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Examen Final de Legislacion Tributaria año 2021

Fundamentos de Contabilidad y Finanzas (Universidad Tecnológica del Perú)

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a.-Mencionar qué relación existe a la fecha con el marco legal tributario.
Juegan un papel decisivo en la legitimidad de los derechos y obligaciones de
los particulares, por lo que se encuentran comprometidas a desarrollar políticas
y acciones eficaces que satisfagan cabalmente las demandas de los
contribuyentes.

b.-¿Qué indica el tribunal fiscal en cuanto al DOLO?

Se señala que, de acuerdo a lo establecido por el artículo 16º del Código
Tributario, según su texto vigente hasta diciembre de 1998, para atribuir
responsabilidad solidaria debe acreditarse la existencia de dolo negligencia
grave o abuso de facultades.
c.-¿Qué indica el Tribunal fiscal sobre la Negligencia Grave?
Que según lo dispuesto por el artículo 16° del Código Tributario, el
representante legal de la persona jurídica está obligado a pagar los tributes con
el dinero que administre o disponga, y deviene en responsable solidario de las
obligaciones tributarias correspondientes a su representada, cuando por dolo,
negligencia grave o abuso de facultades dejan de satisfacer las prestaciones
tributarias, entendiéndose por ello, cuando la persona jurídica no lleve
contabilidad, lo que admite prueba en contrario.

Que las presunciones de la existencia de dolo, negligencia grave o abuso de

facultades del representante, seria por el tercer párrafo del artículo 16° del
Código Tributario, modificado por Decreto Legislativo N° 953, tienen como
supuestos de hecho omisiones imputables a los representantes del deudor
tributario, siendo una de ellas el no llevar contabilidad; entendiéndose de
conformidad con las normas citadas que el deudor no lleva contabilidad, cuanto
los libros o registros que se encuentra obligado a llevar no son exhibidos o
presentados a requerimiento de la Administraci6n Tributaria, dentro de un plazo
máximo de 10 días hábiles, por causas imputables al deudor tributario.

d.-¿Quién determina la responsabilidad solidaria del gerente para el pago de

la deuda tributaria de la empresa, cómo se realiza?
La atribución de responsabilidad solidaria se realiza mediante la notificación
de una resolución de Determinación mediante la cual Sunat debe señalar que
las razones por las que se tomó tal decisión.
Que hacer frente a la notificación de determinación de responsabilidad
solidaria? Esta resolución puede ser impugnada mediante un recurso de
reclamación, cuyo resultado, en caso de ser adverso, a su vez puede ser

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 apelado ante el tribunal Fiscal, quien resolverá en segunda instancia
administrativa.
Para impugnar esta resolución, el contribuyente tiene el plazo de veinte días
hábiles para presentar el recurso impugnatorio.

e.-¿El Contador Público tiene la misma responsabilidad que un director,

gerente? Establezca 3 diferencias en cada caso
La labor del contador guarda estrecha vinculación con la tributación de las
empresas, al tener la tarea de consolidar estados financieros, llevar los libros
y/o registros tributarios al día, al igual que cumplir con la elaboración y
presentación de las declaraciones tributarias ante el fisco.

Sin embargo, por el cumplimiento de estas últimas labores, el profesional

contable puede ser pasible de una responsabilidad penal en la medida que se
presenten algunos supuestos señalados en la Ley Penal Tributaria,
específicamente en los supuestos indicados en el texto del artículo 5° de dicha
norma, el cual regula el delito contable.

CONTADOR GERENTE

Procesa información para la presentación de las declaraciones Planeación de las actividades que se desarrollen
juradas que contengan información tributaria. dentro de la empresa

Prepara balances. Organizar los recursos de la entidad

Definir a donde se va a dirigir la empresa en un corto,

Es responsable de la materialidad.
medio y largo plazo, entre otras muchas tareas

Fijación de una serie de objetivos que marcan el rumbo

Participa en los Directorios.
y el trabajo de la organización

Crear una estructura organizacional en función de la

Apoya en muchos casos a la Junta General de Accionistas. competencia, del mercado, de los agentes externo para
ser más competitivos y ganar más cuota de mercado

Estudiar los diferentes asuntos financieros,

Elabora informes de gestión.
administrativos, de marketing, etcétera.
Hacer de líder de los diversos equipos

Realiza la gestión de pago de los tributos, Identifica Ejecutar los procesos de toma de inventario de bienes
contingencias tributarias. del activo fijo, bienes no depreciables y de existencias
física en almacén, supervisar su ejecución y la
conciliación con contabilidad
Presentar declaraciones mensuales y anuales. Efectuar el ajuste o actualización del valor monetario de
los activos fijos y de las existencias físicas de almacén de
Estrategias fiscales. la Municipalidad. Determinar el importe de la depreciación
de los bienes del activo fijo de acuerdo a su clase, fecha y
Firmar estados financieros. valor de adquisición registrando en la
tarjeta del control unitario y depreciación.

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 Un contador puede hacer la labor de un administrador sin problemas, pero un
administrador jamás podrá con la chamba de un contador.

Pero a pesar de nuestras diferencias la verdad es que tanto un contador como

un administrador siempre van a trabajar de la mano para mantener a flote la
empresa. Obvio un contador se encargará de las tareas específicas del área
financiera y el administrador se encargará de administrar los recursos de la
empresa.

En conclusión, se puede decir que el contador profesional se enfoca más en

desarrollo y elaboración del movimiento financiero y un administrador de empresas
sólo se encarga de gestionar, supervisar los movimientos de la organización.

Casos que consideren de negligencia

1.- Llevar dos o más juegos de libros o registros para una misma contabilidad
2.- Emitir u otorgar recibo sin ningún sustento tributario-
3.- otorgar comprobantes por montos distintos
4.- Emplea bienes o productos que gocen de exoneraciones o beneficios distintas
a la que le corresponde.
5.- Omite a uno o más trabajadores al presentar las declaraciones relativas a los
tributos.
6.- Se acoge al RUS no comprendiendo a dicho régimen

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