UNIVERSIDAD VERACRUZANA 

  ​

SISTEMA DE ENSEÑANZA ABIERTA​

PROGRAMA EDUCATIVO​:
CONTADURÍA​

​ XPERIENCIA EDUCATIVA:​
E
MARCO JURIDICO FISCAL

CATEDRÁTICO:​
MARTINEZ VILLICAÑA GONZALO
​
EQUIPO 8:​

CASTRO RODRIGUEZ JOHANAN

​PICHARDO REYES TANIA
ROGEL CESAR DEL ANGEL
SOBERANO VELA ANA LIZBETH
SOTO FONSECA SALMA JIMENA

​27 DE AGOSTO DEL 2022, BOCA DEL RÍO, VERACRUZ​

​
RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA
La solidaridad es una modalidad de las obligaciones en la que
existen sujetos múltiples que deben cumplir una obligación o
múltiples sujetos que pueden exigir su cumplimiento.
Como tal, la solidaridad tiene dos fuentes, la voluntad (de
asumir una responsabilidad) y la ley (que se impone por una
norma).
Así mismo, se distingue una solidaridad activa cuando existen
varios coacreedores y cualquiera de ellos puede cobrar el total
de la obligación, y existe una solidaridad pasiva, refiriéndose
al supuesto en el que existen varios codeudores que se
encuentran obligados a pagar el total.
Un responsable solidario es el individuo que debe cumplir
la obligación de pago por una deuda o daño causado por
otro contribuyente. Así, cuando el deudor incumple sus
obligaciones fiscales y haya impugnado un recurso legal
sin éxito, el responsable solidario está obligado a cumplir.
En efecto, el Código Fiscal de la Federación (CFF)
reconoce dos tipos de responsabilidades fiscales:

 Responsabilidad directa del contribuyente.

 Responsabilidad solidaria por un tercero, ya
sea por causa legal o decisión voluntaria.
Como la define el SAT, la
responsabilidad solidaria es “la
aceptación ineludible para
responder, por cuenta y orden
del sujeto directo o inmediato de
la obligación”.
En términos generales, estos son los responsables
solidarios con los contribuyentes
 Las personas obligadas a recaudar las contribuciones a cargo de
los contribuyentes.
 Los obligados a efectuar pagos provisionales por cuenta del
contribuyente.
 Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron
pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como
de aquellas que se causaron durante su gestión.
 La persona que tenga conferida la dirección general, la gerencia
general, o la administración única de las personas morales.
 Los adquirentes de negociaciones, respecto de las
contribuciones que se hubieran causado en relación con
las actividades realizadas en la negociación.
 Los representantes de personas no residentes en el país.
 Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las
contribuciones a cargo de su representado.
 Los legatarios y los donatarios a título particular
respecto de las obligaciones fiscales.
 Quienes manifiesten su voluntad de asumir
responsabilidad solidaria.
 Los socios o accionistas.
Ahora bien, la figura del responsable solidario surge cuando el obligado
directo incurre en algunas prácticas que no siempre están relacionadas con
la evasión o elusión fiscal. Hasta el año pasado, los cuatro supuestos eran
únicamente cuando el contribuyente:
1. No solicite su inscripción en el registro federal de contribuyentes (RFC).
2. Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los
términos del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (RCFF).
3. No lleve contabilidad, la oculte o la destruya.
4. Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso
de cambio de domicilio.
Con los cambios establecidos en la Miscelánea Fiscal 2020, ahora la
responsabilidad solidaria se amplió a cuando la empresa:
• No sea localizable en el domicilio fiscal registrado.
• Omita enterar a las autoridades fiscales las cantidades que por
concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado.
• Aplique pérdidas fiscales generadas en otro grupo empresarial.
• Deduzca operaciones simuladas.
• Emita facturas falsas por más de 7.8 millones de pesos.
• Haya transmitido o disminuido pérdidas fiscales indebidamente.
 Ejemplo de responsabilidad solidaria

 Como se sabe, en México las personas morales se constituyen bajo diferentes tipos de
sociedades mercantiles. Cuando una sociedad no cuenta con bienes suficientes para
pagar un crédito fiscal, los accionistas y directivos deben pagar de manera solidaria.
 Ahora bien, el pago al que están obligados dependerá de su participación accionaria. Por
ejemplo, si un accionista aportó 90 mil pesos al capital social de una empresa que
asciende a 100 mil pesos, su participación es del 90 por ciento.
 Y si la empresa adeuda 2 millones de pesos, ese accionista será responsable solidario por
el pago de 1 millón 800 millones de pesos, es decir, el 90 por ciento.
 Aviso para asumir
voluntariamente
responsabilidad solidaria
respecto al impuesto de
operaciones financieras.
PAGINA DEL Te sirve para cumplir con la
obligación de informar a la
SAT autoridad competente sobre
asumir voluntariamente la
responsabilidad solidaria para
calcular y enterar el impuesto
por operaciones financieras
derivadas.
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4
INSCRIPCIÓN AL
RFC
PERSONAS FISICAS
¿Por qué es importante llevar a cabo el
tramite siendo una persona física?
 Contar con RFC sirve para adquirir diversos
productos financieros, así como también hacer
crecer un negocio, o bien, participar en programas
de apoyo social, pero sin duda, la razón principal
de este tramite es para poder calcular tus impuestos
y evitar futuros problemas legales.
 ¿Quiénes deben tramitar su RFC?
 Con la Miscelánea Fiscal 2022 es requisito obligatorio para mayores
de 18 años la incorporación del RFC y obtención de la e.firma, mas
no son obligatorias las contribuciones ni declaraciones a menos que
se inicie una vida laboral, donde se obtengan ingresos económicos

 El congreso de la Unión dio a entender que ningún joven será sancionado por no estar
registrado ante el servicio de administración tributaria.
 ¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?

 Personas asalariadas
 Honorarios
 Arrendadores de inmuebles
 Arrendadores financieros
 Asistentes técnicos y publicistas
 Personas dentro del medio del espectáculo, artístico o
deportivo
INSCRIPCIÓN AL RFC
Inscripción al RFC de Personas
Morales
El Servicio de Administración Tributaria [SAT], pone a disposición el servicio de
preinscripción personas morales, para iniciar el trámite de inscripción en el RFC de una
empresa a través del Portal del SAT y se concluya en el Módulo de Servicios
Tributarios de la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente.
1. Ingresa a la página www.sat.gob.mx, da clic en “Empresas” del menú superior y
posteriormente posiciona el cursor en el ícono de Trámites del RFC.
2. En el menú que se muestra selecciona la opción: Ver más.

3. Enseguida, selecciona la opción “Inscripción en el RFC”.

4. Posteriormente da clic en “Preinscribe tu empresa en el RFC”
5. Antes de que comiences con el registro de tu información, es importante que
tomes en cuenta que:

 Al inicio de cada pantalla aparecerán instrucciones, que te servirán como

apoyo para la captura de tu información. Léelas cuidadosamente.
 Existen campos marcados con [*] asterisco, que son obligatorios, por lo que
no pueden quedar vacíos.
 Algunos de los campos tienen el símbolo , en ellos encontrarás ayuda para la
captura.
 Desliza las barras lateral y horizontal para visualizar todos los campos del
formulario.
6. Para comenzar, registra la información que corresponda en cada uno de los
campos y posteriormente los caracteres que se muestran:
7. Inicia la captura de la preinscripción con la denominación o razón
social de tu empresa y la demás información solicitada en los campos
subsecuentes.

8) Una vez realizado lo anterior,

oprime el botón “Continuar”.
9. Se despliega la pantalla del “Paso 2. Datos de ubicación”, oprime el botón “Añadir”, para
ingresar el domicilio fiscal de la empresa y el de otros domicilios alternos, como por ejemplo
sucursales, establecimiento, bodegas u oficinas.
10. Una vez que registres la información, está se visualizará de la siguiente forma:

11. Si deseas continuar con la captura de la

preinscripción, selecciona el botón
continuar, si no deseas concluir el trámite,
oprime el botón cancelar, es importante que
tomes en cuenta que, si eliges esta opción,
tendrás que comenzar nuevamente la
captura desde el principio, pues no se
guardará la información capturada.
12. Si oprimiste el botón continuar, el sistema
regresa a la pantalla del paso 9, visualizándose la
información capturada.

13. Se despliega el “Paso 3. Datos de

representante legal y documento protocolizado”,
la información del campo RFC es obligatoria y al
registrarla en automático se despliega la
información de los campos subsecuentes. La
información de la sección “Documento
protocolizado” no es obligatoria, sin embargo, se
recomienda registrarla.
14. Al oprimir el botón “Continuar”, se muestra la pantalla del “Paso 4. Cuestionario”.
15. Ubica la actividad económica que realizas, dando clic en la opción que corresponda.

16. Prosigue con la captura del “Cuestionario”,

oprimiendo el botón “Continuar”, la aplicación
también muestra el botón “Reiniciar
cuestionario”, el cual sirve para borrar la
información registrada en el cuestionario e
iniciar su captura nuevamente y “Regresar”
que sirve para retornar a la pantalla anterior
para que puedas volver a registrar la
17. En las siguiente pantalla que se muestra, indica cómo se van a realizar las actividades
económicas, el porcentaje de ingresos para cada una de ella, proporciona lo solicitado en las
preguntas complementarias y la información adiciona.
18. Una vez finalizada la actividad anterior y al oprimir el botón “Continuar”, se muestra la
siguiente pantalla, en la que debes establecer la relación con los socios o accionistas de la
empresa, capturando el RFC de cada uno de ellos.
19. Al continuar con la captura se despliega el “Resumen” del cuestionario de
actividades económicas y obligaciones de personas morales.
20. Al oprimir el botón “Guardar
datos del Cuestionario”, se
despliega el “Paso 5. Vista Previa”
Con esto concluyes la captura del
trámite y se genera el “Acuse de pre
inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes”.
21. Para concluir tu inscripción, acude previa cita a las oficinas del Servicios de
Administración Tributaria, con los requisitos señalados en el Catálogo de
Trámites y Servicios que se encuentra en el Portal del SAT o los establecidos en
la ficha 39/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente
El representante legal deberá contar con el certificado de Firma Electrónica Avanzada "Fiel"
vigente, como persona física.
Llevar el día de su cita lo siguiente:
• Dispositivo de almacenamiento (USB o disco compacto) con el archivo de requerimiento
(extensión *.req) generado con la aplicación SOLCEDI.
• Formato FE: Solicitud de certificado de Firma Electrónica Avanzada, lleno e impreso por ambos
lados en una sola hoja y firmado con tinta azul. Este formato se descarga del portal del SAT y se
entrega por duplicado.
• Copia certificada de los siguientes documentos:

Poder general del representante legal para actos de dominio y/o de administración.

Acta constitutiva de la persona moral solicitante.

• Original o copia certificada de Identificación oficial del representante legal de la persona moral
solicitante (credencial para votar, pasaporte vigente, cédula profesional, cartilla del servicio militar
ó credencial emitida por los gobiernos federal, estatal o municipal que cuente con la fotografía
y firma del titular).
FUENTES BIBLIOGRAFICAS

 https://blog.bind.com.mx
 https://www.sat.gob.mx/tramites/07243/presenta-tu-aviso-para-asumir-voluntariamente-la-r
esponsabilidad-solidaria-respecto-al-impuesto-por-operaciones-financieras-derivadas
 http://www.sat.gob.mx