FACULTAD DE ECOMOMÍA Y CIENCIAS EMPRESARIALES

TIPO DE PRUEBA EXAMEN FINAL T. DE PUNTO 50 P. CORRECTOS Calificación

NOMBRE Y APELLIDO DEL ALUMNO PAOLO OCAMPOS C.I.C.: 4911951

ASIGNATURA CONTABILIDAD II

PROFESOR/A MIGUEL OSTIANO ADORNO LOPEZ N° DE FACTURA

CURSO 2º CARRERA ADM. PÚBLICA TURNO NOCHE FECHA 29 07 22

OBSERVACIONES
El examen se desarrollará con bolígrafo azul o negro.  El examen hecho a lápiz y el uso del corrector invalida la respuesta, también en
documento Word, luego convertir en PDF y adjuntar en el aula virtual:

Tema de indagación: CONTABILIDAD II

Es una herramienta clave para conocer en qué situación y condiciones se encuentra una empresa y, con
esta documentación, poder establecer las estrategias necesarias con el objeto de mejorar su rendimiento
económico.

La actividad consiste en dar lectura a las cuentas detalladas más, y posteriormente seleccionar las
cuentas por grupo y elaborar el Balance General, y a continuación realizar el asiento de apertura (es el
primer asiento que se realiza al inicio de las actividades comerciales), realizar los asientos diarios y el
libro mayor adecuado a cada situación y finalmente con los saldos actualizados elaborar el Balance de
Sumas y Saldos al 31 de enero de 2021
Debes leer previamente la rúbrica de evaluación disponible en la sección actividades
La empresa “La Gaviota S.R.L.” presenta las siguientes informaciones vinculadas con los saldos de las
cuentas del Balance General al 31 de diciembre de 2020, a fin de aplicar los contenidos conceptuales
y procedimentales abordados hasta el momento.

Caja 5.000.000
Otras Reservas 25.000.000
Clientes 20.000.000
Documentos por Pagar 56.380.000
Banco Cta. Cte. 10.344.000
Existencias de Suministros de Oficina 600.000
Equipos de Oficina 5.600.000
Iva Crédito fiscal 10 % 3.528.750
Capital 80.000.000
Sueldos y Honorarios pagados por adelantado 5.000.000
Préstamos Bancarios 78.350.000
Proveedores 27.500.000
Mercaderías 58.500.000
I.V.A. Débito Fiscal 5.658.000
Alquileres pagados por anticipado 15.000.000
Cuentas por pagar 5.736.000
Publicidad pagada por anticipado 12.000.000
Muebles y Enseres 14.000.000
Equipos Informáticos 14.820.000
Resultados Acumulados 23.711.187
Rodados 65.000.000
Reserva de Revalúo 9.650.000
Maquinarias 75.000.000
Sueldos y Honorarios por pagar 18.749.563
Aportes y Retenciones por pagar 3.658.000

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Considerando las cuentas proporcionadas es necesario que:
1) Confeccionar el Balance General, clasificando las partidas según corresponda: Activo – Pasivo –
Patrimonio.

2) Realice los asientos de apertura, del Libro Diario, el Libro mayor y finalmente el Balance de
Sumas y Saldos.
02/01/2021
a) Se vende mercaderías 70 % en efectivo y 30 % en cheque por valor de Gs. 360.000.000. El
costo de las mercaderías vendidas es el 60 % del monto total.

b) De la cuenta de Clientes se ha podido cobrar en efectivo la suma de Gs. 7.000.000-

03/01/2021
a) El monto total cobrado fue depositado en la Cta. Cte. del Banco.

b) Se abona en cheque los sueldos y honorarios adeudados del mes de diciembre.

05/01/2021
a) De la cuenta Proveedores se ha pagado con cheque de la empresa la suma de Gs.
15.000.000.

18/01/2021
a) Los Aportes y Retenciones adeudados al IPS fueron pagados con cheque de la empresa.

20/01/2021
a) De la publicidad pagada por anticipado, este mes devengó la suma de Gs. 3.000.000, Esto
quiere decir que ya debe ser reconocido como “gasto”.

31/01/2021
a) Pago a 9 personales (sueldo mínimo actual), en cheque.

b) De la cuenta Alquileres pagados por adelantado, devengó lo que corresponde al mes de

enero, la suma de Gs. 2.000.000.

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 RUBRICA PARA LA EVALUACIÓN
Nivel de desempeño
Criterios
5 puntos 4 puntos 3 punto 1 punto
Clasificación Refleja un Refleja Refleja algún Refleja un
de las cuentas completo entendimiento entendimiento del entendimiento muy
entendimiento del sustancial del concepto que limitado del concepto
concepto que concepto que aborda aborda. que aborda
aborda
Refleja un Refleja Refleja algún Refleja un
Entendimient completo entendimiento entendimiento del entendimiento muy
o del concepto entendimiento del sustancial del concepto que limitado del concepto
concepto que concepto que aborda aborda. que aborda
aborda
Registro en : Refleja un Refleja Refleja algún Refleja un
Asiento de completo entendimiento entendimiento del entendimiento muy
apertura entendimiento del sustancial del concepto que limitado del concepto
concepto que concepto que aborda aborda. que aborda
aborda
Registro en : Selección correcta Adecuado análisis Resolución básica Errores notables en la
Libro Diario y de las cuentas de del asiento, buen del asiento, sin comprensión de las
Mayor acuerdo a su manejo de elementos profundidad ni cuentas deudoras y
Asiento 1 naturaleza, cálculos teóricos que discriminación de acreedoras, fallas en la
correctos de los respaldan la cuentas contables, interpretación, mala
valores, cuadre del utilización de las pobre manejo de las resolución del asiento
asiento en debe y cuentas deudoras y cuentas. y/o con tachaduras o
haber. acreedoras. enmiendas.
Registro en : Selección correcta Adecuado análisis Resolución básica Errores notables en la
Libro Diario y de las cuentas de del asiento, buen del asiento, sin comprensión de las
Mayor acuerdo a su manejo de elementos profundidad ni cuentas deudoras y
Asiento 2 naturaleza, cálculos teóricos que discriminación de acreedoras, fallas en la
correctos de los respaldan la cuentas contables, interpretación, mala
valores, cuadre del utilización de las pobre manejo de las resolución del asiento
asiento en debe y cuentas deudoras y cuentas. y/o con tachaduras o
haber. acreedoras. enmiendas.
Registro en : Selección correcta Adecuado análisis Resolución básica Errores notables en la
Libro Diario y de las cuentas de del asiento, buen del asiento, sin comprensión de las
Mayor acuerdo a su manejo de elementos profundidad ni cuentas deudoras y
Asiento 3 naturaleza, cálculos teóricos que discriminación de acreedoras, fallas en la
correctos de los respaldan la cuentas contables, interpretación, mala
valores, cuadre del utilización de las pobre manejo de las resolución del asiento
asiento en debe y cuentas deudoras y cuentas. y/o con tachaduras o
haber. acreedoras. enmiendas.
Registro en : Selección correcta Adecuado análisis Resolución básica Errores notables en la
Libro Diario y de las cuentas de del asiento, buen del asiento, sin comprensión de las
Mayor acuerdo a su manejo de elementos profundidad ni cuentas deudoras y
Asiento 4 naturaleza, cálculos teóricos que discriminación de acreedoras, fallas en la
correctos de los respaldan la cuentas contables, interpretación, mala
valores, cuadre del utilización de las pobre manejo de las resolución del asiento
asiento en debe y cuentas deudoras y cuentas. y/o con tachaduras o
haber. acreedoras. enmiendas.

Registro en : Selección correcta Adecuado análisis Resolución básica Errores notables en la

Libro Diario y de las cuentas de del asiento, buen del asiento, sin comprensión de las
Mayor acuerdo a su manejo de elementos profundidad ni cuentas deudoras y
Asiento 5 naturaleza, cálculos teóricos que discriminación de acreedoras, fallas en la
correctos de los respaldan la cuentas contables, interpretación, mala
valores, cuadre del utilización de las pobre manejo de las resolución del asiento
asiento en debe y cuentas deudoras y cuentas. y/o con tachaduras o
haber. acreedoras. enmiendas.

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 Nivel de desempeño
Criterios
5 puntos 4 puntos 3 punto 1 punto

Registro en : Selección correcta Adecuado análisis Resolución básica Errores notables en la

Libro Diario y de las cuentas de del asiento, buen del asiento, sin comprensión de las
Mayor acuerdo a su manejo de elementos profundidad ni cuentas deudoras y
Asiento 6 naturaleza, cálculos teóricos que discriminación de acreedoras, fallas en la
correctos de los respaldan la cuentas contables, interpretación, mala
valores, cuadre del utilización de las pobre manejo de las resolución del asiento
asiento en debe y cuentas deudoras y cuentas. y/o con tachaduras o
haber. acreedoras. enmiendas

Registro en : Contempla la Adecuada Resolución básica Errores en el registro,

Balance de totalidad de las distribución de los del registro, sin no contempla todas las
sumas y cuentas, valores deudores y discriminación de cuentas, mala
saldos distribución acreedores, activos y los cuentas deudoras distribución de cuentas
correcta de los pasivos, cálculo y/o acreedoras deudoras y acreedoras
saldos, calculo correcto del y/o con tachaduras o
correcto del impuesto. enmiendas.
impuesto, sumos
finales correctos.

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N° Cuenta Debe Haber
1 Caja 5.000.000 -
2 Clientes 20.000.000 -
3 Banco Cta. Cte. 40.344.000 -
4 Existencia de Suministros de Oficina 600.000 -
5 Equipos de Oficina 5.600.000 -
6 IVA Crédito Fiscal 3.528.750 -
7 Sueldos y Honorarios Pagados por Adelantado 5.000.000 -
8 Mercaderías 58.500.000 -
9 Alquileres Pagados por Anticipado 15.000.000 -
10 Publicidad Pagadas por Anticipado 12.000.000 -
11 Muebles y Enseres 14.000.000 -
12 Equipos Informáticos 14.820.000 -
13 Rodados 65.000.000 -
14 Maquinarias 75.000.000 -
15 Otras Reservas 25.000.000
16 Documentos a Pagar - 56.380.000
17 Capital - 80.000.000
18 Préstamos Bancarios - 78.350.000
19 Proveedores - 27.500.000
20 IVA Débito Fiscal - 5.658.000
21 Cuentas por Pagar - 5.736.000
22 Resultados Acumulados - 23.711.187
23 Reserva de Revaluó - 9.650.000
24 Sueldos y Honorarios a Pagar - 18.749.563
25 Aportes y Retenciones a Pagar - 3.658.000
- Totales 334.392.750 334.392.750

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A N° Detalle N° Debe Haber
1 ____________________1/1/2021____________________
1 Caja 5.000.000
2 Clientes 20.000.000
3 Banco Cta. Cte. 40.344.000
4 Existencia de Suministros de Oficina 600.000
5 Equipos de Oficina 5.600.000
6 IVA Crédito Fiscal 3.528.750
7 Sueldos y Honorarios Pagados por Adelantado 5.000.000
8 Mercaderías 58.500.000
9 Alquileres Pagados por Anticipado 15.000.000
10 Publicidad Pagadas por Anticipado 12.000.000
11 Muebles y Enseres 14.000.000
12 Equipos Informáticos 14.820.000
13 Rodados 65.000.000
14 Maquinarias 75.000.000
a Otras Reservas 15 25.000.000
a Documentos a Pagar 16 56.380.000
a Capital 17 80.000.000
a Préstamos Bancarios 18 78.350.000
a Proveedores 19 27.500.000
a IVA Débito Fiscal 20 5.658.000
a Cuentas por Pagar 21 5.736.000
a Resultados Acumulados 22 23.711.187
a Reserva de Revaluó 23 9.650.000
a Sueldos y Honorarios a Pagar 24 18.749.563
a Aportes y Retenciones a Pagar 25 3.658.000
1 Apertura de las cuentas patrimoniales s/ Balance General
2 ____________________2/1/2021____________________
1 Caja 360.000.000
a Ventas de Mercaderías 26 327.272.727
a IVA Débito Fiscal 20 32.727.273
2 Venta s/ Fac. Cont. N° xx
3 ____________________2/1/2021____________________
27 Costos de Ventas 196.363.636
a Mercaderías 8 196.363.636
3 Asiento de costo método FIFO
4 ____________________2/1/2021____________________
1 Caja 7.000.000
a Clientes 2 7.000.000
4 Cobro al cliente por la deuda s/ Recibo de Dinero
5 ____________________3/1/2021____________________
3 Banco Cta. Cte. 367.000.000
a Caja 1 367.000.000
5 Deposito s/ Boleta N° xx
6 ____________________3/1/2021____________________
24 Sueldos y Honorarios a Pagar 18.749.563
a Banco Cta. Cte. 3 18.749.563
6 Pago al personal por el mes de diciembre
7 ____________________5/1/2021____________________
19 Proveedores 15.000.000
a Banco Cta. Cte. 3 15.000.000
7 Amortización de la deuda s/ Recibo
8 ____________________18/1/2021____________________
25 Aportes y Retenciones a Pagar 3.658.000
a Banco Cta. Cte. 3 3.658.000
8 Pago de las deudas sociales a IPS s/ Comprobante
9 ____________________20/1/2021____________________
28 Publicidad y Propaganda 3.000.000
a Publicidad Pagadas por Anticipado 12 3.000.000
9 Devenga miento de publicidad del mes de diciembre
10 ____________________31/1/2021____________________
29 Sueldos y Jornales 22.952.763
30 Aporte Patronal 3.787.206
a Aportes y Retenciones a Pagar 25 5.852.955
10 a Banco Cta. Cte. 3 20.887.014

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11 ____________________31/1/2021____________________
31 Alquileres Pagados 2.000.000
a Alquileres Pagados por Anticipado 9 2.000.000
11 Devenga miento de alquileres del mes
Total Mes de Enero 2021 1.333.903.918 1.333.903.918

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 4- Existencia de Suministros de
1- Caja 2- Clientes 3- Banco Cta. Cte.
Oficina
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
5.000.000 367.000.000 20.000.000 7.000.000 40.344.000 18.749.563 600.000 -
360.000.000 - - - 367.000.000 15.000.000 - -
7.000.000 - - - - 3.658.000 - -
- - - - - 20.887.014 - -
- - - - - - - -
372.000.000 367.000.000 20.000.000 7.000.000 407.344.000 58.294.577 600.000 -

7- Sueldos y Honorarios Pagados por

5- Equipos de Oficina 6- IVA Crédito Fiscal 8- Mercaderías
Adelantado
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
5.600.000 - 3.528.750 - 5.000.000 - 58.500.000 196.363.636
- - - - - - - -
5.600.000 - 3.528.750 - 5.000.000 - 58.500.000 196.363.636

9- Alquileres Pagados por 10- Publicidad Pagadas por

11- Muebles y Enseres 12- Equipos Informáticos
Anticipado Anticipado
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
15.000.000 2.000.000 12.000.000 3.000.000 14.000.000 - 14.820.000 -
- - - - - - - -
15.000.000 2.000.000 12.000.000 3.000.000 14.000.000 - 14.820.000 -

13- Rodados 14- Maquinarias 15- Otras Reservas 16- Documentos a Pagar
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
65.000.000 - 75.000.000 - - 25.000.000 - 56.380.000
- - - - - - - -
65.000.000 - 75.000.000 - - 25.000.000 - 56.380.000

17- Capital
Debe Haber
- 80.000.000
- -
- -
- 80.000.000
18- Préstamos Bancarios 19- Proveedores 20- IVA Débito Fiscal
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
- 78.350.000 15.000.000 27.500.000 - 5.658.000
- - - - - 32.727.273
- - - - - -
- 78.350.000 15.000.000 27.500.000 - 38.385.273

21- Cuentas por Pagar 22- Resultados Acumulados 23- Reserva de Revaluó 24- Sueldos y Honorarios a Pagar
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
- 5.736.000 - 23.711.187 - 9.650.000 18.749.563 18.749.563
- - - - - - - -
- 5.736.000 - 23.711.187 - 9.650.000 18.749.563 18.749.563

25- Aportes y Retenciones a Pagar 26- Ventas de Mercaderías 27- Costos de Ventas 28- Publicidad y Propaganda
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
3.658.000 3.658.000 - 327.272.727 196.363.636 - 3.000.000 -
- 5.852.955 - - - - - -
- - - - - - - -
3.658.000 9.510.955 - 327.272.727 196.363.636 - 3.000.000 -

29- Sueldos y Jornales 30- Aporte Patronal 31- Alquileres Pagados

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
22.952.763 - 3.787.206 - 2.000.000 -
- - - - - -
22.952.763 - 3.787.206 - 2.000.000 -

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 Balance de Sumas Saldos
N° Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor

1 Caja 372.000.000 367.000.000 5.000.000 -

2 Clientes 20.000.000 7.000.000 13.000.000 -

3 Banco Cta. Cte. 407.344.000 58.294.577 349.049.423 -

4 Existencia de Suministros de Oficina 600.000 - 600.000 -

5 Equipos de Oficina 5.600.000 - 5.600.000 -

6 IVA Crédito Fiscal 3.528.750 - 3.528.750 -

7 Sueldos y Honorarios Pagados por Adelantado 5.000.000 - 5.000.000 -

8 Mercaderías 58.500.000 196.363.636 - 137.863.636

9 Alquileres Pagados por Anticipado 15.000.000 2.000.000 13.000.000 -

10 Publicidad Pagadas por Anticipado 12.000.000 3.000.000 9.000.000 -

11 Muebles y Enseres 14.000.000 - 14.000.000 -

12 Equipos Informáticos 14.820.000 - 14.820.000 -

13 Rodados 65.000.000 - 65.000.000 -

14 Maquinarias 75.000.000 - 75.000.000 -

15 Otras Reservas - 25.000.000 - 25.000.000

16 Documentos a Pagar - 56.380.000 - 56.380.000

17 Capital - 80.000.000 - 80.000.000

18 Préstamos Bancarios - 78.350.000 - 78.350.000

19 Proveedores 15.000.000 27.500.000 - 12.500.000

20 IVA Débito Fiscal - 38.385.273 - 38.385.273

21 Cuentas por Pagar - 5.736.000 - 5.736.000

22 Resultados Acumulados - 23.711.187 - 23.711.187

23 Reserva de Revaluó - 9.650.000 - 9.650.000

24 Sueldos y Honorarios a Pagar 18.749.563 18.749.563 - -

25 Aportes y Retenciones a Pagar 3.658.000 9.510.955 - 5.852.955

26 Ventas de Mercaderías - 327.272.727 - 327.272.727

27 Costos de Ventas 196.363.636 - 196.363.636 -

28 Publicidad y Propaganda 3.000.000 - 3.000.000 -

29 Sueldos y Jornales 22.952.763 - 22.952.763 -

30 Aporte Patronal 3.787.206 - 3.787.206 -

31 Alquileres Pagados 2.000.000 - 2.000.000 -

- Total Mes de Enero 1.333.903.918 1.333.903.918 800.701.778 800.701.778

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 Balance General de la Empresa "La Gaviota S.R.L." del Mes de Enero de 2021

Activo Pasivo y Patrimonio Neto

Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponibilidad 354.049.423 Deudas Comerciales 74.616.000
Caja 5.000.000 Documentos a Pagar 56.380.000
Banco Cta. Cte. 349.049.423 Proveedores 12.500.000
Cuentas por Pagar 5.736.000
Créditos 16.528.750
Clientes 13.000.000 Deudas Financieras
IVA Crédito Fiscal 3.528.750 Préstamos Bancarios 78.350.000

Inventario Deudas Sociales

Mercaderías -137.863.636 Aportes y Retenciones a Pagar 5.852.955

Gastos Pagados Por Adelantado 27.600.000 Deudas Fiscales

Sueldos y Honorarios Pagados por Adelantado 5.000.000 IVA Débito Fiscal 38.385.273
Alquileres Pagados por Anticipado 13.000.000
Publicidad Pagadas por Anticipado 9.000.000 Pasivo Total 197.204.228
Existencia de Suministros de Oficina 600.000

Total Activo Corriente 260.314.537 Patrimonio Neto 237.530.309

Capital 80.000.000
Activo No Corriente Otras Reservas 25.000.000
Propiedad, Planta y Equipo 174.420.000 Reserva de Revaluó 9.650.000
Equipos de Oficina 5.600.000 Resultados Acumulados 23.711.187
Muebles y Enseres 14.000.000 Utilidad del Ejercicio 99.169.122
Equipos Informáticos 14.820.000
Rodados 65.000.000
Maquinarias 75.000.000

Total Activo No Corriente 174.420.000

Activo Total 434.734.537 Total Pasivo + Patrimonio Neto 434.734.537

Estado de Resultados
Ingresos Operativos
Ventas de Mercaderías 327.272.727
(-)Costos de Ventas -196.363.636
Utilidad Bruta en Ventas 130.909.091

Gastos Operativos
Gastos de Ventas
Publicidad y Propaganda 3.000.000

Gastos Administrativos 28.739.969

Sueldos y Jornales 22.952.763
Aporte Patronal 3.787.206
Alquileres Pagados 2.000.000

Total Gastos Operativos 31.739.969

Utilidad del Ejercicio 99.169.122

Universidad Metropolitana de Asunción/Página 10 de 10