PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Forma parte de la primera fase de auditoria con el objetivo de obtener o actualizar la información

general con respecto a la organización y sus actividades con el fin de identificar de una manera

global las condiciones de la entidad en la que se ejecutará la auditoria.

Formular carta de compromiso que será entregado a la máxima autoridad de la empresa

Realizar una visita previa a la organización con la intención de entrevistar a la máxima autoridad

y principales participantes de la empresa. Mitigar

Notificar a la empresa el inicio del proceso de auditoria

Solicitar el Plan Operativo Anual (POA) de la empresa

Preparar archivo permanente

Realizar un análisis de la visión sistemática y estratégica de la empresa

Realizar un análisis FODA de la empresa

Formulas matriz de Insumo-Proceso-Producto

Identificar los indicadores de gestión

Identificar principales componentes a ser evaluados

Realizar una evaluación preliminar de control interno

Informe de planificación preliminar

Elaborado por: David Andrés Reza Parra

Jefe de equipo de Auditoria Metropolitana S.A

Supervisado por:

Gerente de Auditoria Metropolitana S.A

A los 28 días del mes de octubre de 2019, se celebra el acta de compromiso con el representante

de la empresa MURANO S.A; ING. PATRICIO RENNÉ HINOJOSA TUFIÑO con C.C

170781513-0, Gerente General de la organización; y el ING. DAVID ANDRÉS REZA PARRA

con C.C 170513796-0, Jefe de equipo de la empresa AUDITORIA METROPOLITANA S.A;

considerando que, según lo establecido en la planificación de la organización que se registra en

el año 2017 del 01 de enero al 31 de diciembre, se procederá a dar el examen de evaluación de

cumplimiento de las metas y objetivos en la empresa MURANO S.A.

El proceso de auditoria se basará en la Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y las Normas

de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), con el objetivo de poder generar una auditoria

con evidencia razonable sobre el cumplimiento de los objetivos, mediante procesos en términos

de eficiencia, eficacia, economía y calidad, con posible existencia de riesgos por errores que no

puedan ser detectados.

La empresa AUDITORIA METROPOLITANA S.A, asumirá la total responsabilidad del manejo

de la información que será otorgado al equipo de auditoria que se encuentra encabezado por el

ING. DAVID ANDRÉS REZA PARRA.

A 29 días del mes de octubre de 2019, se realiza una visita a la empresa MURANO S.A que se

encuentra ubicada en el sector de Llano Chico, barrio Gualo, en las calles de av. Amadeo

Paredes y García Moreno cuyo número de establecimiento es el denominado S3-66. La presente

visita puro dar a conocer que la organización cuenta con un departamento de Administrativo –

Contable y otro Organización de Eventos. Dentro del área de organización de eventos se cuenta

con un jefe principal que se encarga de vender los servicios y coordinar con dos capitanes

(Capitán de meseros y capitán de cocina) para el desarrollo de sus operaciones.

Terminando el recorrido se procedió a generar una entrevista al Gerente General de Murano S.A,

Ing. Patricio Renné Hinojosa Tufiño; y al Jefe del departamento de Organización de Eventos,

Ing. Carlos Alberto Sánchez Guerra. La entrevista ayudó a obtener mayor información de la

organización.

A continuación la entrevista que se dio a los principales encargados:

 1. ¿Cómo se constituyó la organización MURANO S.A?

La empresa surge como un negocio familiar encabezado por Patricio Renné Hinojosa Tufiño,

que al detectar las necesidades de la zona de Llano Chico de espacios para la realización de

eventos sociales se decide generar un salón para poder alquilarlo para dichas fiestas, para dar un

valor agregado se decide dar mayor facilidad a los clientes en la organización de sus eventos

sociales. Es una compañía anónima ya que no sobrepasa el mínimo de socios y cuyo capital que

se utilizó para la constitución de la empresa fue de $800.

2. ¿Cómo está conformado la empresa MURANO S.A?

MURANO S.A, se encuentra conformado por un área Administrativo – Contable cuyas

actividades son realizadas por el Ing. Patricio Renné Hinojosa Tufiño y otra área de organización

de eventos se cuenta con un jefe principal que se encarga de vender los servicios y coordinar con

dos capitanes (Capitán de meseros y capitán de cocina) para el desarrollo de sus operaciones.

3. ¿Ha existido cambión en la parte organizativa de MURANO S.A?

No hay cambios

4. ¿Qué objetivos se han planteado en MURANO S.A?

Los objetivos propuestos en el POA 2019 se establece que MURANO S.A cumpla con:

 Llegar a conseguir 5 convenios con proveedores que le permitan dar un mejor servicio a

los clientes

 Captar 10 nuevos convenios con nuevos clientes que permita aumentar la cartera de

clientes de Murano S.A

  Generar estrategias de diferenciación que permita que la organización pueda mantener el

liderato en el sector de Llano Chico.

5. ¿Con cuánto talento humano cuenta MURANO S.A?

MURANO S.A, cuenta con 15 talentos humanos que se dividen en:

 Gerente (1)

 Jefe de organización de eventos (1)

o Capitán de meseros (1)

 Meseros (5)

o Capitán de cocina (1)

 Cocineros (4)

o Personal de limpieza (2)

6. ¿Cómo se maneja la empresa en temporadas altas?

Si se habla de eventos sociales, las temporadas con mayor fluctuación son en Diciembre por

las fechas navideñas y Enero por fiestas de pueblo. En las temporadas Navideñas se realiza

nuevas ofertas acorde a la época.

7. ¿Cuáles son las estrategias que la empresa utiliza para afiliar al mercado

ecuatoriano?

Las estrategias con las MURANO S.A genera frente a la competencia es de diferenciación,

MURANO no compite con estrategias de precio.

8. ¿Cuáles son los servicio y el proceso de venta de los servicios que ofrece MURANO

S.A?
MURANO S.A, ofrece desde el alquiler de la recepción hasta la organización completa de los

eventos sociales de los clientes, el encargado de atender y generar contratos es el jefe de

organización de eventos quien coordina conjuntamente con los capitanes de meseros y cocina.

9. ¿Cuáles fueron las estrategias que permitió lograr la inscripción de MURANO S.A?

No se usaron estrategias.

10. ¿Se han realizado auditorias posteriores en MURANO S.A?

No se han realizado auditorias posteriores.

Notificación de inicio de auditoria

 OFF N° 000-01

Quito, 30 de noviembre de 2019

INGENIERO

Patricio Renné Hinojosa Tufiño

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA MURANO S.A

De mi consideración:

La empresa AUDITORÍA METROPOLITANA S.A, quiere poner a su conocimiento que se

realizará el proceso de auditoria dentro de su organización denominada MURANO S.A, dicho
proceso se lo realizará a través de un equipo asignado que será encabezado por el Ing. David
Andrés Reza Parra, la auditoría de realizarse es de gestión que comprende del 01 de enero de
2017 al 31 de diciembre del mismo año.

La auditoría a realizarse se basará en base a las Normas Internacionales de Auditoria (NAGA),

enfocándose principalmente en las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) 400 (Control
Interno)-500. (Evidencia de Auditoría).

Por la atención que le brinde a la presente, le anticipo mi agradecimiento.

Atentamente,

__________________________

Elvis Miguel Herrera Tasipanta

Gerente de Auditoría

AUDITORÍA METROPOLITANA S.A

Visión Estratégica

Según el POA del año 2018 se describe la misión. Visión y valores de la empresa.

MISIÓN

Ofrecer a nuestros clientes un servicio personalizado y adaptado a sus necesidades y metas

basadas en el trabajo en equipo, la eficiencia, la experiencia y la ilusión con el objetivo de

conseguir la máxima satisfacción.

VISIÓN

Mantener nuestro posicionamiento como empresa referente en el sector de la organización de

eventos, gestión de espacios singulares y servicio de catering partiendo de un trabajo profesional,

innovador y a través de la mejora constante de los servicios que ofrecemos.

VALORES

Resolución.- Dar respuesta a todas las necesidades de nuestros clientes de manera rápida y

efectiva

Innovación.- Anticiparnos al cambio y estar al día de las tendencias de nuestro sector para

implementarlas en los servicios que ofrecemos

Superación.- Mejorar día a día en el desarrollo de nuestro trabajo y nuestros servicios

Confianza.- Establecer relaciones de confianza con nuestros clientes basadas en un servicio

comprometido y transparente

Ilusión.- Hacer de nuestro trabajo nuestra pasión

Recepciones
MURANO S.A, tienen un compromiso no solo con la comunidad, también con el ambiente ya
que participa en el cuidado ambiental conjunto a la comunidad reciclando y de más actividades.

Exclusividad en el diseño de eventos

Originalidad de adornos de proveedores
FORTALEZAS Personal altamente calificado
Contactos con proveedores
Personal con experiencia
Formar alianzas estratégicas con otras empresas
Mercado potencial
OPORTUNIDADES Bajos costos
Cambios culturales
Mercado en crecimiento
Incumplimiento de proveedores
Competencia
AMENAZAS Suspensión de eventos
Cambios en políticas comerciales
Alianzas competidoras
Escases de tiempo
DEBILIDADES Empresas con más tiempo en el mercado
Negocios con más experiencia

Embutidos

Matriz de Insumo-Pro
Proveedores
Vajillas y Mantelería Hernesto, Vajillas Karina

Artesano, Mr. Pollo

Recepciones Reza
Se encarga de relaciones públicas, búsqueda de proveedores y clientes, también se encarga de

llevar la información contable de la organización y dar control de las obligaciones financieras.

Se encarga de la atención al cliente y en conjunto con el capitán de meseros y de cocina se

encarga de organizar el evento social de acuerdo a las necesidades del cliente, busca clientes y se

encarga de la supervisión de los eventos.

A 21 días del mes de noviembre se realiza una evaluación de riego de los componentes de

control interno que se estructura por el entorno de control, evaluación de riesgo, actividades de

control, información y comunicación, monitoreo y supervisión.

El cuestionario aplicado refleja que dentro de la empresa denominado MURANO S.A, las

actividades poseen u riesgo del 58% y un nivel de confianza del 42% lo que significa que dentro

de la organización se debe aplicar un proceso de auditoria muy severo con el fin de contribuir a

la mejora continua de la organización.

Elaborado por: David Andrés Reza Parra

Jefe de equipo de AUDITORÍA METROPOLITANA S.A
Empresa Auditada: MURANO S.A
Motivo: La Auditoría que se aplica a la empresa MURANO S.A ubicada al norte de Quito se

realiza con la intención de generar una opinión profesional de la eficiencia, eficacia, economía y

calidad en la organización

Objetivos de auditoría:
Objetivo general

Promover la optimización de la eficiencia, eficacia, economía y calidad de los procesos

auditados con la intención de aumentar la productividad de la empresa MURANO S.A

Objetivos de la auditoría

Comprobar la existencia de control interno en la empresa denominada MURANO S.A en las

áreas Administrativo – Contable y el área de Organización de Eventos, con la finalidad de

determinar debilidades y fortalezas.

Alcance de auditoría

En la Auditoría de Gestión que se realizara a la empresa MURANO S.A del periodo del 1 de

enero de 2017 al 31 de diciembre del mismo año, se realizará en las áreas Administrativo –

Contable y el área de Organización de Eventos.

Antecedentes de la Auditoría

La empresa MURANO S.A, no se ha realizado auditorias con anterioridad.

INFORME PRELIMINAR

Se presenta un conocimiento general de la organización y se puede apreciar que:

La empresa MURANO S.A, surge como un negocio familiar encabezado por Patricio Renné

Hinojosa Tufiño. Se constituye como una compañía anónima ya que no sobrepasa el mínimo de
socios y cuyo capital que se utilizó para la constitución de la empresa fue de $800, la

organización cuenta con un departamento de Administrativo – Contable y otro Organización de

Eventos, donde, dentro del área de organización de eventos se cuenta con un jefe principal que se

encarga de vender los servicios y coordinar con dos capitanes (Capitán de meseros y capitán de

cocina) para el desarrollo de sus operaciones. Hasta la actualidad la empresa no presenta cambios

en la parte organizacional y cuenta con 15 empleados.

Dentro del Plan Operativo Anual, tiene como visión seguir posicionado primero en la mente del

consumidor con un trabajo profesional, innovador y mejora constante de los servicios que

ofrecen.

Se generó una revisión del archivo permanente relacionando a los antecedentes, manual de

procedimientos y políticas, convenios, estados financieros, contrato de préstamos, información

de presupuesto, contratos y escritura constitutiva, según lo observado no se encuentra ninguna

anormalidad en los documentos revisados.

El FODA presentado posee oportunidades que pueden ser bien aprovechadas con el uso

adecuado de las fortalezas de la empresa que lo ayudarán a cumplir con los objetivos estratégicos

ya planteados. A pesar de contar con competencia con mayor experiencia y que poseen más

tiempo en el mercado el posicionamiento de la organización se encuentra primera ante las demás

pero no significa que no se las deba prestar atención lo que requiere que las empresa deba

generar estrategias de control que permita mitigar los riesgos que genera tanto las debilidades

como las amenazas.

La empresa tiene definido los indicadores de gestión correspondiente a la eficacia, eficiencia y

calidad
Al realizar una evaluación a los componentes del control interno de la organización se puede

conocer que MURANO S.A poseen un riesgo del 58% y un nivel de confianza del 42% lo que

significa que dentro de la organización se debe aplicar un proceso de auditoria muy severo con el

fin de contribuir a la mejora continua de la organización. Dichos resultados se deben a que en la

organización no se cuenta con un manual de funciones, no se realiza un plan operativo cada año

(hasta el momento se ha generado 1 POA), la organización no cuenta con seguros, no se maneja

herramientas para debilitar el riego, no se actualiza la información de manera diaria y no se han

realizado auditorias con anterioridad.

Es recomendable para la empresa MURANO S.A que de acuerdo a los hallazgos en la revisión

preliminar se debe diseñar planes con la intención de mejorar y superar los problemas

encontrados.

Elaborado por: David Andrés Reza Parra

Jefe de equipo de AUDITORÍA METROPOLITANA S.A

Revisado por: Elvis Miguel Herrera Tasipanta

Gerente de AUDITORÍA METROPOLITANA S.A