CASOS PRÁCTICOS SOBRE EL ITAN

1. El 14-04-23 la empresa MEGA SAC que está en el Régimen General, de acuerdo al

vencimiento de su RUC, presenta y cancela el PDT 648 del ITAN 2023, vía transferencia de
fondos desde su cta. cte. operativa
De acuerdo a la Declaración Jurada Anual del IR 2022 el total Activos Netos asciende a S/
13´850,000
Efectuar el registro contable.

El 18-05-2023 la empresa MEGA SAC, de acuerdo al vencimiento de su RUC, presenta y

cancela el Pago a cuenta IR de 04/2023 en base a la siguiente información:
Pago a cuenta del IR 32,800
Aplica el ITAN 2023 cancelado
Efectuar el registro contable.

El 16-06-2023 la empresa MEGA SAC, de acuerdo al vencimiento de su RUC, presenta y

cancela el Pago a cuenta IR de 05/2023 en base a la siguiente información:
Pago a cuenta del IR 36,400
Aplica el saldo del ITAN 2023
El saldo del pago a cuenta del IR es cancelado con la cta. cte. de Detracciones.
Efectuar el registro contable.

2. El 17-04-23 la empresa TRADI SAC que está en el MYPE Tributario, de acuerdo al

vencimiento de su RUC, presenta el PDT 648 del ITAN 2023 y cancela la 1era cuota, vía
transferencia de fondos desde su cta. cte. de Detracciones.
De acuerdo a la Declaración Jurada Anual del IR 2022 el total Activos Netos asciende a S/ 8
´280,750
Datos adicionales:
Maquinarias y Equipos adquiridos en el 2022 S/ 500,000
Maquinarias y Equipos adquiridos en el 2021 S/ 650,000
Maquinarias y Equipos adquiridos en el 2020 S/ 480,000
Maquinarias y Equipos adquiridos en el 2019 S/ 350,000
Maquinarias y Equipos adquiridos en el 2018 S/ 720,000
Efectuar el registro contable.

El 19-05-2023 la empresa TRADI SAC, de acuerdo al vencimiento de su RUC, cancela el

Pago a cuenta IR de 04/2023 con su cta. cte. operativa en base a la siguiente información:
Pago a cuenta del IR S/ 6,350
Aplica la 1era cuota del ITAN 2023 cancelado.
Además, cancela la 2da cuota del ITAN 2023 (04/2023) con su cta. cte. operativa
Efectuar el registro contable.
El 16-06-2023 la empresa TRADI SAC, de acuerdo al vencimiento de su RUC, cancela el
Pago a cuenta IR de 05/2023 con su cta. cte. de Detracciones en base a la siguiente
información:
Pago a cuenta del IR s/ 8,270
Aplica la 2da cuota del ITAN 2023 cancelado
Además, cancela la 2da cuota del ITAN 2023 (05/2023) con su cta. cte. operativa
Efectuar el registro contable.