Mejores Prácticas en la Función de

Auditoría Interna

www.au
www.auditool.org

Esta lista de chequeo está dirigida a gerentes, contralores, auditores y revisores fiscales y su
objetivo es proveer de un punto de partida para implementar, evaluar o modificar prácticas en
la función de Auditoría Interna.

Esta lista de chequeo no pretende

de abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos
que sea un punto de partida para el mejoramiento de las prácticas de la función de Auditoría
Interna.
Mejores Prácticas en la Función de Auditoría Interna

Práctica SI NO N/A

Lineamientos

El área de Auditoría Interna tiene definido y formalizado el

Estatuto de Auditoría, en donde define la naturaleza de su
trabajo, su responsabilidad y sus funciones.

El Estatuto de Auditoría Interna fue aprobado por el Comité de

Auditoría y dicha aprobación se encuentra registrada en Acta.

El Estatuto establece que el área de Auditoría Interna, tiene

acceso a la información, el personal y activos de la compañía
sin restricción alguna.

El Estatuto de Auditoría Interna, ha sido divulgado

divulga en la
organización.

Se tiene definido el nivel de reporte funcional (Comité de

Auditoría y/o similar) y administrativo (Alta Gerencia) para el
área de Auditoría Interna en el Estatuto.

El Director de Auditoría se comunica de forma libre e irrestricta

al Comité de Auditoría o su similar,

Se tienen definidas las políticas y procedimientos del

departamento de Auditoría Interna.

Se tienen y son revisados periódicamente los manuales de

funciones para cada uno de los cargos del área, así como los
perfiles que se requieren y sus correspondientes
responsabilidades.

Cada uno de los miembros del área de Auditoría, cuenta con

experiencia y habilidades complementarias con los demás
miembros del equipo.

El enfoque de Auditoría parte de la evaluación de riesgos.

 Práctica SI NO N/A

Se tiene definida y documentada la metodología utilizada para

evaluar el nivel de riesgo.

El equipo de Auditoría mantiene la confidencialidad de la

información.

Toda marca de Auditoría registrada en los papeles trabajo es

explicada sin excepción alguna.

Planeación

Se realizan y documentan reuniones anualmente con la alta

gerencia, de tal forma que se conocen los objetivos de cada
área, los riesgos, las situaciones de fraude y los controles
claves que se tienen.

Se solicitan los informes emitidos por entidades de control, así

como el de los últimos trabajos de Auditoría.

El diseño del Plan Anual de Auditoría parte de los objetivos

estratégicos de la organización, la evaluación de los riesgos
que afectan dichos objetivos y las reuniones realizadas con la
Alta Gerencia.

Se establece el nivel de materialidad que orientara

orie la
definición de impacto y probabilidad, según los resultados
presentados en los Estados Financieros del último año.

El Plan Anual de Auditoría, cuenta con un cronograma que

permite identificar la fecha de inicio, terminación y emisión de
cada uno de los informes.

El Plan Anual de Auditoría se encuentra formalizado y

aprobado por el Comité de Auditoría o su similar.

Cualquier modificación al Plan Anual de Auditoría es

comunicado y autorizado por el Comité de Auditoría o su
similar.
 Práctica SI NO N/A

Se realizan y documentan reuniones de coordinación con los

Auditores Externos, reduciendo la duplicidad de trabajos.

Cada plan de trabajo de Auditoría es aprobado de manera

formal por el Director del área o el delegado para dicha
actividad.

Para cada trabajo se realizan y documentan reuniones de

entendimiento de los procesos y/o entrevistas, que permiten
identificar los controles claves con sus correspondientes
riesgos asociados.

Se solicitan las políticas, procedimientos, normas y demás

lineamientos que regulan el proceso a ser auditado.

A excepción de aquellos casos que requieren investigaciones

especiales, siempre se informa con anticipación a los entes
auditados el inicio de la Auditoría.

Ejecución

Cada plan de trabajo tiene definido de manera formal los

objetivos, alcance, fecha de inicio y terminación del trabajo.

Los objetivos a cumplir en cada plan de trabajo, se

fundamentan en los riesgos que presentan los procesos a ser
auditados.

El Director de Auditoría establece a quien o quienes, se le

comunicaran los resultados del trabajo realizado

La asignación de los auditores para cada trabajo, tiene en

cuenta su experiencia, formación y competencias, entre otros.

Los auditores mantienen

nen durante la ejecución del trabajo una
actitud de escepticismo profesional
 Práctica SI NO N/A

Las pruebas diseñadas permiten dar cumplimiento al alcance y

objetivos propuestos en el plan de trabajo.

El área de Auditoría Interna se apoya en herramientas

tecnológicas, para realizar su trabajo de forma eficiente y
eficaz, así como para ampliar el análisis de la información.

Los papeles de trabajo elaborados para cada prueba

contienen su objetivo, la fecha de elaboración y revisión, así
como el nombre del funcionario que lo elaboró y validó, de tal
forma que al ser revisados por un tercero se concluye lo
mismo que el auditor que ejecutó el trabajo.

Los papeles de trabajo en físico o magnético, son custodiados

de forma adecuada, y su acceso es restringido.
rest

Todas las situaciones identificadas se encuentran

adecuadamente soportadas y documentadas con evidencia
suficiente y valida.

Reporte

Al finalizar cada trabajo, las situaciones identificadas y sus

recomendaciones son discutidas con un funcionario de nivel
adecuado, antes de ser presentadas oficialmente.

Las recomendaciones de Auditoría se orientan a la causa que

generan la observación
ación y/o hallazgo y no solo a la acción
correctiva inmediata, aportando valor al área auditada.

Se solicita al área auditada entregar los planes de acción una

vez es discutido el informe y previo a la emisión oficial del
mismo, de tal forma que dichos planes de acción se incluyan
dentro del informe

Se tiene definido un modelo para la presentación de informes

tanto detallados como ejecutivos, y los cuales facilitan el
entendimiento del lector y/o destinatario.

Los informes se estructuran partiendo del mayor al menor

nivel de impacto y probabilidad de las observaciones y/o
hallazgos presentados, capturando así la atención del lector
y/o destinatario.
 Práctica SI NO N/A

La emisión de los informes es oportuna con relación a la fecha

de ejecución
ción del trabajo y según lo establecido en el
cronograma del Plan de Auditoría.

Se realizan presentaciones ejecutivas al Comité de Auditoría o

su similar, sobre las conclusiones de los trabajos realizados.

Monitoreo

Se han implementado actividades de seguimiento dentro del

plan anual de Auditoría a los informes emitidos, de acuerdo al
nivel de riesgo y el tiempo necesario para implantar los planes
de acción definidos por la administración.

Se tiene definido un modelo para la presentación de informes

de seguimiento, que permite identificar el grado de
cumplimiento en la implementación de los planes de acción.

Se presenta al Comité de Auditoría o su similar, las

conclusiones sobre el seguimiento a los planes de acción
implementados
ementados por la Administración.

Calidad

El trabajo del área de Auditoría interna se desarrolla partiendo

de los lineamientos de gestión de calidad.

Cada trabajo realizado por el equipo de auditores es

supervisado y evaluado de manera formal por el Director de
Auditoría o el delegado para dicha actividad.

Se elaboran y documentan evaluaciones anuales al equipo de

Auditoría, orientadas a medir su desempeño.

Se cuentan con programas de capacitación anual para los

auditores internos, así como se revisa periódicamente el plan
de educación continua de cada auditor.
 Práctica SI NO N/A

Se aplican periódicamente cuestionarios y/o evaluaciones de

calidad a las áreas auditadas, sobre el trabajo adelantado por
los auditores, el informe y la presentación de dichos resultados
identificando oportunidades de mejora.