Evaluación Final ( ) -

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Semipresencial – Programa a Distancia
Asignatura
RENTAS PERSONAS NATURALES Y DE FUENTE EXTRANJERA (ASUC01522)

Datos personales: Ingrese nombre y apellidos.

1. Consideraciones:

Criterio Detalle
Tiempo Desde el sábado 09 de octubre a las 00:00 hr. hasta el domingo 10 de
aproximado: octubre a las 23:55 hr.
Instrucciones Lea detenidamente las preguntas y sustenta tú respuesta respecto
para la a la realidad problemática planteada
resolución de
la evaluación

1. El señor Mateo Guerra Arce percibió en el 2020 S/ 325,000 por rentas

de trabajo y en el año tuvo los siguientes consumos e incrementos
patrimoniales:
- Compra de un departamento por el valor de S/ 600,000.
- Compra de un vehículo por S/ 50,000
- Viaje a Europa con una agencia de viajes por S/ 30,000
- Compra de joyas por S/ 20,000
- Estudios de maestría por S/ 100,000
- Compra de un caballo de carrera por S/ 75,000
La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa
que tiene un presunto incremento patrimonial no justificado, siendo
que presentó como sustento del origen del dinero para sus consumos
y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 500,000 obtenido el 01.02.2020
- Herencia recibida con escritura pública de fecha 01.04.2020
por S/ 50,000
- Donación de fecha 01.06.2020 de un familiar por S/ 100,000
que consta en un documento simple con firmas sin legalizar.

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- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.12.2020 a su favor

por S/ 60,000, por asesoría que brindó como profesional
independiente. Al respecto, la SUNAT solicita información al
BCP y confirma que el 31.01.2021 fue la fecha de cobro del
cheque.
¿Calcule el monto del Incremento Patrimonial?

INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
INGRESOS

Rentas de trabajo S/ 325,000.00

Préstamo del BCP S/ 500,000.00
Herencia recibida con escritura pública S/ 50,000.00
TOTAL S/ 875,000.00
EGRESOS

Compra de un departamento S/ 600,000.00

Compra de un vehículo S/ 50,000.00
Viaje a Europa S/ 30,000.00
Compra de joyas S/ 20,000.00
Estudios de maestría S/ 100,000.00
Compra de un caballo de carrera S/ 75,000.00
TOTAL S/ 875,000.00
TOTALES S/ 875,000.00 S/ 875,000.00
INCREMENTO PATRIMONIAL S/ -
ATRIBUCIÓN (50%) INCREMENTO PATRIMONIAL S/ -
2. El Sr. Cesar Cueto Gonzales es dueño de un predio ubicado en Av.
Alfredo Mendiola 6029, Los Olivos, el cual decide alquilarlo a la Sra.
Rocío Miranda, por los meses de enero a diciembre de 2020. El Sr.
Cueto nos consulta ¿cómo se determina la renta de primera categoría
por el arrendamiento de su inmueble?
DATOS: Autoavalúo del inmueble S/ 280,000
Alquiler mensual S/ 1,500
Determinación de Rentas de Primera Categoría
Arrendamiento (A) S/ 18,000.00
Renta mínima por el periodo (B) S/ 16,800.00
Autoevalúo (S/) S/ 280,000.00 X 6% = (S/)
Renta Bruta (la mayor entre A y B) S/ 18,000.00
Deducción (20% de la Renta Bruta) S/ 3,600.00
Total Renta Neta de Primera Categoría S/ 14,400.00
Impuesto Calculado S/. Tasa Monto (S/)
Renta Neta S/ 14,400.00 X 6.25% S/ 900.00
Impuesto a pagar S/ 900.00
Pagos a cuenta directos 0
Retenciones 0
Impuesto a pagar / Saldo a favor S/ 900.00

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3. El Sr. Juan Caycho efectuó un préstamo de US$ 30,000, a la empresa

LA ROSA DE GUADALUPE S.A. en enero del año 2020, por el cual ésta
última se comprometía a pagar intereses, los cuales se abonarían en
los meses de mayo y agosto por el importe de S/ 37,500 ¿Cuál es el
Impuesto a la Renta de segunda categoría para el año 2020 del Sr.
Caycho?

Determinación de Rentas de Segunda Categoría

Intereses S/ 37,500.00
Renta Bruta de Segunda Categoría S/ 37,500.00
Deducción (20% de la Renta Bruta) S/ 7,500.00
Total Renta Neta de Segunda Categoría S/ 30,000.00
Impuesto Calculado S/. Tasa Monto (S/)
Renta Neta S/ 30,000.00 X 6.25% S/ 1,875.00
Impuesto a pagar S/ 1,875.00
Pagos a cuenta directos 0
Retenciones 0
Tributo a pagar / Saldo a favor S/ 1,875.00

4. El señor Julio Arce en el ejercicio 2020 realizó la enajenación de su

inmueble a un precio de venta de S/ 300,000. Se sabe que el costo
del inmueble en el 2010 ascendió a S/ 200,000 y el factor de
actualización publicado por el MEF a la fecha de venta en el 2020 es
de 1.22 ¿Calcule el impuesto a pagar por renta de capital?

Determinación de Rentas de Segunda Categoría

Ingreso por enajenación de inmueble S/ 300,000.00
Costo del inmueble S/. Factor
Inmueble S/ 200,000.00 X 1.22
Valor del inmueble actualizado S/ 244,000.00
Ganancia de capital S/ 56,000.00
Tributo a pagar (5%) S/ 2,800.00

5. El señor Juan Navarro ha percibido durante el año 2020 las siguientes

rentas:
Rentas por trabajo independiente: S/ 150,000
Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 12,000
Rentas por trabajo dependiente: S/ 250,000
Retenciones efectuadas: S/ 20,000
¿A cuánto asciende el impuesto a la renta de cuarta y quinta
categoría que debe pagar por el ejercicio gravable 2020?

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Determinación de Rentas de Cuarta y Quinta Categoria 2020

Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u S/ 150,000.00
oficio.
Deducción (20% de la Renta Bruta - Máximo 24 UIT) S/ 30,000.00
Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, S/ 120,000.00
ciencia
u oficio)
Otras Rentas de Cuarta Categoría
Total Rentas de Cuarta Categoría S/ 120,000.00
Total Rentas de Quinta Categoría S/ 250,000.00
Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría S/ 370,000.00
Deducción de 7 UIT S/ 30,100.00
Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría S/ 339,900.00
Deducción por impuesto a las transacciones financieras - ITF
Deducción por Donaciones
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera S/ 339,900.00

Tramo S/ Parcial Tasa Monto (S/)

Hasta 5 UIT S/ 21,500.00 S/ 21,500.00 8% S/ 1,720.00
Más de 5 UIT hasta 20 UIT S/ 64,500.00 S/ 64,500.00 14% S/ 9,030.00
Más de 20 UIT hasta 35 UIT S/ 64,500.00 S/ 64,500.00 17% S/ 10,965.00
Más de 35 UIT hasta 45 UIT S/ 43,000.00 S/ 43,000.00 20% S/ 8,600.00
Más de 45 UIT S/ 146,400.00 30% S/ 43,920.00
S/ 339,900.00 S/ 74,235.00

Impuesto a pagar S/ 74,235.00

Pagos a cuenta directos S/ 12,000.00
Retenciones S/ 20,000.00
Saldo a favor del fisco S/ 42,235.00

Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se
evaluará Evaluación Final, donde la escala máxima por categoría equivale a
puntos y la mínima a 0.

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Criterios Insuficiente En proceso Suficiente Óptimo

(0 puntos)
Todos los aspectos No se plasma lo
del análisis del caso requerido y hubo
analizado son muchas deficiencias en
plasmados de forma el orden y secuencia
ordenada y
secuencial
Analiza los aspectos
Análisis del caso
del caso de forma
planteado
incorrecta
No Identifica el
tratamiento tributario,
calcula los montos
Identificación del
solicitados
tratamiento
incorrectamente y no
tributario
cita las bases teóricas
correspondientes.
El análisis establece
nula relación con los
contenidos revisados
Aplicación y en clase.
enriquecimiento de
los conocimientos
que se han
aprendido
Total parcial
Nota
(1 puntos) (3 puntos) (5 puntos)
Se plasma lo requerido Se plasma lo requerido Se plasma lo
con muchas deficiencias con pocas deficiencias requerido en forma
en el orden y secuencia. en el orden y eficiente.
secuencia.
Analiza menos de la Analiza más de la Analiza todos los
mitad de los aspectos mitad de los aspectos del caso
del caso de forma aspectos del caso de forma correcta
correcta de forma correcta
Identifica parcialmente Identifica parcialmente Identifica
el tratamiento el tratamiento correctamente el
tributario correcto, tributario correcto, tratamiento
calcula los montos calcula los montos tributario, calcula los
solicitados solicitados montos solicitados
incorrectamente y cita parcialmente correcto correctamente y cita
las bases teóricas y cita las bases teóricas las bases teóricas
correspondientes. correspondientes. correspondientes.
El análisis posibilita El análisis posibilita El análisis
escasamente la medianamente la posibilita
aplicación y aplicación y ampliamente la
enriquecimiento de los enriquecimiento de aplicación y
conocimientos que se los conocimientos enriquecimiento
han aprendido en clase. que se han de los
aprendido en clase. conocimientos
que se han
aprendido en
clase.

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