TEMA: ASIENTOS DE CIERRE Y ESTADOS FINANCIEROS

SEGUNDO SEMESTRE
1 El balance de Comprobación de la empresa CONTADORES S.A. al 31 de Diciembre del
2021 es el que acontinuación se detalla, esta empresa inició sus operaciones el 1 de Enero de 2021
CONTADORES S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
IDENTIFICACIÓN AJUSTADO
CUENTAS
GRUPO SALDO Deudor

1 Caja ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 60,000.00

2 Bancos ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 81,600.00
3 Clientes ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 32,256.00
4 Arriendos prepagados ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 2,880.00
5 Publicidad prepagada ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 960.00
6 IVA pagado ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 8,400.00
7 Inventarios ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 115,200.00
8 Anticipo IRF retenido ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 6,240.00
9 Suministros de oficina ACTIVO CORRIENTE DEUDOR 768.00
ACTIVO NO
10 Muebles y enseres DEUDOR 30,240.00
CORRIENTE
Depreciación acumulada muebles y ACTIVO NO
11 ACREEDOR -
enseres CORRIENTE
ACTIVO NO
12 Equipo de oficina DEUDOR 16,128.00
CORRIENTE
Depreciación acumulada equipo de ACTIVO NO
13 ACREEDOR -
oficina CORRIENTE
ACTIVO NO
14 Equipo de computación DEUDOR 26,208.00
CORRIENTE
Depreciación acumulada equipo de ACTIVO NO
15 ACREEDOR -
computación CORRIENTE
ACTIVO NO
16 Vehículos DEUDOR 100,800.00
CORRIENTE
ACTIVO NO
17 Depreciación acumulada vehículo ACREEDOR -
CORRIENTE
ACTIVO NO
18 Edificios DEUDOR 181,440.00
CORRIENTE
ACTIVO NO
19 Depreciación acumulada edificios ACREEDOR -
CORRIENTE
ACTIVO NO
20 Terrenos DEUDOR 80,640.00
CORRIENTE
21 IESS por pagar PASIVO CORRIENTE ACREEDOR -
22 Beneficios sociales por pagar PASIVO CORRIENTE ACREEDOR -
23 Proveedores PASIVO CORRIENTE ACREEDOR -
24 RFIR por pagar PASIVO CORRIENTE ACREEDOR -
25 RFIR Iva por pagar PASIVO CORRIENTE ACREEDOR -
26 IVA cobrado PASIVO CORRIENTE ACREEDOR -
27 Obligaciones Bancarias a largo plazo PASIVO NO CORRIEN ACREEDOR -
28 Capital social PATRIMONIO ACREEDOR -
29 Gasto sueldos administrativos GASTOS DEUDOR 12,000.00
30 Gasto aporte patronal administrativos GASTOS DEUDOR 1,458.00
Gastos Beneficios sociales
31 GASTOS DEUDOR 5,500.00
administrativos
32 Gasto sueldos ventas GASTOS DEUDOR 4,500.00
33 Gasto aporte patronal ventas GASTOS DEUDOR 547.00
 34 Gastos Beneficios sociales ventas GASTOS DEUDOR 2,250.00
35 Gastos servicios bancarios GASTOS DEUDOR 259.20
36 Ventas INGRESOS ACREEDOR -
37 Costo de Ventas COSTO DEUDOR 189,504.00
38 Gastos servicios básicos GASTOS DEUDOR 1,680.00
39 Servicios básicos por pagar PASIVO CORRIENTE ACREEDOR -
40 Gastos suministros de oficina GASTOS DEUDOR 672.00
41 Gasto de arriendo GASTOS DEUDOR 5,760.00
42 Gasto de publicidad GASTOS DEUDOR 4,800.00
43 Gasto provisión cuentas incobrables GASTOS DEUDOR 322.56
44 Provisión cuentas incobrables ACTIVO CORRIENTE ACREEDOR -
45 Gasto depreciación equipo de oficina GASTOS DEUDOR 806.40
46 Gasto depreciación muebles y enseres GASTOS DEUDOR 1,512.00

Gasto depreciación equipo de

47 GASTOS DEUDOR 4,324.32
computación
48 Gasto depreciación vehículos GASTOS DEUDOR 10,080.00
49 Gasto depreciación edificios GASTOS DEUDOR 4,536.00
-
SUMAS IGUALES 994,271.48
SE PIDE:
ASIENTOS
Los Gastos deDE CIERRE y- ELABORAR
distribución EL ESTADOque
ventas se ha determinado DEincluirán
RESULTADOS INTEGRAL
los rubros - ELABORAR
de : gasto provisión ELincobrables
cuentas ESTADO D
publicidad.
Los gastos de arriendos corresponden al alquiler de las oficinas donde funciona la entidad, por tanto serán considerados
Administrativos.
CIEROS

AJUSTADO
Acreedor

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,512.00
-
806.40
-
4,324.32
-
10,080.00
-
4,536.00
-
1,800.00
8,400.00
91,200.00
1,584.00
2,376.00
2,856.00
26,484.00
513,750.20
-
-
-
 -
322,560.00
-
-
1,680.00
-
-
-
-
322.56
-
-

-
-
-
-
994,271.48

- ELABORAR
provisión ELincobrables,
cuentas ESTADO DE gastos de
d, por tanto serán considerados como
 ASIENTOS DE CIERRE
EMPRESA CONTADORES S.A
FECHA DETALLE
1
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
V/R REGISTRO DE LA UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO
2
PÉRDIDAS O GANANCIAS
Gasto sueldos administrativos
Gasto aporte patronal administrativos
Gastos Beneficios sociales administrativos
Gasto sueldos ventas
Gasto aporte patronal ventas
Gastos Beneficios sociales ventas
Gastos servicios bancarios
Gastos servicios básicos
Gastos suministros de oficina
Gasto de arriendo
Gasto de publicidad
Gasto provisión cuentas incobrables
Gasto depreciación equipo de oficina
Gasto depreciación muebles y enseres
Gasto depreciación equipo de computación
Gasto depreciación vehículos
Gasto depreciación edificios
V/R CIERRE DE CUENTASDE GASTOS
4
UTILIDAD BRUTA
PÉRDIDAS O GANANCIAS
V/R PARA ENVIAR LA UTILIDAD BRUTA A PERDIDAS Y GANANCIAS
5
PÉRDIDAS O GANANCIAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
V/R CIERRE DE PERDIDAS Y GANANCIAS

UTILIDAD DEL EJERCICIO

PARTICIPACIÓNDEL TRABAJADOR
IMPUESTO A LA RENTA
UTLILIDAD NETA DEL EJERCICIO
V/R
TOTAL
DEBE HABER

322,560.00
189,504.00
133,056.00

61,007.48
12,000.00
1,458.00
5,500.00
4,500.00
547.00
2,250.00
259.20
1,680.00
672.00
5,760.00
4,800.00
322.56
806.40
1,512.00
4,324.32
10,080.00
4,536.00

133,056.00
133,056.00 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
133,056.00 61,007.48

72,048.52
72,048.52
TOTAL 72,048.52
P. T 15% 10807.28
72,048.52 IR 25% 15310.31
10,807.28 45,930.93
15,310.31
45,930.93
660,720.52 660,720.52
 EMPRESA EN EQUIPO S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS $ 322,560.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 189,504.00
UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO $ 133,056.00

(-) GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE SUELDOS ADMINISTRATIVOS $ 12,000.00
GASTOS DE APORTE PATRONAL $ 1,458.00
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES $ 5,500.00
GASTOS ARRIENDOS $ 5,760.00
GASTOS SERVCIOS BACARIOS $ 259.20
GASTOS DEPREC. EQUIPO DE OFICINA $ 806.40
GASTOS DEPREC. MUEBLES Y ENSERES $ 1,512.00
GASTOS DEPREC. EQUIPO DE COMPUTACION $ 4,324.32
GASTOS DEPREC. EDIFICIO $ 4,536.00
GASTO SERVICIO BASICOS $ 1,680.00
GASTOS SUMINISTRO DE OFICINA $ 672.00
TOTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION $38,507.92
GASTOS DE VENTA
GASTO DEPREC. DE VEHICULO $ 10,080.00
GASTO SUELDOS VENTAS $ 4,500.00
GASTO APORTE PATRONAL VENTAS $ 547.00
GASTO BENEFICIOS SOCIALES VENTAS $ 2,250.00
GASTOS DE PUBLICIDAD $ 4,800.00
GASTOS DE CUENTAS INCOBRABLES $ 322.56
TOTAL DE GASTOS DE VENTA $22,499.56
TOTAL DE GASTOS OPERCIONALES $61,007.48
UTILIDAD OPERACIONAL $ 72,048.52

UTILIDAD EN EL EJERCICIO $ 72,048.52

(-) 15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 10,807.28
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA $ 15,310.31
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 45,930.93
 EMPRESA EQUIPOS S.A
ESTADO DE SITUACION FINAN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 60,000.00
Bancos 81,600.00
Clientes 32,256.00 31,933.44
Provisión de cuentas incobrables -322.56
Inventario 115,200.00
IVA pagado 8,400.00
Anticipo RFIR retenido 6,240.00
Suministros de oficina 768.00
Arriendos prepagados 2,880.00
Publicidad prepagada 960.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres 30,240.00 28,728.00
Depreciación acumulada muebles y enseres -1,512.00
Equipo de oficina 16,128.00 15,321.60
Depreciación acumulada equipo de oficina -806.40
Equipo de computación 26,208.00 21,883.68
Depreciación acumulada equipo de computación -4,324.32
Vehículos 100,800.00 90,720.00
Depreciación acumulada vehículo -10,080.00
Edificios 181,440.00 176,904.00
Depreciación acumulada edificios -4,536.00
Terrenos 80,640.00
TOTAL DE LOS ACTIVOS
 EMPRESA EQUIPOS S.A
DO DE SITUACION FINANCIERA
L 31 DE DICIEMBRE DE 2021
PASIVO
307,981.44 PASIVO CORRIENTE 136,013.59
IESS por pagar 1,800.00
Beneficios sociales por pagar 8,400.00
Proveedores 91,200.00
RFIR por pagar 1,584.00
RF de IVA por pagar 2,376.00
IVA cobrado 2,856.00
Servicios básicos por pagar 1,680.00
Participación de trabajadores 15% por pagar 10,807.28
Impuesto a la renta 25% por pagar 15310.31

414,197.28 PASIVO NO CORRIENTE 26,484.00

Obligaciones Bancarias a largo plazo 26,484.00
TOTAL DEL PASIVO 162,497.59

PATRIMONIO 559,681.13
Capital social 513,750.20
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 45,930.93

722,178.72 TOTAL DE EL PASIVO Y PATRIMONIO 722,178.72