Megan Center S.A Proyecto Final

I
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Dirección de Admisión y Nivelación
Facultad de Ciencias Administrativas
Proyecto de aula para la terminación del curso de nivelación
TEMA:
Proceso Contable de la empresa de servicios MEGAN CENTER S.A.
AUTORES:
NOTA NOTA
INTEGRANTES TOTAL
GRUPAL INDIVIDUAL
María Chilan Baque
Melany Baquerizo Jordan
Andy Lopez
Georggette Culcay
CURSO:
FCA-N-05-VE-17
PARCIAL I
DOCENTE:
Ing. Com. Karina Solano Farías
CICLO I ONLINE
2021-2022
II
Contenido
LISTA DE ILUSTRACIONES...........................................................................IV
RESUMEN DEL PROYECTO............................................................................ V
INTRODUCCIÓN DEL PROYECTO .................................................VI
CAPÍTULO I ................................................................................IX
PRESENTACION DE LA EMPRESA ..........................................IX
1.1 Antecedente de la empresa:...............................................IX
1.1 TRANSACCIONES .................................................................................. XIII
1.2 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ..................................................... XVII
CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN: .......... I
2.1 DOCUMENTOS FUENTES: ......................................................................... I
CAPITULO III........................................................................................ III
JORNALIZACIÓN ............................................................................................. III
CAPITULO IV ................................................................................................. VIII
MAYORIZACIÓN .............................................................................. VIII
CAPITULO V .................................................................................................. XIII
COMPROBACIÓN: ............................................................................ XIII
5.2. Ajustes. ...........................................................................................XIV
5.3 LIBRO AJUSTADO........................................................................XVI
5.4. MAYORIZACIÓN AJUSTADA ................................................. XVII
5. 5 LIBRO DE CIERRE .................................................................................. XX
5.6. MAYORIZACION DE CIERRE............................................................ XXII

III
5.7. BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO. .............................. XXIV
CAPITULO VI ............................................................................................... XXV
6.ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL ...................................... XXV
6.2. ESTADO DE SITUACIÓN FINAL. ........................................... XXVI
CAPITULO VII .................................................................................................... I
7.1 CONCLUSIONES ................................................................................ I
7.2. RECOMENDACIONES ..................................................................... I
BIBLIOGRAFIAS .............................................................................................. III
Referencias .......................................................................................................... III
ANEXOS.............................................................................................................IV
IV
LISTA DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1. FACTURA 430
Ilustración 4. CHEQUE 001

V
RESUMEN DEL PROYECTO
En este proyecto realizado por compañeros de la materia de contabilidad para resumir
lo aprendido durante cuatro meses del curso de nivelación en la facultad de ciencias
Administrativas de la universidad Estatal de Guayaquil. Dentro de este proyecto vamos a
poner en práctica lo estudiado a lo largo de las clases, en base a los conocimientos adquiridos
en el transcurso de este tiempo explicados por el docente, en donde se presentará un proceso
contable, tomando como base la creación de una empresa de servicios, suministrando
información sobre la actividad que se realizara aplicando una serie de pasos que va a
determinar la rentabilidad de la empresa, y los beneficios que traerá consigo este proyecto.
El presente proyecto consta de varios capítulos, en el primero capitulo
mencionaremos la presentación de la empresa con sus respectivas transacciones, y el estado
de situación inicial.
En el capítulo dos mencionaremos el reconocimiento de la operación de dicha
empresa, que será la identificación de los documentos fuentes aquí se insertara y se dará
detalle de las notas de pie y detalle el anexo numerado y titulado con la página en la que se
encuentra el documento.
En el capítulo tres desarrollaremos lo que es la normalización de la empresa, en el
capítulo cuatro presentaremos la información de las cuentas obteniendo saldos deudor y
acreedor siendo esta la mayorización.
En el capítulo cinco vamos a presentar el balance de sumas y saldos este en un
documento contable que nos dará a conocer el saldo real de las cuentas.
En los capítulos seis y siete tenemos una estructuración de informes, las conclusiones
y recomendaciones, la bibliografía y los anexos.

VI
INTRODUCCIÓN DEL PROYECTO
Una empresa es una organización de personas y recursos que buscan la consecución de un
beneficio económico con el desarrollo de una actividad en particular. Esta unidad productiva
puede contar con una sola persona y debe buscar el lucro y alcanzar una serie de objetivos
marcados en su formación.
El proceso contable es el conjunto de pasos que permite expresar a través de estados
financieros las operaciones económicas de una entidad u organización. Dicho ciclo es
esencial para toda empresa ya que gracias a ella podrán ver sus gastos e ingresos,
y así realizar proyecciones, evitando muchas veces crisis que pueden llevar al cierre de
la compañía.
Los pasos a seguir en un proceso contable son:
• Identificación de las operaciones
• Recolección de información
• Clasificación y registro
• Resúmenes intermedios
• Estados financieros
Este proyecto trata sobre la creación de una empresa de servicios de manteamiento de aire
acondicionado para las entidades. Esto es necesario para la culminación del curso de
nivelación y poder entrar a semestre, Aquí vamos a demostrar los conocimientos adquiridos
durante los cuatro meses de estudios.
Veremos los diferentes temas que hemos aprendido tales como las definiciones de empresas,
reconocimientos de los elementos del Estado financiero, Ajuste de cuentas y procesos
contables. Estos conceptos nos ayudarían a identificar los ingresos y gastos verificando cómo
va el proceso laboral de nuestra empresa.

VII
En el primero capítulo del proyecto mencionaremos la presentación de la empresa con sus
respectivas transacciones, y el estado de situación inicial.
En el capítulo dos mencionaremos el reconocimiento de la operación de dicha empresa, que
será la identificación de los documentos fuentes aquí se insertara y se dará detalle de las notas
de pie y detalle el anexo numerado y titulado con la página en la que se encuentra el
documento
En el capítulo tres desarrollaremos lo que es la normalización de la empresa, en el capítulo
cuatro presentaremos la información de las cuentas obteniendo saldos deudor y acreedor
siendo esta la mayorización
En el capítulo cinco vamos a presentar el balance de sumas y saldos este en un documento
contable que nos dará a conocer el saldo real de las cuentas.
En los capítulos seis y siete tenemos una estructuración de informes, las conclusiones y
recomendaciones, la bibliografía y los anexos.
Misión
Satisfacer las necesidades de nuestros clientes de la mejor manera posible, ofreciendo
un servicio con un personal estrictamente calificado y teniendo como finalidad de cumplir
con todos nuestros grupos de intereses.
Visión
Ser una empresa reconocida por tener un servicio de calidad, atención, eficiencia,
honestidad y alta solución de problemas con el aire acondicionado de tu vehículo.
Objetivos generales
• Analizar el proceso contable de la empresa de servicios MEGAN CENTER S.A.
Objetivos específicos
VIII
• Comprender las transacciones comerciales realizadas por MEGAN CENTER S.A
• Jornalizar las transacciones comerciales
• Preparar la información previa del proceso contable de la empresa MEGAN CENTER
S.A.
• Presentar la información financiera de la empresa MEGAN CENTER S.A.

IX
CAPÍTULO I
PRESENTACION DE LA EMPRESA
1.1 Antecedente de la empresa: MEGAN CENTER S.A. Es una empresa que se creó el 1
enero del 2018 y estará ubicada en las calles 10 SO (Pedro pablo Gómez) y Avenida 12
(Víctor Hugo briones) #104.
Está constituida bajo denominación ¨SOCIEDAD ANONIMA (S.A) de nacionalidad
ecuatoriana, con número de cuenta N°11010101 en el Banco Bolivariano y números de
teléfono (04236577) y con correo electrónico Megancenter123@gmail.com , con la
finalidad de ser una entidad jurídica cuya existencia se distingue de la de sus propietarios.
Que nace de la demanda en el sector por donde reside.
Se encargará de prestar los servicios que estarán enfocadas en brindar el mantenimiento,
reparación e instalación de aire acondicionado para vehículos, también realizaremos
carga de refrigerante.
En consecuencia, la actividad de la compañía y sus resultados dependerán de la calidad
del servicio que se prestara y la atención al cliente.
Esta empresa estará comprometida a satisfacer las necesidades vehiculares de los
clientes, tanto en mantenimiento como en carga de refrigerante.
Misión
Satisfacer las necesidades de nuestros clientes de la mejor manera posible, ofreciendo un
servicio con un personal estrictamente calificado y teniendo como finalidad de cumplir
con todos nuestros grupos de intereses.
Visión
X
Ser una empresa reconocida por tener un servicio de calidad, atención, eficiencia,
honestidad y alta solución de problemas con el aire acondicionado de tu vehículo,
El fin es obtener ingresos satisfaciendo las necesidades de todo el público en general, del
estado y de la empresa cumpliendo con las respectivas obligaciones que tiene ya sea con
el personal que labora en dicha empresa o con el estado.

XI
Las actividades de la empresa comienzan con el siguiente financiamiento:
Y con un prestigioso equipo de trabajo como es el presentado a continuación:
NOMBRE CÉDULA DESCRIPCIÓN VALOR PATRIMONIO PORCENTAJE

DEL CAPITAL
MELANY BAQUERIZO 0995789478 DINERO $25,000,00 EFECTIVO 32%
MARÍA CHILAN 0987564327 EQUIPOS DE $2,500,00 MUEBLES Y 3%

OFICINA ENSERES
GEORGGETTE CULCAY 0945678900 EDIFICIO $45,000,00 PROPIEDADES 5.5%

(LOCAL PLANTA Y EQUIPO
PLANTA BAJA
UBICADO EN
(Pedro pablo
Gómez) y
Avenida 12
(Víctor Hugo
briones) #104.
ANDY LOPEZ 0957044957 DINERO $15,000,00 EQUIVALENTE AL 18%

EFECTIVO
PRESTAMO $10,000,00 CUENTAS POR 8%

BANCARIO PAGAR
LETRA DE $3,500,00 DOCUMENTOS 23 %

CAMBIO POR PAGAR
(COMPRA DE
INVENTARIOS)
Total CAPITAL $81,000,00 PATRIMONIO 81% = 100%
SUSCRITO NETO
81/81%= 100%
XII
NOMBRE CARGO SUELDO DESCUENT TOTAL, DESCUENT TOTAL, SUELDO
O DE DE O DE DE NETO
APORTE APORTE APORTE APORTE
PATRONAL PATRONA INDIVIDUAL INDIVIDUA
L L
JAVIER COORDINADOR $600,00 -12.15% $109,35 -9.45% $85,05 $814,95
GONZALES TÉCNICO
MARCELO SUPERVISOR $700,00 -12.15% $97,20 -9.45% $76,60 $723,40
JIMENEZ DEL PERSONAL
PEDRO TÉCNICO EN $800,00 -12.15% $121,50 -9.45% $94,50 $905,50
COMFORME REFRIGERACIÓ
ROBERTO GERENTE $500,00 -12.15% $157,95 -9.45% $122,85 $1177,50
CHAVÉZ ADMINISTRATI
VO
MIGUEL COORDINADOR $750,00 -12.15% $91,12 -9.45% $70,87 $679,13
SUARÉZ DE BODEGA
XIII
1.1 TRANSACCIONES
ENERO / 1 / 2018: La empresa compra en efectivo para un escritorio para uso de oficina a
Almacenes INDUMASTER S.A por un valor de $ 300,00 (más IVA) FACTURA. N°430 –
N°DE CÉDULA: 0966367346 - RUC: 966367346001 - N° DE TELÉFONO: 0967532178.
ENERO / 7 / 2018: Se cobra por servicios prestados por instalación de aire acondicionado a
loa carros de CLIMATIZADOS DOMINGUEZ S.A por un valor de $ 5,000,00 (más IVA)
FACTURA. 001 N° DE CEDULA 0967543875 - RUC: 967543875001 – N° DE
TELÉFONO: 0957044993.
ENERO / 25 / 2018: La empresa compra a la Importadora COMPUPIEZAS S.A una
computadora por un valor de $400,00 (más IVA) FACTURA 220. – N° DE CÉDULA:
0975234890 - RUC: 975234890001 - N° DE TELÉFONO: 0972134789.
ENERO / 30 / 2018: Se cancela la publicidad de la empresa por 1 año por un valor de $ 1
300,00 (más IVA) con CHEQUE N°001 En el banco bolivariano en el número de cuenta N°
11011101 – N° DE CÉDULA: 0994231228 - N° DE TELÉFONO: 0951234578.
FEBRERO / 04 / 2018: La empresa presto servicios de mantenimientos de cambios de filtro
al condeso, reparación de comprensor, placas y válvulas de aire acondicionado de los carros
de la concesionaria INTERCAR S.A por un valor de $ 1.500,00 FACTURA 002. N° DE
CÉDULA: 0994231228 – RUC:994231228001 – N° DE TELÉFONO: 0994231228
FEBRERO / 10 / 2018: La empresa adquiere una póliza de seguros contra robo a la compañía
de SEGUROS SUCRE S. A. La cual tiene vigencia de 2 años y la prima costó $2000,00

XIV
(incluido IVA), FACTURA N° 130. – N° DE CÉDULA: 0945889230 – RUC: 94588923001
– N° DE TELÉFONO: 0976231450.
FEBRERO / 20 / 2018: La empresa fue contratada para prestar sus servicios de reparación de
compresor, placa y válvulas de aire acondicionado a los carros de la COMPAÑÍA JOFFRE
S.A por un valor de $ 2.750,00 (incluido IVA) FACTURA N°003, EL 50% Del servicio se
cobró efectivo y por el saldo un depósito en el banco. A la cuenta del Banco Bolivariano N°
11010101. – N° DE CÉDULA: 0987564321. – N° DE TELÉFONO: 0912789653.
FEBRERO / 25 / 2018: Se cobro por anticipado la prestación de servicios de mantenimientos
por cambios de evaporadores, condensadores, cambio de aceite y filtros de aire
acondicionado de los carros de la empresa de autobuses FLIXBUS por un monto de $
5,000,00 (más IVA) a través de un CHEQUE N° 002. A la cuenta del banco bolivariano N°
11010101. Para los meses de marzo, mayo y junio.
MARZO / 08 / 2018: Se pago por anticipado el arriendo por un valor de $ 1 000,00 (más
IVA) De 5 meses adelantado. FACTURA N°028 N° DE CEDULA 0957091228-N° DE
TELEFONO: 0998765432
MARZO / 20 / 2018: Pagaron los servicios básicos (agua, energía, teléfono) por un valor de
$ 100, $150 y $80 respectivamente.
ABRIL /15 / 2018: Se cobro los valores de $ 3 500 (más IVA) por un servicio prestado a
TALLERES PACHECO S. A para el mantenimiento de aire acondicionado de los carros se
canceló en efectivo el 60 % y el restante con un pagaré. FACTURA N° 005. – N° DE
CÉDULA: 0987654332 - RUC: 987654322001 - N° DE TELÉFONO: 0994231228.
MAYO / 05 / 2018: Se contrato nuestros servicios por un año para dar mantenimiento de
compresores, evaporadores y cambios de filtros, condensadores de aire acondicionado a los

XV
carros de la concesionaria MONOBUS por un valor de $ 13,440,00(incluido iva) FACTURA
N° 006.- N° DE CÉDULA: 0987542312 - RUC: 987542312001 - N° DE TELÉFONO:
0912345679
JUNIO / 02 / 2018: Se paga publicidad por anticipado el valor de $ 2000, mediante CHEQUE
N°003 para los próximos 6 meses. EN EL N° DE CUENTA: 11010101 En el Banco
Bolivariano.
JUNIO / 30 / 2018: Se cancela en CHEQUE N°004 sueldo a personal por un valor de
$2,000,00, se descuenta el aporte al IESS.
JULIO / 15 / 2018: Se presta servicio por un valor de $ 3,000 (más IVA) Según FACTURA
N°007 con N° DE CÉDULA 0954367892 - RUC: 954367892001 - N° DE TELÉFONO:
0954231678. a la concesionaria INDUAUTO para dar mantenimiento de cambios de filtros
de aire acondicionado a los carros para los próximos meses.
AGOSTO / 06 / 2018: Se cobra servicios prestados de mantenimiento de aire acondicionado a
los carros a TALLER AUTOMOTRIZ SANCHEZ por un valor de $ 1,000,00 (incluido
IVA), nos cancelan el 30% en efectivo y el restante en una letra de cambio con 3% de interés.
FACTURA N°008. Con número de cédula N° 0987564312 – RUC: 987564312001 - N° DE
TELÉFONO: 0975341268.
SEPTIEMBRE / 02 / 2018: Se cobra por anticipado por servicios prestados de la Instalación
de aire acondicionado a los carros el valor de $ 2,240,00 en efectivo (más iva) FACTURA N°
009 por los siguientes 5 meses a TALLER FRANCO S.A. N° DE CÉDULA 0978564773 -
RUC 978564773001 - N° DE TELÉFONO 0982818036.
SEPTIEMBRE / 17 / 2018: Nos deposita el valor de $ 3,500,00 (más IVA) CON UN
CHEQUE CON N° 005 En el Banco Bolivariano en el N° DE CUENTA 11010101 CON N°

XVI
DE CÉDULA 0997563423 Y N° DE TELE´FONO 0978654323. Correspondiente a servicios
prestados para los meses de octubre, noviembre, diciembre y enero.
SEPTIEMBRE / 29 / 2018: Se cancela arriendo de local por un valor de $ 1000 (más IVA)
correspondiente a 4 meses, los cuales se comenzarán a devengar a partir de octubre.
OCTUBRE / 18 / 2018: se compra repuestos para la empresa por un valor de $ 1 500,00
(incluido IVA) al contado, a la importadora COJAPAN Cía.Ltda. FACTURA N° 227 Con
número de cédula 0994231228 - RUC: 994231228001 – N° DE TELÉFONO: 0953123678.
OCTUBRE / 29/ 2018: Se cobra anticipado por servicios prestados de mantenimiento de aire
acondicionado de los carros por un valor de $ 5 000,00 (más IVA) FACTURA N° 010 - N°
DE CÉDULA: 0987563457 - RUC: 987563457001 Y SU NÚMERO DE TELÉFONO
0978563412, a TALLERES AWA para los próximos 5 meses, dicho valor se deposita en la
cuenta bancaria N° 11010101.
NOVIEMBRE / 02 / 2018: Se paga servicios básicos (AGUA, ENERGIA, TELÉFONO,
INTERNET) por un valor de $100, $150,130,50 respectivamente.
NOVIEMBRE / 10 / 2018: Se presta servicios de mantenimiento de comprensores,
evaporadores y condensadores de los carros por un valor de $ 1 120,00 (más IVA)
FACTURA N° 011 a la CONSECIONARIA AUTOLASA el 30 % me pagan en efectivo
y el 70 % otorgamos a crédito.
NOVIEMBRE /11/ 2018: Se otorga un crédito por servicios prestados de mantenimiento de
aire acondicionado de los carros de TALLERES MOTORLINE S.A por el valor de $ 4
000,00 (más IVA) según FACTURA N°012 para los siguientes 3 meses.
DICIEMBRE / 30 / 2018: L a empresa cobra el valor de $5 600,00 por servicios prestados de
mantenimiento de comprensores, condensadores, filtros y cambio de aceite a los autos de la

XVII
CONSECIONARIA CHANGAN S. A según FACTURA N°013. CON N° DE CÉDULA:
0956789423 – RUC: 956789423001 Y N° DE TELÉFONO: 0967542318, correspondiente a
los meses de diciembre /18, enero febrero y marzo del siguiente año el cual nos cancela el 30
% en efectivo y el 70 % nos depositan en el banco.
1.2 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

I
MEGAN CENTER S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 1 DE ENERO DEL 2018
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO $ 25.000,00 CUENTAS POR PAGAR $ 10.000,00
EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 15.000,00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3.500,00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 13.500,00
PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES $ -
EDIFICIO $ 45.000,00 TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES $ -
EQUIPO DE COMPUTACION $ 1.500,00
MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00 TOTAL DE PASIVOS $ 13.500,00
PATRIMONIO
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES $ 47.500,00 CAPITAL $ 74.000,00
TOTAL DE PATRIMONIO $ 74.000,00
TOTAL DE ACTIVOS $ 87.500,00 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 87.500,00
I
CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN:

2.1 DOCUMENTOS FUENTES:
En este capítulo de reconocimiento de la operación se presentará el proceso contable de las
actividades que se reconocerá por medio de documentos de las cuentas que intervienen en las
transacciones a efectuar dentro del ejercicio económico de la empresa que son:
Al realizar el mantenimiento del aire del vehículo al cliente se le emitirá una factura donde
conste el valor del mantenimiento, y el monto del impuesto al IVA por cada mantenimiento,
reparación e instalación que se realice en el día.
Estos documentos que se están justificando en este capítulo son los de origen de los asientos
contables que se está aplicando en cada transacción
• ENERO 1: FACTURA. N°430
• ENERO 7: FACTURA N°001
• ENERO 25: FACTURA N°220
• ENERO 30: CHEQUE N°001
• FEBRERO 04: FACTURA N°002
• FEBRERO25: CHEQUE N°002
• MARZO 8: FACTURA N°028
• ABRIL 15: FACTURA N°005
• MAYO 5: FACTURA N°006
• JUNIO 2: CHEQUE N°003
• JUNIO 30: CHEQUE N°004
• JULIO 15: FACTURA N°007

II
• AGOSTO 06: FACTURA N°008
• SEPTIEMBRE 02: FACTURA N°009
• SEPTIEMBRE 17: CHEQUE N°005
• OCTUBRE 18: FACTURA N°227
• OCTUBRE 29: FACTURA N°010
• NOVIEMBRE 10: FACTURA N°011
• NOVIEMBRE 11: FACTURA N°012
• DICIEMBRE 30: FACTURA N°013

III
CAPITULO III
JORNALIZACIÓN
LIBRO DIARIO: En este capítulo presentaremos los asientos del libro diario que es
el proceso contable3 que debe llevar una empresa como respaldo de sus
actividades del mes , las mismas que serán representadas por medio de la
jornalización donde vamos a dar a conocer cuál es el saldo de sus operaciones
financieras que se realiza la empresa demostrando los saldos de las cuentas que
utiliza siendo estas en saldos deudores o acreedores ,dichos asientos son desde el
mes que comienza a registrar la información hasta el mes de finalización de sus
actividades al año.
IV
LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1/1/2018 0
LA EMPRESA MEGAN CENTER S.A LA CUAL SE
DEDICA AL MANTENIMIENTO DE AIRES
ACONDICIONADOS PARA AUTOMOVILES
INICIA SUS OPERACIONES EL DIA 1 DE ENERO
DEL 2018 CON LOS SIGUIENTES VALORES:
EFECTIVO $ 25.000,00
EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 15.000,00
EDIFICIO $ 45.000,00
EQUIPO DE COMPUTACION $ 1.500,00
MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3.500,00
CUENTAS POR PAGAR $ 10.000,00
CAPITAL $ 74.000,00
P/R: ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA
MEGAN CENTER S.A
1/1/2018 1
MUEBLES Y ENSERES $ 264,00
IVA PAGADO $ 36,00
EFECTIVO $ 300,00
P/R:SE COMPRA ESCRITORIOS DE USO DE
OFICINA A ALMACENES INDUMASTER S.A Y SE
PAGA EN EFECTIVO.
7/1/2018 2
EFECTIVO $ 5.000,00
IVA COBRADO $ 600,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 4.400,00
P/R:SE PRESTA SERVICIOS A LA COMPAÑÍA
CLIMNATIZADOS DOMINGUEZ S.A Y SE COBRA
EN EFECTIVO.
25/1/2018 3
EQUIPO DE COMPUTACION $ 352,00
IVA PAGADO $ 48,00
EFECTIVO $ 400,00
P/R : SE COMPRA COMPUTADORAS A LA
IMPORTADORA COMPUPIEZAS S.A Y SE PAGA
EN EFECTIVO
30/1/2018 4
PUBLICIDAD PREPAGADA $ 1.144,00

IVA PAGADO $ 156,00
P/R : SE CANCELA PUBLICIDAD POR
ANTICIPADO Y SE PAGA EN CHEQUE.
4/2/2018 5
EFECTIVO $ 1.500,00
P/R: SE PRESTO SERVICIOS A LA
CONCESIONARIA INTERCAR S.A Y SE COBRO EN
EFECTIVO
10/2/2018 6
SEGUROS PREPAGADOS $ 1.785,71
2 a ños $ 2.000,00
IVA PAGADO $ 214,29
EFECTIVO $ 2.000,00
P/R: SE COMPRA UNA POLIZA DE SEGUROS A LA
COMPAÑÍA SEGUROS SUCRE S.A .
V
4/2/2018 5
EFECTIVO $ 1.500,00
P/R: SE PRESTO SERVICIOS A LA
CONCESIONARIA INTERCAR S.A Y SE COBRO EN
EFECTIVO
10/2/2018 6
SEGUROS PREPAGADOS $ 1.785,71
2 años $ 2.000,00
IVA PAGADO $ 214,29
EFECTIVO $ 2.000,00
P/R: SE COMPRA UNA POLIZA DE SEGUROS A LA
COMPAÑÍA SEGUROS SUCRE S.A .
20/2/2018 7
EFECTIVO $ 1.375,00
P/R : SE PRESTA SERVICIOS A LA COMPAÑÍA

JOFFRE S.A EN LA CUAL SE COBRA EN EFECTIVO
EL 50% Y Y EL SALDO SE DEPOSITA EL EN BANCO
25/2/2018 8

SERVICIOS PRECOBRADOS $ 5.000,00
P/R: SE COBRO POR ANTICIPADO LA
PRESTACION DE SERVICIOS A LA EMPRESA
DE AUTOBUSES FLIXBUS
PASAN $ 106.350,00 $ 106.350,00

VI
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

VIENEN $ 106.350,00 $ 106.350,00
8/3/2018 9
GASTO DE ARRIENDO $ 1.000,00
5 MESES $ 1.000,00
IVA PAGADO $ 120,00
EFECTIVO $ 1.120,00
P/R: SE PAGO POR ANTICIPADO EL ARRIENDO
20/3/2018 10
SERVICIOS BASICOS $ 330,00
AGUA $ 100,00
ENERGIA $ 150,00
TELEFONO $ 80,00
IVA PAGADO $ 9,60
EFECTIVO $ 339,60
P/ R: PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
15/4/2018 11
EFECTIVO $ 2.352,00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 1.568,00
P/R:SE COBRA SERVICIOS PRESTADOS A
TALLERES PACHECO S.A.
5/5/2018 12
EFECTIVO $ 13.440,00
IVA COBRADO $ 1.440,00
P/R : SE PRESTA SERVICIOS A LA CONCESIONARIA
MONOBUS.
2/6/2018 13

IVA PAGADO $ 240,00
EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 2.240,00
P/R: SE PAGA PUBLICIDAD POR ANTICIPADO.
30/6/2018 14
SUELDOS Y SALARIOS $ 2.000,00
APORTE AL IESS POR PAGAR $ 189,00
EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 1.811,00
P/R: PAGO DE SUELDO
15/7/2018 15
EFECTIVO $ 3.360,00
P/R: SE PRESTA SERVICIOS A LA
CONCESIONARIA INDUAUTO.
6/8/2018 16
EFECTIVO $ 300,00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 700,00
SERVICIOS PRESTADOS $ 892,86
P/R: SE PRESTA SERVICIOS A
TALLER AUTOMOTRIZ SANCHEZ.
2/9/2018 17
EFECTIVO $ 2.508,80
5 MESES $ 2.240,00
P/R:SE COBRA SERVICIOS
PRESTADOS A TALLERES PACHECO
S.A.
VII
17/9/2018 18
SERVICIOS PRECOBRADO $ 3.500,00
P/R: NOS DEPOSITAN VALORES POR
SERVICIOS A PRESTAR.
29/9/2018 19
4 MESES $ 1.000,00
IVA PAGADO $ 120,00
EFECTIVO $ 1.120,00
P/R: PAGO DE ALQUILER.
18/10/2018 20
SUMINISTROS MATERIALES Y RESPUESTOS $ 1.339,29
IVA PAGADO $ 160,71
EFECTIVO $ 1.500,00
P/R: SE COMPRA REPUESTOS A LA
IMPORTADORA COJAPAN S.A
29/10/2018 21
5 MESES $ 5.000,00
SERVICIOS PRECOBRADO $ 5.000,00
P/R: SE COBRA POR SERVICIOS PRESTADOS .
2/11/2018 22
AGUA $ 100,00
ENERGIA $ 150,00
TELEFONO $ 130,00
INTERNET $ 50,00
IVA PAGADO $ 21,60
EFECTIVO $ 451,60
P/R: PAGO DE SERVICIOS BASICOS.
10/11/2018 23
EFECTIVO $ 376,32
CUENTAS POR COBRAR $ 878,08
P/R: SE PRESTA SERVICIOS A LA
CONCESIONARIA AUTOLASA .
11/11/2018 24
CUENTAS POR COBRAR $ 4.480,00
3 MESES
P/R:SE OTORGA UN CREDITO POR
PRESTACION DE SERVICIOS
30/12/2018 25
EFECTIVO $ 1.881,60
SUMAN $ 160.876,40 $ 160.876,40

VIII
CAPITULO IV
MAYORIZACIÓN
LIBRO MAYOR: Dentro de este capítulo presentaremos otro paso del proceso
contable de la empresa que es la mayorización. que es el traslado de las cuentas
del libro diario y cuyo valor se les va colocando tanto en él debe como en el haber
según corresponda a cada cuenta, luego se suma él debe de cada cuenta y el haber
para sacar un saldo sea este deudor o acreedor.
MEGAN CENTER S.
A
LIBRO
MAYOR
DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2018
D EFECTIVO H D EQUIVALENTE AL EFECTIVO H

0 $ 25.000,00 $ 300,00 1 0 $ 15.000,00 $ 1.300,00 4
2 $ 5.000,00 $ 400,00 3 7 $ 1.375,00 $ 2.240,00 13
5 $ 1.500,00 $ 2.000,00 6 8 $ 5.600,00 $ 1.811,00 14
7 $ 1.375,00 $ 1.120,00 9 18 $ 3.920,00
11 $ 2.352,00 $ 339,60 10 21 $ 5.600,00
12 $ 13.440,00 $ 1.120,00 19 25 $ 4.390,40
15 $ 3.360,00 $ 1.500,00 20
16 $ 300,00 $ 451,60 22 $ 35.885,40 $ 5.351,00
17 $ 2.508,80
23 $ 376,32
25 $ 1.881,60
$ 57.093,72 $ 7.231,20
SALDO DEUDOR $ 49.862,52 SALDO DEUDOR $ 30.534,40
IX
D EDIFICIO H D EQUIPO DE COMPUTACION H

0 $ 45.000,00 $ - 0 $ 1.500,00 $ -
3 $ 352,00
$ 45.000,00 $ -
$ 1.852,00 0
$ 45.000,00 $ 1.852,00
D MUEBLES Y ENSERES H D DOCUMENTOS POR PAGAR H D

0$ 1.000,00 $ - 11 $ 1.568,00 $ 3.500,00 0
1$ 264,00 $ -
$ -
$ 1.264,00 $ 1.568,00 $ 3.500,00
SALDO DEUDOR $ 1.264,00 $ 1.932,00 SALDO ACREEDOR
D CUENTAS POR PAGAR H D CAPITAL H

$ - $ 10.000,00 0 $ - $ 74.000,00 0
$ - $ - $ -
$ - $ 10.000,00 $ 74.000,00
ACREEDOR SALDO ACREEDOR SALDO ACREEDOR

X
D IVA PAGADO H D IVA COBRADO H D

1 $ 36,00 $ - $ - $ 600,00 2
3 $ 48,00 $ - $ - $ 180,00 5
4 $ 156,00 $ - $ - $ 294,64 7
6 $ 214,29 $ - $ - $ 600,00 8
9 $ 120,00 $ - $ - $ 420,00 11
10 $ 9,60 $ - $ - $ 1.440,00 12
13 $ 240,00 $ - $ - $ 360,00 15
19 $ 120,00 $ - $ - $ 107,14 16
20 $ 160,71 $ - $ - $ 268,80 17
22 $ 21,60 $ - $ - $ 420,00 18
$ - $ 600,00 21
$ 1.126,20 $ - $ - $ 134,40 23
$ - $ 672,00 25
$ - $ 480,00 24
$ 6.576,99
SALDO DEUDOR $ 1.126,20 $ 6.576,99 SALDO ACREEDOR
D SERVICIOS PRESTADOS H D PUBLICIDAD PREPAGADA H

$ - $ 4.400,00 2 4$ 1.144,00 $ -
$ - $ 1.320,00 5 13 $ 2.000,00 $ -
$ - $ 2.455,36 7 $ 3.144,00 $ -
$ - $ 3.500,00 11
$ - $ 12.000,00 12
$ - $ 3.000,00 15 SALDO DEUDOR
$ - $ 892,86 16
$ - $ - 17
$ - $ 1.120,00 23
$ - $ 4.000,00 24
$ - $ 32.688,21
SALDO ACREEDOR
XI
D SEGUROS PREPAGADOS H D GASTO DE ARRIENDO H D

6$ 1.785,71 $ - 9$ 1.000,00 $ - 10
19 $ 1.000,00 $ - 22
$ 1.785,71 $ - $ 2.000,00 $ -
SALDO DEUDOR $ 1.785,71 SALDO DEUDOR $ 2.000,00 SALDO DEUDOR
H D SERVICIOS BASICOS H
10 $ 330,00 $ -
22 $ 430,00 $ -
$ 760,00 $ -
SALDO DEUDOR $ 760,00 SALDO DEUDOR
D SUELDOS Y SALARIOS H
14 $ 2.000,00 $ -
$ 2.000,00 $ -
SALDO DEUDOR $ 2.000,00

XII
D APORTE AL IESS POR PAGAR H D SERVICIOS PRECOBRADOS H

$ - $ 189,00 14 $ - $ 5.000,00 8
$ - $ 189,00 $ - $ 2.240,00 17
$ - $ 3.500,00 18
$ - $ 5.000,00 21
$ - $ 5.600,00 25
$ -
$ 189,00 SALDO ACREEDOR
$ 21.340,00 SALDO ACREEDOR
SUMINISTROS MATERIALES Y
D RESPUESTOS H D CUENTAS POR COBRAR H
14 $ 1.339,29 $ - 23 $ 878,08 $ -
$ 1.339,29 $ - 24 $ 4.480,00 $ -
$ 5.358,08 $ -
D DOCUMENTOS POR COBRAR

$ 700,00 $ -
$ 700,00 $ -
SALDO DEUDOR
XIII
CAPITULO V
COMPROBACIÓN:
BALANCE DE COM PROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS: En este capítulo de
balance de comprobación de mostraremos los saldos que sacamos de la
mayorización realizada con anterioridad de las diferentes cuentas y ubicaremos
según corresponda tanto en él debe como en el haber y registrando los saldos de
estas cuentas sean estas deudoras o acreedoras.
MEGAN CENTER S.A

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
DESDE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 EFECTIVO $ 57.093,72 $ 7.231,20 $ 49.862,52
2 EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 35.885,40 $ 5.351,00 $ 30.534,40
3 CUENTAS POR COBRAR $ 5.358,08 $ 5.358,08
4 EDIFICIO $ 45.000,00 $ 45.000,00
5 EQUPO DE COMPUTO $ 1.852,00 $ 1.852,00
6 MUEBLES Y ENSERES $ 1.264,00 $ 1.264,00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 1.568,00 $ 3.500,00 $ 1.932,00
8 CAPITAL $ 74.000,00 $ 74.000,00
9 IVA PAGADO $ 1.126,20 $ 1.126,20
10 SERVICIOS PRESTADOS $ 32.688,21 $ 32.688,21
11 IVA COBRADO $ 6.576,99 $ 6.576,99
12 SEGUROS PREPAGADOS $ 1.785,71 $ 1.785,71
13 SERVICIOS PRESTADOS PRECOBRADOS $ 21.340,00 $ 21.340,00
14 GASTO DE ARRIENDO $ 2.000,00 $ 2.000,00
15 SERVICIOS BASICOS $ 760,00 $ 760,00
16 PUBLICIDAD PREPAGADA $ 3.144,00 $ 3.144,00
17 SUELDOS Y SALARIOS $ 2.000,00 $ 2.000,00
18 APORTE AL IESS $ 189,00 $ 189,00
19 DOCUEMENTOS POR COBRAR $ 700,00 $ 700,00
20 CUENTAS POR PAGAR $ 10.000,00 $ 10.000,00
21 SUMINISTROS $ 1.339,29 $ 1.339,29
TOTALES $ 160.876,40 $ 160.876,40 $ 146.726,20 $ 146.726,20

XIV
5.2. Ajustes.
Las actividades ante mencionadas que ha realizado la empresa mes a mes tienen
como consecuencia registrar un ajuste por que hay transacciones que sea han
realizado por
• Omisión de cuenta
• Deterioro de planta y equipo
• Pagos por anticipados sean esto de publicidad como lo mencionamos en el
mes.
• También tenemos por prestación de servicios precobrados.
• Provisión de cuentas incobrables
• Liquidación de iva
XV
DATOS.
DEPRECIACION
EDIFICIO 42750
AÑO 2137,5
EQUPO DE COMPUTO $ 1.234,73

AÑO $ 411,58
MUEBLES Y ENSERES $ 1.137,60

AÑO $ 113,76
PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

1 AÑO $ 53,58
GASTO DE PUBLICIDAD
$ 3.144,00 $ 262,00 1año
$ 21,83 meses
$ 131,00 6meses
$ 8,73 diario
GASTO DE SEGURO
11 MESES $ 916,67
XVI
5.3 LIBRO AJUSTADO

LIBRO DIARIO AJUSTADO
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
31/12/2018 1
EFECTIVO $ 1.904,00
EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 336,00
P/R: AJUSTE POR OMISION DE VENTA.
31/12/2018 2
GASTO DE SEGUROS $ 916,67
SEGUROS PREPAGADOS $ 916,67
P/R: AJUSTE POR SEGUROS PREPAGADOS.
31/12/2018 3
GASTO DE PUBLICIDAD $ 3.144,00
P/R:AJUSTE PUBLICIDAD PREPAGADA.
31/12/2018 4
P/R:AJUSTE POR SERVICIOS PRECOBRADOS .
31/12/2018 5
GASTO DE DEPRECIACION $ 2.662,84
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO $ 2.137,50
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO $ 411,58
DEPRECIACION ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES $ 113,76
P/R: AJUSTE POR DEPRECIACIONES.
31/12/2018 6
GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES $ 53,58
PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES $ 53,58
P/R: AJUSTE POR PROVISION DE CUENTAS .
31/12/2018 7
IVA COBRADO $ 6.816,99
IVA PAGADO $ 1.126,20
IMPUESTO POR PAGAR $ 5.690,79
P/R:AJUSTE POR LIQUIDACION DE IVA.
TOTALES $ 37.174,07 $ 37.174,07

XVII
5.4. MAYORIZACIÓN AJUSTADA

D EFECTIVO H D EQUIVALENTE AL EFECTIVO H
$ 25.000,00 $ 300,00 $ 15.000,00 $ 1.300,00
$ 5.000,00 $ 400,00 $ 1.375,00 $ 2.240,00
$ 1.500,00 $ 2.000,00 $ 5.600,00 $ 1.811,00
$ 1.375,00 $ 1.120,00 $ 3.920,00 $ -
$ 2.352,00 $ 339,60 $ 5.600,00 $ -
$ 13.440,00 $ 1.120,00 $ 4.390,40 $ -
$ 3.360,00 $ 1.500,00 $ 336,00 $ -
$ 300,00 $ 451,60 $ 36.221,40 $ 5.351,00
$ 2.508,80 $ -
$ 376,32 $ -
$ 1.881,60 $ - $ 30.870,40
$ 1.904,00 $ -
SALDO DEUDOR
$ 58.997,72 $ 7.231,20
$ 51.766,52
SALDO DEUDOR
D SERVICIOS PRESTADOS H D IVA COBRADO H

$ - $ 4.400,00 $ 6.816,99 $ 600,00
$ - $ 1.320,00 $ - $ 180,00
$ - $ 2.455,36 $ - $ 294,64
$ - $ 3.500,00 $ - $ 600,00
$ - $ 12.000,00 $ - $ 420,00
$ - $ 3.000,00 $ - $ 1.440,00
$ - $ 892,86 $ - $ 360,00
$ - $ 1.120,00 $ - $ 107,14
$ - $ 4.000,00 $ - $ 268,80
$ - $ 2.000,00 $ - $ 420,00
$ - $ 21.340,00 $ - $ 600,00
$ - $ 56.028,21 $ - $ 134,40
SALDO ACREEDOR $ - $ 672,00
$ - $ 480,00
$ - $ 240,00
$ 6.816,99 $ 6.816,99
SALDO NULO
D GASTO DE SEGUROS H D SEGUROS PREPAGADOS H

$ 916,67 $ - $ 1.785,71 $ 916,67
$ 916,67 $ -
$ 869,05
SALDO DEUDOR
SALDO DEUDOR
XVIII
D GASTO DE PUBLICIDAD H D PUBLICIDAD PREPAGADA H

$ 3.144,00 $ - $ 1.144,00 $ 3.144,00
$ 3.144,00 0 $ 2.000,00
$ 3.144,00 $ 3.144,00
SALDO NULO
SALDO DEUDOR
D SERVICIOS PRECOBRADOS H D GASTO DE DEPRECIACION H

$ 21.340,00 $ 5.000,00 $ 2.662,84 $ -
$ - $ 2.240,00 $ 2.662,84 $ -
$ - $ 3.500,00
$ - $ 5.000,00
$ - $ 5.600,00 SALDO DEUDOR
$ 21.340,00 $ 21.340,00
SALDO NULO
D DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO H D DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO H

$ - $ 2.137,50 $ - $ 411,58
$ - $ 2.137,50 $ - $ 411,58
SALDO ACREEDOR
SALDO ACREEDOR
D DEPRECIACION ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES H D GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES H

$ - $ 113,76 $ 53,58 $ -
$ - $ 113,76 $ 53,58 $ -
SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR

XIX
D PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES H IVA PAGADO H

$ - $ 53,58 $ 36,00 $ 1.126,20
$ 53,58 $ 48,00 $ -
$ 156,00 $ -
$ 214,29 $ -
SALDO ACREEDOR $ 120,00 $ -
$ 9,60 $ -
$ 240,00 $ -
$ 120,00 $ -
$ 160,71 $ -
$ 21,60 $ -
$ -
$ 1.126,20 $ 1.126,20
SALDO NULO
D IMPUESTO POR PAGAR H

$ - $ 5.690,79
$ - $ 5.690,79
SALDO ACREEDOR
XX
5. 5 LIBRO DE CIERRE
Aquí mostramos el resumen de perdidas y ganancias del periodo contable de
nuestra empresa.
XXI
LIBRO DIARIO CIERRE

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31/12/2018 1
RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS $ 56.028,21
P/R:CIERRE DE INGRESOS
31/12/2018 2
GASTO DE SEGURO $ 916,67
P/R:RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
31/12/2018 3
UTILIDAD BRUTA $ 44.491,13
P/R: RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS
31/12/2018 4
15%PARTICIPACION DE EMPLEADOS $ 6.673,67
25%IMPUESTO A LA RENTA $ 9.454,37
10%RESERVA LEGAL $ 2.836,31
UTILIDAD NETA $ 25.526,79
P/R:RESUMEN DE UTILIDAD NETA
TOTALES $ 156.547,56 $ 156.547,56

XXII
5.6. MAYORIZACION DE CIERRE
D SERVICIOS PRESTADOS H D RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS H

$ 56.028,21 $ 56.028,21
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
D GASTO DE SEGURO H D GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES H

$ 916,67 $ 53,58
SALDO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
D GASTO DE ARRIENDO H D SERVICIOS BASICOS H

$ 2.000,00 $ 760,00
D SUELDOS Y SALARIOS H
$ 2.000,00
SALDO ACREEDOR
D GASTO DE DEPRECIACION H
$ 2.662,84
SALDO ACREEDOR
XXIII
D GASTO DE PUBLICIDAD H D UTILIDAD BRUTA H

$ 3.144,00 $ 44.491,13
D 15%PARTICIPACION DE EMPLEADOS H
$ 6.673,67
ALDO ACREEDOR
D 25%IMPUESTO A LA RENTA H D 10%RESERVA LEGAL H

$ 9.454,37 $ 2.836,31
D UTILIDAD NETA H
$ 25.526,79
SALDO ACREEDOR
XXIV
5.7. BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO.
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS AJUSTADO

SUMAS SALDOS
# NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 EFECTIVO $ 58.997,72 $ 7.231,20 $ 51.766,52 $ -
2 EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 36.221,40 $ 5.351,00 $ 30.870,40 $ -
3 CUENTAS POR COBRAR $ 5.358,08 $ - $ 5.358,08 $ -
4 EDIFICIO $ 45.000,00 $ - $ 45.000,00 $ -
5 EQUPO DE COMPUTO $ 1.852,00 $ - $ 1.852,00 $ -
6 MUEBLES Y ENSERES $ 1.264,00 $ - $ 1.264,00 $ -
7 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 1.568,00 $ 3.500,00 $ - $ 1.932,00
8 CAPITAL $ - $ 74.000,00 $ - $ 74.000,00
9 IVA PAGADO $ 1.126,20 $ 1.126,20 $ - $ -
10 SERVICIOS PRESTADOS $ - $ 56.028,21 $ - $ 56.028,21
11 IVA COBRADO $ 6.816,99 $ 6.816,99 $ - $ -
12 SEGUROS PREPAGADOS $ 1.785,71 $ 916,67 $ 869,05 $ -
13 SERVICIOS PRESTADOS PRECOBRADOS $ 21.340,00 $ 21.340,00 $ -
14 GASTO DE ARRIENDO $ 2.000,00 $ - $ 2.000,00 $ -
15 SERVICIOS BASICOS $ 760,00 $ - $ 760,00 $ -
16 PUBLICIDAD PREPAGADA $ 3.144,00 $ 3.144,00 $ - $ -
17 SUELDOS Y SALARIOS $ 2.000,00 $ - $ 2.000,00 $ -
18 APORTE AL IESS $ - $ 189,00 $ - $ 189,00
19 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 700,00 $ - $ 700,00 $ -
20 CUENTAS POR PAGAR $ - $ 10.000,00 $ - $ 10.000,00
21 SUMINISTROS $ 1.339,29 $ - $ 1.339,29 $ -
22 GASTO DE SEGURO $ 916,67 $ - $ 916,67 $ -
23 GASTO DE PUBLICIDAD $ 3.144,00 $ - $ 3.144,00 $ -
24 GASTO DE DEPRECIACION $ 2.662,84 $ - $ 2.662,84 $ -
25 DEPRECIACION ACUM.EDIFICIO $ - $ 2.137,50 $ - $ 2.137,50
26 DEPRECIACION ACUM. EQ. DE COMPUTO $ - $ 411,58 $ - $ 411,58
27 DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES $ - $ 113,76 $ - $ 113,76
28 GASTO DE CUENTAS INCOBRABLES $ 53,58 $ - $ 53,58 $ -
29 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES $ - $ 53,58 $ - $ 53,58
30 IMPUESTO POR PAGAR $ - $ 5.690,79 $ - $ 5.690,79
31 UTILIDAD BRUTA $ 44.491,13 $ - $ 44.491,13
32 15%PARTICIPACION DE EMPLEADOS $ - $ 6.673,67 $ - $ 6.673,67
33 25%IMPUESTO A LA RENTA $ - $ 9.454,37 $ - $ 9.454,37
34 10%RESERVA LEGAL $ - $ 2.836,31 $ - $ 2.836,31
35 UTILIDAD NETA $ - $ 25.526,79 $ - $ 25.526,79
TOTALES $ 242.541,60 $ 242.541,60 $ 195.047,55 $ 195.047,55
XXV
CAPITULO VI
6.ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
En el presente capitulo vamos a mostrar el resumen de las operaciones del
negocio durante un año de actividades, demostrando así los ingresos contra los
gastos y determinando el resultado del periodo.

XXVI
MEGAN CENTER S.A

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2018
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
TOTAL DE INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
TOTAL DE INGRESOS ORDINARIOS
TOTAL DE INGRESOS $ 56.028,21
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 11.537,08
GASTO DE SEGURO $ 916,67
TOTAL DE GASTOS OPERATIVOS $ 11.537,08
GASTOS NO OPERATIVOS
15%PARTICIPACION DE EMPLEADOS $ 6.673,67
UTILIDAD ANTES DEL IMP. RENTA $ 37.817,46
25%IMPUESTO A LA RENTA $ 9.454,37
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $ 28.363,10
10%RESERVA LEGAL $ 2.836,31
UTILIDAD NETA $ 25.526,79
6.2. ESTADO DE SITUACIÓN FINAL.
En este capítulo estudiaremos el balance general llamado también Estado de
Situación financiera, uno de los estados financieros básicos, dentro de este estado
se definirá los principales renglones y sus respectivas clasificaciones de las cuentas
contables. La información financiera que se presentará en este balance es

II
indispensable ya que por medio de este balance vamos a saber cómo la empresa
ha cerrado sus actividades en rentabilidad y posición financiera de la empresa.

I
MEGAN CENTER S.A

ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO $ 51.766,52 CUENTAS POR PAGAR $ 10.000,00
EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 30.870,40 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 1.932,00
CUENTAS POR COBRAR $ 5.358,08 IMPUESTO POR PAGAR $ 5.690,79
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES $ -53,58 APORTE AL IESS $ 189,00
SEGUROS PREPAGADOS $ 869,05 15%PARTICIPACION DE EMPLEADOS $ 6.673,67
SUMINISTROS $ 1.339,29 25%IMPUESTO A LA RENTA $ 9.454,37
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 700,00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES $ 90.849,75 PASIVOS NO CORRIENTES

$ -
ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES $ -
EDIFICIO $ 45.000,00
DEPRECIACION ACUM.EDIFICIO $ -2.137,50 TOTAL DE PASIVOS $ 33.939,82
EQUPO DE COMPUTO $ 1.852,00
DEPRECIACION ACUM. EQ. DE COMPUTO$ -411,58
MUEBLES Y ENSERES $ 1.264,00 PATRIMONIO
DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES
$ -113,76 CAPITAL $ 74.000,00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES $ 45.453,16 RESERVA LEGAL $ 2.836,31
UTLIDAD $ 25.526,79
TOTAL DE PATRIMONIO $ 102.363,10

TOTAL DE ACTIVOS $ 136.302,92 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 136.302,92
I
CAPITULO VII
7.1 CONCLUSIONES
Los proyectos en la actualidad son nuevas formas de trabajo en equipo , es
una excelente manera de que nosotros los estudiantes de los cursos de nivelación
nos involucramos más en nuestros estudios ya que son beneficios para nosotros los
alumnos, por lo tanto , estos proyectos nos brinda la unión que necesitamos como
grupo para salir adelante, además es importante haber realizado este proyecto ya
que cada estudiante descubre nuevas habilidades , se enfoca a la eficacia y nos
enseña a la resolución de un problema.
Con las enseñanzas en la materia de contabilidad que hemos aprendido de la
docente y con el proyecto de investigación que hemos realizado durante este curso
de nivelación hemos aprendido:
• Ha aumentar el interés de aprender más sobre la materia estudiada
• Mejorar la capacidad para resolver problemas
• Hemos aprendido a trabajar en grupo y a intercambiar ideas
• Los alumnos han adquirido mayor confianza en sí mismo
• Ser mas profesional, al realizar y presentar las tareas y ser exigentes al
estudiar
7.2. RECOMENDACIONES
Mejorar el proceso de investigación, ampliando la variedad de instrumentos
para la recolección de la información, e incluir a los estudiantes, ya que son parte
primordial del proceso educativo, y así poder triangular la información que se genere
en relación hacia el aprendizaje autónomo que cada uno desarrollen.

II
Recomendamos a los compañeros del curso de nivelación que apoyen con
estos proyectos de estudios por que nos enseñan como debemos consultar los
temas y podemos aprender a mejorar nuestras investigaciones, con todo el proceso
de consulta ya sea en libros o en sitios web los cuales ambos son muy buenos y
esto nos servirá en un futuro en cualquier trabajo, o en cualquier momento de
nuestras vidas.
III
BIBLIOGRAFIAS
Referencias
Redactor en Economipedia. Licenciado en Economía y Periodismo por la Universidad Carlos
III de Madrid (España). Realiza colaboraciones en la Cadena Cope o Diario Cinco
Días. Además, es consultor en Accenture.
HTTPS://WWW.CERTUS.EDU.PE/BLOG/QUE-ES-UN-PROCESO-CONTABLE/
IV
ANEXOS
INDUMASTER S.A FACTURA

AV. Guillermo prado borja
Guayas,Guayaquil
967532178 N.º DE FACTURA FECHA
430 1/1/2018
FACTURAR A ID. DEL CLIENTE TÉRMINOS

Melany Baquerizo 564 Pago contra entrega
MEGANCENTER S.A.
10 SO (Pedro pablo Gómez) y Avenida 12 (Víctor Hugo briones) #104.
Guayaquil,Guayas
4236577
Megancenter123@gmail.com
PRECIO
DESCRIPCIÓN CANT. IMPORTE
UNITARIO
Equipo de oficina 1 $ 300,00 300,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Gracias por su confianza SUBTOTAL 267,86
DESCUENTO
IVA 12% 32,14
TOTAL $ 300,00
Si tiene alguna duda sobre esta factura, póngase en contacto con

Carlos Peres, 0967532178, carlos90@hotmail.com
V
COMPUPIEZAS S.A FACTURA

C.C. Garzocentro local 505 segunda etapa
Guayas - Guayaquil
R.U.C: 975234890001 220 25/1/2018

MEGANCENTER S.A.
Guayaquil,Guayas
4236577
PRECIO
UNITARIO
Computadora 1 $ 400,00 400,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
, -
Gracias por su confianza SUBTOTAL 357,14
DESCUENTO
IVA 12% 42,86
TOTAL $ 400,00

Jose Correa, C.I. 0975234890, josecompu@gmail.com
VI
SEGUROS SUCRE S.A FACTURA

AV. Francisco de Orellana
Guayas,Guayaquil
130 $ 43.141,00

MEGANCENTER S.A.
Guayaquil,Guayas
4236577
PRECIO
UNITARIO
Póliza de seguros SUCRE por 2 años 1 $ 2.000,00 $ 2.000,00
Gracias por su confianza SUBTOTAL $ 1.785,71

DESCUENTO
IVA 12% $ 214,29
TOTAL $ 2.000,00

Juan Choez, CI:0945889230, SegurosSucre@hotmail.com
VII
MEGANCENTER S.A.C FACTURA

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
Dirección: 10 SO (Pedro pablo Gómez) y Avenida 12 (Víctor Hugo N° 001
briones) #104.
Celular: 04236577 MES
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
7 1 2018
Cliente: Climatizados Dominguez S.A

R.U.C./C.I: 97543875001 teléfono: 957044993
Dirección: Ciudad: Guayaquil
CANTIDAD DESCRIPCION V. UNITARIO VALOR TOTAL

1 Instalación de aires acondicionados $ 5.000,00 $ 5.000,00
subtotal 12% $ 4.464,29

FORMA DE PAGO Subtotal 0%
Efectivo: x Descuento $ -
Dinero electron. Subtotal $ 4.464,29
T. Débito/Crédito IVA 12% $ 535,71
Otros. TOTAL $ 5.000,00
VIII
MEGANCENTER S.A FACTURA

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
Dirección: 10 SO (Pedro pablo Gómez) y Avenida 12 (Víctor
N° 002
Hugo briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
4 2 2018
Cliente: Consecionaria INTERCAR S.A

R.U.C./C.I: 94231228001 Teléfono: 994231228

1 servicio de mantenimiento de cambios de filtro al $ 1.500,00 $ 1.500,00
condenso, reparación de comprensor, placas y válvula
de aire acondicionado
subtotal 12% $ 1.339,29

Efectivo: Descuento
IX
MEGANCENTER S.A. FACTURA

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 004
Hugo briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
25 2 2018
Cliente: FLIXBUS
R.U.C./C.I: 96754387001 teléfono: 957044993

1 cobro por anticipado la prestación de servicios de $ 5.000,00 $ 5.000,00
mantenimientos por cambios de evaporadores,
subtotal 12% $ 600,00

FORMA DE PAGO Subtotal 0% $ -
Efectivo: Descuento $ -
X

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
Dirección: 10 SO (Pedro pablo Gómez) y Avenida 12 (Víctor Hugo N° 003
briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
20 2 2018
Cliente: COMPAÑÍA JOFFRE

R.U.C./C.I: 987564321 teléfono: 912789653

1 contrato para reparar comprensor, placa y válvulas de $ 2.750,00 $ 2.750,00
aire acodicionado
subtotal 12% $ 1.227,68

Otros. x TOTAL $ 1.375,00
XI

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
Dirección: 10 SO (Pedro pablo Gómez) y Avenida 12 (Víctor Hugo
N° 005
briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
15 4 2018
Cliente: TALLERES PACHECO S.A

R.U.C./C.I: 97654322001 teléfono: 994231228

1 Servicio prestado de mantenimiento de aire $ 3.500,00 $ 3.500,00
subtotal 12% $ 3.125,00

XII

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 006
briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
5 5 2018
Cliente: Consecionaria MONOBUS

R.U.C/C.I: 87542312001 teléfono: 912345679

1 Contrato por un año para dar mantenimiento de $ 13.440,00 $ 13.440,00
comprensores, evaporadores y cambios de filtro.
subtotal 12% $ 12.000,00

Efectivo: Descuento
T. Débito/Crédito IVA 12% $ 1.440,00
XIII

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 007
Hugo briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
15 7 2018
Cliente: Consecionaria INDUAUTO

R.U.C./C.I: 54367892001 teléfono: 954231678

1 Se presta servicio para mantenimiento de cambios de $ 3.000,00 $ 3.000,00
filtros de aire acondicionado para los proximos meses
subtotal 12% $ 3.000,00

XIV

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 008
briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
6 8 2018
Cliente: Taller AUTOMOTRIZ SANCHEZ

R.U.C./C.I: 87564312001 teléfono: 975341268

1 Se cobró servicios prestados de manenimiento de aire $ 1.000,00 $ 1.000,00
acondicionado
subtotal 12% $ 892,86

Dinero electron. Subtotal $ 892,86
Otros. x TOTAL $ 1.000,00
XV

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
Dirección: 10 SO (Pedro pablo Gómez) y Avenida 12
N° 009
(Víctor Hugo briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
2 9 2018
Cliente: Taller FRANCO S.A

R.U.C./C.I: 78564773001 teléfono: 982818036

1 Se cobró por anticipado servicios prestados de la $ 2.240,00 $ 2.240,00
instalacion de aire acondicionado
subtotal 12% $ 2.240,00

XVI

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 010
briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
29 10 2018
Cliente: Talleres AWA

R.U.C./C.I: 87563457001 teléfono: 978563412

1 Se cobró por anticipado servicios prestados de $ 5.000,00 $ 5.000,00
mantenimiento de aire acondicionado
subtotal 12% $ 600,00

Efectivo: X Descuento $ -
XVII

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 011
Hugo briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
10 11 2018
Cliente: Consecionaria AUTOLASA

R.U.C./C.I: 78564773001 teléfono: 982818036

1 Se presta servicios de mantenimiento de comprensores $ 1.120,00 $ 1.120,00
evaporadores y condensadores.
subtotal 12% $ 134,40

Efectivo: $ 376,32 Descuento
T. Débito/Crédito $ 878,08 IVA 12% $ 134,40
XVIII

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 012
briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
11 1 2018
Cliente: Talleres MOTORLINE S.A

R.U.C./C.I: 95412369001 teléfono: 982818036

1 Se cobró por anticipado servicios prestados de la $ 4.000,00 $ 4.000,00
instalacion de aire acondicionado por 3 meses.
subtotal 12% $ 480,00

Efectivo: $ 4.480,00 Descuento
XIX

FACTURA
R.U.C. 0957044957001
N° 013
Hugo briones) #104.
DIA AÑO
Guayaquil - Ecuador
30 1 2018
Cliente: Consecionaria CHANGAN S.A

R.U.C./C.I: 56789423001 teléfono: 967542318

1 la empresa cobra el valor de servicios prestados de $ 5.600,00 $ 5.600,00
mantenimiento de comprensores, condensadores, filtros
y cambio de aceite.
subtotal 12% $ 672,00

Efectivo: $ 1.881,60 Descuento $ -
Otros. $ 4.390,40 TOTAL $ 6.272,00
XX
Ing. Com. Karina Solano Farías
Docente

Megan Center S.A Proyecto Final

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I

RESUMEN DEL PROYECTO............................................................................ V

INTRODUCCIÓN DEL PROYECTO .................................................VI

PRESENTACION DE LA EMPRESA ..........................................IX

1.1 Antecedente de la empresa:...............................................IX

1.1 TRANSACCIONES .................................................................................. XIII

1.2 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ..................................................... XVII

CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN: .......... I

2.1 DOCUMENTOS FUENTES: ......................................................................... I

CAPITULO III........................................................................................ III

JORNALIZACIÓN ............................................................................................. III

CAPITULO IV ................................................................................................. VIII

MAYORIZACIÓN .............................................................................. VIII

CAPITULO V .................................................................................................. XIII

COMPROBACIÓN: ............................................................................ XIII

5.2. Ajustes. ...........................................................................................XIV

5.3 LIBRO AJUSTADO........................................................................XVI

5.4. MAYORIZACIÓN AJUSTADA ................................................. XVII

5. 5 LIBRO DE CIERRE .................................................................................. XX

5.6. MAYORIZACION DE CIERRE............................................................ XXII

5.7. BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO. .............................. XXIV

CAPITULO VI ............................................................................................... XXV

6.ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL ...................................... XXV

6.2. ESTADO DE SITUACIÓN FINAL. ........................................... XXVI

CAPITULO VII .................................................................................................... I

7.1 CONCLUSIONES ................................................................................ I

7.2. RECOMENDACIONES ..................................................................... I

BIBLIOGRAFIAS .............................................................................................. III

Referencias .......................................................................................................... III

Ilustración 1. FACTURA 430

Ilustración 2. FACTURA 001

Ilustración 3. FACTURA 220

Ilustración 4. CHEQUE 001

Ilustración 5. FACTURA 002

Ilustración 6. FACTURA 130

Ilustración 7. FACTURA 003

Ilustración 8. FACTURA 004

Ilustración 9. CHEQUE 002

Ilustración 10. FACTURA 005

Ilustración 11. FACTURA 006

Ilustración 12. CHEQUE 003

Ilustración 13. CHEQUE 004

Ilustración 14. FACTURA 007

Ilustración 15. FACTURA 008

Ilustración 16. FACTURA 009

Ilustración 17. FACTURA 010

Ilustración 18. FACTURA 011

Ilustración 19. FACTURA 012

Ilustración 20. FACTURA 013

RESUMEN DEL PROYECTO

En este proyecto realizado por compañeros de la materia de contabilidad para resumir

lo aprendido durante cuatro meses del curso de nivelación en la facultad de ciencias

Administrativas de la universidad Estatal de Guayaquil. Dentro de este proyecto vamos a

en el transcurso de este tiempo explicados por el docente, en donde se presentará un proceso

contable, tomando como base la creación de una empresa de servicios, suministrando

El presente proyecto consta de varios capítulos, en el primero capitulo

mencionaremos la presentación de la empresa con sus respectivas transacciones, y el estado

En el capítulo dos mencionaremos el reconocimiento de la operación de dicha

En el capítulo tres desarrollaremos lo que es la normalización de la empresa, en el

capítulo cuatro presentaremos la información de las cuentas obteniendo saldos deudor y

acreedor siendo esta la mayorización.

En el capítulo cinco vamos a presentar el balance de sumas y saldos este en un