PROGRAMA DE TRABAJO

EXAMEN DE LA CUENTA DE LOS RECURSOS DE LA xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx CORRESPONDIENTE AL

EJERCICIO FISCAL 2021

JUSTIFICACIÓN

En cumplimiento de las competencias que por Ley le han sido asignadas a las Unidades de Auditorías
Internas y de conformidad con la disposición contenida en el artículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República Bolivariana de Venezuela y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRBV y
SNCF), publicada en Gaceta Oficial No. 6.013 Extraordinario del 23 de diciembre de 2010, especialmente en
lo que se refiere a la realización de auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes, estudios, análisis e
investigaciones de todo tipo de cualquier naturaleza en el ente sujeto a su control. Esta Unidad de Auditoría
Interna de la Contraloría Municipal de Baruta, evaluara la ejecución del examen de la cuenta de los recursos
de la Contraloría Municipal del Municipio Baruta, correspondiente al ejercicio fiscal 2021.

ALCANCE

La actuación fiscal estará orientada a la evaluación de la legalidad, exactitud y sinceridad de los

procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos llevados a cabo por la
xxxxxxxxxxxxxxxxx para los procesos del Examen de la cuenta de los recursos de la Contraloría Municipal
del Municipio Baruta, correspondiente al ejercicio fiscal 2021.

BASE LEGAL

 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria de la

República Bolivariana de Venezuela Nº 5.908, de fecha 10-02-2009.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 37.347, de fecha 17-12-
2001, su Reforma publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.013
Extraordinario de fecha 23 de diciembre de 2010.
 Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras,
publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, publicado en Gaceta Oficial N°
6.076 Extraordinario del 7 de mayo de 2012.
 Ley del Estatuto de la Función Pública, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 5556 Ext. de fecha 13-11-2001.
 Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público,
publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.° 6.154 Extraordinario del 19-
11-2014.
 Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley de Contrataciones Públicas Nº 1.399 aprobado en Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.154 Extraordinario de fecha 19 de noviembre de
2014.
 Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas Decreto Nº
6.708 aprobado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.181 de fecha 19 de
mayo de 2009.
 Reglamento N.° 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el
Sistema Presupuestario publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.°
5.781 Extraordinaria del 12-08-05.
 Reglamento N.° 3 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el
Sistema de Tesorería publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.°
38.433 del 10-05-06.
 Reglamento de Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.240 del
12-08-2009.
 Reglamento de la Ley Orgánica del Trabajo, publicado mediante el Decreto N° 4.447 de fecha 25 de
abril de 2006 en Gaceta Oficial Nº 38.426 de fecha 28 de abril de 2006.
 Normas Generales de Control Interno publicadas en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N.° 40.851 del 18-02-2016.
 Normas Generales de Auditoría de Estado, Resolución Nº 01-00-000090 de fecha 21/05/2013,
publicadas en la Gaceta Oficial Nº 40.172 de fecha 22/05/2013.
 Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órga-
nos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados publicadas en
la Gaceta Oficial N.° 40.492 del 08-09-2014.
 Presupuesto reconducido para el ejercicio económico financiero del año dos mil veintiuno (2021), del
presupuesto de ingresos y gastos del ejercicio económico financiero del año dos mil veinte (2020), publi-
cado en gaceta municipal número extraordinario 00701/2021 de fecha veinte (20) de enero de dos mil
veintiuno (2021).
 Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Fiscal 2021, publicada en la
Gaceta Municipal Nº Extraordinario: 072-03/2021, de fecha 30-03-2021.

OBJETIVO GENERAL

Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de los procedimientos administrativos, presupuestarios,

financieros y técnicos, relacionados con la correcta inversión de los recursos públicos asignados a xxxxxxxxxx
mediante la revisión y análisis de los comprobantes y documentos de la Cuenta de Recursos, correspondiente
al ejercicio económico financiero año 2021, a los fines de calificar la misma.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Verificar la organización de la xxxxxxxxxxx, a fin de constatar que la misma se adecue con lo

establecido en la normativa legal y sub-legal vigente.
  Determinar si se han cumplido las disposiciones constitucionales, legales y sub-legales
correspondientes, incluido el plan de la organización, las políticas, normas, así como los métodos y
procedimientos de control interno.

 Realizar una evaluación selectiva de los aspectos administrativos, de planificación, gestión,

presupuestarios y financieros, llevados a cabo por la xxxxxxxxxx, a fin de constatar que se hayan
realizado con criterios de eficiencia, eficacia y economía, así como también, ajustados a la normativa
legal y sub-legal que regula la materia.

 Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones administrativas, presupuestarias,

financieras y contables en la administración, manejo y custodia de recursos asignados a la
xxxxxxxxxx

 Determinar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos vinculados a la cuenta.

 Verificar que los procesos medulares llevados a cabo en materia de recursos humanos, se hayan
llevado a cabo por esa Dirección con los criterios técnicos ajustados a la normativa legal y
reglamentación interna debidamente aprobadas por la máxima autoridad.

 Practicar el examen de los comprobantes con base a una muestra representativa, utilizando un
método o técnica estadística aplicable para tal fin, que minimice la subjetividad y sesgo en la
selección.

 Verificar la sinceridad y exactitud de los inventarios de Bienes Muebles, que se encuentran en orden
y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la xxxxxxxxx y la normativa legal vigente
correspondiente al ejercicio fiscal 2021.

 Calificar la Cuenta y declarar o no su fenecimiento.

ACTIVIDADES

Objetivo Específico Nº 1
Verificar la organización de la xxxxxxxxxxx, a fin de constatar que la misma se adecue con lo establecido en la normativa legal
y sub-legal vigente.

Procedimiento PT Preparado por

 Solicitar el Organigrama de la xxxxxxxxxxxxxx para el Ejercicio Fiscal 2021..
 Presupuesto reconducido para el ejercicio económico financiero del año dos mil veintiuno
(2021), del presupuesto de ingresos y gastos del ejercicio económico financiero del año dos mil
veinte (2020).
 Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Gasto para el Ejercicio Fiscal 2021.
 Solicitar la Certificación de caución del cuentadante y demás funcionarios que administren,
custodien o manejen los recursos, correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero
hasta el 31 de diciembre 2021.
Objetivo Específico Nº 2
Determinar si se han cumplido las disposiciones constitucionales, legales y sub-legales correspondientes, incluido el plan de
la organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos de control interno.
Procedimiento PT Preparado por
 Evaluar la correcta formación de la cuenta, estampando sello en los documentos y
comprobantes indicando los documentos que forman parte de la Cuenta objeto de examen y
elaborar el “Acta de Recepción de la Cuenta (Constancia de Recepción de la Cuenta de los
Recursos de la xxxxxxxx)”.
 Verificar que las facturas cumplieron con las disposiciones e instrucciones emanadas por el
SENIAT y constatar que los demás documentos justificativos del gasto tales como: orden de
compra o servicio, requisición de materiales, presupuesto, acta de recepción, entre otras, se
encuentren conforme a las Normas Generales de Control Interno.

Objetivo Específico Nº 3
Realizar una evaluación selectiva de los aspectos administrativos, de planificación, gestión, presupuestarios y Contables,
financieros, llevados a cabo por la xxxxxxxxxxxxxx, a fin de constatar que se hayan realizado con criterios de eficiencia,
eficacia y economía, así como también, ajustados a la normativa legal y sub-legal que regula la materia.
Procedimiento PT Preparado por
 Comprobar la exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones en la administración,
manejo y custodia de los recursos, así como la existencia del soporte documental.
 Solicitar y verificar los documentos o instrumentos legales (Puntos de Cuentas, Modificaciones
Presupuestarias) relacionados con las políticas internas de la xxxxxxxxxxxxxx, referentes a
pagos de las partidas presupuestarias durante el periodo comprendido entre el 01 de enero
hasta el 31 de diciembre de 2021. Para lo cual deben solicitarse:
 Solicitar el mayor analítico.
 Solicitar la maqueta.
 Solicitar las cuentas bancarias destinadas a los ingresos para el pago de las partidas
presupuestarias durante el periodo comprendido entre el 01 de enero hasta el 31 de diciembre
de 2021.
 Solicitar las pólizas de seguros
Objetivo Específico Nº 4
Comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud’+
-+
de las operaciones administrativas, presupuestarias y contables, financieras en la administración, manejo y custodia de
recursos asignados a la xxxxxxxxxx.
Procedimiento PT Preparado por
 Verificar que la imputación del gasto se hizo por cada tipo de fondos atendiendo a las
disposiciones contenidas en el Reglamento Nº 1 de la LOAFSP.
 Verificar que los pagos realizados por los responsables del manejo de fondos en anticipo, estén
en concordancia con lo establecido en la ley.
 Comparar los comprobantes justificativos del gasto con los registros del Libro Auxiliar de Banco
determine si hubo omisión de documentos.
 Verificar que los pagos realizados por los responsables del manejo de fondos en anticipo, se
efectúen a los beneficiarios.
 Verificar las Conciliaciones Bancarias con los registros del Libro Auxiliar de Banco y determinar
si existe diferencias.

Objetivo Específico Nº 5
Determinar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos vinculados a la cuenta.
Procedimiento PT Preparado por
1. Solicitar el Plan Operativo Anual de la xxxxxxxxxxxx, para el ejercicio fiscal 2021 y su respectiva
ejecución, con la finalidad de:
 Determinar el grado de cumplimiento de las metas y objetivos formulados por la dependencia de
acuerdo al Plan Operativo Anual 2021.
 Comparar los soportes de control de gestión y las metas del Plan Operativo Anual con los
resultados obtenidos en su ejecución del 01/01/2021 al 31/12/2021.
2. Seleccionar una muestra representativa de las metas en atención al Plan Operativo Anual 2021,
con la finalidad de:
 Verificar si las metas se imputaron a la partida correspondiente en atención a la ejecución física
financiera del Plan Operativo Anual.
 Evaluar los resultados de las actividades para el cumplimiento de los objetivos y la aplicación de
los correctivos.

Objetivo Específico Nº 6.
Verificar que los procesos medulares en materia de recursos humanos, se lleven a cabo por la Dirección de Talento Humano
con los criterios técnicos ajustados a la normativa legal y reglamentación interna debidamente aprobadas por la máxima
autoridad.
Procedimiento PT Preparado por
 Solicitar a la Dirección de Talento Humano Nominas del personal que labora en xxxxxxxxxxx,
así como la maqueta, durante el ejercicio 2021.
 Solicitar una muestra representativa de los expedientes del personal.
 Verificar los Beneficios socio-económicos y Retenciones al personal y aportes por conceptos de
 fondos de tercero.
 Cotejar las maquetas con el mayor analítico conjuntamente con las órdenes de pago.

Objetivo Específico Nº 7
Practicar el examen de los comprobantes con base a una muestra representativa, utilizando un método o técnica estadística
aplicable para tal fin, que minimice la subjetividad y sesgo en la selección.
Procedimiento PT Preparado por
1. Verificar la selección de los procesos de contrataciones públicas, durante el periodo
comprendido entre el 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2019.
2. Cotejar las facturas emitida por los proveedores contra las órdenes de compras, ordenes de
servicio con la set y con el mayor analitico.
3. Verifiqué que las adquisiciones y servicios se ajustan a las disposiciones legales establecidas
en la ley que regula y vigentes para el periodo objeto análisis, tales como:
 La modalidad de la selección de la contratación pública.
 Las garantías presentada por el contratista (fianzas o carta compromiso de fiel
cumplimiento).
 Presupuesto base, inclusión de precio, cantidades, forma de pago, tiempo y forma de
entrega, en las órdenes de compras, matriz de valoración de las ofertas, órdenes de
compras y servicios (pliego de condiciones).
 Cumplimiento de responsabilidad social cuando el monto contratado aplique (normativa que
regula la materia).

Objetivo Específico Nº 8
Verificar la sinceridad y exactitud de los inventarios de Bienes Muebles, que se encuentran en orden y de acuerdo a los
procedimientos establecidos por la xxxxxxxxxxx y la normativa legal vigente correspondiente al ejercicio fiscal 2021.

Procedimiento PT Preparado por

 Verificar que los formularios BM1, BM2, BM3 y BM4, para el ejercicio fiscal 2021, cumplan con
lo indicado en la normativa legal vigente.

Objetivo Específico Nº 9
Calificar la Cuenta y declarar o no su fenecimiento
Procedimiento PT Preparado por
1. Cédula de trabajo en la que se expresa los objetivos procedimiento y resultado referido por el
auditor.
2. Hallazgo (criterio, condición, causas y efecto) en el examen de cuenta.
3. Discusión de las observaciones o hallazgos (Acta Fiscal de Cierre)
4. Elaborar el Informe Preliminar, considerando las observaciones sugeridas por el nivel
supervisor.
5. Valorar los descargos efectuados al Informe Preliminar por el ente auditado y de ser pertinente,
considérelos para la elaboración del Informe Definitivo.
6. Elaborar el referido informe definitivo contemplado las conclusiones y recomendaciones.
ACTIVIDADES GENERALES

En caso, que las observaciones en las que se hayan dado hechos presuntamente irregulares, deberá
obtenerse en copia certificada, los documentos demostrativos de los actos hechos u omisiones detectados, a
los fines de ejercer las acciones a que hubiere lugar.

Solicitar la certificación de cargos de los funcionarios que pudieran tener responsabilidad en los hechos
presuntamente irregulares detectados, así como el instrumento legal (Resoluciones) en el cual consta el
carácter con que actúan; es decir, en ejercicio de una competencia directa (instrumento normativo atributivo
de competencia y acto administrativo donde consta la designación), o por delegación (acto administrativo
donde consta la delegación), de todos aquellas personas que intervienen en los procesos de la ejecución del
Examen de la cuenta de los recursos de la xxxxxxxxxxxx, correspondiente al ejercicio fiscal 2021.

 Aplicar cuestionarios y realizar entrevistas, que se consideren pertinentes con la finalidad de determinar
las posibles causas o motivos de determinadas situaciones.
 Levantar las actas correspondientes, en los casos de observaciones que no tengan soporte documental o
que puedan ser modificadas en el tiempo.
 Elaborar las cédulas de trabajo que sean necesarias, en las cuales se muestre el análisis efectuado.

PRESENTACIÓN DE RESULTADOS

Dejar constancia del trabajo efectuado en la actuación fiscal practicada, así como las observaciones
detectadas a fin de emitir recomendaciones.

Actividades
 Elaborar y organizar los papeles de trabajo debidamente referenciados.
 Elaborar el Informe Preliminar de la actuación fiscal.
 Comunicar las observaciones referidas en el Informe Preliminar a la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.
 Recibir y valorar los alegatos formulados por las autoridades de la dependencia auditada, con relación a
las observaciones contenidas en el Informe Preliminar.
 Elaborar el Informe Definitivo con las conclusiones y recomendaciones de la Auditoría practicada.
 Solicitar a la dependencia auditada el plan de acciones correctivas correspondiente
 Elaborar el Resumen Ejecutivo.

FUNCIONARIOS DESIGNADOS
 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx