1. Qu segmentos comprenden el concepto de Auditoria Integral?

El concepto de auditora integral est enmarcado o comprende 4 grandes

segmentos denominados:

Auditoria de control interno

Auditoria de cumplimiento
Auditoria de gestin
Auditora financiera

2. Hay un segmento especial del cual se ha modificado el enfoque del

mismo?
El segmento especial es la Auditoria de control interno que se ha modificado el
enfoque en donde se esquematiza su evaluacin y conclusiones ms en el
riesgo de control , sabiendo como obtener un conocimiento de la estructura de
control interno en la organizacin , su proceso su diseo y realizacin de
pruebas de control que sirva de base de anlisis o estudios posteriores y mas
avansados sobre la Auditoria de control interno.

3. Cul es la nueva definicin del control interno?

El nuevo concepto del control interno es que es un proceso que es ejecutado
por la junta directiva o consejo de administracin de una entidad o una
organizacin por su grupo directivo o (gerencia) y por el resto del personal
diseando para brindar seguridad razonable de conseguir en la Empresa las
tres siguientes categoras de objetivos:
1.-Efectividad y Eficiencia de las operaciones
2.-Suficiencia y confiabilidad
3.-Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

4. Que traduce el COSO y que relacin tiene este documento con el nuevo
enfoque del control interno?
El COSO convierte los antiguos elementos del control interno en 5
componentes interrelacionados , que se derivan de la forma como la
administracin maneja el ente econmico y tambin estn relacionados los
procesos administrativos de una entidad.

5. Cules son los componentes del control interno?

En esta nueva metodologa regulada por el auditor del control interno estn
conformados por 5 componentes principales:
-

El ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Supervisin seguimiento o monitoreo

6. Qu le representa para el auditor la nueva metodologa de control

interno?
Esta nueva metodologa asegura al auditor una mayor seguridad razonable
dentro del proceso de la auditoria porque antiguamente el control interno no
tenia en cuenta los avances de la tecnologa , especialmente de la dcada de
los 90s, cuya revolucin informtica ha sido demasiado rpida y si la empresa
y el auditor no estn atentos a estos cambios pueden aparecer hechos
irregulares no detectados a tiempo o por el contrario se pueden dedicar mucho
tiempo a otros hechos no importantes mientras que los hechos relevantes no
son detectados porque su enfoque en la auditoria era el de detectar fraudes
solamente sin medir las dems relaciones ,que en el diseo es fundamental.
7. Qu aspectos fundamentales representa el componente del control
interno denominado ambiente de control?
Los aspectos fundamentales del ambiente de control son los siguientes:

Compromiso con la competencia

Comit de auditoria
Filosofa de la administracin
Estructura organizacional
Asignacin de autoridad y responsabilidad
Polticas y practicas de recursos humanos

8. Qu aspectos fundamentales representa el componente del control

interno denominado valoracin de riesgos?
Se enfocan los siguientes puntos

Objetivos globales de la entidad

Objetivos a nivel de actividad
Identificacin ,valoracin y consecuencia de riesgos
Manejo del cambio

9. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control

interno denominado informacin?

En la informacin como componente del control interno se dividide en

informacin interna y externa que deben ser obtenidas
,identificadas,caprturada , procesaday reportada por el sistema de informacin
basados en planes estratgicos enlazados alas estrategias generales de la
empresa y logrando el apoyo de la direccin en el desarrollo del sistema de
informacin.

10. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control

interno denominado comunicacin?
Los aspectos a tratar son :

Efectividad
Canales confiables
Receptividad en las sugerecias
Informacin precisa
Franqueza y efectividad

11. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control

interno denominado actividades de control?
Se da para asegurar los siguientes aspectos:

Existencias de las polticas apropiadas y los procedimientos necesarios

con respecto a cada una de las actividades del ente econmico
Identificacin de las actividades de control para que sean usadas
apropiadamente

12. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control

interno denominado monitoreo o seguimiento?
Da nfasis especialmente a:

Evidencia de si el sistema de control interno continua funcionando por

parte del ente
Corroboracin peridica de las cantidades registradas por el sistema de
informacin contable.
La sensibilidad frente a las recomendaciones de auditores externos o
internos para fortalecerlos.
Asegurar retroalimentacin a la administracin de los seminarios de
entrenamiento, las sesiones de planeacin y otras reuniones para
asegurar qu los controles operen efectivamente.

13. Qu es el COSO II y que aspectos desarrollo este documento?

El COSO II ha desarrollado una estructura conceptual para la administracin
del riesgo empresarial denominado E.R.M para el entendimiento de la
formulacin y seguimiento de un proceso bsico en la administracin del

riesgo como apoyo al buen gobierno corporativo y mejoras medidas de control

en una organizacin.

14. Qu entiende por gestin o administracin de riesgos E.R.M?

La gestin o administracin de riesgo empresarial ERM es un proceso
estructurado , consistente y continuo a travez de toda la organizacin para
identificar, evaluar, medir y reportar amenazas y oportunidades que afectan el
poder alcanzar el logro de sus objetivos .