Panamá 

permanece en la lista gris del Grupo de Acción Financiera

Internacional (GAFI), tras realizar última sesión plenaria realizada
en París, sin embargo registró un alza a sus calificaciones,
obteniendo 12 de 15 puntos estipulados en el Plan de
Acción establecido por el organismo, para salir lo antes posible de
estas listas discriminatorias, en las que fue incluido en junio de
2019.
Entre las acciones pendiente del país centroamericano, están en
avanzar en tareas como: Incremento en la carga de personas
jurídicas e información de beneficiarios finales en el Registro Único
de Beneficiarios Finales, indicó un comunicado del Ministerio de
Economía y Finanzas (MEF).
Tras esta decisión del organismo internacional, el viceministro de
Finanzas, Jorge Luis Almengor y la viceministra de Relaciones
Exteriores, Marta Gordón, reiteraron el compromiso que el país
mantiene al más alto nivel, de cumplir con el referido plan de acción
y fortalecer el sistema de prevención en materia contra el lavado de
activo y financiamiento del terrorismo(ALA/CFT).

En relación a las tres acciones que se mantienen

calificadas como parcialmente cumplidas, se
presentaron avances significativos, lo cual dio
como resultado que las sub acciones por cumplir
fueran reducidas sustancialmente.

A la fecha, el país debe concentrarse en completar la

implementación efectiva delRegistro Único de Beneficiarios Finales,
mecanismo complementario que Panamá adoptó para garantizar
que los agentes residentes tengan disponible la información
actualizada y verificada de beneficiario final de personas jurídicas
panameñas, recordando que actualmente dicha información es
solicitada y obtenida a través del agente residente, por parte de la
autoridad competente para fines de supervisión o investigación.
Asimismo, el Registro Único de Beneficiarios Finales debe ser
accesible a las autoridades competentes y la Superintendencia de
Sujetos no Financieros (SSNF), como custodio de dicho registro,
verificará la información a través de las supervisiones con un
enfoque basado en riesgo.
De la acción relacionada con investigaciones de blanqueo de
capitales que tiene delitos fiscales extranjeros como precedente, se
aportaron suficientes evidencias de efectividad en cada uno de los
tres sub puntos que conforman esta acción.

Al respecto, el Ministerio Público cuenta con una Fiscalía

Especializada en Investigaciones de blanqueo de capitales, para
delitos fiscales cometidos en el extranjero. Adicionalmente, existe
un protocolo de actuación dirigido a iniciar investigaciones
derivadas de solicitudes de asistencia legal mutua, e igualmente se
ha desarrollado una guía de investigación para este tipo de delitos.
Además, el MEF indicó que desde la tipificación del delito fiscal
como delito precedente del lavado de dinero en Panamá (2019), se
han iniciado diversas investigaciones de Blanqueo de Capitales con
delito fiscal cometido en el extranjero como delito precedente,
generadas por productos de la Unidad de Análisis Financiero (UAF),
por cooperación internacional, por la Fuerza de Tarea Conjunta y
por el Ministerio Público con base al Protocolo de Actuación; lo que
deja reflejado la buena coordinación interinstitucional y que el
sistema es efectivo.
Como resultado de estas investigaciones, se han obtenido dos
condenas con decomiso, aprehensiones provisionales de fondos o
activos, y se han emitido alertas internacionales. Asimismo, se han
gestionado solicitudes de asistencia legal mutua y de cooperación
internacional a través de redes

“Panamá ha evidenciado su capacidad para

investigar y perseguir el blanqueo de capitales que
tenga delitos fiscales extranjeros como delitos
precedentes, resaltando que el pasado 4 de
octubre, posterior al cara a cara, fueron
condenadas dos personas, una natural y una
jurídica, luego de la imputación de cargos por el
delito de blanqueo de capitales producto de delitos
fiscales cometidos en el extranjero”, recalcó el
MEF.

Durante el 2022, la Superintendencia de Sujetos no Financieros

(SSNF) ha realizado 1,873 supervisiones extra situ lo que
representa un 61% de ejecución de su plan de supervisión anual y
de las cuales 1,641 han sido dirigidas al sector de abogados /
agentes residentes. De igual forma, se han realizado 106
supervisiones in situ de las cuales 72 fueron al sector de abogados /
agentes residentes, con énfasis en la temática de Beneficiario Final.
ACCIONES EJECUTADAS POR PANAMÁ
Actualización del capítulo V de la Evaluación de Riesgo, en materia
de financiamiento del terrorismo.
Actualización de las evaluaciones Sectoriales de Riesgo de los
sectores no financieros y análisis de riesgo de uso de efectivo.
Desarrollo del análisis de riesgo de las personas jurídicas y los
fideicomisos y su estrategia de mitigación, la cual se ha cumplido
conforme a los tiempos.
Modificación del código penal con el fin de penalizar el envío ilegal
de remesas.
Incremento sustancial de las supervisiones basadas en riesgo a los
sujetos obligados no financieros.
Actualización e implementación del manual de supervisión
mejorando con esto el cumplimiento de los sujetos obligados
(incremento de ROS).
Modificación del marco legal, para aumentar las sanciones hasta 5
millones, ajustándolas a la naturaleza de la infracción, al tamaño de
la entidad informante entre otras consideraciones.
Se elevó la intendencia a Superintendencia de Sujetos no
Financieros, dotándola de recurso económico, humano y
tecnológico.
Establecimiento de mecanismos eficaces para supervisar las
actividades de las entidades offshore, incluyendo un mejor
conocimiento del volumen de activos y se adoptaron medidas para
evitar su abuso.

El GAFI expresa nuevamente gran preocupación porque Panamá no

completó su plan de acción , que expiró por completo en enero de 2021.
El GAFI insta encarecidamente a Panamá a completar su plan de acción
para febrero de 2023 o el GAFI considerará llamar a sus miembros e
instando a todas las jurisdicciones a aplicar la debida diligencia mejorada
a las relaciones comerciales y transacciones con Panamá.
Las personas que generen ingresos en el país a través de redes
sociales como Instagram, Facebook, Youtube y otras tendrán que
pagar también impuestos, siempre y cuando la renta se genere en
el territorio nacional.

Uno de los retos del sistema panameño es ampliar la base

tributaria, es decir, la cantidad de personas que contribuyen con el
pago de impuestos, principalmente sobre la renta. El director de
Ingresos, Publio De Gracia, admitió que hay espacio para hacer
más eficiente la recaudación y el sistema de pago.
En este sentido, uno de los desafíos es seguirle la pista a las
personas que generan ingresos a través de medios digitales y redes
sociales, quienes también son objeto de renta y pago de impuestos,
aunque aún se desconoce qué cantidad de contribuyentes abarca la
economía digital en Panamá.
“Si la renta que generan es territorial, aquel influencer que utilice las
plataformas tecnológicas debe cumplir con sus obligaciones
tributarias como cualquiera”, dijo De Gracia, al indicar que esto
abarca al trabajador por cuenta propia, al asalariado que hace
trabajos adicionales, a los youtubers, tiktokers y otras personas,
según el ingreso que reciban.
El director de la DGI dijo que se trabaja en una ley que abarque los
temas de la tributación y los compromisos fiscales de la economía
digital. Recordó que todos los que reciban ingresos por encima de
los 11 mil dólares deben pagar impuesto sobre la renta.

De Gracia sostuvo que reconocen la evaluación realizada por el

Observatorio Tributario que puso en evidencia algunas deficiencias
en la DGI, al identificarse la excesiva burocracia en el sistema de
pagos de tributos en el país.
Precisó que trabajan en digitalizar más procesos. Hasta la fecha
hay 160 trámites en línea, al inicio de su gestión apenas había 37,
según aseguró.
“La pandemia también impulsó la digitalización de muchos
procesos, pero hay que reconocer que hay una mora importante
relacionada al departamento jurídico tributario y algunas solicitudes
vinculadas con inmuebles”.
Indicó que esperan incentivar el uso de trámites en línea pues en la
actualidad, por ejemplo, en el caso de las facturas electrónicas solo
14 mil 500 contribuyentes usan este sistema, de un total de 100 mil
personas jurídicas y unos 90 mil naturales.
“La factura electrónica puede ayudar a reducir los tiempos porque
llegará el momento en el mediano plazo, que las declaraciones y los
informes estarán debidamente pre rellenados porque la información
llegará electrónicamente y el contribuyente solo tiene que aceptar o
no”, dijo.

Comentario:
Las leyes fiscales de cada país son construidas a partir de su
realidad y contexto, y buscan estar siempre actualizadas. Con
la aparición de los influencers, muchos países se vieron en la
necesidad de modificar sus cuestiones fiscales, ya que esa
manera de generar ingresos no había sido contemplada en sus
leyes.

Con la democratización del internet y el surgimiento de las

redes sociales, fueron apareciendo figuras que se volvieron
famosas sin entrar en el tradicional esquema de la fama, que
incluiría a celebridades como actores, músicos, políticos o
millonarios. No, quienes de pronto cobraron popularidad y
seguidores o fans, fueron personas comunes y corrientes que
de alguna manera creaban contenido atractivo para mucho
público, el cual compartían a través de alguna plataforma o red
social.

Así pues, en resumen, los influencers, independientemente de

la plataforma en la cual compartan su contenido, si monetizan
y reciben depósitos o transferencias por ello, deben presentar
su declaración de impuesto ante el servicio de administración
tributaria