

DEUDOR

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUTACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS

ACREEEDOR

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA

ACREEEDOR

ACTIVO
GASTO
ACTIVO ESPECIAL QUE
REGULA LA CUENTA
PRINCIPAL VALORACION
ACTIVO

Amortizacin
acumulada derechos
de autor
Beneficios sociales
por pagar
IVA por pagar

ACTIVO

Impuesto a la renta
por pagar
Prstamos bancarios
corto plazo
Arriendo acumulado
por pagar
Gasto publicidad
Provisin para
cuentas incobrables
Intereses cobrados
por anticipado
Capital accionario

PASIVO

Rentas por servicios

prestados
Donaciones de capital

RENTA

PASIVO
PASIVO

PASIVO
PASIVO
GASTO
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO

PATRIMONIO

DEUDOR
DEUDOR

DEUDOR

ACREEEDOR
ACREEEDOR
ACREEEDOR
ACREEEDOR
DEUDOR
DEUDOR
ACREEEDOR
ACREEEDOR
DEUDOR

4. Defina qu es la partida doble.

Constituye el concepto de contabilidad generalmente aceptado (CCGA) ms
prctico, til y conveniente para procesar las transacciones y producir los
estados financieros
Es un postulado el cual indica que todo deudor tiene acreedor. En otras
palabras no existe deudor sin acreedor.

5. Utilice un organizador grfico para evidenciar qu es el control

interno y cules son sus objetivos.

CONTROL INTERNO.
Comprende aquella parte que influye directa o
indirectamente en la con-fiabilidad de
los registros contables y la veracidad de los estados
financieros,cuentas anuales o estados contables de
sntesis. Sus objetivos principales son:

La custodia de los activos o

elementos patrimoniales

OBJETIVOS
* Proteger los activos que son
utilizasdos para las activades de la
empresa.
*Obtener informacion exacta.
* Crear normas y procedimientos
internos
* Hacer que los empleados respeten
las leyes y los reglamentos internos
y externos.

SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD
DE LA INFORMACIN
FINANCIERA
Salvaguardar los datos
y registros contables, para que
las cuentas anuales o estados
contables de sntesis que se
elaboren a partir de los mismos
sean efectivamente
representativos constituyan
una imagen fiel de la realidad
econmico-financiera de
la empresa.

CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
Toda accin que se emprenda por
parte de la direccin de la
organizacin, debe estar
enmarcada dentro las
disposiciones legales del pas y
debe obedecer al cumplimiento de
toda la normatividad que le sea
aplicable al ente. Este objetivo
incluye las polticas que emita la
alta administracin, las cuales
deben ser suficientemente
conocidas por todos los
integrantes de la organizacin
para que puedan adherirse a ellas
como propias y as lograr el xito
de la misin que sta se propone.

Actividad de aprendizaje 1.2.

Lea con detenimiento el marco conceptual de las NIIF (Normas
Internacionales de Informacin Financiera); desarrolle lo siguiente:
1. Establezca la definicin de activo, pasivo y patrimonio bajo la
normativa internacional vigente.
Activo: Hace referencia a las obligaciones con un entidad que tiene la
organizacin o empresa. Es un recurso controlado por la entidad como
resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el
futuro, beneficios econmicos.
Pasivo: Hace referencia a las obligaciones que tiene con una entidad que
tiene la organizacin o empresa.
Patrimonio: Son todas las pertenencias netas que tiene una organizacin o
empresa.
2. Enumere los componentes de los estados financieros de acuerdo con
la NIC-1.
Componentes de los estados financieros
Un conjunto completo de estados financieros incluir los siguientes
componentes:
(a) balance;
(b) cuenta de resultados;
(c) un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre:
(i) todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien
(ii) los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de
las transacciones con los propietarios del mismo, cuando acten
como tales;
(d) estado de flujos de efectivo; y
(e) notas, en las que se incluir un resumen de las polticas contables ms
significativas y otras notas explicativas.
Muchas entidades presentan, aparte de los estados financieros, un anlisis
financiero elaborado por la direccin que describe y explica las
caractersticas principales del rendimiento y la situacin financiera de la
entidad, as como las incertidumbres ms importantes a las que se
enfrenta. Este informe puede incluir un examen de:
(a) los principales factores e influencias que han determinado el
rendimiento financiero, incluyendo los cambios en el entorno en que opera
la entidad, la respuesta que la entidad ha dado a tales cambios y su efecto,
as como la poltica de inversiones que sigue para mantener y mejorar el
mismo, incluyendo su poltica de dividendos;

(b) las fuentes de financiacin de la entidad, as como su objetivo respecto

al coeficiente de deudas sobre patrimonio neto; y
(c) los recursos de la entidad cuyo valor no quede reflejado en el balance
que se ha confeccionado de acuerdo con las NIIF.
Estos son:
3. Mediante un cuadro sinptico, determine cules son las
caractersticas cualitativas que deben cumplir los estados financieros.
ESTADO FINANCIERO
Estado de situacin inicial
Estado de resultados

CARACTERISTICAS
Con dos cifras decimales
Con dos cifras decimales
Resultado de utilidad neta

CARACTERISTICAS CUALITATIVAS
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

VERACIDAD
REPRESENTATIVIDAD
CONFIABILIDAD

OBJETIVIDAD
VERIFICABILIDAD
INFORMACION SUFICIENTE

RELEVANCIA

POSIBILIDAD DE PREDICCION Y
CONFIRMACION
IMPORTANCIA RELATIVA

COMPRENSIBILIDAD

COMPARABILIDAD

4. Desarrolle un mapa conceptual que permita visualizar los

mecanismos de control que se pueden utilizar para controlar el
efectivo empresarial.

MECANISMOS DE CONTROL

BALANCE DE

AJUSTE

COMPROBACION

Un balance de comprobacin es
un instrumento financiero que se utiliza
para visualizar la lista del total de los
debitos y de los crditos de las cuentas,
junto al saldo de cada una de ellas (ya sea
deudor o acreedor). De esta forma,
permite establecer un resumen bsico de
un estado financiero
Lee todo en: Definicin de balance de
comprobacin - Qu es, Significado y
Concepto [Link]

Todo lo que suceda en el negocio debe

registrarse en el sistema contable, para
que el diario y el mayor contengan un
historial completo de todas las
operaciones mercantiles del periodo. Si
no se ha registrado una operacin o
transaccin, los saldos de las cuentas no
mostrarn la cifra correcta al final de
periodo contable.

CIERRE DE CUENTAS

El cierre contable es el proceso que

consiste en cancelar las cuentas de
resultados (compuestas por las cuentas
de ingresos, gastos, costos de venta y
costos de produccin) y trasladar dichas
cifras a las cuentas de balance respectivas
(activo, pasivo y patrimonio). Este cierre
permite conocer el resultado econmico
del periodo y cuantificar las ganancias o
las prdidas.

5. Desarrolle los siguientes ejercicios:

a) El da 15 de septiembre del ao en curso, a las 18h00 la seora Graceo
Rosas, auditora interna de la empresa .VALLEJO HNOS procede a realizar el
arqueo de caja general, que se encuentra bajo la responsabilidad de la
seorita Luca Racines encontrando lo siguiente:
Monedas

250
25
50
75
29
TOTAL

Denominacin

0,01
0.05
0,10
0,25
0,50
42

Billetes

ctvs.
ctvs.
ctvs.
ctvs.
ctvs.

Denominacin

25
15
22
30
3

CHEQUES A LA VISTA
Banco Pichincha cheque n. 28005 por $ 113,75
Banco Internacional cheque n. 11234 por $ 274,25
Banco de Guayaquil cheque n. 76509 por $ 500,00
RECIBOS Y COMPROBANTES
Se encontr un billete falso de $ 20,00
Recibo pago de prensa diaria $ 4,75

1,00
5,00
10,00
20,00
50,00
1070

Dlares
Dlares
Dlares
Dlares
Dlares

DATOS ADICIONALES
La empresa cuenta con detector de billetes falsos.
Todos los errores y multas se contabilizan como anticipo de sueldo a la
cajera responsable para ser descontados en el siguiente rol de pagos.
El dinero excedente se contabilizar como ingresos por aclarar.
El dinero recaudado se deposita en forma inmediata en la cuenta bancaria
excepto moneda fraccionaria
SE PIDE:
Elaborar el acta de arqueo tomando en consideracin que las ventas del da
fueron de $ 2.000.00 de acuerdo con las facturas que respaldan las
operaciones, el saldo de caja el iniciar el da fue de cero dado que la
totalidad de las ventas y otras recaudaciones del da anterior fue
depositado.
Elabore los asientos de ajuste, uno por uno y una vez establecido el valor
conciliado de la cuenta Caja, elabore el asiento contable para traspasar ese
valor a la cuenta Bancos.
CANTIDAD
Monedas
29
75
50
25
250

Monedas
Monedas
Monedas
Monedas
Monedas

BILLETES
3
30
22
15
25

Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes

CHEQUES

COMPROBANTES

DETALLE
de
de
de
de
de

de
de
de
de
de

0.50
0.25
0.10
0.05
0.01

50.00
20.00
10.00
5.00
1.00

Cheque N 28005 Banco

Pichincha
Cheque N 11234 Banco
Internacional
Cheque N 76509 Banco De
Guayaquil
Recibo pago de presa diaria
TOTAL PRESENTADO
SALDO CONTABLE
EXEDENTE

VALOR
14.50
18.75
5.00
1.25
2.50
Total 42.00
150.00
600.00
220.00
75.00
25.00
Total 1070.00
113.75
274.25
500.00
Total 888.00
4.75
Total 4.75
2004.75
2000.00
4.75

FECHA
15/09

Perdidas

DETALLE
-1-

Caja
Ref/ Por billete falso
encontrado
-2Gasto Prensa
Caja
Ref/ Por pago de prensa diaria
-3Anticipo Sueldo
Caja
Ref/ Registro billete falso
-4Ingresos por aclarar
Caja
Ref/ Ajuste excedente
-5Bancos
Caja
Ref/ Registro deposito
TOTAL

DEBE

HABER
20

4,75

20

4,75

20
20
4,75

4,75

1962,75
1962,75
2012,25

2012,25

CONCILIACIN BANCARIA
b) La Empresa A SU SERVICIO. Tiene una cuenta corriente en el Banco del
Pacfico durante el mes de septiembre de 2014, institucin que a fin de mes enva
el Estado de Cuenta Corriente cuyo saldo es de $ 2.452,25, el saldo de la cuenta
bancos de la empresa es de $ 2.252, 17.
Despus de realizar el cotejo respectivo se determina que la causa de esta
diferencia es por lo siguiente:
Cheques en circulacin girados
Cheque n. 22510 por $ 36,02
Cheque n. 22512 por $ 123,08
Cheque n. 22510 por $ 76,90
Cheque n. 22510 por $ 42,00
Notas de dbito
N/D por $ 12,00 valor chequera
N/D por $ 28,00 pago luz EEQ
N/D por $ 11,00 pago agua DMQ
Notas de crdito
N/C por $ 63,58 cobro de un documento
N/C por $ 18,06 intereses
Depsito de $84,00 que se encuentra en trnsito papeleta depsito n. 0008765
Cheque n. 45006 protestado Banco Azuay por $ 24,56 (insuficiencia de fondos)

EMPRESA VALLEJO HERMANOS

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
DETALLE

COMPB.

DEBE

HABER

SALDO

SALDO INICIAL

2252,17

CHEQUE

22510

36,02

2288,19

CHEQUE

22512

123,08

2411,27

CHEQUE

22513

76,9

2488,17

CHEQUE

22514

42

2530,17

SERVICIOS BANCARIOS

12

2518,17

SERVICIOS BASICOS EEQ

28

2490,17

SERVICIOS BASICOS DMQ

11

2479,17

DOCUMENTOS POR COBRAR

63,58

2542,75

INTERESES GANADOS

18,06

2560,81

DEPOSITO EN TRNSITO
CHEQUE PROTESTADO BCO
AZUAY

8765

84

2476,81

45006

24,56

2452,25

TOTALES

359,64

Lucia Racines
CONTADORA

159,56

SE PIDE:
Realice la conciliacin bancaria.
EMPRESA VALLEJO HERMANOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO PACFICO
DETALLE
SALDO SEGN LIBROS BANCOS
(-) NOTAS DE DBITO NO REGISTRADAS

(51.00)

NOTA DE DBITO PLANILLA DE AGUA

11.00

NOTA DE DBITO PLANILLA DE LUZ

28.00

NOTA DE DBITO EMISION CHEQUERA

12.00

(+) NOTAS DE CRDITO NO REGISTRADAS

NOTA DE CRDITO COBRO DE UN
DOCUMENTO
INTERESES GANADOS

SALDOS
2252.17.

81.64
63.58
18.06

SALDO CONCILIADO EN LIBROS

$2 282.81

SALDOSEGN ESTADO DE CUENTA

2452.25
108.56

DEPSITOS
DEPOSITO 008765 EN TRANSITO

84.00

CHEQUE 45006 PROTESTADO POR

INSUFICIENCIA DE FONDOS BCO AZUAY

24.56

CHEQUES GIRADOS EN CIRCULACIN

CHEQUE N 22510

(278.00)
36.02

CHEQUE N 22512

123.08

CHEQUE N 22513

76.90

CHEQUE N 22514

42.00
$2 282.81

SALDO CONCILIADO EN BANCOS

Lucia Racines
CONTADORA

Registre en el libro diario los ajustes correspondientes.

EMPRESA VALLEJO HERMANOS
LIBRO DIARIO.
Al 15 de septiembre
FECHA

DETALLE
-1-

Servicios bancarios
Ref/ Solicitud Chequera
Servicios bsicos

Bancos
-2-

Bancos
Ref/ N/D servicios bsicos
-3Bancos
Documentos por cob.
Ref/ Cobro documento
-4Bancos
Inters ganado
Ref/ Interes ganado
-5Deposito en transito
Bancos
Ref/ Deposito en transito
Cheque protestado

-6-

Bancos
Ref/ Cheque protestado Bco. del Azuay
TOTAL.

Lucia Racines
CONTADORA

DEBE

HABER

12

39

63,58

18,06

84

24,56
241.20

12

39

63,58

18,06

84

24,56
241.20

Actividad de aprendizaje 1.3.

1. Revise detenidamente la NIC-2 luego desarrolle lo siguiente:
a. Realice un mapa conceptual que contenga las directrices emitidas por la NIC 2.
Suministra directrices sobre las frmulas del costo que se usan para atribuir costos
a los inventarios.

LA OBRA EN CURSO PROVENIENTE

DE CONTRATOS DE CONSTRUCCIN.
LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
LOS ACTIVOS BIOLGICOS
RELACIONADOS CON LA
ACTIVIDAD AGRCOLA

DETERMINAR LA
CANTIDAD DE COSTO
QUE SE RECONOCER
COMO ACTIVO.

OBJETIVO

ALCANCE

PRESCRIBIR EL
TRATAMIENTO
CONTABLE DE LAS
EXISTENCIAS

STA NORMA ES DE
APLICACION PARA
TODAS LAS
EXISTENCIAS,
EXCEPTO A:

VALORACIN DE
LAS EXISTENCIAS

COSTOS DE LAS EXISTENCIAS

COSTOS DE ADQUISICIN.
COSTOS DE TRANSFORMACIN.
OTROS COSTOS
COSTO DE LAS EXISTENCIAS PARA
UN PRESTADOR DE SERVICIOS
COSTO DE LOS PRODUCTOS
AGRCOLAS RECOLECTADOS DE
ACTIVOS BIOLGICOS

LAS EXISTENCIAS SE
VALORARN AL
MENOR VALOR
ENTRE EL COSTO Y EL
VALOR NETO
DE REALIZACIN.

SISTEMAS,
FORMULAS
Y VALORES
LAS FRMULAS SON
UTILIZADAS A CONVENIENCIA
Y EL MAS CERCA DEL COSTO,
POR EJEMPLO FIFO,
PROMEDIO.
EL VALOR NETO REALIZABLE
PUEDE IGUALARSE AL VALOR
AL COSTO POR PRDIDAS

b. Establezca la diferencia entre Valor Neto Realizable y Valor Razonable.

Valor neto realizable es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal
de la operacin menos los costos estimados para terminar su produccin y los
necesarios para llevar a cabo la venta.
Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo o
cancelado un pasivo entre el comprador y el vendedor interesado y debidamente
informado.
El Valor neto realizable se determina sobre la base de los precios generales de
ventas y es un importe propio de las condiciones de la entidad

El valor neto razonable se determina sobre la base de los precios generales de

ventas y es un importe propio de las condiciones de la entidad
c. Qu es el krdex, para qu se lo utiliza?
Es un documento auxiliar que sirve para el registro de inventarios y los cambios
que existen en este sean de entrada o salida.
El Krdex no es ms que un registro de manera organizada de la mercanca que se
tiene en un almacn. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el
contenido, la cantidad, un valor de medida y el precio unitario. Tambin se pueden
clasificar los productos por sus caractersticas comunes. El ltimo paso es rellenar
los Krdex, que existan en papeleras, y que actualmente se pueden encontrar en
los softwares contables. As, se hace una tarjeta de Krdex por producto, y desde
ese momento se registrarn all todas las entradas y salidas de ese producto. Para
efectos de valorizacin de ese inventario, se toman diversos criterios, entre los ms
conocidos el LIFO, FIFO, Promedio Ponderado, Promedio o ltimo precio.
d. El Sistema de Cuenta Permanente, qu mtodos de valoracin de inventarios
utiliza.
Utiliza 3 mtodos de valoracin del costo de inventarios y estos son:
Promedio: Este mtodo consiste en hallar el costo promedio de cada uno de los
artculos que hay en el inventario final cuando las unidades son idnticas en
apariencia, pero no en el precio de adquisicin, por cuanto se han comprado en
distintas pocas y a diferentes precios.
Para fijar el valor del costo de la mercanca por este mtodo se toma el valor de la
mercanca del inventario inicial y se le suman las compras del periodo, despus se
divide por la cantidad de unidades del inventario inicial ms las compradas en en el
periodo.
FIFO: (First in, first out) Aplicndolo a las mercancas significa que las existencias
que primero entran al inventario son las primeras en salir del mismo, esto quiere
decir que las primeras que se compran, son las primeras que se venden.
LIFO: (Last in, first out) Este mtodo tiene como base que la ltima existencia en
entrar es la primera en salir. Esto es que los ltimos adquiridos son los primeros
que se venden.

Objetivo de los Mtodos de Valoracin de Inventarios.

Sea cual sea el mtodo de valoracin de inventario que decidas aplicar, los permitidos por las
NIIF o los no permitidos, el objetivo que se persigue es:
Lograr un control de los Costos de los inventarios
Establecer el costo de los Inventarios disponibles
Establecer el costo de los Inventarios vendidos

2. Desarrolle lo siguiente:
La Empresa Comercial CREDILIN durante el mes de octubre muestra la siguiente
informacin en sus libros:
Banco Rumiahui cta. cte. N. 7383009 $ 10.000,00

Dinero en efectivo $ 5.000,00

Inventario inicial de 1.500 unidades del artculo Z a $ 70,00 cada uno
6 octubre. Segn factura n. 3450 con cheque n. 201, 1.700 unidades del artculo
Z a $ 80,00 c/u, nos conceden el 5% de descuento.
8 octubre. De la compra anterior se devuelven 35 unidades. Nos realizan una
transferencia equivalente al valor de la devolucin.
13 octubre. Segn factura n. 1032 se venden 1.800 unidades del artculo Z a
$ 145,00 c/u, nos cancelan 50% con cheque n. 2450 Banco Sudamericano y por la
diferencia se concede crdito personal a 30das.
16 octubre. Se compra a crdito personal 2.000 unidades del artculo Z a $
85,00 c/u, segn factura n. 3489.
18 octubre. De la compra anterior se devuelven 150 unidades.
20 octubre. Se venden 1.700 unidades del artculo Z a $155,00 c/u, nos cancelan el
50% en efectivo con cheque n. 2340 del Banco del
Azuay y por la diferencia se concede crdito personal.
24 octubre. De la venta anterior nos devuelven el 10% de la mercadera, el valor de
la devolucin disminuye la deuda.
27 octubre. Se deposita todo el efectivo en la cta. Cte. segn papeleta de depsito
n. 234008.
DATOS ADICIONALES
La empresa es contribuyente ordinario del IVA y realiza operaciones con otros
contribuyentes ordinarios y personas naturales.
En la compra y venta de mercaderas se causa el Impuesto al Valor
Agregado y se procede a la Retencin del Impuesto a la Renta.
El mtodo de valoracin de inventarios es el Promedio Ponderado.
El inventario final se tomar del krdex
SE PIDE:
Registre en el libro diario las transacciones realizadas:
Por el sistema de inventario permanente
Mtodo promedio

EMPRESA CREDILIN
LIBRO DIARIO

FECHA

DETALLE

FECHA: AL 31 DE OCTUBRE DEL 2014

DEBE

HABER

1/10

BANCO
CAJA
MERCADERIA
R/ ESTADO INICIAL

6/10

MERCADERIA
IVA 12%
R/ FACTURA N 340
CHEQUE N 2001

8/10

BANCO
R/ DEVOLUCION

13/10

CAJA
CUENTAS X COBRAR
IRF 1%

-1-

CAPITAL
-2-

-3MERCADERIA
IVA 12%
-4-

VENTAS
IVA 12%

R/ REGISTRO COSTO
MERCADERIA
IVA 12%
R/ FACTURA 3489
18/10

R/ DEVOLUCION
CAJA
CTA POR COBRAR
IRF 1%
R/ CHEQUE N 2340
20/10

COSTO DE VENTA
R/ REGISTRO COSTO

24/10

VENTA
IVA 12%
R/ DEVOLUCION

24/10

MERCADERIA
R/ REGISTRO COSTO

27/10

2979,20

144885
144885
2610

2660
319,2

261000
31320

MERCADERIA
-6CTA. POR PAGAR
IRF 1%

131670

170000
20400

131670

188700
1700

-7CTA. POR PAGAR

20/10

143512
1292

-5COSTO DE VENTA

16/10

120000

129200
15504

BANCO
I.R.F 1%

R/ FACTURA N 1032
CHEQUE 2450
13/10

10000
5000
105000

BANCOS

MERCADERIA
IVA 12%
-8-

VENTAS
IVA 12%
-9MERCADERIA
-10-

14280

146282,5
146280,5
2635

141236

COSTO DE VENTA
-12-

CAJA
R/ DEPOSITO N 234008
TOTAL

263500
31620

141236

26350
3162

CTA. POR COBRAR

-11-

12750
1530

29512
14123

291097,5
1667541,7

14123

291097,5
1667541,7

EL CONTADOR

REGISTRO TABLA
KARDEX.
PRODUCTO: 2
PROM.
DETALLE

ENTRADA
CANT

V.U.

TOTAL

1700
-35

76
76

129200
-2660

2000
-150

85
85

170000
-12750

METODO
FIFO
SALIDA

CANT

V.U.

TOTAL

1800

73,15

131670

1700
+170

83,08
83,08

141236
+14123

ESTADO INICIAL

COMPRA
DEVOLUCION
VENTA
COMPRA
DEVOLUCION
VENTA
DEVOLUCION

ERNESTO QUISHPE
CONTADOR

LIFO
EXIXTENCIAS
CANT
1500
3200
3165
1365
3665
3215
1515
1685

V.U.
70,00
73,18
73,15
73,15
80,19
83,08
83,08
77,15

TOTAL
105000
234200
231540
99870
269870
267120
125884
130007

Actividad de aprendizaje 1.4.

Investigue las NIC 32 y 39.
1. Realice un organizador grfico relacionado con las directrices emitidas por la
NIC 32 y NIC 39.
El objetivo de esta Norma es establecer principios para presentar los instrumentos
financieros como pasivos o patrimonio y para compensar activos y pasivos
financieros. Ella aplica a la clasificacin de los instrumentos financieros, desde la
perspectiva del emisor, en activos financieros, pasivos financieros e instrumentos
de patrimonio; en la clasificacin de los intereses, dividendos y prdidas y
ganancias relacionadas con ellos, y en las circunstancias que obligan a la
compensacin de activos financieros y pasivos financieros.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Activos financieros

Pasivos financieros

- Efectivo
-Patrimonio Neto
-Derecho contractual

Todas las obligaciones

contractuales

-Contrato

Un activo financiero es cualquier

activo que sea: efectivo, un
instrumento de patrimonioa de otra
entidad, un derecho contractual, un
contrato que ser o podr ser
liquidado.

Un pasivo financiero es cualquier

pasivo que sea: una obligacin
contractual, un contrato que ser o
podr ser liquidado utilizando
instrumentos de patrimonio propio
de la entidad

Un instrumento de patrimonio es cualquier contrato que ponga de manifiesto una

participacin residual en los activos de una entidad, despus de deducir todos sus
pasivos.

2. Utilizando un cuadro sinptico determine las clases de inversin financiera.

INVERSIONES
TEMPORALES

Deben ser tan

lquidos como el
efectivo

Valores negociables
convertibles en
efectivo en un corto
plazo

INVERSIONES
PERMANENTES

representan una
minoria en el Capital
social

Son inversiones a
largo plazo hechas
por una sociedad en
otra.

INVERSION EN EL MERCADO DE VALORES.

SISTEMA FINANCIERO

Comprenden: Bancos, Cas. Financieras,

Integrado por Sociedades Annimas
Mutualistas, cooperativas
Pliza de acumulacin
Certificados financieros
Depsitos a plazo
Depsitos de ahorro a la vista
Avales bancarios
Cedula hipotecarias

CASA DE VALORES
Integrado por Sociedades Annimas
controladas por la sper de compaas.
Efecta inversiones mediante la compra
de los siguientes ttulos de valor
Acciones
Bonos del Estado
Avales bancarios
Plizas de acumulacin
Obligaciones de sociedades
Otros

Qu tipos de inversiones se pueden negociar en la bolsa de valores?

Se puede realizar:
Compra y venta de acciones
Cambios de moneda en mercados burstiles.
Acciones
Bonos del Estado
Obligaciones de sociedades
Avales bancarios
Cdulas hipotecarias
Plizas de acumulacin

Desarrolle lo siguiente:
4. La empresa DIZAVE, realiza las siguientes operaciones, durante el segundo
semestre del ao en curso:
18 julio: coloca un excedente de efectivo en una pliza de acumulacin en el banco
del Pichincha por $3.800,00, a un plazo de 90 das y a un inters del 7% anual.
20 agosto: se abre una cuenta de ahorros $1.800,00 en el Banco del Pacfico, con
una tasa de inters anual del 6%, pagaderos mensualmente.
25 septiembre: invierte $9.000,00, en depsito a plazo fijo en el Banco del
Pichincha, plazo de 180 das y tasa de inters del 8,5% anual.
15 octubre: invierte en certificados de depsito $6.000,00 a 120 das con inters
7% pagados por anticipado.
SE PIDE:
Contabilizar las operaciones al inicio y al vencimiento.
EMPRESA DIZAVE.
LIBRO DIARIO
AL 31 DE NOVIEMBRE.
FECHA
18/07

20/08

25/09

15/10

16/10

19/10
25/03/2015

13/01/2015

BANCO

DETALLE
-1-

CAJA
R/ POLIZA DE ACUMULACION BCO
PICHINCHA
-2BANCO
CAJA
R/ CTA. AHORRO BCO. PICHINCHA
-3BANCO
CAJA
R/ DEPOSITO PLAZO FIJO
BCO. PICHINCHA
-4BANCO
CAJA
R/ CERTIFICADO DE DEPOSITO
-5BANCO
INT. GANADO
R/ INTERES EN POLIZA
-6BANCO
INT. GANADO
-7BANCO
INT. GANADO
R/ INTERES DEPOSITO PLAZO FIJO
-8INT. GANADO
POR ANTICIPADO
[Link]
AJUSTE ANTICIPO INTERES
TOTAL
ERNESTO QUISHPE
CONTADOR.

DEBE

HABER
3800

1800

9000

6140

66,50

1,8
382,5

3800

1800

9000

6140

66,50

1,8
382,5

140
140
21330,8

21330,8