UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PPA 2022 – 2023

NIIF CONTROL, FRAUDE Y EVASIÓN FISCAL

TEMA:

NIC 7. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

AUTORES:

 AGUIRRE CARRIEL MANUEL MAURICIO

 BASTIDAS ESQUIVEL NAZLY ROSIBEL
 MORALES ANCHUNDIA MAYERLI MAYLIN
 MORAN TOSCANO KATHIUSCA ALEXANDRA
 SALAZAR POSLIGUA MILENA ELIZABETH
 VERA VERA ANTHONY PAUL

DOCENTE:

Ing. ALAVA ROSADO MARIA XIMENA

MÓDULO:

VII MÓDULO

CURSO:

7mo CPA ¨A¨

QUEVEDO- LOS RÍOS – ECUADOR

CASOS PRÁCTICOS SOBRE EFECTIVO
1. La empresa “CONTADORES S. A.” tiene el valor de $3.000,00 en caja, y tiene en
su cuenta corriente del Banco de Producción S. A. (PRODUBANCO) un valor de
$100.000,00. Ambos importes, tanto el importe en caja de $3.000,00 es efectivo,
como el importe en la cuenta del banco de $100.000,00 son dinero en efectivo.
2. La empresa “GRUPO C CPA “A” S. A.” se dedica a la venta de muebles de cocina,
y cobro una cuenta por cobrar de un valor de $900,00 mediante un deposito
bancario a la cuenta corriente del Banco Comercial de Manabí S. A. Este importe
de dinero a la cuenta es efectivo.
3. La Asociación de Ganaderos del Litoral tiene un saldo de $150.000,00 en la cuenta
corriente del Banco de Desarrollo del Ecuador. Este saldo de esta cuenta es
Exigible y va a estar de inmediato por lo tanto es efectivo.
4. La Cooperativa de Taxis 7mo CPA “A” a finales de mes tiene un valor en caja de
$5.000,00. Este importe de dinero es efectivo. (Consejo del IASC, 2018)
CASOS PRÁCTICOS SOBRE FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
1. La empresa “CXZ” reflejan en sus salidas de efectivo lo siguiente
Detalle Valor USD
Equipo de oficina 2000,00
Equipo de computo 75000,00
Equipo de transporte 70000,00
Edificios 60000,00
Terreno 76500,00
Total 283500,00
Se reconocerá para le entidad la salida de efectivo de $283500 por la adquisición de
propiedad planta y equipo, (Equipo de oficina, equipo de cómputo, equipo de
transporte, edificios y terreno) como actividades de inversión, porque están destinadas
a la adquisición de un activo a largo plazo.
2. La empresa “CXZ” fabricantes de muebles invierte el efectivo cobrado a sus
clientes, que excede la liquidación de pagos inmediatos, e inversiones a corto
plazo de gran cantidad de liquidez. El efectivo invertido se espera utilizar para
cumplir con los compromisos de pago a corto plazo a medida que vayan vencido.
3. La empresa “CXZ” inmobiliaria precisa la maquinaria para fabricar los productos,
las herramientas y utensilios que se pueden utilizar autónoma y juntamente con la
maquinaria, los equipos informáticos (hardware) y electrónicos que ayuden a
 realizar labores administrativas y digitales, los vehículos adecuados para el
transporte de mercancías y personas.
La adquisición de estas maquinarias será tomada como actividad de inversión ya
que con estas ayudaran a la adquisición de efectivo a largo o corto plazo.
4. La empresa “CXZ” encuentra un edificio desocupado y decide arrendarlo para el
funcionamiento de otra sucursal de la empresa, se lo podría considerar como una
actividad de inversión inmobiliaria a largo plazo ya que con otra sucursal puede
ahorrar gastos de espacio y así poder llegar a más gente adquiriendo más público
y en un futuro obteniendo sus ganancias.
CASO PRÁCTICO SOBRE FUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN
1. La empresa ABC, dedicada a la producción y empaquetamiento de leche adquieren
un préstamo de 250.000,00 USD al Banco XYZ, con una tasa de interés fija de 12%
anual a 5 años.
Resultado: La empresa adquirió esta deuda por 250.000,00 USD, y reconocerá
que obtuvo una deuda que deberá pagar durante 5 años con una tasa de interés del
12% anual, esta deuda se utilizará para adquirir una nueva empacadora de leche,
con la finalidad de incrementar la productividad, adquiriendo nuevas maquinarias
para el empaquetamiento de leche en cartón.
2. La compañía XYZ adquirió un bono por el valor de 60.000,00 USD con una tasa de
interés del 10%, la emisión de este bono se cancela mensualmente y le quedan 10
años para su vencimiento.
Resultado: Las Actividades de Financiamiento, o Actividades de Financiación
dentro de un flujo de efectivo, son todos los recursos adquiridos para la empresa.
Estos recursos pueden ser de terceros a la empresa, y se les conocen como
recursos pasivos; o pueden ser de los socios, y estos recursos se conocen como
patrimonio. (NIC 7, 2004)
3. La organización URIBE S.A. (deudor) firma un contrato de hipoteca con el Banco
Pacífico (acreedor). En este contrato se establece que el Banco le prestará un
monto 50.000 dólares (capital) con una tasa de interés del 7% anual. La
organización URIBE S.A. por su parte, se compromete a pagar este préstamo en
un plazo de 10 años (en cuotas mensuales) dejando como garantía hipotecaria un
terreno valorado en 70.000 dólares.
Resultado: La hipoteca confiere al acreedor una participación en el bien. El
acreedor tendrá acudir al tribunal y lograr que la mercancía se venda por orden de
 éste para Es decir, que el bien no pasa a ser del prestamista hasta que no haya
sido cancelado el préstamo. Este tipo de financiamiento por lo general es
realizado por medio de los bancos.
4. La entidad AGRIPAC el crédito refaccionario, el interés efectivo anual es 99%,
exigiendo el Banco una reciprocidad del 20% y cobrando comisión por apertura de
crédito del 1.5%. En el crédito hipotecario, interés efectivo anual de 95%, no se
exige reciprocidad y la comisión es del 0,5%. Las obligaciones tienen un valor
nominal de $1000.00 y un valor de Mercado de $110.00 con costos de floración de
$60.00. El interés anual es del 102% pagadero trimestralmente a 4 años. Las
acciones preferentes tienen un valor de mercado de $480.00. Loa costos de
flotación son de $30.00. Pagan un dividendo fijo anual de los $300.00 en efectivo.
La tasa libre de riesgo para esta Compañía es de 95%, y la compensación por su
riesgo es de 30%.
Resultado: Es una operación de crédito por medio de la cual una institución
facultada para hacerla, otorga un financiamiento a una persona dedicada a
actividades de tipo industrial y agrario, para robustecer o acrecentar el activo fijo
de su empresa, con el fin de elevar o mejorar la producción.
CASOS PRÁCTICOS SOBRE EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. La empresa “IMPERIAL” S.A. tiene una póliza de $100 000 por 2 meses en el
Banco de Guayaquil, y en el Banco de Machala tiene otra póliza con 30 000 a un
año.
Resultado: Para que sea equivalente de efectivo deberá ser la inversión por un
corto plazo, en este caso el equivalente de efectivo es la póliza de 2 meses por el
Banco de Guayaquil ya que se convierte en efectivo fácilmente.
2. La empresa “ARINA DE OTRO COSTAL” S.A. realiza una inversión a plazo fijo, por
$25 000 a 1 mes por una tasa de interés fija de 12%, el cual el dinero recaudado se
utilizará para el pago de la nómina de los trabajadores.
Resultado: La inversión a plazo fijo se considera el equivalente a efectivo ya que
es a corto plazo y si la empresa tiene un excedente de efectivo puede recurrir a
estas inversiones de corto plazo como parte de una planificación del efectivo.
3. La empresa “EL PROGRESO” S.A. adquiere efectivo en un deposito a plazo fijo por
un valor de $7 500. Con una tasa fija de 50 días del 10% anual en el Banco de
Machala.
 Resultado: El depósito a plazo fijo es equivalente a efectivo, debido a que no
supera los 3 meses que se establece para ser efectivo de equivalente, además la
empresa puede disponer del dinero en cualquier momento que lo necesite.
4. La empresa “Mapalé” S.A. adquiere monedas preciosas de la Casa de Moneda de
México valoradas en $150 000. Lo adquiere por cobro de una cuenta por cobrar de
sus clientes.
Resultado: Las monedas preciosas son el equivalente de efectivo por su valor
considerado de $150 000, y la empresa puede disponer de ese valor en cualquier
momento y venderlo para obtener el efectivo.
Bibliografía
Consejo del IASC. (2018). Norma Internacional de Contabilidad nº 7 NIC 7: Estado de
Flujos de Efectivo. Londres, Reino Unido: © IFRS Foundation.
NIC 7, E. d. (2004). Norma Internacional de Contabilidad Nº 7 Estado de Flujo de
Efectivo.