FACULTAD DE CIENCIAS DE LA GESTIÓN

ASIGNATURA:
ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS II

CASO PRÁCTICO
SEMANA 7

ALUMNOS:

ESCOBEDO MÉNDEZ DENISSE JULISSA

FELIX RAMOS MAYRA ALEJANDRA
VELASCO MALLQUE DIEGO ALONSO
MONTES CONTRERAS JOSE
ANTIALON CASTRO FRANCISCO

PROFESOR RESPONSABLE:

VIDAL ARMANDO FELICES GUTIERREZ

SEMESTRE 2022-II
1. COMENTARIOS DEL VIDEO

2. CASO PRACTICO 1
El contribuyente señor Angie Arévalo Torres con RUC N° 10456545852, vive en
un predio arrendado en la Av. José Gálvez N°1820 – Villa María del Triunfo.
Paga por concepto de alquiler la suma de S/ 3,100 mensuales. Dicho predio es
utilizado como casa-habitación y al mismo tiempo lo utiliza como estudio jurídico.
Asimismo, paga una suma adicional de S/ 350.00 mensuales por concepto de
mantenimiento y vigilancia. En los registros contables del estudio se ha
contabilizado como gastos el íntegro de los alquileres y gastos de mantenimiento
y vigilancia correspondiente al ejercicio gravable 2016, por la suma de S/ 41,400.
 CASO PRACTICO 2
La empresa “Minera Copper Cave S.A.C”, ha realizado provisiones de cobranza
dudosa, las que se encuentran contabilizadas como gasto en la cuenta 68 –
valuación y deterioro de activos y provisiones, subcuenta 684 – valuación de
activos – divisionaria - 6841 - estimación de cuentas de cobranza dudosa como
provisiones del ejercicio gravable. La suma de la provisión asciende a S/ 97,370
de acuerdo al siguiente detalle:
OPERACIONES CON OPERACIONES CON NO
CONCEPTO EMPRESAS VINCULADAS AFIANZADAS
VINCULADAS POR ENTIDAD BANCARIA S/
Operaciones comerciales realizadas
con la empresa vinculada "Parkano
30,590
S.A.C" por un monto de S/ 30,590
provisión contabilizada en la cuenta 68  
Venta a la empresa no vinculada
"Negocios L.C S.A.C" por un monto de
S/ 66,780 provisión contabilizada en la 66780
cuenta 68. (38,000)
Respecto de dicho monto existe fianza 28,780
bancaria por la suma de S/ 38,000.
Exceso no garantizado (deducible)  
Adiciones por provisiones no
permitidas como gasto 30,590 38,000
TOTAL A ADICIONAR S/ 68,590

CASO PRACTICO 3
La empresa “Los pakines S.A.C”, ha registrado en sus libros contables del
ejercicio 2020, gastos de viaje realizados por viáticos al interior del país, para
ponerse en contacto con los principales clientes de la empresa.

Los importes registrados ascienden a S/ 14,730 respecto de su viaje a la selva

central del 15 al 18 de enero de 2020 y, al sur del país del 05 al 10 de abril de
2020, gastos que se encuentran debidamente registrados y sustentados con los
respectivos comprobantes de pago.
 VIAJE AL INTERIOR DEL PAIS S/

Días de viaje 10

Del 15 al 18 de enero de 2020 2,340.00

Total: 4 x 585 (A)

Del 05 al 10 de abril de 2020 954.00

Total: 6 x 159 (B)

Gastos contabilizados (C) 14,730.00

Adición por exceso de viáticos al 11,436.00

interior del país (C-B-A)

3. RESPUESTA METACOGNICION
Las Rentas de Tercera Categoría son un tributo anual relacionado a las actividades
empresariales que desarrollan, tanto las personas naturales como jurídicas. Según
la Sunat, estas rentas se realizan por la participación conjunta de la inversión y el
capital de trabajo.

Es importante conocer el impuesto a la renta de tercera categoría, nos aporta un gran

conocimiento en nuestra carrera profesional, también ayudara en el desarrollo diario
de nuestro trabajo en la empresa.

Todos estos temas novedosos lo aprendo de la exposición de nuestro profesor que

nos guía con los temas de teorías y casos prácticos lo cual tiene un fin de aprendizaje
y desarrollando a profesionales competentes.

Me siento contento de aprender temas importantes que me ayudara en mi carrera de

Contabilidad.