UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA ECOTEC.

ISO 9001:2008

Taller Practico de Presupuestos

(MBA Steven Cordova Vera)

acordova.vera@gmail.com

(MBA Steven Cordova Vera) 1

DOCENTE UNIVERSIDAD ECOTEC
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TALLER PRACTICO DE
PRESUPUESTOS FINANCIERO,
PUBLICIDAD, MARKETING

(MBA Steven Cordova Vera) 2

DOCENTE UNIVERSIDAD ECOTEC
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Bienvenidos
• Nombre del estudiante
• Lugar donde Trabaja
• Carrera que estudia
• Estatus Académico
• Expectativas de la clase
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Presentación Personal
• Steven Córdova Vera

• Contador Publico Autorizado CPA

• M.B.A. ( ESPAE)

• Consultor de Financiero y Tributario

• E-mail: acordova.vera@gmail.com

• Teléfonos: 0985916415
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Sistema de calificación del Taller

Calificaciones Puntos

Participación en el desarrollo de los 20 puntos

ejercicios.
Presentación de ejercicios resueltos 60 puntos
de Presupuestos de Marketing,
Ventas y Financiero.
Presentación de Ejercicio de 20 puntos
Presupuesto Integral.
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Que es un presupuesto?
• Un presupuesto es una herramienta de
gestión conformada por un documento en
donde se cuantifican pronósticos o
previsiones de diferentes elementos de un
negocio.
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Que es un pronostico?
• Pronóstico es el proceso de estimación en situaciones de incertidumbre. El
término predicción es similar, pero más general, y usualmente se refiere a
la estimación de series temporales o datos instantáneos.

• El pronóstico ha evolucionado hacia la práctica del plan de demanda en el

pronóstico diario de los negocios. La práctica del plan de demanda también
se refiere al pronóstico de la cadena de suministros.

• Entonces tenemos que los pronósticos son procesos críticos y continuos

que se necesitan para obtener buenos resultados durante la planificación,
de un proyecto.
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Que es un pronostico?
Si los clasificamos respecto al tiempo que abarcan, se puede clasificar en:

• 1. Pronósticos a corto plazo: En las empresas modernas, este tipo de pronóstico se efectúa cada
mes o menos, y su tiempo de planeación tiene vigencia de un año. Se utiliza para programas de
abastecimiento, producción, asignación de mano de obra a las plantillas de trabajadores, y
planificación de los departamentos de fabricación.

• 2. Pronósticos a mediano plazo: Abarca un lapso de seis meses a tres años. Este se utilizan para
estimar planes de ventas, producción, flujos de efectivo y elaboración de presupuestos.

• 3. Pronósticos a largo plazo: Este tipo de pronóstico se utiliza en la planificación de nuevas

inversiones, lanzamiento de nuevos productos y tendencias tecnológicas de materiales, procesos
y productos, así como en la preparación de proyectos. El tiempo de duración es de tres años o
más.
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Diferencia entre Pronostico y Presupuesto?

Presupuesto : Es suponer que algo sucederá, teniendo como base los acontecimientos históricos,
de preferencia tomando como base una fuente primaria, como por ejemplo los estados financieros,
reportes de ventas, etc, dl periodo anterior

El presupuesto es generalmente orientado a la presuposición del gasto monetario para un futuro

periodo de tiempo.

Pronóstico: Es adelantarse a los hechos, teniendo como base las experiencias de observación
anteriores con hechos similares.

El pronóstico es generalmente orientado a adivinar un resultado futuro en base a la observación de

hechos en el pasado.
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Que es un presupuesto?
Los presupuestos se suelen relacionar exclusivamente con
los ingresos o egresos que realizará una empresa, sin
embargo, podemos hacer uso de estas herramientas para
cuantificar pronósticos o previsiones de cualquiera de los
elementos de un negocio, por ejemplo, podemos
presupuestar los cobros que realizaremos, los pagos de
nuestras de deudas, los productos que fabricaremos, los
materiales que requeriremos para producir dichos
productos, las ventas de un periodo, los gastos de
marketing, etc.
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Para que sirven los presupuestos?

• Los presupuestos son herramientas fundamentales para un negocio ya que
nos permiten planificar, coordinar y controlar nuestras operaciones:
• planeación: los presupuestos nos permiten planificar actividades, planificar
objetivos, recursos, estrategias, cursos a seguir; anticipándose a los
hechos y, por tanto, ayudándonos a reducir la incertidumbre y los cambios.
• coordinación: los presupuestos sirven como guía para coordinar
actividades, permitiéndonos armonizar e integrar todas las secciones o
áreas del negocio, tanto entre éstas, como con los objetivos de la empresa.
• control: los presupuestos sirven como instrumento de control y evaluación,
nos permiten comparar los resultados obtenidos con los presupuestados
para que, de ese modo, por ejemplo, saber en qué áreas o actividades
existen desviaciones o variaciones (diferencias entre lo obtenido y lo
presupuestado).
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Presupuesto Maestro?

• Para un mejor uso de los presupuestos, éstos se suelen

usar en conjunto, en donde todos ellos estén
relacionados.
• Este conjunto de presupuestos denominado sistema
presupuestal o presupuesto maestro, debe empezar
siempre con el presupuesto de ventas, que es el
presupuesto base a partir del cual se realizarán los
demás, en este presupuesto pronosticamos nuestras
futuras ventas en términos monetarios.
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Presupuesto Maestro?
• Luego del presupuesto de ventas, podemos continuar con el presupuesto
de cobros, en donde señalaremos los importes a cobrar en las fechas que
correspondan; luego, el presupuesto de producción (en el caso de una
empresa industrial o productora) o el presupuesto de compras (en el caso
de una empresa comercializadora o de servicios); luego, el presupuesto de
requerimiento de materia prima, el presupuesto de pagos, de gastos, de
pago de la deuda, etc.
• Hasta culminar con el presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado), el
presupuesto operativo (estado de ganancias y pérdidas proyectado o
estado de resultados proyectado), y el presupuesto del balance (balance
proyectado).
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

Los presupuestos se clasifican:

1.Según la flexibilidad
2.Según el periodo que cubran
3.Según el campo de aplicabilidad en la empresa
4.Según en el sector en el cual se utilicen
5.Otras clasificaciones
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
• Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este,
no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De
este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el
comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la
región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen
al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector publico.
Flexibles o Variables
• Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad
y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento.
Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de
operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el
campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de
fabricación, administrativos y ventas.
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN
La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del tipo
de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y
detalle que se desee, ya que a más tiempo corresponderá una menor precisión
y análisis. Así pues, pueden haber presupuestos:

• A costos plazos, Son los presupuestos que se planifican para cubrir un

ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos.

• A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del

estado y de las grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes
presupuéstales están bajo las normas constitucionales de cada país. Los
lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones
económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura,
lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social,
fomento del ahorro, etc.
•
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

-SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA

Presupuesto Maestro

• Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio

económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el
objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.
Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando
más exacto sea el presupuesto o pronostico, mejor se presentara el
proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

Beneficios:
1.Define objetivos básicos de la empresa.
2.Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las
generaciones.
3.Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad
de la empresa.
4.Facilita el control de las actividades.
5.Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
6.Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y
eficiencia.
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

Limitaciones:

1.El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo

que sucederá en el futuro.
2.El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es
una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
3.Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada echo o actividad.
4.Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto
puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos
falsos.
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

Presupuesto De Operación

Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte
Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que
conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:

1.Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

2.Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)
3.Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto
partes etc.)
4.Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
5.Presupuesto gasto de fabricación.
6.Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)
7.Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)
8.Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de
obra y distribución del trabajo)
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

Presupuesto De Ventas

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y
proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo.

Componentes:

1.Productos que comercializa la empresa.

2.Servicios que prestará.
3.Los ingresos que percibirá.
4.Los precios unitarios de cada producto o servicio.
5.El nivel de venta de cada producto.
6.El nivel de venta de cada servicio.
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

Observaciones:

La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro,
es el pronostico de ventas, si este pronostico a sido cuidadosamente elaborado y con exactitud, los
pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos mas confiables, por ejemplo: Él
pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:

•· Producción
•· Compras
•· Gastos de ventas
•· Gastos administrativos

•Él pronostico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada
uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.

•Elaboración de un presupuesto de venta se inicia con un básico que tiene líneas diversas de
productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronostico de ventas por cada trimestre.
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

PRESUPUESTO DE MARKETING.-

• El presupuesto de marketing consiste en asignar la cantidad de dinero que

será necesaria para la realización de las actividades que deban realizarse
durante un periodo dado para apoyar al cumplimiento de las ventas
presupuestadas.
• Puesto que este presupuesto solo es una parte del proceso de presupuesto
de la empresa, es necesario identificar las prioridades del plan para
después presupuestar los costos de las prioridades.

Para determinar el presupuesto existen diferentes métodos o enfoques:

• Presupuesto por porcentaje de ventas
• Presupuesto por paridad competitiva
• Presupuesto con base cero
• Presupuesto por asignación
• Presupuesto por incremento
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

PRESUPUESTO FINANCIERO.-

El presupuesto financiero (PF) es la simple proyección de ingresos o egresos de distintos orígenes en

un período determinado, o también como cursos e acción de índole financiera y económica que
pueden llegar a modificar los resultados proyectados de la empresa y que, una vez instrumentados,
dan lugar al producto final, denominado “Presupuesto Financiero Operativo”.

El presupuesto financiero es un elemento absolutamente dinámico, y requiere actualizaciones

permanentes ya que en algunas partidas requieren corrimiento de fechas y otras afectan el monto de
las estimaciones, transformando directamente la estructura de dicho presupuesto.
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Como se Clasifican los Presupuestos ?

PRESUPUESTO FINANCIERO.-

1.Una de las herramientas operativas de mayor importancia

2.Es la simple proyección de ingresos y egresos de distintos orígenes en un período determinado

3.Su realización puede definir los cursos de acción no solo financieros sino económicos de la
empresa

4.Cuando se implementa se transforma en el Presupuesto Financiero Operativo

5.Es dinámico, o sea cambia en forma constante con los hechos reales, por lo que debe actualizarse
permanentemente.

6.Estos cambios pueden ser:

7.Simples cambios de fechas no representan mayores inconvenientes

8.Modificaciones de montos estimados en general promueven cambios en su estructura e impactan

en tomas de decisiones