EMPRESA DE CONFECCIÓN DE CAMISETAS

PERIODO DE ESTIMACIÓN : un año

CAMISETA DE HOMBRE (A) $ 32.00
CAMISETA DE DAMA (B) $ 32.50

Remuneración
RECURSO HUMANO mensual
3 cortadores $ 950.00
3 cosedoras $ 920.00
1 empacador $ 650.00
2 vendedores $ 800.00
1 cajero $ 820.00
1 contador $ 1,000.00
1 Gerente-Administrador (dueño del negocio) $ 2,200.00
MATERIA PRIMA producto A (camiseta de hombre)
1 metro tela de agodon cuesta $6 en cada camisa entra 1,60metros
una funda de 100 pegatinas con logo cuesta $250, en cada camiseta se utilizan 2
pegatinas
1 cono de hilo de coser cuesta 18 dolares alcanza para coser 8 docenas de
camisetas
1 cono de hilo de seda para bordar logo-marca en camiseta cuesta $24, alcanza
para bordar en 12 docenas de camisetas

1 etiqueta por camiseta, a razón de 0,30ctvs

1 funda doble tipo sobre plastica por camiseta cuesta 1.50

MATERIA PRIMA producto B (camiseta de mujer)

1 metro de tela de algodón estamapada cuesta $ 6.50 el metro en cada camiseta se

utiliza 1,40 metros
una funda de 100 botones cuesta $10, en cada blusa se utilizan 10 botones

1 cono de hilo de coser cuesta 18 dolares alcanza para coser 8 docenas de

camisetas

1 etiqueta por camiseta, a razón de 0,35 ctvs

1 funda tipo sobre por camiseta cuesta 2.00 (Nota en cada funda se incluye una
vicera cuyo costo total unitario es de 0,50ctvs)
Datos:

Se labora de lunes a sábado media dia, se cierra la fabrica 12 dias en diciembre n=5,5
cada cortador corta 40 docenas de A y 35 docenas de B, diario 900
Programación de producción y ventas realice en forma semestral

la programación de las ventas: se vende en el 1er semestre el 90% de la producción

disponible, en el segundo semestre el 80% de la produccion disponble
Las ventas son el 70% de contado y el 30% a crédito
al inicio del periodo se dispone de: 360.000 saldo en bancos, ctas por pagar 200.000
dolares, ctas por cobrar 100000
materiales, suministros por áreas anual

Area de Produción $ 2.600

Area administrativa $ 3000
Area de ventas $ 14000
servicios basicos en total mensual
Area administrativa mensual 320 3840
Area producción mensual $ 600 7200
Area de ventas mensual $ 400 4800

depreciación anual
area administrativa $ 550
area de producción $ 1100
area de ventas $640
mantenimiento anual
area administrativa $ 400
area de producción $ 650
area de ventas $310

calcular Balances:
Situación
Resultados
Costo de Ventas
Flujo de Efectivo
num.personaremuneracionXIII SUELDO XIV SUELDO FONDO DE RESERVA APORTE PATRONAL
3 34200 2850 1275 2850 3813.3
3 33120 2760 1275 2760 3692.88
1 7800 650 425 650 869.7
2 19200 1600 850 1600 2140.8
1 9840 820 425 820 1097.16
1 12000 1000 425 1000 1338
1 26400 2200 425 2200 2943.6

480
area valor anual variables

produccion 2600
adminstrativa 3000
ventas 14000
area valor varialbes
produccion 3840
adminstrativa 7200
ventas 4800

area valor fijo

produccion 550
adminstrativa 1100
ventas 640
area valor variable excepto
produccion 400
adminstrativa 650
ventas 310
SUMA TOTAL si dice remuneracion promedio me
$ 44,988.30 trabajadores si dice remuneracion mensual se d
$ 43,607.88
$ 10,394.70 $98,990.88 $ 8,249.24
$ 25,390.80 area ventas costo sombra=personas que no co
$ 13,002.16 $38,392.96
$ 15,763.00
$ 34,168.60 $49,931.60 area adm y financiera

420
ambito publico usar tabla SRI
dice remuneracion promedio mensual no se hace nada ya
dice remuneracion mensual se debe calcular 13 y 14 sueldo, etc

osto sombra=personas que no cobran nada (familiares) se pone con el sueldo basico y siempre va en el estado
1 N 264 Total días año para producción
12 Cierre de fabrica en diciembre (12 días)
252 Días de producción en el año

2 Estimación Producción

Productos Cantidad N. Personas

A 480 3
B 420 3

3 Estimación necesidades de materia prima

Productos Cantidad tela de algodón
requerida
A 362880 580608
USD $ 3,483,648.00
B 317520
USD
SUMA $ 3,483,648.00

4 Estimación mano de obra directa

Detalle Producto A Producto B
Producción requerida 362880 317520
* estandar (hora) M.O por producto
0.009 0.009
(=) total de horas requeridas para atender la
producción 3265.92 2857.68

* estandar (costo hora hombre) $ 46.87 $ 46.87

(=) costo M.O.D $ 153,073.67 $ 133,939.46
$ 287,013.13

5 GIF
DETALLE PARCIAL TOTAL
GASTOS FIJOS $ 1,100.00
depreciacion $ 1,100.00

GASTOS VARIABLES $ 10,450.00

suministros y materiales 2600
gastos basicos $ 7,200.00
 mantenimiento $ 650.00

6 GAV
Detalle Parcial Total
GASTOS DE ADM $ 57,721.60
Remuneraciones $ 49,931.60
Depreciación $ 550.00
Mantenimiento $ 400.00
Servicios basicos $ 3,840.00
materiales $ 3,000.00
GASTOS DE VENTAS $ 58,142.96
Remuneraciones $ 38,392.96
Depreciación $ 640.00
Mantenimiento $ 310.00
Servicios basicos $ 4,800.00
materiales y suministros $ 14,000.00

7 Programación de producción y ventas (Producto A)

Detalle 1er semestre 2do semestre
INV inicial 0 18144
(+) producción del periodo 181440 181440
(=) producción disponible 181440 199584
(-) ventas del periodo 163296 159667
(=) INV final 18144 39917
90% 80%

8 Programación de producción y ventas (Producto B)

Detalle
INV inicial 0 15876
(+) producción del periodo 158760 158760
(=) producción disponible 158760 174636
(-) ventas del periodo 142884 139709
(=) INV final 15876 34927

9 VENTAS (Producto A)
Detalle Ventas al Contado (70%)
Cantidad Valor
1er Semestre 114307 $ 3,657,830.40
2do Semestre 111767 $ 3,576,540.80
Total $ 7,234,371.20
10 VENTAS (Producto B)
Detalle Ventas al Contado
Cantidad Valor
1er Semestre 100019 $ 3,250,611.00
2do Semestre 97796 $ 3,178,379.75
Total $ 6,428,990.75

Ventas de contado $ 13,663,361.95

11 FLUJO DE EFECTIVO
Detalle Parcial Total
SALDO INICIAL $ 360,000.00 $ 360,000.00

(+) ENTRADAS DE EFECTIVO $ 19,619,088.40

Cuentas por cobrar $ 100,000.00
ventas a credito $ 5,855,726.55
ventas de contado $ 13,663,361.95
(=) SALDO DISPONIBLE $ 19,979,088.40

(-) DESEMBOLSO DE EFECTIVO $ 10,865,598.69

Cuentas por pagar $ 200,000.00
Compras de materia prima $ 10,251,171.00
Pago MOD $ 287,013.13
Gastos indirectos fijos $ 1,100.00
Gastos indirectos variables $ 10,450.00
Gastos de ventas $ 58,142.96
Gastos de administración $ 57,721.60
FLUJO DE EFECTIVO $ 9,113,489.71

(-) Encaje Bancario (saldo minimo banco) 10% $ 911,348.97

FLUJO NETO DE EFECTIVO $ 8,202,140.74

12 ESTADO DE COSTO DE VENTAS

DETALLE PARCIAL TOTAL
COSTO DE PRODUCCION $ 10,549,734.13
Materia prima $ 10,251,171.00
Mano de obra $ 287,013.13
Gastos indirectos de Fabricacion $ 11,550.00
 (+)Inv. Inicial de productos terminados 0
(-)Inv. Final de productos terminados $ 2,412,471.60
(=) Costo de Ventas $ 8,137,262.53

13 ESTADO DE RESULTADOS
Detalle Valor
VENTAS $ 19,519,088.50
(-) Costo de ventas $ 8,137,262.53
(=) Utilidad Bruta $ 11,381,825.97
(-) Gastos de administracion y de comercializacion $ 115,864.56
(=) Utilidad Operacional $ 11,265,961.41
(+) Intereses Devengados/recibidos 0
(=) Utilidad antes de impuestos $ 11,265,961.41
(-) Impuesto a la Renta $ 2,816,490.35
(=)Utilidad Neta $ 8,449,471.06

14 Detalle Parcial 1 Parcial 2

A.ACTIVO TOTAL
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo $ 8,202,140.74
Cuentas por cobrar $ 5,855,726.55
Inventario de materia prima
Inventario de productos terminados $ 2,412,471.60
Inversiones de periodo
ACTIVO FIJO
Terrenos
Edificios
Depreciacion Acumulada
Equipos y Maquinaria
Depreciacion Acumulada
B.PASIVO TOTAL
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
CAPITAL Y PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Requeridas
utilidades retenidas al comienzo del periodo
(+)utilidades proyectadas del periodo
(=) Utilidades retenidas al final del periodo
as año para producción
e fabrica en diciembre (12 días)
producción en el año

ESTO ES COMO EXTRA PERO NO ES PARTE DEL EJERCICIO

INV.FINAL PRODUCCION
Días Producción Año DESEADO REQUERIDA
252 362880 3000 365880
252 317520 3000 320520

s de materia prima
pegatinas hilo de coser hilo de seda etiqueta funda doble tela algodón
estampado
7258 3780 2520 362880 362880
$ 1,814,400.00 $ 68,040.00 $60,480.00 $ 108,864.00 $ 544,320.00
3308 317520 317520 444528
$ 59,535.00 $ 111,132.00 $ 793,800.00 $ 2,889,432.00
$ 1,814,400.00 $ 127,575.00 $60,480.00 $ 219,996.00 $ 1,338,120.00 $ 2,889,432.00

horas dia 8 0.008888888889

prod del dia 480 420 900 hora/mes

produccion mes

estandar costo hora hombre

$ 8,249.24 $ 374.97
$ 176.00 $ 46.87
46.87068181818

GA

gif solo lleva produccion o fabricacion

 362880
181440

$ 32.00 $ 1,277,337.60

317520
158760

$ 32.50 $ 1,135,134.00

Ventas al Credito (30%) primero segundo

Cantidad Valor 163296 159667
48989 $ 1,567,641.60
47900 $ 1,532,803.20
$ 3,100,444.80
 Ventas al Credito
Cantidad Valor 142884 139709
42865 $ 1,393,119.00
41913 $ 1,362,162.75
$ 2,755,281.75

Crédito $ 5,855,726.55
los edificios se deprecian por 20 años

lo que aportan los socios

 funda de SUMA TOTAL
botones
se hace un cuadro por producto
$ 6,079,752.00
31752
$ 317,520.00 $ 4,171,419.00
$ 317,520.00 $ 10,251,171.00 $ 10,251,171.00

176

19800

0.0088888889