Antecedentes Nacionales

Jaime Oliver Calderón- 2016, en su tesis “El Perito Contable Judicial en los Procedimientos ante el Poder
Judicial-Provincia de Huaral. Universidad Privada San Martín de Porres de Lima-Perú, Planteamiento del
Problema. Demostrar cómo influye el Perito Contable Judicial en los procedimientos ante el Poder
Judicial en la provincia de Huaral. Conclusiones. La actuación del Perito Contable Judicial es importante,
porque contribuye a solucionar la problemática de los expedientes del poder judicial en la provincia de
Huaral, es decir, agilizar la cantidad de expedientes, así como el hecho de que sirve de apoyo a la gestión
del juez cuando hay controversias en materia judicial. La formación sólida en el aspecto académico,
científico y experiencia profesional del Perito Contable Judicial, incide en su actuación y contribuye a
que su desenvolvimiento sea eficiente y eficaz dentro del Poder Judicial en la provincia de Huaral.

Rojas Zelada Percy Leandro- 2017, en su tesis “Evaluación del Peritaje Contable en los Procesos Penales
en el Período 2016, en la Fiscalía de la Provincia del Santa. Universidad Cesar Vallejo - Nuevo Chimbote”.
Planteamiento del Problema. Cómo se desarrolló el peritaje contable en los procesos penales periodo
2016 en la Fiscalía de la Provincia del Santa. Objetivos. Conocer el desarrolló del Peritaje Contable en los
procesos Penales en el Periodo 2016, en la Fiscalía de la Provincia del Santa. Conclusiones, El Perito
Contable es importante, porque contribuye a solucionar la problemática de los expedientes por resolver
dentro de la Fiscalía del distrito Fiscal del Santa, es decir, da mayor rapidez para la resolución de la
cantidad de expedientes, a través de sus conocimientos y aportes que el brinda para esclarecer los
hechos impugnados, así como el hecho de que sirve de apoyo a la gestión del Fiscal cuando hay
controversias en materia judicial contable.

Antecedentes Internacionales

Aguilar Otavalo Wiliam Remigio (2016), en su tesis “La Prueba Pericial en el Proceso Penal en el Ejercicio
de Acción Penal Pública y su Valoración por Parte del Juzgador”, Universidad Regional Autónoma de los
Andes de la República-Ecuador. Planteamiento del Problema, La incorrecta valoración de la prueba por
parte del juzgador distorsiona el proceso penal, por lo que en varios casos el juzgador no aplicó con
anterioridad las reglas de la sana crítica. Por ello, el informe pericial queda a criterio del Fiscal, Juez
penal o Tribunal penal, quienes, pueden aceptarlo o no, pero con el debido sustento o motivación; en
este punto tampoco se puede olvidar que en algunos procesos penales hay dos o más informes
periciales, cada uno con conclusiones distintas, de tal manera que al juzgador le corresponde aceptar
uno y desechar al otro; y la valoración de la prueba al seguir un correcto proceso penal se llegaría a una
conclusión final sobre la existencia de la infracción y responsabilidad del acusado.

Ana Marlene Gavilema Gavilema (2016), en su tesis “El Testimonio del Perito Contable en el Delito de
Estafa y su Estafa y su Efecto Jurídico en las sentencias emitidas por la Unidad Judicial Penal con Sede en
el Cantón Riobamba durante el año 2014”. Universidad Nacional de Chimborazo - Ecuador 2016.
Planteamiento del problema: El avance de la sociedad, en este mundo moderno, exigió nuevas reformas
en todo el órgano jurídico, ya que en la actualidad la decadencia de valores como la honestidad,
sinceridad y la honradez han ido de mal en peor. El delito de estafa al contener el elemento engaño,
estamos frente al dolo la mala fe, en la mayoría de los casos por la ingenuidad y el desconocimiento, por
lo cual el legislador ha visto la necesidad de tipificar el delito en mención de la forma más específica y
precisa, conformando un artículo fuerte y de cierta manera menos abierto en el Código Orgánico
Integral Penal, llegando a considerarse básico la intervención de peritos dentro del proceso penal.

¿Qué es el peritaje?

Un peritaje es un informe realizado por un experto en una materia específica, perito o perito judicial, en
el que da su opinión profesional sobre cuestiones planteadas por el Juez o las partes. Dicho con otras
palabras, el peritaje comprende la investigación, análisis y valoración profesional del perito en un
procedimiento judicial, con la finalidad de elaborar un informe pericial. A menudo sucede en un proceso
que alguna de las partes necesita explicar la naturaleza de un hecho, pero, debido a la complejidad del
mismo, se hace necesaria la ayuda de un experto que ilustre a los asistentes. Cuando esto ocurre, la
parte puede solicitar la intervención de un perito (lo que vendría a ser un perito de parte) para que
explique la situación o el hecho al que se hace referencia. Éste realizará un informe apoyado en una
serie de conclusiones con la finalidad de que el Juez entienda todo de manera clara y pueda dictar
sentencia.

Tipos de Pericia

• Pericias Contables: Aquí se trata de la actividad que necesariamente tiene que desempeñar un
contador Público, con amplia experiencia y actualización constante en la materia. Donde investigaran
casos de fraude y la falsificación de contabilidad: incluyendo casos graves y complejos (penal y civiles, así
como investigaciones privadas), contabilidad de empresas e irregularidades de auditorías,
investigaciones fiscales, lavado de dinero, etc.

• Pericias Balísticas: Abarca el análisis sobre todos los acontecimientos ocurridos en torno a la
utilización de armas, como su clasificación legal, funcionamiento, marcas de las mismas transmitidas a
proyectiles.

• Pericia Psicológica: Es una evaluación ordenada por un juez, fiscal o solicitada por un abogado para
responder todas las dudas o preguntas relacionadas con los aspectos psicológicos relevantes para
resolver un caso o investigar una denuncia judicial.

• Pericias Toxicológicas: Toda muerte sospechosa de criminalidad exige autopsia. Mediante el

examen Toxicológico se realizarán diferentes pruebas para determinar el tipo y la cantidad de sustancias
tóxicas, tanto legales como ilegales, presentes en la persona analizada.

• Pericias Psiquiátricas: La pericia psiquiátrica reviste suma importancia. Los peritos deben opinar
acerca del estado mental del procesado y de su antigüedad, establecer si los trastornos, anomalías han
disminuido la conciencia del acto y por consiguiente su responsabilidad. Apreciando el mérito de esta
opinión técnica, al juzgador corresponde resolver si es o no imputable. Si el Juez tuviere duda sobre el
estado mental, es necesario el examen psiquiátrico; si no hubiere tal examen, la sentencia es nula.
Tipos de Perito

• Perito de Accidentes: Estos profesionales son los encargados de llevar a cabo la Reconstrucción del
Siniestro(accidente), así como la recogida de pruebas que ayuden a demostrar lo sucedido. Su trabajo
será clave para analizar las responsabilidades de las partes implicadas y los daños sufridos por los
afectados.

• Perito Agrónomo: Su trabajo será de gran relevancia ante los distintos problemas y conflictos que
puedan surgir en el entorno de la agricultura. Los profesionales cuentan con conocimientos técnicos y
legales que serán de gran utilidad para resolver este tipo de procedimientos. El Perito Agrónomo está
capacitado para realizar una investigación experta sobre una plantación, una construcción agrícola, el
almacenaje de estos productos o los accidentes en este sector.

• Perito Arquitecto: La investigación del Perito Arquitecto será importante ante cualquier problema en
el ámbito de la construcción. Su trabajo quedará plasmado en el Informe Pericial Arquitecto, documento
con validez legal durante los procedimientos judiciales.

• Perito Calígrafo: Este sector del peritaje precisa de cierta especialización y técnicas de laboratorio para
analizar las distintas pruebas. El Perito Calígrafo está capacitado para actuar en distintos casos
relacionados con el examen de documentos, la suplantación de identidad o firmas falsas.

• Perito Criminalística: En el área de la criminología también es relevante la contratación de un Perito.

Sus aportaciones son claves en procedimientos relacionados con el estudio de una escena del crimen, la
evaluación de conflictos relacionados con la violencia, así como la elaboración de perfiles criminales. El
Perito Criminalista es el encargado de valorar el hecho delictivo y de buscar las pruebas que ayuden a
demostrar lo sucedido. Su estudio puede servir como prueba de parte en el desarrollo de un
procedimiento judicial.

• Perito Economista: Ante cualquier conflicto vinculado al ámbito económico contable, financiero o
fiscal puede actuar el Perito Economista. Se trata de profesionales calificados para establecer
conclusiones tanto objetivas como neutrales, así como para defender su trabajo en sede judicial.

• Perito Médico: Las Negligencias Médicas son uno de los casos más relacionados con el mundo pericial.
Se trata de situaciones que, demostrando los daños sufridos y lo sucedido, son casos en los que es
posible reclamar una indemnización. El profesional capacitado para realizar la valoración de daños y la
actuación de los profesionales sanitarios es el Perito Médico, en la cual va a quedar reflejado el estudio
sobre los cuidados médicos y el estado de salud del paciente.

• Perito Psicólogo: Sera el especialista encargado de diagnosticar, así como determinar las causas y
consecuencias de un problema mental. Sus funciones no están relacionadas con la recuperación del
cliente sino con el estudio de la situación del cliente de cara a una negociación o procedimiento judicial.
• Otros Peritos: También contamos con profesionales capacitados para actuar en otras áreas del
peritaje como: Perito en Aviación, Perito Industrial, Perito Judicial Inmobiliario, Perito Judicial Tributario,
Perito Mercantil, Perito Naval, Perito en Seguridad, Perito Químico, Perito en Seguros.

El perito Contable

Es el profesional debidamente calificado, que posee conocimiento especializados en ciencias y técnicas

contables, cumpliendo funciones relacionadas a su especialidad, a través de su informe detallado. Los
Peritos Contables están especializados en examinar los registros fiscales y comerciales de las empresas,
para identificar las irregularidades que puedan estar englobadas en reclamaciones penales o civiles. Así,
pues, se trata de los profesionales adecuados para detectar evidencias de malversación, corrupción y
otros delitos financieros.

Características y Funciones del Perito Contable

Las características que un perito contable debe poseer dentro de su persona son los siguientes:

• Conocimientos técnicos, debe ser un experto contable capacitado en su materia, ya que fundamentara
su dictamen con claridad en el ámbito legal.

• Correcta redacción y fundamentación, debe ser claro y objetivo en sus dictámenes ya que sus
resultados serán expuestos al público ajeno del tema.

• Buena oratoria, ante cualquier sustentación oral, sus conclusiones deben ser claras, firmes y
consecuente con las razones expuestas, para esclarecer una situación y así evitar malentendidos.

• Honestidad y ética, para cualquier perito su prioridad debe ser su credibilidad es por ello que siempre
debe actuar con la verdad, sin buscar intereses de su contratante. Actuar siempre con las pruebas
reales, rechazando las valoraciones subjetivas o parciales.

Funciones de un perito contable

 Comprobar los documentos financieros en busca de irregularidades

 Realizar un análisis de los datos financieros e identificar las discrepancias

 Prevenir que se produzca fraude financiero

 Efectuar periódicamente auditorías de los registros financieros que garanticen el cumplimiento

de la ley.

 Asegurarse que los procedimientos de contabilidad son conformes con la normativa vigente.

 Llevar los expedientes ordenados de todos los casos.