TALLER EMPRESARIAL

Ley 155-17 Contra el Lavado de activo y financiamiento del Terrorismo

Hace la salvedad de que las infracciones por financiamiento del terrorismo constituirán un delito
penal aun cuando los actos terroristas no hayan sido realizados, la asistencia a los terroristas no
haya sido brindada o el acto terrorista se hubiese cometido o se intenta cometer en otra
jurisdicción territorial.
Propósito
El objetivo principal de la Ley 155-17 es transparentar y registrar las transacciones de los
sujetos obligados [1] y crear un rastro continuo y digital de fondos, que permita investigar y
sustentar las actividades ilícitas que la misma sanciona. Estos sujetos obligados son, por un
lado, los financieros (entidades de intermediación financiera, intermediarios de valores,
fiduciarias, asociaciones y cooperativas, titularizadoras, puestos de bolsa, emisores de ofertas
públicas, compañías de seguros, intermediación en el canje, administradoras de fondos de
inversión, entre otras), y por el otro, los no financieros (los casinos, juegos de azar, bancas,
empresas de factoring, abogados, notarios públicos, contadores públicos, agentes inmobiliarios,
empresas constructoras, entre otras).
Sujetos Obligados
Se entiende por sujeto obligado la persona física o jurídica que, en virtud de esta ley, está
obligada al cumplimiento de obligaciones destinadas a prevenir, detectar, evaluar y mitigar el
riesgo de lavado de activos, y la financiación del terrorismo y otras medidas para la prevención
de la financiación de la proliferación de armas de destrucción masivas
Entes Regulatorios
Los entes reguladores son organismos públicos que gozan de personalidad jurídica de derecho
público interno y que poseen autonomía administrativa, financiera y técnica.
Son organismos creados para el marco regulador y por lo tanto deberán regular y/o controlar
aspectos jurídicos y técnicos, y atender las relaciones entre los usuarios y consumidores y las
empresas privadas prestadoras de servicios públicos.
-Comité Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo. Es el órgano de
coordinación, de naturaleza colegiada, responsable del funcionamiento eficiente del sistema de
prevención, detección, control y combate del lavado de activos, el financiamiento del
terrorismo, y del financiamiento a la proliferación de armas de destrucción masiva.
-La Unidad de Análisis Financiero (UAF). Es el ente técnico que ejerce la secretaria técnica del
Comité Nacional contra el Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, adscrita como
una unidad del Ministerio de Hacienda, cuyo cometido será realizar análisis para identificar y
elevar al Ministerio Público informes de análisis financiero-relativos a posibles infracciones al
lavado de activos, infracciones precedentes y la financiación del terrorismo.
-Entes de Supervisión de Sujetos Obligados. Los órganos y/o entes supervisores de sujetos
obligados, además de las potestades previstas en sus respectivos ordenamientos sectoriales,
están investidos con facultades de regulación, supervisión, vigilancia, fiscalización,
requerimiento de información, inspección, y de aplicación de las sanciones sobre los sujetos
obligados y su personal, de conformidad a los parámetros establecidos en esta Ley Unidad de
Análisis Financiero
Fases o etapas del lavado de activo
Las autoridades identificaron que en el lavado de activos hay tres etapas que usan los
delincuentes: colocación, diversificación e integración, para dar apariencia de actividades
legales a esos dineros ilícitos.
1. La colocación del dinero
De acuerdo con la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) del Ministerio de
Hacienda de Colombia, la primera fase se refiere a la introducción de dinero ilícito en la
economía legal, poniéndolos a circular a través de entidades financieras, casinos, negocios,
casas de cambio y otras fuentes tanto nacionales como internacionales.
Para evadir a la justicia, los lavadores depositan cantidades medianas, no exageradas, para no
levantar sospechas, en diferentes bancos o en el mismo, pero días diferentes.
2. Diversificación u ocultamiento
En la segunda fase, los criminales tienen la intención de dificultar a las autoridades el rastreo
documentado, la fuente y la propiedad de los fondos, es decir, busca desdibujar la transacción
original. Por ello, hacen operaciones en el exterior, en países con poco control en el lavado de
activos.
También inventan mecanismos para legalizar el ingreso de divisas al país, para lograrlo, se valen
de la sobrefacturación de exportaciones o ventas ficticias en el extranjero. Incluso, usan
familiares en el exterior para que parezca que les envían plata y quede como si fueran remesas.
Y como si fuera poco, sobrefacturan importaciones para ingresar a sus países mercancía, carros,
maquinaria y tecnología, ocultando su procedencia y maquillando el contrabando.
3. Integración del dinero
En esta fase, los delincuentes buscan que las autoridades no puedan diferenciar entre el dinero
legal e ilegal. Aquí, los lavadores logran que su dinero sucio circule completamente en la
economía formal convertidos en propiedad raíz, carros y comercio como restaurantes, bares,
casinos, prostíbulos que usan como fachada para ocultar operaciones de lavado.
http://www.phlaw.com/imagen?file=articulos/515/ley-contra-lavado-activos-financiamiento-
terrorismo-republica-dominicana
Tema I Contabilidad Impositiva (Presencial)
1.1 Contabilidad Impositiva.
La contabilidad impositiva es conocida también como “contabilidad fiscal”. Está enfocada hacia
la preparación de la empresa en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Tiene base en las normativas fiscales establecidas por el sistema legal de cada Estado. Además,
contempla el registro de las operaciones para la presentación de declaraciones y pago de
impuestos.
Las tareas relacionadas con esta contabilidad incluyen, ante todo, reunir información tributaria
tanto de clientes como empresas. Sin embargo, esta supone también una cantidad de actividades
necesarias en su ejecución:

 Analizar registros, sistemas y presupuestos financieros

 Revisar los libros y balances financieros
 Realizar auditorías para agrupar información adicional
1.2 Impuesto Sobre la Renta persona física.
El ISR es un impuesto que se aplica sobre todo ingreso, utilidad o beneficio obtenido, sea por
Personas Físicas o Personas Jurídicas, en un período fiscal determinado. En el caso de las
Personas Físicas o Naturales el período fiscal es equivalente al año calendario (de enero a
diciembre).
1.3 Impuesto Sobre la Renta persona jurídica.
Las personas jurídicas (sociedades comerciales, etc.) están obligadas a pagar anualmente una
tasa única del 27 % sobre su renta neta imponible durante el ejercicio fiscal. A diferencia de
otros países, el impuesto sobre la renta a pagar es el mismo para todos los diferentes tipos de
sociedades.
1.4 Registro del Impuesto Sobre la Renta.
El formulario indicado por la Dirección general de Impuestos Internos, para presentar la
declaración jurada de impuesto sobre la renta para las personas físicas es el formulario IR-1-
2018.

Este formulario está dividido en 7 secciones y son las siguientes:

 Datos personales del declarante

 Renta neta imponible
 Liquidación
 Apartado para uso específico de la DGII
 Juramento del declarante
 Autorización de presentación
 Constancia de pago
1.5 Modalidad de Pago de los anticipos y su registro contable.
El cálculo de los Anticipos para Personas Jurídicas o Sociedades se determina partiendo de la
Tasa Efectiva de Tributación (TET). Si esta es mayor a 1.5%, se toma como base el Impuesto
Liquidado entre 12 meses; y si es menor o igual al 1.5% se toma como base el resultado de
aplicar el 1.5% a los ingresos en el período fiscal declarado. TET= Impuesto Liquidado/Ingresos
Brutos. Para las Personas Físicas, Negocios de Único Dueño y Sucesiones Indivisas, el cálculo
de los Anticipos se realiza a partir del Impuesto Liquidado en la Declaración Jurada del ISR del
ejercicio fiscal declarado.
https://dgii.gov.do/publicacionesOficiales/bibliotecaVirtual/contribuyentes/isr/ISR%20Persona
%20Fsica/7-Guia%2012-Liquidaci%C3%B3n%20y%20Pagos%20de%20Anticipos%20ISR.pdf
La contabilización de un anticipo a proveedores no difiere mucho a la de un asiento de compra,
ya que se tiene que completar la parte del debe y la parte del haber. En la cuenta de "Anticipo a
Proveedores 407", se realiza lo siguiente:

 Debe: sumamos el anticipo de proveedores (407) con el IVA soportado (472).

 Haber: se registra el método de pago del anticipo, como la cuenta "Bancos c/c 572" en
caso de transferencia bancaria.
1.6 ITBIS y su contabilización.
1.7 Los dividendos y su registro contable.
1.8 Retenciones de Impuesto Sobre la Renta, sus tipos y su registro contable.
1.9 Facturación Electrónica en la Republica Dominicana.

Tema III Contabilidad estratégica (Virtual)

3.1 La estrategia y la necesidad de información.
3.2 Contabilidad estratégica.
3.3 Enfoque hacia el mercado.
3.4 Establecer la dimensión de: producto, clientes, competidores.
3.5 Relación entre planeación y la contabilidad estratégica.
3.6 Relación entre la contabilidad estratégica y la toma de decisiones.

Tema II Contabilidad de Gestión (Presencial)

2.1 Naturaleza e importancia de la información contable.
2.2 Entorno de la información financiera.
2.3 Contabilidad financiera vs contabilidad de gestión.
2.4 Papel de la contabilidad de gestión en el control administrativo.
2.5 Objetivos de la contabilidad de gestión.
2.6 Papel de la contabilidad de gestión en la planeación (método científico en el proceso
de toma de decisiones).
Tema IV Administración del talento humano (Virtual)
4.1 Gestión humana.
4.2 Reglamentos internos.
4.3 Reclutamiento y selección.
4.4 Remuneraciones laborales.
4.5 Función de la gestión humana.
4.6 Diseño y análisis de los puestos de trabajo.
4.7 Evaluación de desempeño.

Tema V Análisis del ambiente empresarial (Presencial)

5.1 Estrategias competitivas.
5.2 Análisis FODA.
5.3 Planeación estratégica.
5.4 Control de gestión.
5.5 Obstáculos del entorno de las empresas.
5.6 Matriz de prioridad de situaciones.

Tema VI Presupuesto (Virtual)

6.1 Presupuesto empresarial.
6.2 Presupuesto operativo.
6.3 Sistema de Presupuesto
6.4 Presupuesto maestro.
6.5 Presupuesto financiero.

Tema VI Impuesto Sobre la Renta Persona Física IR-1., Ganancia de Capital por venta de
Apartamento o Terreno(Presencial)
Tema VII Régimen Simplificado de Tributación RST. (Virtual)
Tema VIII Impuesto Sobre la Renta Persona Jurídica IR-2 Ajuste por Inflación, (Presencial)
Tema IX Análisis de los Estados Financieros, solvencia e insolvencia empresarial. (Virtual)

7.1 Indicadores financieros.

7.2 Análisis horizontal y vertical.
7.3 Análisis Du Pont.
7.4 Limitaciones de los indicadores financieros
7.5 Estado de fuentes y usos.
7.6 Móldelos de estimación de solvencia e insolvencia ( Altman,Fulmer,Springate , CA-Score y
Termómetro de Kanitz).