INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO ORIENTE

IESS ACREDITADA

ACTIVIDAD PRESENCIAL Nro. 6 UNIDAD Nro. 2 TEMA Nro. 6

ASIGNATURA: Auditoría Financiera II

TEMA A DESARROLLAR:

DATOS DEL ESTUDIANTE

NOMBRES Y APELLIDOS: Nombres y apellidos de todos los miembros del equipo

INDICADORES DE Evaluación Grupal:

EVALUACIÓN:
1. Explica con claridad las características y contenido del párrafo de
introducción
2. Explica con claridad las características y contenido del párrafo de alcance
3. Explica con claridad las características y contenido del párrafo de opinión
4. Realiza con solvencia la redacción de Informe de Auditor Independiente

INDICACIONES GENERALES

● El trabajo se realizará por equipos que se conformaron desde el primer día de clases (4 personas)

● Los resultados del ejercicio propuesto deben subir a la plataforma Moodle

● Utilizar los papeles de trabajo requeridos en cada fase del proceso

Actividad Presencial 1. (1 HORA)

Lea detenidamente el problema planteado y el marco conceptual relacionado con el Dictamen de

Auditoría. Se realizará un ejercicio de retroalimentación con una duración de 10 minutos

Actividad Presencial 2. (2 HORAS)

Desarrollar el ejercicio planteado durante la segunda hora del miércoles y primera del jueves.

EJERCICIO PROPUESTO

1. Con los saldos de las cuentas prepare los estados financieros presentados por la entidad: Estado de
Resultados y el Balance General, preséntelos adecuadamente es decir con todas sus clasificaciones.
2. Considere las condiciones (Hallazgos) encontradas por el auditor en la validación de los saldos de las
cuentas Gastos de Depreciación de equipos de computación, Gastos de Depreciación de Vehículos, Gastos
de Constitución y cuantifique los efectos. (sobrestimaciones y subestimaciones)
3. Presente la hoja de ajustes, el Balance General y el Estado de Resultados ajustado.
4. Según el impacto en los estados financieros, determine el tipo de dictamen que debe emitir como auditor y
redáctelo.

Saldos de las cuentas según mayores

Amortización de Gastos de Constitución 0,00

Publicidad prepagada 200,00

Provisión de cuentas incobrables 822,76

Cuentas incobrables 822,76

Gastos de Publicidad 1,000.00

Arriendos cobrados por anticipado 1,600.00

IVA por pagar 3,107.00

Cuentas por pagar 3,568.00

Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 3,815.91

Gastos depreciación muebles y enseres 3,815.91

Intereses ganados 6,000.00

Depreciación acumulada de vehículos 7,830.00

Gastos depreciación de vehículos 7,830.00

Terrenos 10,000.00

Depreciación acumulada de edificios 10,817.91

Gastos depreciación de edificios 10,817.91

Amortización acumulada Gastos de Const. 11,200.00

Anticipo retención en la fuente 11,340.00

Intereses pagados 12,000.00

Comisiones a vendedores 14,500.00

Sueldos y salarios 17,300.00

Inversiones en pólizas (6% anual) 20,000.00

IVA en compras 23,400.00

Depreciación acumulada equipos de comp. 24,300.00

Gastos depreciación equipos de comp. 24,300.00

IVA en ventas 31,300.00

Inventario de materias primas 35,567.00

Documentos por cobrar 38,655.00

Muebles y Enseres 42,399.00

Cuentas por cobrar 43,621.00

Documentos por pagar 45,678.00

Préstamos hipotecarios 56,789.00

Inventario de productos en proceso 57,345.00

Gastos de Constitución 67,200.00

Bonos del Estado al 6% largo plazo 80,000.00

Vehículos 87,000.00

Bancos 90,000.00

Cuentas por pagar LP 92,307.00

Costo de ventas 105,000.00

Inventario de productos terminados 110.000.00

Edificios 240,398.00

Ventas 256,000.00

Equipo de computación 270,000.00

Capital 892,798.36

Utilidad del ejercicio Determine

Estrategias:

1. Para la depreciación de los equipos de computación se consideró 10 años de vida útil en lugar de 3,333
años, se aplicó el método de línea recta, con un valor residual del 10%
2. La depreciación de los vehículos fue calculada con una vida útil de 10 años en lugar de 5; se utilizó el
método de línea recta, con un valor residual del 10%
3. La amortización del primer año de los gastos de constitución fue cargada a la cuenta “Gastos de
Constitución” motivo por el cual esta cuenta no refleja su saldo real (saldo correcto USD 56,000.00)

Elaborado por: Ing. Madelin Lima Alvarez

Primera Revisión: Ing. Madelin Lima Alvarez. 10/01/2022

DESARROLLO DEL EJERCICIO