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  • Superior 3 y 4

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    Jeyson Bencosme
    10 vistas7 páginas
    El documento presenta los cálculos de depreciación y utilidad imponible de la compañía XYZ. Reporta una utilidad contable de $1,200,000, pero reconoce gastos no deducibles de $260,000 por exceso de depreciación y $80,000 por donaciones no registradas, resultando en una utilidad gravable de $1,255,200. El impuesto a pagar es de $313,800, del cual ya se anticipó $45,000, por lo que el saldo a pagar es de $268,800. Se calculan $13,800 en impuestos diferidos

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    Título original

    Superior 3 y 4 (1)

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    El documento presenta los cálculos de depreciación y utilidad imponible de la compañía XYZ. Reporta una utilidad contable de $1,200,000, pero reconoce gastos no deducibles de $260,000 por exceso de depreciación y $80,000 por donaciones no registradas, resultando en una utilidad gravable de $1,255,200. El impuesto a pagar es de $313,800, del cual ya se anticipó $45,000, por lo que el saldo a pagar es de $268,800. Se calculan $13,800 en impuestos diferidos

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    Superior 3 y 4

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    El documento presenta los cálculos de depreciación y utilidad imponible de la compañía XYZ. Reporta una utilidad contable de $1,200,000, pero reconoce gastos no deducibles de $260,000 por exceso de depreciación y $80,000 por donaciones no registradas, resultando en una utilidad gravable de $1,255,200. El impuesto a pagar es de $313,800, del cual ya se anticipó $45,000, por lo que el saldo a pagar es de $268,800. Se calculan $13,800 en impuestos diferidos

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    de 7

    Cia.

    XYZ

    Cálculo de Depreciacion

    Edificio 2,600,000.00 5% 130,000.00


    Mob. Y Equipo 800,000.00 25% 200,000.00
    Otros Activos 4,200,000.00 15% 630,000.00
    Depreciacion sg Libros 960,000.00

    Según Libros

    Utilidad contable 1,200,000.00


    +
    Gastos no Adm.
    1 Exceso de depreciaci 260,000.00
    2 Exceso de cxc incobr 11,200.00
    3 Donacion no registra 80,000.00
    351,200.00

    - Ingresos no gravados/ley:
    1 Dividendos Recibido -
    2 Intereses bonos banc 75,000.00
    3 Intereses bono Banco 60,000.00
    135,000.00

    216,200.00
    Utilidad Gravable e Imponente 1,416,200.00

    ISR 25%
    ISR liquidado según ley 354,050.00
    - Anticipo 45,000.00
    Total ISR a pagar 309,050.00
    Cia. XYZ Aura Castaño
    20-ECTM-1-045
    701

    Dep. sg libros 960,000.00 Calculo exceso incobrable


    (-) Dep. sg dep 1,220,000.00 CxC incobrable presentado
    Dep. en exceso - 260,000.00

    Según la empresa Cálculo de Im

    Utilidad contable 1,200,000.00 Impuestos a pagar


    total impuesto 25% Diferencia de tiempo
    ISR liquido 300,000.00 Impuestos diferidos
    Anticipo 45,000.00
    Total Impuesto pagado 255,000.00

    REGISTRO

    Detalle DR CR
    Gastos ISR 54,050.00
    @
    Impuestos a pagar en exceso diferido 54,050.00
    P/R ISR pagado en exceso
    M-1-045

    38,000.00
    49,700.00
    - 11,700.00

    Cálculo de Impuesto Diferidos

    os a pagar 309,050.00
    cia de tiempo 255,000.00
    os diferidos 54,050.00
    Cia. XYZ

    Según Libros

    Utilidad contable 1,200,000.00


    +
    Gastos no Adm.
    1 Exceso de depreciacion 260,000.00
    2 Exceso de cxc incobrables - 9,800.00
    3 Donacion no registrada - 60,000.00
    190,200.00

    - Ingresos no gravados/ley:
    1 Dividendos Recibidos -
    2 Intereses bonos banco central 75,000.00
    3 Intereses bono Banco Agrico 60,000.00
    135,000.00

    55,200.00
    Utilidad Gravable o Imponible 1,255,200.00

    ISR 25%
    ISR liquidado según ley 313,800.00
    - Anticipo 45,000.00
    Total ISR a pagar 268,800.00
    Según la empresa

    Utilidad contable ###


    total impuesto 25%
    ISR liquido 300,000.00
    Anticipo 45,000.00
    Total Impuesto pagado 255,000.00

    Calculo de Impuesto Diferidos

    Impuestos a pagar 268,800.00


    Diferencia de tiempo 255,000.00
    Impuestos diferidos 13,800.00
    Aura Castaño
    20-ECTM-1-045
    701

    REGISTRO

    Detalle DR CR
    Gastos ISR 13,800.00
    @
    ISR a pagar ###
    P/R ISR faltante por pagar

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