Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

Guía de Práctica N° 1:
(Unidad 1 - Impuesto a la renta de personas naturales – aspectos generales)
Integrantes (apellidos y nombres):
Docente: Dr. Omar Rodolfo Guerreros Arcos 1……………………………………………..………………..
Fecha : 24/08/2021 2……………………………………………..………………..
Duración: Hasta término de la clase 3……………………………………………..………………..
Tipo de Práctica: Individual ( ) Equipo ( x ) 4……………………………………………..………………..
Indicaciones: Máximo 5 integrantes 5……………………………………………..………………..

1. Propósito:

El estudiante adquiere la capacidad de reconocer, analizar e identificar los principales conceptos relacionados
con Impuesto a la renta de personas naturales – aspectos generales.

2. Indicaciones/instrucciones:

Instrucciones: Los estudiantes conformados en equipos de 5 integrantes como máximo desarrollan la Guía de
Práctica utilizando los recursos disponibles, obligatorios y complementarios de la Unidad. Al término de la práctica
un representante del equipo envía el trabajo realizado al “Foro de novedades y consultas al docente”. Fecha
máxima de envío: Hasta término de la clase.

En los siguientes enunciados lee atentamente y de la revisión de los recursos disponibles, obligatorios y
complementarios de la Unidad consigna la alternativa correcta.

1. El señor Mateo Guerra Arce, de estado civil soltero, percibió en el 2021 S/ 300,000 por rentas de
trabajo y en el año tuvo los siguientes consumos e incrementos patrimoniales:
- Compra de un departamento por el valor de S/ 600,000.
- Compra de un vehículo por S/ 50,000
- Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 30,000
- Compra de joyas por S/ 20,000
- Estudios de maestría por S/ 100,000
- Compra de un caballo de carrera por S/ 75,000
La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa que tiene un presunto incremento
patrimonial no justificado, siendo que presentó como sustento del origen del dinero para sus consumos
y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 500,000 obtenido el 01.02.2021
- Herencia recibida con escritura pública de fecha 01.04.2021 por S/ 50,000
- Donación de fecha 01.06.2021 de un familiar por S/ 100,000 que consta en un documento
simple con firmas sin legalizar.
- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.12.2021 a su favor por S/ 60,000, por asesoría que
brindó como profesional independiente. Al respecto, la SUNAT solicita información al BCP y
confirma que al 31.12.2021 el cheque aún no había sido cobrado.
¿Calcule el monto del Incremento Patrimonial?

INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
 Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

INGRESOS    
Rentas de trabajo 300,000  
Préstamo del BCP 500,000  
Herencia recibida con escritura pública 50,000  
TOTAL 850,000 0
EGRESOS    
Compra de un departamento   600,000
Compra de un vehículo   50,000
Viaje a Europa   30,000
Compra de joyas   20,000
Estudios de maestría   100,000
Compra de un caballo de carrera   75,000
TOTAL 0 875,000
TOTALES 850,000 875,000
Incremento Patrimonial   25,000

2. El señor Waldir Saenz Montoya, de estado civil casado bajo sociedad de gananciales, percibió en el
2021 S/ 200,000 por rentas de trabajo y S/ 50,000 por rentas de capital. En el año tuvo los siguientes
consumos e incrementos patrimoniales:
- Compra de un departamento por el valor de S/ 500,000.
- Compra de un vehículo por S/ 75,000
- Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 45,000
- Compra de joyas por S/ 35,000
- Estudios de maestría por S/ 125,000
- Compra de un caballo de carrera por S/ 75,000
- Pagos de tarjetas de crédito por S/ 45,000
- Pagos de pensión de enseñanza nivel primaria por S/ 55,000
La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa que tiene un presunto incremento
patrimonial no justificado, siendo que presentó como sustento del origen del dinero para sus consumos
y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 500,000 obtenido el 01.02.2021
- Herencia recibida con escritura pública de fecha 01.03.2021 por S/ 150,000
- Donación de fecha 01.06.2021 de un familiar por S/ 100,000 que consta en un documento
simple con firmas sin legalizar.
- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.12.2021 a su favor por S/ 80,000, por asesoría que
brindó como profesional independiente. Al respecto, la SUNAT solicita información al BCP y
confirma que al 31.12.2021 el cheque aún no había sido cobrado.
¿Calcule el monto del Incremento Patrimonial?

INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
INGRESOS    
 Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

 
TOTAL

EGRESOS

 
TOTAL

TOTALES
INCREMENTO PATRIMONIAL
ATRIBUCIÓN (50%) INCREMENTO
PATRIMONIAL

3. El señor Wilmer Aguirre Rebosio, de estado civil casado bajo separación de patrimonios, percibió en el
2021 el monto de S/ 200,000 por rentas de primera categoría, S/ 100,000 por rentas de segunda
categoría, S/ 250,000 por rentas de cuarta categoría y S/ 300,000 por rentas de quinta categoría. En el
año tuvo los siguientes consumos e incrementos patrimoniales:
- Compra de un departamento por el valor de S/ 600,000.
- Compra de un vehículo por S/ 55,000
- Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 35,000
- Compra de joyas por S/ 45,000
- Estudios de maestría por S/ 145,000
- Compra de un caballo de carrera por S/ 65,000
- Pagos de tarjetas de crédito por S/ 25,000
- Pagos de pensión de enseñanza nivel primaria por S/ 15,000
La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa que tiene un presunto incremento
patrimonial no justificado, siendo que presentó como sustento del origen del dinero para sus consumos
y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 200,000 obtenido el 01.03.2021
- Herencia recibida con escritura pública de fecha 01.04.2021 por S/ 50,000
- Donación de fecha 01.07.2021 de un familiar por S/ 30,000 que consta en un documento de
fecha cierta (escritura pública).
 Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.12.2021 a su favor por S/ 50,000, por asesoría que
brindó como profesional independiente. Al respecto, la SUNAT solicita información al BCP y
confirma que al 31.12.2021 el cheque aún no había sido cobrado.
¿Calcule el monto del Incremento Patrimonial?

INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
INGRESOS    

 
TOTAL

EGRESOS

 
TOTAL

TOTALES
INCREMENTO PATRIMONIAL
ATRIBUCIÓN (50%) INCREMENTO
PATRIMONIAL

4. El señor Dario Muchotrigo Gamarra, de estado civil soltero, percibió en el 2021 el monto de S/ 100,000
por rentas de primera categoría, S/ 50,000 por rentas de segunda categoría, S/ 150,000 por rentas de
cuarta categoría y S/ 200,000 por rentas de quinta categoría. En el año tuvo los siguientes consumos e
incrementos patrimoniales:
- Compra de un departamento por el valor de S/ 300,000.
- Compra de un vehículo por S/ 35,000
- Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 25,000
- Compra de joyas por S/ 15,000
- Estudios de maestría por S/ 75,000
 Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

- Compra de un caballo de carrera por S/ 45,000

- Pagos de tarjetas de crédito por S/ 5,000
- Pagos por compra de un yate S/ 85,000
La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa que tiene un presunto incremento
patrimonial no justificado, siendo que presentó como sustento del origen del dinero para sus consumos
y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 100,000 obtenido el 01.04.2021
- Herencia recibida con escritura pública de fecha 01.05.2021 por S/ 35,000
- Donación de fecha 01.06.2021 de un familiar por S/ 45,000 que consta en un documento de
fecha cierta (escritura pública).
- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.07.2021 a su favor por S/ 55,000, por asesoría que
brindó como profesional independiente. Al respecto, la SUNAT solicita información al BCP y
confirma que dicho título valor fue cobrado el 02.07.2021.
¿Calcule el monto del Incremento Patrimonial?

INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
INGRESOS    

 
TOTAL
 Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

EGRESOS

 
TOTAL

TOTALES
INCREMENTO PATRIMONIAL
ATRIBUCIÓN (50%) INCREMENTO
PATRIMONIAL

5. El señor Jefferson Farfán Guerreros, de estado civil soltero, percibió en el 2021 el monto de S/ 200,000
por rentas de primera categoría, S/ 150,000 por rentas de segunda categoría, S/ 250,000 por rentas de
cuarta categoría y S/ 350,000 por rentas de quinta categoría. En el año tuvo los siguientes consumos e
incrementos patrimoniales:
- Compra de un departamento por el valor de S/ 400,000.
- Compra de un vehículo por S/ 55,000
- Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 45,000
- Compra de joyas por S/ 35,000
- Estudios de maestría por S/ 65,000
- Compra de un caballo de carrera por S/ 75,000
- Pagos de tarjetas de crédito por S/ 25,000
- Pagos por compra de un yate S/ 85,000
La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa que tiene un presunto incremento
patrimonial no justificado, siendo que presentó como sustento del origen del dinero para sus consumos
y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 200,000 obtenido el 01.04.2021
- Herencia recibida con documento simple sin legalizar de fecha 01.05.2021 por S/ 35,000
- Donación de fecha 01.06.2021 de un familiar por S/ 45,000 que consta en un documento que
carece de fecha cierta.
- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.07.2021 a su favor por S/ 25,000, por asesoría que
brindó como profesional independiente. Al respecto, la SUNAT solicita información al BCP y
confirma que dicho título valor fue cobrado el 02.07.2021.
¿Calcule el monto del Incremento Patrimonial?

INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
INGRESOS    
 Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

 
TOTAL

EGRESOS

 
TOTAL

TOTALES
INCREMENTO PATRIMONIAL
ATRIBUCIÓN (50%) INCREMENTO
PATRIMONIAL