Contraloría General Actuaciones

de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

ADMINISTRACIÓN ESTADAL Y MUNICIPAL

ESTADO ZULIA
GOBERNACIÓN
Alcance y objetivo de la actuación
Evaluar las acciones correctivas emprendidas por la Gobernación del estado Zulia con
motivo de las observaciones y recomendaciones formuladas en el informe definitivo,
remitido mediante Oficio N° 01-00-000574 de fecha 08-06-2001. La evaluación abarcó el
año 2000 y primer semestre del año 2001.
Resultados obtenidos
No han sido elaborados y aprobados por la máxima autoridad de la Gobernación del estado
Zulia, los manuales de normas y procedimientos, correspondientes a las subsecretarías del
ejecutivo regional.
Persiste la situación respecto al parque automotor de ambulancias y patrullas, así como de
los bienes inmuebles, pertenecientes a la Gobernación del estado Zulia, ya que no cuentan
con las respectivas pólizas que garanticen su salvaguarda y aseguramiento. Igualmente,
ninguno de estos bienes muebles e inmuebles cuenta con la provisión presupuestaria
respectiva, para garantizar su aseguramiento. En cuanto a los vehículos para uso oficial del
personal gerencial, no se evidenció la existencia de las respectivas pólizas de seguro, aún
cuando se verificó la existencia de la provisión presupuestaria, en los presupuestos de gastos
para los ejercicios fiscales 2000 y 2001.
Las órdenes de compra utilizadas por el Departamento de Compras y Suministros, adscrito a
la Secretaría de Administración del estado Zulia, no son pre-numeradas, en inobservancia de
lo dispuesto en el artículo 27 las Normas Generales de Control Interno, prescritas por la
Contraloría General de la República.
Es reiterativa la deficiencia de control interno, relacionada con el registro de las obras de
dominio privado en los Formularios BI-1 y BI.2, Fichas del Resumen del Movimiento
Mensual y del Resumen Mensual de la Cuenta, y Hojas de Trabajo Nos 1, 2 y 3, establecidos
en el Anexo Nº 4 de la Publicación Nº 20 sobre “Instrucciones y Modelos para la
Contabilidad Fiscal de los Estados de la República”, para el registro y control de los bienes
inmuebles, así como la falta de remisión oportuna de estos formularios, por parte de dicha
Secretaría al Departamento de Bienes y Servicios de la referida Gobernación.

1
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

Aún no se remite oportunamente a la respectiva Oficina encargada del Sistema de

Contabilidad Fiscal de esa entidad federal, el listado contentivo del “Estado Mensual de la
Ejecución Financiera del Presupuesto de Gastos”, conforme a lo dispuesto para el respectivo
Formulario Nº 2, en las Instrucciones y Modelos del “Sistema de Información de la
Ejecución Financiera del Presupuesto de Gastos para las Distintas Entidades Federales”.

La Tesorería General del estado, adscrita a la Secretaría de Administración de la

Gobernación del estado Zulia, sigue sin ajustarse a las especificaciones contempladas
en el Modelo N° 3 “Libro Auxiliar de Tesorería”, del Anexo Nº 1 de la Publicación Nº
20 sobre “Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados de la
República”, al no incluir en la forma empleada para realizar los registros respectivos,
las áreas correspondientes a los movimientos deudores y acreedores de las cuentas Caja
y Bancos de la Tesorería del estado, Fondos del Situado Coordinado-Bancos, Ingresos
por Recaudar, Fondos en Avance, Otros Activos, Órdenes de Pago, Ingresos y Varios.
Recomendaciones

• Establecer un plazo perentorio para concretar la elaboración, aprobación e

implementación definitiva del manual de norma y procedimiento, que permita precisar los
niveles jerárquicos y los grados de responsabilidad por actividad y tareas,
correspondientes a la Secretaría de Administración de la Gobernación del estado Zulia,
considerando que dichos manuales están relacionados con los procesos medulares de la
organización, como son contabilidad, tesorería, presupuesto, compras y suministros,
bienes y servicios, entre otros, así como de las secretarías restantes, pertenecientes al
Ejecutivo Regional del estado Zulia, sus dependencias centralizadas y descentralizadas
sometidas a control de tutela, así como los de sus respectivas unidades administrativas y
operativas adscritas.

• Proceder a establecer las provisiones correspondientes, en el presupuesto de ingresos y

gastos de la Gobernación, así como requerir los recursos adicionales respectivos a las
instancias que correspondan, a los fines de garantizar el aseguramiento de los bienes
muebles e inmuebles del ente gubernamental.

• Proceder a la prenumeración de órdenes de compra utilizadas por el Departamento de

Compras y Suministros, adscrito a la Secretaría de Administración del estado Zulia.
• Dar estricto cumplimiento a la elaboración de los modelos, registros y formularios
previstos en el Anexo Nº 4 de la Publicación Nº 20 "Instrucciones y Modelos para la

2
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

Contabilidad Fiscal de los Estados de la República”, para el registro y control de los

bienes inmuebles, así como la remisión oportuna de dichos formularios, por parte de
dicha Secretaría al Departamento de Bienes y Servicios de la referida Gobernación
• Remitir oportunamente a la unidad correspondiente, el listado contentivo del “Estado
Mensual de la Ejecución Financiera del Presupuesto de Gastos”, a los fines de un mayor y
eficaz control de la ejecución del presupuesto de la Gobernación.
• Proceder a la elaboración del Modelo N° 3 “Libro Auxiliar de Tesorería”, del Anexo Nº
1 de la Publicación Nº 20 “Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los
Estados de la República”, de conformidad con las instrucciones y modelos previstos en
el citado instrumento metodológico, con especial atención a las áreas correspondientes a
los movimientos deudores y acreedores de las cuentas Caja y Bancos de la Tesorería del
Estado, Fondos del Situado Coordinado-Bancos, Ingresos por Recaudar, Fondos en
Avance, Otros Activos, Órdenes de Pago, Ingresos y Varios.

CENTRO RAFAEL URDANETA, S.A. (CRUSA)

Alcance y objetivo de la actuación

Verificar la legalidad y sinceridad de las transacciones que el Centro Rafael Urdaneta S.A.,
realizó durante el año 2000, relativo a la adquisición y la dación en pago de los apartamentos
ubicados en el inmueble “Conjunto Residencial Torres del Saladillo”, con ocasión de la
deuda originada por la ejecución de obras realizadas durante el año 1998 en la construcción
y reparación de la infraestructura para los Juegos Centroamericanos y del Caribe celebrados
en ese año.
Resultados obtenidos

La dependencia no lleva un adecuado registro de la ejecución de los créditos presupuestarios

asignados, lo cual dificulta el ejercer un oportuno control sobre los compromisos asumidos,
toda vez que la información presupuestaria no es confiable, pudiendo generar que se
adquieran compromisos sin la correspondiente disponibilidad presupuestaria. Asimismo, no
se registran las distintas etapas del gasto, lo cual trae como consecuencia que no se
mantengan actualizados los saldos de cada una de las partidas que conforman el presupuesto
de gastos de la citada empresa.

3
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

No se evidenció la existencia de documento técnico que avale la decisión tomada por la

Junta Directiva, para fijar en el acta N° 218 de 15-07-99, como precio mínimo de cada
apartamento la cantidad de Bs. 18,00 millones.
El Centro Rafael Urdaneta, S.A. dio al Ejecutivo Regional, mediante la figura jurídica de
dación en pago, la cantidad de 222 apartamentos, ubicados en el Conjunto Residencial
Torres del Saladillo de la ciudad de Maracaibo, con la finalidad de extinguir la deuda
contraída con la Gobernación, por concepto del un préstamo otorgado por ésta, por la
cantidad de Bs. 4.000,00 millones para cubrir parte de los gastos de los Juegos
Centroamericanos y del Caribe. La operación de dación en pago fue motivada al
incumplimiento por parte del CRUSA, de los plazos acordados para la cancelación del
referido préstamo, operaciones estas que no se corresponden con la naturaleza jurídica del
ente gubernamental, al ser este un ente territorial sin personalidad jurídica, incapaz de
ejercer los derechos y asumir las obligaciones que este tipo de operación financiera tiene
implícito.
El Centro Rafael Urdaneta, S.A. pagó indebidamente al Consultor Jurídico de la
Gobernación, la cantidad de Bs. 20,00 millones por la redacción del documento mediante el
cual traspasó al Ejecutivo Regional la cantidad de 222 apartamentos para cancelar el
préstamo otorgado a que se hizo referencia en el punto anterior, toda vez que para la fecha
de redacción del documento y pago de dichos honorarios, el ciudadano antes citado
detentaba la cualidad de funcionario público, desempeñándose simultáneamente en el cargo
en referencia, así como de Asesor Junior de la Fundación para la Modernización del Estado,
organismo público adscrito a la Gobernación, en inobservancia de lo previsto en el artículo
148 la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, que establece: “Nadie podrá
desempeñar a la vez más de un destino público remunerado, a menos que se trate de cargos
académicos, accidentales, asistenciales o docentes que determine la Ley…”
Recomendaciones
• Registrar adecuadamente la ejecución del presupuesto de gastos, a los fines de disponer
de una información oportuna y confiable para la adquisición de compromisos, así como
para ejercer un mejor y mayor control sobre los recursos presupuestarios.
• Establecer los mecanismos necesarios para que las deudas contraídas por la empresa se
cancelen dentro de los lapsos señalados en los correspondientes documentos de
préstamos, y que su cancelación se realice apegada a las normas legales y reglamentarias

4
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

que rigen las operaciones de este tipo de organización, tales como el Código de
Comercio, Código Civil, y demás leyes del estado Zulia.
• La Gobernación deberá iniciar a la brevedad las acciones tendentes a que el ciudadano
Carlos Baralt Morán, reintegre las cantidades percibidas por concepto de honorarios
profesionales, cuando en su oportunidad ejercía el cargo de Consultor Jurídico de la
Gobernación y abolir la citada práctica, en tanto que ello lesiona el patrimonio estadal,
sin perjuicio de las acciones que le corresponde ejercer a este Organismo Contralor, en
atención a las facultades otorgadas constitucional y legalmente.

LOTERÍA DEL ZULIA

Alcance y objetivo de la actuación

Evaluar del cumplimiento de las acciones correctivas emprendidas por la Renta de

Beneficencia Pública del estado Zulia “Lotería del Zulia”, con motivo de las observaciones y
recomendaciones formuladas en el informe definitivo de nuestra actuación fiscal N° 07-01-
050 de fecha 16-04-2001.
Resultados obtenidos

Sigue sin implementarse un registro de la ejecución financiera del presupuesto, que presente
resultados confiables y cifras consistentes, y que permita reflejar debidamente las etapas del
gasto (compromiso, causación y pago), correspondiente a los ejercicios fiscales 1999 y 2000,
así como en el sistema de computación que genera la referida información presupuestaria.
No se dispone de una programación para llevar a cabo la adquisición de bienes y servicios.
El libro de actas de sesiones de la Junta Administradora, correspondiente al año 1999, sigue
sin garantizar el resguardo de las referidas actas y posibilita su adulteración.

Se sigue observando el incumplimiento de la cancelación de la contribución que le

corresponde entregar al Ejecutivo Estadal, proveniente del Producto Líquido Mensual, de
conformidad a lo establecido en el artículo 8, literal a en concordancia con el artículo 14
literal a de la Ley que Rige las Funciones de la Junta Administradora de la Renta de
Beneficencia Pública del estado Zulia.
Siguen sin adoptarse criterios técnicos que permitan el otorgamiento de donaciones, que se
ajusten al manejo sincero, legal y transparente de los recursos del estado.

Recomendaciones

5
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

• Incorporar en los registros maestros y auxiliares de la ejecución presupuestaria, así como

en el programa o software utilizado por el sistema de computación, que genera los
reportes y registros de la mencionada ejecución, la información correspondiente a las
etapas del gasto.
• Realizar la planificación y programación presupuestaria previa, de las adquisiciones de
bienes y servicios, por parte de los niveles competentes de la Junta Administradora de la
Renta de Beneficencia Pública del estado Zulia, a los fines de realizar las
correspondientes estimaciones de recursos, para su incorporación en el respectivo
presupuesto del ente.
• Dar el uso adecuado al libro de actas de sesiones de la Junta Administradora de la Renta
de Beneficencia Pública, manteniendo las hojas aferradas a dicho libro, con sus costuras
originales de fabrica, escritas manualmente y en el orden cronológico natural de
ocurrencia de las mencionadas sesiones, así como asignando formalmente en el
correspondiente funcionario y lugar, la responsabilidad de su guarda y custodia.

• Cancelar mensualmente y de forma anticipada, a la Gobernación, a través de la persona

de la Tesorería General del estado, la contribución a que se refiere el artículo 8, literal a),
en concordancia con el artículo 14, literal a, de la ley que rige las funciones de la Junta
Administradora de la Renta de Beneficencia Pública del estado Zulia.
• Elaborar la normativa que regule el otorgamiento de las donaciones.

MUNICIPIO ALMIRANTE PADILLA

ALCALDÍA
Alcance y objetivo de la actuación
Análisis de los pagos efectuados por concepto de dietas a los concejales durante el año 1999
y el primer trimestre del 2000, así como a la verificación de algunos procesos relacionados
con el otorgamiento de créditos para el mejoramiento y ampliación de viviendas, el
nombramiento de funcionarios municipales como directivos de empresas municipales y la
evaluación administrativa de algunos expedientes de contratos de obras, a fin de comprobar
el cumplimiento del Reglamento Interior de Debates y de la Ordenanza de Licitaciones, así
como evaluar la legalidad y sinceridad de los gastos y pagos realizados bajo los conceptos
antes señalados.

Resultados obtenidos

6
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

De la documentación relacionada con el Programa de Créditos para el mejoramiento y

ampliación de viviendas, previstos en la Ley de Política Habitacional, se determinó que
efectivamente el destino dado a los materiales otorgados a las personas beneficiadas con el
programa antes indicado, fue para la construcción de viviendas en las Islas de Toas, Zapara y
San Carlos.

Se aprobó la creación de la “Empresa Municipal de Recursos Mineros y Turísticos del

Municipio Almirante Padilla, C.A.”, en la cual se estableció que para el primer ejercicio de
la empresa, se eligen como directores principales de la Junta Directiva, entre otros, al
ciudadano alcalde y como director suplente a un concejal. Sin embargo, se evidenció que
ambos ciudadanos se abstuvieron de aceptar dichos cargos, ya que la Ley Orgánica de
Régimen Municipal no se los permitía. Además, se precisó que fue aprobada la eliminación
total de la Empresa, la cual nunca ejerció actividad alguna.
Se canceló a los ciudadanos concejales, dietas por la cantidad de Bs. 8,45 millones, en el
período comprendido entre el 01-01-99 hasta el 31-01-2000, por concepto de sesiones de
Cámara realizadas y no asistidas, en contravención con lo establecido en los artículos 56 y
159 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal.
Durante el período comprendido entre el 01-02-2000 al 30-03-2000, se le pagó en exceso al
alcalde la cantidad de Bs. 0,79 millones, en contravención de los límites máximos fijados en
el Decreto sobre el Régimen Transitorio de Remuneraciones de los más Altos Funcionarios
de los Estados y Municipios.
De la revisión efectuada al expediente de la obra “Construcción de Iglesia San Carlos”, no se
evidenció la existencia de documentos que avalen la realización del procedimiento
licitatorio.

Se determinó que en la obra “Terminal Lacustre en punta Arenal de Isla de Toas” y en la

concesión de la prestación del servicio de transporte lacustre, el proceso de licitación y
adjudicación directa se realizó de conformidad con lo previsto en la Ordenanza de
Licitaciones del municipio y en la Ley de Licitaciones.
De la documentación que respalda la adquisición de 3 lanchas repotenciadas por un monto
de Bs. 97,00 millones, cada una, no se evidenció la existencia de documentos
comprobatorios que avalen la realización del procedimiento licitatorio, por cuanto no se
adjudicó mediante acto motivado a la referida empresa, de acuerdo con lo previsto en el
artículo 16 de la Ordenanza de Licitaciones.

7
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

La Alcaldía adquirió tres camiones cisterna por un monto de Bs. 175,00 millones, obviando
los procedimientos establecidos en el ordenamiento jurídico que rige la materia.
En julio de 1997, la Gobernación transfirió a la Alcaldía del municipio Almirante Padilla,
recursos por Bs. 53,00 millones, para ser destinados en la instalación y puesta en
funcionamiento en el sector La Puntica, de 2 plantas desalinizadoras, marca Meco, para lo
que se contrato a una empresa especializada en la materia y el trabajo se le cancelaría en dos
partes. Según el contrato suscrito, la empresa estaba obligada al traslado, preparación de la
infraestructura, construcción de fundación, galpón, tanque, cercado y puesta en
funcionamiento de la planta y sus accesorios, a la entera satisfacción del Municipio. Esta
Comisión pudo constatar que el trabajo se efectuó con toda normalidad y que una de las
Plantas se encontraba en funcionamiento, mientras que la otra estaba siendo reparada,
cumpliéndose con lo convenido.
Recomendaciones

• Ejercer las acciones necesarias a fin de solicitar el reintegro de las cantidades canceladas
en exceso a los concejales y al alcalde, por concepto de dietas y remuneración,
respectivamente.

• Ajustar el monto a pagar por concepto de dietas a lo establecido en el Decreto sobre el

Régimen Transitorio de Remuneraciones de los más Altos Funcionarios de los Estados y
Municipios, hasta tanto la Asamblea Nacional legisle sobre la materia.

• Proceder a seleccionar a los contratistas y proveedores de conformidad con lo previsto en

la Ordenanza de Licitaciones del municipio y justificar mediante actos motivados las
excepciones establecidas para obviar los procesos de selección allí previstos.

• Realizar diligencias orientadas a recuperar y mantener operativos los equipos adquiridos

por la Administración Municipal, a los fines de no interrumpir los servicios que presta a
la comunidad.

MUNICIPIO CABIMAS
ALCALDÍA
Alcance y objetivo de la actuación
Analizar las actividades efectuadas durante el período comprendido entre los años 1996 y
1999, relacionadas con la venta de terrenos propiedad del municipio, la ejecución de
contratos de obras, cumplimiento de la Ordenanza de Licitaciones, pagos de viáticos y

8
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

pasajes, uso de la partida fondos de terceros y la aprobación de créditos adicionales. Por otra
parte se practicó un examen exhaustivo de los pagos realizados al alcalde y a los concejales
durante el segundo semestre de año 1999 y primer semestre del año 2000, a fin de
comprobar la legalidad y sinceridad de tales remuneraciones.
Resultados obtenidos
La Administración Municipal vendió al hermano de un concejal un terreno ejido por la
cantidad de Bs. 5,67 millones, que estaba valorado en Bs. 147,00 millones, resultando una
diferencia de Bs. 141,03 millones, con respecto al monto del avalúo antes señalado,
reflejando que evidentemente se ha causado un perjuicio al patrimonio del Municipio.
Se otorgaron anticipos a empresas por la cantidad de Bs. 20,06 millones, para la
construcción de obras, sin que tales obras se ejecutaran, destacando que para el 18-06-2001,
dichas empresas no habían reintegrado los recursos cancelados anticipadamente, además, la
Administración Municipal no ha ejercido las diligencias pertinentes para solventar la
situación planteada.
La Alcaldía adquirió, a través de un proceso de licitación, 4 camiones recolectores y
compactadores de desechos sólidos, para prestar el servicio de aseo urbano, por un monto de
Bs. 254,00 millones, con recursos asignados por el Fides, que se encontraban depositados en
una cuenta de fideicomiso, cumpliéndose con lo establecido en la Ley de Licitaciones.
Se determinó que en los presupuestos de los contratos para la instalación de la red de gas, la
partida para contratar la obra no fue prevista, ejecutándose por administración directa, con
cuadrillas de la empresa de gas por un monto de Bs. 17,58 millones.
Se ejecutaron 13 proyectos de gasificación del municipio Cabimas, por Bs. 251,25 millones
provenientes de una transferencia efectuada por el Ministerio de Relaciones Interiores,
otorgándose anticipos por Bs. 43,61 millones, sin que hasta la fecha de la actuación fiscal los
trabajos se iniciaran o se recuperaran las cantidades canceladas.
Se determinaron pagos a favor de las empresas contratistas por bs. 2,45 millones y bs.
145,11 millones, respectivamente, sin haber ejecutado los trabajos.

Las obras correspondientes a dos contratos, para el momento de la inspección, no se habían

iniciado por modificaciones en los proyectos respectivos, así como la falta de pago de los
usuarios por concepto de instalación del servicio.

9
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

La cuenta denominada Fondos de Terceros, posee una denominación errada, ya que es

utilizada para efectuar depósitos correspondientes a ingresos ordinarios y cancelar gastos
corrientes.
La Administración Municipal canceló a los concejales, la cantidad de Bs. 9,44 millones por
concepto de dietas, sin que los mismos hayan asistido a las sesiones de Cámara y reuniones
de las comisiones permanentes.
La Alcaldía ordenó pagos a los concejales por Bs. 26,22 millones y Bs. 1,48 millones para el
alcalde, montos estos que superan las cantidades máximas previstas en el Decreto sobre el
Régimen Transitorio de Remuneraciones de los más Altos Funcionarios de los Estados y de
los Municipios.
La Administración Municipal emitió órdenes de pago por la cantidad de Bs. 60,79 millones,
para la cancelación de nóminas por concepto de dietas y otras remuneraciones, que no
fueron sometidas al control previo de la Contraloría Municipal.
Recomendaciones

• Ejercer las acciones necesarias a fin de recuperar para el municipio el terreno ejido,
vendido por debajo del valor registrado en el avalúo catastral, así mismo, recuperar los
anticipos otorgados a contratistas, por obras no ejecutadas.

• Proceder a culminar las obras de gasificación que se encontraban en ejecución y verificar

que las diferencias determinadas entre las valuaciones presentadas y las obras realmente
ejecutadas, sean recuperadas por la Administración Municipal.
• Dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica de Régimen Municipal, con
relación al control previo que debe ejercer la Contraloría Municipal en materia de
ingresos, gastos y bienes municipales.
• Adoptar las medidas que correspondan, a los fines de mejorar el sistema de control
interno, con el objeto de evitar que se efectúen pagos de dietas a los concejales sin que
hayan asistido a las sesiones de Cámara ni a las reuniones de las comisiones
permanentes. Así mismo, se deben cancelar las dietas a los concejales y las
remuneraciones al alcalde, acatando las disposiciones establecidas en el Decreto sobre el
Régimen Transitorio de Remuneraciones de los más Altos Funcionarios de los Estados y
Municipios. Finalmente emprender las acciones necesarias a fin de recuperar los montos
cancelados en exceso a los concejales y al ciudadano alcalde.

10
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

• Proceder a sincerar las denominaciones de las cuentas bancarias de la Alcaldía, en

especial la de Fondos de Terceros.

11
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

MUNICIPIO MARACAIBO
ACCIONES FISCALES
Se declaró la responsabilidad administrativa de los ciudadanos Carmen Fernández, Carlos
Medina, Delfín González, Enmanuel Valbuena, Fernando Chumaceiro, Freddy Luque,
Guillermo Castellano, Joaquín Chaparro, José Luis Barrientos, José Palmar, Juan Rivas,
Luis Lenín Pirela, Marcos Albornoz, María Hernández, Nelida Aguirre, Nora Herrera, Rixio
García, Víctor Torres y José Torres, por haber incurrido durante los años 1993 y 1995 en los
hechos generadores de responsabilidad administrativa, previstos en los artículos 37 y 38 de
la Ley Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio Público, habiendo quedado firme esta
decisión.

MUNICIPIO PÁEZ

ACCIONES FISCALES
Se impuso sanción de multa al ciudadano Eduardo González, C.I. Nº 1.076.676, por Bs. 2,20
millones, por incumplimiento de lo establecido en el artículo 145 de la Ley Orgánica de
Régimen Municipal y los artículos 3 y 6 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República.

MUNICIPIO SAN FRANCISCO

ALCALDÍA
Alcance y objetivo de la actuación
Verificar aspectos relacionados con la gestión legislativa y la ejecución de los créditos
asignados a la Cámara Municipal durante el año 2000 y los destinados al pago del personal
contratado, servicios profesionales y técnicos, así como la evaluación de los procedimientos
relativos a la formulación y recaudación de los reparos fiscales, efectuados durante el año en
referencia. Por otra parte se procedió al análisis de información relacionada con la venta de
un terreno ejido y el cobro de los derechos posesorios, realizada por la Municipalidad a una
Empresa durante los años 1996, 1997 y 1999, con la finalidad de comprobar la legalidad,
exactitud y sinceridad de las actividades realizadas bajo este concepto.
Resultados obtenidos
Existencia de normas en el Reglamento Interior y de Debates, contrarias a las establecidas en
la Ley Orgánica de Régimen Municipal.

12
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

La mayoría de las comisiones permanentes existentes no elaboraron ni presentaron los

informes, actas o minutas de reunión que permitieran evidenciar las actividades realizadas y
el resultado obtenido.
Se determinó que cada una de las comisiones permanentes existentes, a través de los
concejales que las presidieron, recibieron y administraron recursos para su funcionamiento
por un monto total de Bs. 129,69 millones, aun cuando no están facultados para realizar ese
tipo de actividad.
A los concejales principales y suplentes les fueron canceladas dietas por montos superiores
al limite máximo establecido en el Régimen Transitorio de Remuneraciones de los más
Altos Funcionarios de los Estados y de los Municipios, por un total de Bs. 15,10 millones y
Bs. 11,22 millones respectivamente.
Se pagó a los concejales un monto total de Bs. 13,81 millones por concepto de dietas sin
asistir a las sesiones de Cámara, en contravención a lo establecido en el artículo 56 de la Ley
Orgánica de Régimen Municipal.
Se efectuaron pagos a los concejales por concepto de asistencia a las reuniones de
Comisiones por un monto total de Bs. 9,27 millones, sin los soportes que justifiquen dicha
erogación.
Para el año 2000, se elaboraron 23 expedientes de reparos fiscales, por un monto total de Bs.
252,74 millones, de los cuales 16 fueron cancelados, 4 tienen saldo pendiente por cancelar y
3 no procedieron.
El funcionario asignado para la realización de la fiscalización y elaboración de los reparos,
es autorizado mediante oficio-credencial emanado de la Gerencia de Administración
Tributaria.

No se pagaron comisiones u obvenciones por concepto de los reparos efectuados.

Recomendaciones
• Someter a consideración de la Cámara Municipal la modificación del Reglamento
Interior y de Debates, a fin de adaptarlo a las disposiciones contenidas en la Ley
Orgánica de Régimen Municipal.

• Ajustar los montos de las dietas a los límites establecidos en el Decreto sobre el Régimen
Transitorio de Remuneraciones de los más Altos Funcionarios de los Estados y de los
Municipios, hasta tanto la Asamblea Nacional legisle sobre la materia.

13
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

• Ejercer las acciones necesarias a fin de recuperar los montos cancelados a los ciudadanos
concejales, por montos superiores a los establecidos en el Decreto sobre el Régimen
Transitorio de Remuneraciones de los más Altos Funcionarios de los Estados y de los
Municipios.
• La Cámara Municipal debe abocarse a realizar las funciones que le son inherentes, como
las de sancionar ordenanzas y dictar acuerdos.
• Cumplir con lo establecido en los artículos 43 de la Ley Orgánica de Régimen
Presupuestario y 142 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal, los cuales señalan que
no se pueden cancelar compromisos para los cuales no existan créditos presupuestarios y
que no se puede disponer de créditos para finalidades distintas a las previstas.
• Establecer mecanismos de control sobre las actividades de la Secretaría de Cámara, en
relación con las asistencias de los concejales a las sesiones de cámara y reuniones de
comisiones, así como en la elaboración y presentación de las actas e informes
correspondientes.

CONTRALORÍA MUNICIPAL
Alcance y objetivo de la actuación

Evaluar el funcionamiento de la Contraloría Municipal durante el año 2000, en las

principales áreas de su gestión y determinar el cumplimiento de las disposiciones legales que
regulan la actuación del ente.
Resultados obtenidos
No cuenta con una ordenanza propia que regule su funcionamiento, ni dispone de
Reglamento Interno, debidamente aprobado por las autoridades correspondientes.

Carece de manuales descriptivos de clases de cargos y de remuneración, así como de

políticas relacionadas con el ingreso y ascenso.
La mayoría del personal no cuenta con herramientas suficientes para cumplir con las
exigencias propias de la actividad contralora, lo cual se agrava por la inexistencia de
programas de adiestramiento y capacitación para su personal.
La contraloría no formuló un plan de actividades para el año 2000, función que le
correspondía cumplir en atención a los lineamientos establecidos en el Plan Estratégico
Nacional de Control de Estado 1998-2000.

14
Contraloría General Actuaciones
de la República Anexo al Informe de Gestión 2001

Se emitieron órdenes de pago por un total de Bs. 1,09 millones para cancelar gastos de
alquiler de vehículos, sin que existan los documentos que justifiquen la necesidad del
servicio y la relación del mismo con las funciones propias de la Contraloría Municipal.
Se canceló la cantidad de Bs. 5,59 millones por concepto de “Prevención, mantenimiento y
servicio al sistema computarizado”, no obstante los equipos que posee la Contraloría se
encuentran, en su mayoría, en estado de obsolescencia e inoperatividad.
El ente carece de recursos tecnológicos actualizados y de interconexión con los sistemas
informáticos de la Administración Municipal.
Recomendaciones
• Elaborar y someter a consideración de la Cámara Municipal un proyecto de Ordenanza
de Contraloría propio, ajustado a las funciones que establece la Ley Orgánica de
Régimen Municipal y a las características particulares del municipio.
• Incentivar al personal para que continúen sus estudios profesionales, así como establecer
programas de capacitación basándose en las necesidades del organismo.
• Elaborar, aprobar y poner en práctica los manuales de clasificación de cargos y de
remuneraciones del personal, donde se establezcan los perfiles de los funcionarios y los
beneficios que les corresponden.
• Preparar un plan operativo para cada ejercicio fiscal, que le oriente en aprovechamiento
óptimo de los recursos disponibles, con el fin de atender las actividades de control allí
establecidas.
• Orientar la asignación de los recursos disponibles, al cumplimiento de sus funciones
como órgano de control, acorde con lo establecido en la ordenanza y leyes que la rigen.

• Practicar las diligencias necesarias, en función de incorporar tecnología avanzada,

requerida para realizar los diferentes registros relativos a los controles y procurar la
interconexión de los sistemas automatizados con las unidades administrativas de la
Alcaldía.

15