1

TALLER: ESTADOS FINANCIEROS

N° DE FICHA: 2166841

ACTIVIDAD 4 – EVIDENCIA 2

TALLER

LILIANA IVONNE RAMIREZ MENDEZ

INSTRUCTOR

SANDRA BIBIANA RAMIREZ SANTANA

SENA

CONTABILIDAD EN LAS ORGANIZACIONES

BOGOTA

SEPTIEMBRE 2020
 2

INTRODUCCION

Se realiza taller como asistente de contabilidad de la empresa debido a la ausencia del contador se
darán a conocer al gerente la situación actual de la empresa.

Estados financieros y por qué se presentan.

 3

ESTADOS FINANCIEROS
A continuación, se describe los estados financieros y su importancia en la presentación a los
gerentes o dueños de una empresa (Para este caso tome como ejemplo mi experiencia profesional
en una copropiedad real con el cargo de representante legal en una presentación a miembros del
consejo nuevos después de la asamblea de propietarios en marzo 2019; el conjunto fue entregado
por la constructora hace poco tiempo).
Se realiza un resumen de los aspectos que se deben tener en cuenta como fundamentos básicos en
la contabilidad de las propiedades horizontales, para facilitar el ejercicio en las reuniones y la
toma de decisiones.
A continuación, se les explica de forma clara y sencilla, aspectos básicos para tener en cuenta.
Los informes básicos (*) que se presentan son:

• Balance general
Es informe financiero que muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con
los que cuenta una empresa en un momento determinado
ACTIVOS - PASIVOS = EL PATRIMONIO
LOS ACTIVOS
Son los bienes con los que cuenta la empresa para realizar sus actividades. Incluye el dinero en
efectivo (caja menor), el dinero depositado en el banco (cuentas bancarias) generado por los
ingresos de pagos de la cuota de administración de cada apartamento, casa o local, elementos con
que se realizan operación como lo son equipo de funcionamiento, edificio, terrenos,

LOS PASIVOS
Son las deudas que tiene la propiedad con acreedores, para este caso especialmente con los
prestadores de servicio a la copropiedad como lo son los proveedores, la administración, la
asistente, el contador, el revisor fiscal, la abogada

EL PATRIMONIO
Esta por conformado por las aportaciones hechas por los socios o accionistas de la empresa. O
los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.
La razón por la que en un balance general el valor total de los activos debe ser igual al valor total
de los pasivos más el valor total del patrimonio es que, en teoría, todo el activo de una empresa
está financiado ya sea con fondos de terceros (pasivos) o con fondos propios (patrimonio).
 4

• Estado de resultados
El principal objetivo del estado de resultados es medir el desempeño de todas las operaciones
efectuadas por la empresa en un periodo de tiempo determinado, lo cual se logra al relacionar los
ingresos alcanzados con los gastos en los que se incurre para lograr los objetivos de la empresa.
 5

• Estado de cambios en el patrimonio

Tiene como finalidad mostrar las variaciones que sufran los diferentes elementos que componen
el patrimonio en un periodo determinado. Busca explicar y analizar cada una de las variaciones,
sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.
De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y positivas que pueden servir
de base para tomar decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas
detectadas del comportamiento del patrimonio. Para este ejemplo no se tuvo en cuenta para la
copropiedad.
• Estado de cambios en la situación financiera (origen y aplicación de fondos)
 6

Es un estado financiero que muestra qué ha hecho la empresa con el dinero que ha ganado
durante un periodo de tiempo concreto. Igualmente, informa de la forma en que se obtuvo dicho
dinero, pudiendo analizar de manera detallada las ganancias del negocio y cuánto efectivo queda
disponible, ya sea en caja o en banco. Para este ejemplo no se tuvo en cuenta para la copropiedad.
• Estado de flujos de efectivo
Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de
operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes
partidas del balance general que inciden en el efectivo.
• Estado de cartera (*)
Los gastos son una parte vital de la vida en las copropiedades. El ingreso oportuno permite el
buen mantenimiento y la administración adecuada de las zonas comunes. La Ley de propiedad
horizontal 675 de 2001 es concisa al respecto: todos los propietarios deben cancelar los gastos
comunes que le corresponde.
(*) Dado que las copropiedades dependen del ingreso de recursos de pago de la administración
por parte de los propietarios, este informe se vuelve básico para gestionar y realizar proyecciones
ante los eventos de falta de pago.
 7

• Ejecución Presupuestal (**)

Al tener que desarrollar un presupuesto de acuerdo a las necesidades del conjunto nos permite
tener claras y definidas las metas del año.
Un factor importante es que nos permite valor en términos de dinero y costo lo que se necesita
para lograr el objetivo del año.
Nos permite controlar las deviaciones entre lo presupuestado y la realidad de acuerdo a lo que se
genera en el día a día.
(*) El consejo de administración solicita especial seguimiento a la ejecución presupuestal de
acuerdo a lo aprobado en la asamblea general de propietarios y dado lo anterior se incluye como
informe importante.
 8

Por qué las copropiedades están clasificadas como ESAL

Las Entidades sin Ánimo de Lucro - ESAL son personas jurídicas legalmente constituidas cuyos
aportes, utilidades o excedentes no son reembolsados, ni distribuidos bajo ninguna modalidad, ni
directa o indirectamente, ni durante su existencia, ni en el momento de su disolución y
liquidación, puesto que persiguen un fin social o comunitario.

Los documentos se presentan bajo las normas NIF - Normas Internacionales de

Información Financiera.
Una copropiedad debería seguir en cuanto al reconocimiento de transacciones, preparación y
presentación de informes financieros, con fundamento en los nuevos principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia, NIF.
Las NIF sirven para estructurar la teoría contable y permiten establecer límites y ofrecen un
marco regulatorio para la presentación y emisión de la información financiera.
El propósito principal, al momento de implementar las NIF, es generar información financiera
comparable, transparente y de alta calidad, que sirva a los objetivos de los usuarios de esta
información.
Las copropiedades están obligadas a llevar contabilidad
Basta con recordar que, en Colombia, entre otras, todas las personas jurídicas están obligadas a
llevar contabilidad y, según los artículos 32 y 33 de la Ley 675 de 2001, las entidades legalmente
constituidas en propiedad horizontal dan origen a una persona jurídica de naturaleza civil, sin
ánimo de lucro. Igualmente, según el Decreto 2500 de 1986, todas las entidades sin ánimo de
lucro – ESAL, están en esta obligación.

La propiedad horizontal debe registrar los libros de contabilidad

Las entidades sin ánimo de lucro – ESAL, de las cuales como ya se indicó, hacen parte las
propiedades horizontales, de conformidad con lo establecido en el Estatuto Tributario y el decreto
2500 de 1986, deben registrar los libros de contabilidad ante la DIAN – Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales y los libros de Actas de Asamblea, ante la Cámara de Comercio o entidad
territorial que ejerza la inspección, vigilancia y control en el domicilio correspondiente.
(Orientación Profesional del CTCP de 2008).
Adicional a lo anterior, es un argumento de peso el registro de estos libros, ya que sirven como
prueba de medio especialmente para revisión ante la justicia de las deudas de los propietarios que
no están al día con sus inmuebles y la certificación de los ingresos recibidos o pagos efectuados a
proveedores.

Los estados financieros de la copropiedad deben estar firmados por contador público
 9

La Orientación Profesional del CTCP, de 2008, integra en parte el anterior concepto y expresa:
«3.5.17.4 ESTADOS FINANCIEROS CERTIFICADOS
Son estados financieros certificados aquellos que, firmados por el Representante Legal y el
Contador Público, bajo cuya responsabilidad se hubiesen preparado, declaren que se han
verificado previamente las afirmaciones contenidas en ellos, conforme al reglamento y que las
mismas se han tomado fielmente de los libros. Serán certificados aquellos que se pongan a
disposición de los asociados o de terceros. Sin excepción, los estados financieros de propósito
general de los entes objeto de esta orientación, deben ser certificados. (Negrilla fuera de
texto).

Las copropiedades deben reportar información contable o financiera a entidades de control

La obligatoriedad de reportar información exógena o medios magnéticos aplica a las
copropiedades así:
 Información exógena o medios magnéticos nacionales, a la DIAN, según Resolución
anual que expide dicha entidad, señalando los formatos a diligenciar y plazos para su
presentación. Como requisito mínimo, todas aquellas entidades que realizan pagos sujetos
retención en la fuente están obligadas. Así las cosas, aplica a todas las copropiedades.
 Información exógena o medios magnéticos distritales a la SHD (Bogotá). Ídem. Ver
reglamentación en cada municipio.
 Información financiera a las alcaldías. No existe obligación. Ver artículo publicado por el
suscrito el pasado 26 de abril y resumido así: El documento está dirigido a:
Corporaciones, asociaciones, fundaciones y entidades de utilidad común, que se
encuentren bajo la Inspección, vigilancia y control de la Alcaldía Mayor de Bogotá D. C.,
en donde no se clasifican las propiedades horizontales, regidas bajo la Ley 675 de 2001.

Oportunidad, frecuencia y distribución de información.

Estos informes se presentarán de manera mensual para aprobación del consejo y después
remitidos a los propietarios y/o residentes vía correo electrónico y anclados en la página de la
copropiedad para ser consultados de manera permanente. Lo anterior permitirá tener un flujo de
comunicación adecuada con la comunidad y las futuras asambleas serán productivas y mejorarán
el tiempo de realización, para estas reuniones se enviará previamente información total del año
comparado con el año inmediatamente, avalado por el consejo y por el revisor fiscal. Igualmente
se presenta un resumen ejecutivo del Contador y el Revisor Fiscal, así como informe de gestión
de la administración de forma mensual para reuniones de consejo y de forma anual para las
asambleas.
Responsabilidad: Los estados financieros deben llevar las firmas de los encargados de su
elaboración, revisión y aprobación.
10
 11

Conclusiones
 Estos documentos permiten al consejo y propietarios en las asambleas tomar las
decisiones necesarias y oportunas para beneficio de la comunidad.
 Son el reflejo de la situación financiera.
 Muestran en resumen la gestión de la administración, el consejo, el contador, el revisor
fiscal y los proveedores del conjunto; proporciona un análisis de la economía real de la
copropiedad.
 Con la presentación de los estados financieros y el cumplimiento de la normatividad
vigente en contabilidad y ordenada por el estado, se da transparencia a lo ejecutado en el
año y se puede hacer seguimiento a los mandatos de la asamblea.

Nota especial
Tome como ejemplo la mecánica de trabajo en mi día a día, por lo que soy administradora de
propiedad horizontal, dentro de mis responsabilidades consagradas en la ley 675 de 2001 es que
la contabilidad este a mi cargo y que se deben contratar personal idóneo como el contador para
llevar registro de la parte financiera de la copropiedad.
Tomo este tipo de cursos en el SENA para estar actualizada y dada la importancia de
conocimiento que debo tener siendo la representante legal de la copropiedad, siendo la líder del
equipo de trabajo que presta sus servicios debo tener el conocimiento suficiente para interpretar
las cifras y todo lo concerniente a la parte financiera del conjunto y a su vez poder explicar al
Consejo y a los residentes de forma clara y sencilla las finanzas para poder tomar decisiones
adecuadas para el beneficio de todos. Incorpore datos reales del conjunto que represento para que
se tomen como ejemplos de práctica.
Gracias instructores y señores SENA por permitir estos espacios de aprendizaje.
 12

Bibliografía

 Material 4 de formación SENA – Los estados financieros.

 Material de apoyo SENA – Los estados financieros en los siguientes links:

https://www.youtube.com/watch?v=Eb1dQqC1kMs
https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos/
 Que son las normas NIC - https://www.siigo.com/blog/contador/que-son-las-nic/

 Que son las normas NIIF - https://niif.com.co/

 Contabilidad para la propiedad horizontal - https://www.gerencie.com/contabilidad-en-la-

propiedad-horizontal.html

 Informes contables año 2019 mes abril Conjunto Reserva de Aranjuez.