P&G, C.

A
AUDITORES Y CONSULTORES EXTERNOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: MAXICAR, C.A CIUDAD: MATURÍN ESTADO: MONAGAS
RUBRO: INGRESOS OPERACIONALES
PERIODO: MES DE FEBRERO DEL 2020
OBJETIVO GENERAL
Verificar la confiabilidad de los saldos de los Ingresos operacionales que
se refleja en los estados financieros.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Estudiar y evaluar el control interno.
 verificar la existencia y ocurrencia de las transacciones de ventas.
 Verificar la inclusión completa de las transacciones de ventas.
 Verificar que los ingresos por ventas estén adecuadamente
incluidos en el periodo que corresponde.

Horas
Hecho Horas
Nro. Procedimientos Ref. P.T estimada
por reales
s
Evaluar el control
interno a través de:
1 C.C 24
- Cuestionario
s
Emisión del
Informe a la
2 gerencia de la C.C
evaluación del
control interno
Revisar y analizar
los estados
financieros y
estadísticas de
ventas disponibles
para obtener una
comprensión del
3 R.L 16
movimiento de
ventas durante el
periodo a evaluar y
determinar
variaciones que se
observan en los
importes.
Reunirnos con el
responsable del
departamento de
ventas para
discutir cualquier
4 cambio importante R.L 8
en cantidades
vendidas, precio
por unidad y/o
margen de utilidad
bruta.
 Verificar la suma
de los registros de
ventas por el
periodo
seleccionado (feb–
2020) y cotejar los
totales contra la
5 cuenta de Venta de R.L 32
mercancía
reflejadas en los
libros contables,
especificando si
son ventas al
contado o a
crédito.
Cotejar las facturas
emitidas durante el
periodo que se está
auditando (1
trimestre – 2020),
con los datos que
la respaldan.
- Verificar el
precio de las
ventas.
- Comprobar
6 V.P 32
los cálculos y
la suma de
las facturas.
- Cotejar los
importes de
las facturas
con las cifras
que figuran
en el registro
de las
ventas.
Verificar la
modalidad de
pago. Así como
también la
7 V.P 8
existencia de algún
descuento y
devolución en las
ventas realizadas.
Comprobar la
8 sucesión numérica V.P 8
de las facturas.
Procedemos a la
preparación de las
9 cédulas de trabajo G.L 32
con las evidencias
encontradas.
10 Por último, G.L 80
procedemos a la
emisión de nuestro
informe final.