UASD, Recinto San Francisco De Macorís.

Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 5

Conteste las siguientes preguntas.

1. Busque el concepto tradicional y el concepto contemporáneo del sistema de

control interno.
El control interno comprende el plan de organización, todos los métodos coordinados y las
medidas adoptadas en el negocio, para proteger sus activos. Verificar la exactitud y
confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia en las operaciones y estimular la
adhesión a la práctica ordenada por la gerencia.

Es un compendio de definiciones, reglas y buenas prácticas acerca del control interno en una
organización. Si bien todas las organizaciones necesitan llevar a cabo prácticas de control, este
informe está especialmente orientado a aquellas en las que por su envergadura, requieren y
están en condiciones de aplicar mecanismos formales y preestablecidos de control, para evitar
o reducir los fraudes.

2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y auditoría financiera.

3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de control interno?
Los objetivos son diseñados para brindar un sistema de control efectivo, el cual consiste en el
diseño de políticas y procedimientos para brindar una seguridad razonable a la administración.
De acuerdo a lo planteado, Arens, Randal y Mark (2007 p. 270.) conceptualizan que “estas
políticas y procedimientos a menudo se les denomina controles, y en conjunto, éstos
comprenden el control interno de la entidad”, además señalan tres objetivos para el diseño de
un control interno efectivo:
• Confiabilidad de los informes financieros. Aquí queda establecida la responsabilidad legal,
financiera y profesional requerida para la presentación de dichos informes. La confiabilidad
dependerá de la estabilidad, objetividad y verificabilidad de la información presentada
oportunamente.
• Eficiencia y eficacia de las operaciones. Este uno de los controles que todas las empresas
deben afianzar en el uso eficaz y eficiente en el uso de los recursos y optimización de las
metas.
• Cumplimiento con las leyes y reglamentos. Este objetivo persigue que todas las compañías
sean públicas o no, sin fines de lucro, cumplan con las leyes y normativas, emitan informes de
eficacia de la operación interna sobre sus informes financieros.
 UASD, Recinto San Francisco De Macorís.
Auditoría I, CON 431. Sección: ___
Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 5

4. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y evaluación del sistema de

control interno y cuál es el efecto sobre el trabajo del auditor financiero?
5. ¿Cuál es la estructura del control interno propuesto por el modelo “COSO”?

El COSO está integrado por cinco (5) componentes, a

saber:
1. Ambiente de control.
2. Evaluación de riesgos.
3. Actividades de control.
4. Información y comunicación.
5. Actividades de monitoreo.
Los cinco (5) componentes del COSO actúan de forma
integrada y sistémica, es decir, cada uno afecta y permite el
funcionamiento de los otros. De ahí que la falta de un
componente no se pueda mitigar con la existencia de los
otros.
Lo anterior quiere decir que las entidades no deben
considerar los componentes del COSO como una secuencia,
sino como un proceso dinámico e interactivo.

6. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de la evaluación del control
interno?
7. Realice un modelo de la carta de recomendaciones sobre las debilidades del
control interno.