UNIVERSIDAD PRIVADA
SAN CARLOS – PUNO

PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA

YURA S.A.

DOCENTE: ROBERTO ACERO BARRAZA

INTEGRANTES: MARITZA QUISPE PONCE

  : MARGOTH YUCRA VILCA
 

SEMESTRE: VII
TURNO: MAÑANA
PUNO-PERÚ

2019
 

Contenido
I. ORIGEN
ORIGEN DE LA AUDITORIA..
AUDITORIA..........
...............
..............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
..............
...............
...............
..................2
...........2
II. DESCRIPCI
DESCRIPCION
ON DE LA ENTIDAD
ENTIDAD AUDITADA...
AUDITADA...........
...............
..............
..............
..............
...............
....................................
.............................2
.2
DATOS DE LA EMPRESA............................................................................................................2
CONSTITUCION.........................................................................................................................3
MISION.....................................................................................................................................4
VISION......................................................................................................................................4
VALORES...................................................................................................................................4
III.
III. RESULT
RESULTADO
ADOSS DE LA
LA PLANIF
PLANIFICA
ICACIO
CION
N DE AUDITO
AUDITORIA
RIA - DIAGNO
DIAGNOSTI
STICO...
CO.......
.......
.......
........
.......
.......
.........
......5
.5
CERTIFICACION ISO...................................................................................................................5
IV. POLITI
POLITICA
CA DE
DELL SISTE
SISTEMA
MA DE GE
GESTI
STION
ON INTEGR
INTEGRADO
ADO Y MED
MEDIOAM
IOAMBIE
BIENTA
NTAL.......
L............
...........
...........
........6
...6
V. OBJETIVO
OBJETIVO DE LA AUDITORIA..
AUDITORIA.........
..............
..............
...............
...............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
..............
................7
.........7
IV.I OBJETIVO
OBJETIVO GENERAL....
GENERAL...........
..............
..............
...............
...............
..............
..............
..............
...............
...............
..............
..........................7
...................7
IV.II OBJETIVOS
OBJETIVOS ESPECIFICO
ESPECIFICOS.......
S..............
..............
...............
...............
..............
..............
...............
...............
..............
....................
.......................7
..........7
VI. ALCANC
ALCANCEE DE AUDITO
AUDITORIA.
RIA.....
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
........
...........
...........
...........
.........7
...7
VII. METODOLOG
METODOLOGIAS....
IAS...........
...............
...............
..............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
...............
...............
..............
....................7
.............7
VIII. CRITERIOS
CRITERIOS DE EVALUACION..
EVALUACION..........
...............
..............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
..............
...............
...............
............8
.....8
IX. ORGANI
ORGANIZAC
ZACIÓN
IÓN DE AUDITO
AUDITORIA.
RIA....
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
........
..........
.......8
..8
VII.I. PERSONAL....
PERSONAL...........
...............
...............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
..............
............8
.....8
VII
VII.II
.II.. CRONOG
CRONOGRAM
RAMA
A DE AUDITO
AUDITORIA.
RIA.....
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.........
..........
......9
.9
X. CRONOGRAMA
CRONOGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA AMBIENTAL..
AMBIENTAL.........
...............
...............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
.............9
......9
XI. PRESUP
PRESUPUES
UESTO
TO DE AUDITO
AUDITORIA.
RIA.....
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
.......
.......
........
.......
.......
.......
.......
........
........
.........
...........
.......9
.9
XII. ANEXO 1.............
1....................
..............
..............
..............
...............
...............
..............
..............
..............
...............
...............
..............
.............................10
......................10
 

PLAN DE AUDITORIA AMBIENTAL DE LA EMPRESA YURA S.A.

PERIODO 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

I. ORIGEN D
DE
ELLA
A AU
AUDITORIA
La auditoría se realizará en cumplimiento del Plan de Gestión Ambiental
adoptado por el Directorio de la empresa, según Acuerdo Nº 028 – 2017
del 2 de enero de 2018.
Motivado por las reiteradas sanciones impuestas por el Organismo de
Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA).

II
II.. DE
DESC
SCRI
RIPC
PCIO
ION
N DE
DE L
LA
A ENT
ENTID
IDAD
AD AU
AUDI
DITA
TADA
DA

DATOS DE LA EMPRESA
 Denominac
Denominación:
ión: YURA S.A.
 Dire
Direcc
cció
ión:
n: Av
Av.. Repú
Repúbl
blic
icaa de Pana
Panamá
má Nº
Nº 2461,
2461, Urb
Urb.. Sta.
Sta. Cat
Catal
alin
inaa - La Vict
Victor
oria
ia /
Estación Yura s/n, Arequipa; Teléfono 495060 – Fax: 495040
 Constuida por Escritura Pública de fecha 1º de marzo de 1996 e inscrita en la Parda
Nº 11002253 del Registro de Personas Jurídicas de Arequipa.
 Breve descripción del grupo económico al que pertenece el emisor: YURA S.A. es una
empresa integrante del denominado GRUPO GLORIA. Se dedica a la producción de
cemento. Su principal accionista es la empresa Consorcio Cementero del Sur S.A.
 Capital Social: S/. 261,704,933, totalmente suscrito y pagado.
 Cl
Clase
asess de Accione
Accioness creada
creadass y emid
emidas:
as: Las accione
accioness son nomina
nominava
vas,
s, todas
todas con
derecho a voto.
 Número y Nominal de las Acciones 261,704,933 acciones, todas con un valor nominal
de S/. 1.00 (Un Sol).
 Estructura accionaria al 31 de diciembre del 2016:
 Consorcio Cementero del Sur S.A. : 92.6548% (Perú)
 Jorge Rodríguez Rodríguez: 3.6816% (Perú)
 Vito Rodríguez Rodríguez: 3.6636% (Perú)
Total de acciones comunes 100.0000%
 YURA S.A. para el desarrollo
desarrollo de sus acvidades
acvidades cuenta con la siguiente concesión
concesión en
Explotación Minera:
 Acumulación Chili 1.


Con respecto a la composición accionaria o la parcipación en el patrimonio de Yura
S.A.:
 

 Acciones con derecho a voto

Porcentaje de
Tenencia Numero de accionistas
parcipación
Menor al 1% - -
Entre 1% - 5% 2 7.3452
Entre 5% - 10% - -
Mayor al 10% 1 92.6548

TOTAL 3 100.00

 Acciones de inversión
Porcentaje de
Tenencia Numero de tulares
parcipación
Menor al 1% 111 32.00
Entre 1% - 5% 3 4.13
Entre 5% - 10% - -
Mayor al 10% 1 63.87
TOTAL 115 100.00

CONSTITUCION
YURA S.A. es una empresa dedicada a la producción y a la venta de cemento, desarrollando
además, a través de subsidiarias, acvidades de extracción, de procesamiento y de transporte
de minerales metálicos y no metálicos, con operaciones en el sur del Perú. Tiene como
pri
princip
ncipal
al accioni
accionista
sta al Consor
Consorcio
cio Ce
Cemen
menter
tero
o del Sur, que posee 92.65%
92.65% de las accion
acciones
es
representavas de Yura S.A., perteneciendo a su vez al Holding Cementero del Perú S.A. Este
se constuyó el 1° de marzo de 1996, como consecuencia de la fusión de Cemento Yura S.A.
con Consorcio de Concreto y Cemento S.A.

EI 1 de noviembre 1966 él en ese entonces presidente de Perú. Fernando Belaúnde Terry.

Inauguró
Inaug uró la empresa
empresa Cemento
Cemento Yura pronunciando
pronunciando las siguientes
siguientes palabras:
palabras: t.) podemos
podemos decir
que hoy comienza en Arequipa la luminosa era del cemento. Del cemento propio. Del cemento
abundante. Bueno y barato. Hoy de ese evento han transcurrido 50 años, y verdaderamente
podemos decir, que con la fundación de la empresa Cemento Yura, se ha iniciado no solo en
Arequipa, sino en todo el Perú una nueva época donde. Gracias a la producción de un cemento
nacional. de precio bajo y de buena calidad, se ha llegado a desarrollar y construir nuestras
ciudades con las exigencias de éste siglo. Después de varias décadas de desarrollo, la empresa
Yura SA además cuenta con el mérito de ser una de las plantas de producción de cemento más
modernas de su género.

MISION
Somos
Somos fuente
fuente de desarr
desarroll
ollo,
o, produc
producien
iendo
do y comerc
comercial
ializa
izando
ndo cement
cemento,
o, prefab
prefabric
ricado
adoss de
concreto, materiales y servicios de la más alta calidad para ser siempre la primera opción del
mercado, en un entorno que: Move y desarrolle a nuestros colaboradores, comunidades,
 

clientes y proveedores; promueva la armonía con el medio ambiente y maximice el valor de la

empresa.

VISION
Seremos una organización líder en los mercados en que parcipemos, coherentes con nuestros
pri
princip
ncipios
ios y valore
valores,
s, de modo
modo que nuestr
nuestros
os grupos
grupos de int
interé
eréss se sienta
sientan
n plenam
plenament
entee
idencados.

VALORES
En Yura S.A., entre los valones que enen son:
 

III. RESULTADOS DE LA PLANIFICACION DE AUDITORIA -

DIAGNOSTICO

CERTIFICACION ISO
Yura S.A., fue la primera empresa de fabricación de cemento en el Perú que
obtuvo los reconocimientos de las Normas Internacionales (ISO 9001 e ISO
14001) por parte de SGS.
 Actualmente se viene adecuando nuestro Sistema de Seguridad y Salud
Ocupacional a los nuevos estándares internacionales como es la Norma ISO
4500
45001:
1: 20
2018
18,, qu
que
e es
espe
peci
cifi
fica
ca requ
requis
isito
itos
s pa
para
ra el Si
Sist
stem
ema
a de Ge
Gest
stió
ión
n de
Seguri
Seguridad
dad y Sa
Salud
lud Ocu
Ocupac
pacion
ional,
al, pa
para
ra hac
hacer
er po
posib
sible
le que una org
organi
anizac
zación
ión
controle sus riesgos en Seguridad y Salud Ocupacional y mejorar de forma
sistemática el nivel del desempeño en este sentido, estableciendo objetivos,
indicadores, metas y planes de acción.
Alca
Alcanc
ncee del
del si
sist
stem
emaa de gest
gestió
ión
n de la ca
cali
lida
dad:
d: “Extr
“Extracció
acción
n de Mate
Materias
rias
Primas, producción y comercialización de cemento”.
Alcance del sistema de gestión ambiental: “Extracción de materias primas
en canteras propias, y la producción de cemento Portland, cemento Portland
adicionado y cemento de albañilería.”
 

IV. POLITICA DEL SISTEMA DE GESTION INTEGRADO Y

MEDIOAMBIENTAL
 

V. OBJETIVO D
DE
ELLA
AAAU
UDITORIA

IV.I OBJETIVO GENERAL

 Evaluar los efectos ambientales que la empresa YURA S.A ocasiona
con la extracción de materias primas y plantas de producción en el
Periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

IV.I
IV.III OB
OBJE
JETI
TIVO
VOS
S ES
ESPE
PECI
CIFI
FICO
COS
S
 ident
identifi
ifica
carr los
los impac
impactos
tos ambien
ambiental
tales
es de la empre
empresa
sa YURA
YURA S.A.
S.A.
Siguiendo los aspectos de la norma ISO 14001.

 Desarroll
Desarrollar
ar el diagnós
diagnóstico
tico ambiental
ambiental de la industria
industria del cementera en El
cementera
Perú
Perú,, para
para deter
determin
minar
ar los impac
impactos
tos ambien
ambienta
tales
les que
que Yura
Yura S.A
ocasiona.

 Verificar por medio de la investigación si en los hechos, la empresa

YURA S.A, practica labores de mitigación ambiental.

VI. ALCANCE DE AUDITORIA

Para poder cumplir los objetivos específicos esperados, durante la auditoria
ambie
ambienta
ntall se busco
busco const
constata
atarr el corr
correct
ecto
o cumpli
cumplimie
miento
nto de defer
deferen
entes
tes
puntos:
 Investigar los diferentes daños que ocasiona la empresa YURA S.A.
 El estudio se realizará comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2017.

VII. METODOLOGIAS
Para realizar y alcanzar el trabajo de auditoría ambiental se a realizado
selecciones de diferentes conjuntos de métodos y técnicas de investigación
que se da de la siguiente manera:

 
 ANALISIS

Para la utilización de esta técnica y/o métodos se siguió a la discriminación

de diferentes fuentes de información, tomando la mayor relevancia a la
empresa YURA S.A.

OBSERVACIONES

En esta técnica se empleó para el propósito de la auditoria, en base a esta

técnica se pudo observar y luego tomar notas sobre todos los eventos
captado
captados,
s, comporta
comportamien
mientos
tos y/o conduc
conductas,
tas, para
para posterio
posteriormen
rmente
te poder 
poder 
traducirlos en acciones, acontecimientos relacionados directamente con el
estudio de los impactos ambientales a auditar.

VII
VIII. CRI
RITE
TERI
RIOS
OS DE EV
EVAL
ALUA
UACI
CION
ON
En la auditoria realizada, se emplearon principios en los cuales se hace
referencia al correcto manejo en cuanto a las operaciones ambientales
que desarrolla la empresa YURA S.A., los cuales se mencionan de la
siguiente manera.

 Constución políca del Perú

 Ley general del ambiente – Ley Nº 28611
 Reglamento de la Ley Marco del Sistema Nacional de Geson
Ambiental – DS Nº 008-2005-PMC
 Ley del Marco del Sistema Nacional de Gesón Ambiental –
Ley Nº 28245

ISO 14001
IX. ORGA
RGANIZA
NIZACI
CIÓ
ÓN DE
DE AU
AUDI
DITO
TORI
RIA
A

VII.I. PERSONAL
N° NOMBRE PROFESION CARGO
1 GERARDO LOPEZ ARROYO BIOLOGO INVESTIGADOR
2 CARLOS MAMANI CONTRERAS ABOGADO JEFE DE COMISION
3 JOSE MANUEL CARDENAS ING. A
AM
MBIENTAL AUD
AUDITOR I

FLORES
4 MARCELO GIMENES PEREZ IN
ING
G. AMBI
AMBIEN
ENTA
TALL AUDI
AUDITTOR II
5 MANUEL GIMENES ALVAREZ ADM
AD MIN
INIS
ISTR
TRAD
ADOR
OR SUPE
SUPERV
RVIS
ISOR
OR
 VII.I
VII.II.
I. CRO
CRONOG
NOGRAM
RAMA
A DE AUDI
AUDITOR
TORIA
IA
NOMBRE CARGO PLANIFICACION EJECUCION TOTAL
GERARDO INVESTIGADOR 40 HORAS 03 al 18 de 150 HORAS
enero
CARLOS JEFE DE COMISION 03 enero al 15
30 HORAS 120 HORAS
de febrero
JOSE MANUEL AUDITOR I 18 enero al 08
50 HORAS 110 HORAS
de febrero
MARCELO AUDITOR II 18 enero al 09
50 HORAS 110 HORAS
de febrero
MANUEL SUPERVISOR 18 enero al 15
50 HORAS 150 HORAS
de febrero

X. CR
CRON
ONOG
OGRA
RAMA
MA DE AU
AUDI
DITO
TORI
RIA
AAAMB
MBIE
IENT
NTAL
AL

El análisis y la entre
determinado formulación de la
los meses auditoria
ENERO ambiental
– JULIO del añode YURA S.A. se realizo en un periodo
2017

ACTIVIDAD ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

PLANIFICACIO SI SI
N
EJECUCION SI SI SI
INFORME SI SI

XI.
XI. PRE
RESU
SUPU
PUE
EST
STO
O DE AUD
UDIT
ITOR
ORIIA
Para este plan de auditoria se proyecto un presupuesto de S/. 58, 600.00, divididos en diferentes
áreas para realizar dicha auditoria.

CONCEPTO MONTO
ADQUISICION DE MATERIALES DE AUDITORIA S/. 28, 000.00
ALIMENTACIONES S/. 9, 600.00
VIATICOS EN EL PERIODO S/. 5, 300.00
PAGO DE SERVICIOS S/. 12, 000.00
ALQUILERES S/. 3, 700.00
TOTAL S/. 58, 600.00

 
 XII. ANEXO 1

YURA S.A.

Programa de uditoría mbiental

Entidad: IMPACTOS AMBIENTALES Fecha: 01/01/2017

Programado EXTERIORES DE LA EMPRESA Ejecutado

YURA S.A.
Res .   H/H Ref. P/T Res . H/H

Objetivo General:
Evaluar los efectos
Evaluar efectos ambient
ambientales
ales que la
empr
em pres
esa
a YURA
YURA S. S.A
A oc
ocas
asio
iona
na con
con la
extracción de materias primas y plantas
de producción
producción en
en el Periodo 1 de
de enero
enero
al 31 de diciembre de 2017.

Procedimientos Específicos:

- Recopilación y revisión de la
G.L.A. 40 H. información de la empresa. 150
- Verificación de las actividades
C.M.C. 30 H. operaciones de la empresa en torno 120

a la extracción
plantas de materias primas y
de producción.
 Objetivo Específico 01:
Identificar
Identificar los impacto
impactos
s ambient
ambientales
ales
de la empresa YURA S.A., siguiendo
los aspectos de la norma ISO 14001.

Procedimientos Específicos:

- Realizar un estudio general para

J.C.F. 50 H. iden
identi
tifi
fica
carr si la emp
empresa
resa se rige
rige 110
según la norma ISO 14001
M.G.P 50 H. - Preparar un informe técnico y el 110
alcance a las soluciones a plantear 
durante el periodo.

Objetivo Específico 02:

Desarrol
Desarrollar
lar el diag
diagnós
nóstico
tico ambienta
ambientall de
la industria cementera en El Perú, para
determinar los impactos ambientales
que Yura S.A ocasiona.
Procedimientos Específicos:
C.M.C 30 H. - Elab
Elabor
orar
ar un
un info
inform
rmee técn
técnic
ico.
o. 120
- Esta
Establ
blec
ecer
er el nive
nivell de cumpl
cumplimimie
ient
nto
o
del plan de manejo ambiental
ambiental interno
 para determinar
determinar los impactos
ambientales.

Objetivo Específico 03:

Verificar por medio de la investigación

investigación si
en los
los hech
hechos
os,, la empr
empres
esa
a YURA
YURA
S.A,, practica
S.A practica labores
labores de mitigació
mitigación
n
 ambiental.
Procedimientos Específicos:
M.G.A 50 H. - Fiscalizar los aspectos técnicos 150
operativos y ambientales a través de
una inv invest
stig
iga
aci
ció
ón (re
revi
vis
sión
ión de
documentos y teniendo en cuenta la
observación)

EXTERNALIDADES

Empresa Yura
Yura podría ser cerrada por contaminación

YURA. La municipalidad de Yura aplicaría drásticas sanciones. Podría cerrar la

plan
plantata de la em emprpres
esaa de ceceme
mentnto
o Yurura.
a. ElEllo
lo poporr la cocont
ntam
amin
inac
ació
ión
n qu que
e
supuestamente viene originando en esta jurisdicción.
Estas medidas se comenzarán a adoptar en las siguientes semanas, según dio a
cono
co nocecerr el ge gere
rent
nte
e de De Desa
sarr
rrol
ollo
lo SoSost
sten
enib
ible
le,, Ren
enzzo Va Vale
lenc
ncia
ia Ch Cháv
ávezez..
El funcionario informó que las poblaciones
poblaciones de La Calera, La Estación y Yura Viejo
son las perjudicadas con el polvo que se genera en el transporte de minerales y el
proceso de molienda del clínker.
«Está dentro de nuestras competencias, y nos hemos visto obligados a tomar 
estas acciones porque las autoridades pertinentes no han hecho nada para ver 
este problema que atenta contra la salud de los vecinos», acotó.
El con
contro
troll y vig
vigila
ilanci
nciaa en tem
temas
as am
ambie
bient
ntale
ales
s esestá
tá a car
cargo
go dedell Or
Organ
ganism
ismo o de
Evaluac
Eva luación
ión y Fisc
Fiscaliz
alizació
ación
n Ambi
Ambient
ental
al (OE
(OEFA)
FA),, que ha efecefectuad
tuadoo el moni
monitor
toreo
eo
durante los últimos años, pero no aplicaron ninguna sanción a pesar de que en los
informes emitidos a la municipalidad indican que sí hay indicios de contaminación.
Por ello, el año pasado, el alcalde Harry Gómez hizo la denuncia ambiental (ver 
documento adjunto), pero no ha recibido ninguna respuesta.
 La empresa cementera también tuvo la intención de ampliar su capacidad de
producción de clínker, pero este año solicitaron el desistimiento (ver documento
adjunto).
Valencia Chávez dijo que, en noviembre del año pasado, han solicitado que una
consultora ingrese a la planta para hacer una inspección, pero los representantes
de la empresa le habrían indicado que la OEFA es la entidad indicada para hacer 
dicho trabajo.

CONCLUSIONES

De los años analizados entre el 2012 se puede desprender que si bien

generalmente la rentabilidad nanciera esta relacionada proporcionalmente
al apalancamiento nanciero es decir k a mayor apalancamiento nanciero
habrá mayor rentabilidad, no siempre es lo correcto, ya que a mayor grado
de apal
palanca
ancami
mien
entoto nan
nanci
cieero impl
implic
icaa una
una menoenor pr prop
opor
orcción
ión de
nanciamiento por
por parte de los accionistas y menor margen de protección,
por lo que
que en est
estee caso en
en espec
especíco
íco Yura S.
S.A
A Corre
Correia
ia el riesgo
riesgo d
dee sobr
sobree
endeudarse y de esa manera no poder cumplir con las obligaciones que
posee con sus acreedores

RECOMENDACIONES

Uno de los aspectos

aspectos que Yura pueda mejor
mejorar
ar son los costo
costoss asociados
asociados a la
extracción, producción y distribución del cemento, ya que el haber hecho una
fu
fuer
erte
te in
inve
vers
rsió
ión
n en ma
maqui
quina
nari
rias
as y equi
equipo
poss para
para po
pode
derr sas
sasfa
face
cerr as
asíí la
demanda también a incrementado sus costos variables relacionados a la
producción, siendo necesario un análisis de todo de los procesos para así 
opmizar y obtener menores costos los cuales se verán reejados en un
mayor
may or marg
margenen en lo refe
referen
rente
te a la fue
fuerte
rte invers
inversión
ión ,ya que esta ha sido
 nanciada en gran medida de nanciamiento de endades bancarias
Se recomienda que se disminuya
d isminuya sus niveles de apalancamiento nanciero ya
que al 31 de diciembre del 2016 dicho rao cerro 1.21, cuando lo aceptado
es k en promedio sea de 0.8.

BIBLIOGRAFÍA

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