FUNCIÓN CONTABILIDAD Y FINANZAS

1. DATOS HISTÓRICOS DE VENTAS

AÑO 1 2 3
BLUSAS 4900 5000 5100
PANTALONES 5200 5300 5450
CHAQUETAS 4500 4800 5200

Trimestralmente el pronostico tiene la siguiente distribución

T1 T2 T3 T4
22% 28.0% 26.5% 23.5%

Las unidades presupuestadas para el primer trimestre del año 7 son:

PRODUCTO UNIDADES
BLUSAS 2600
PANTALONES 2700
CHAQUETAS 2800

Los inventarios iniciales de productos terminados son:

PRODUCTO UNIDADES
BLUSAS 25
PANTALONES 20
CHAQUETAS 85
La política de inventario final es que se debe producir un 20% de las unidades presupuestadas para el
trimestre siguiente.

4. Los materiales requeridos son:

MATERIALES REQUERIDOS (MPD BLUSAS)

SEDA 1.2 M^2 $16,500.00
BOTONES 8 UNIDAD $150.00
HILO 6 M $450.00
CAJA 1 UNIDAD $500.00
MARQUILLA 1 UNIDAD $700.00

MATERIALES REQUERIDOS (MPD PANTALONES)

JEAN 2 M^2 $9,500.00
CREMALLERA 1 UNIDAD 450
HILO 12 METROS 450
CAJA 1 UNIDAD $2,500.00
 MARQUILLA 1 UNIDAD $700.00
BOTON 4 UNIDAD 150

MATERIALES REQUERIDOS (MPD CHAQUETAS)

JEAN 1.8 M^2 $9,500.00
CREMALLERA 4 UNIDAD $600.00
FORRO 1.2 M^2 $1,500.00
HILO 45 METRO $450.00
MARQUILLA 1 UNIDAD $700.00

La política para inventario final de materia prima es comprar el 10% de lo que se requiere para el trimestre siguiente.La
que los pagos se realizan 70% en el trimestre que se realiza la compra y 30% en el trimestre

Las unidades a producir para el primer trimestre del año7 son

PRODUCTO UNIDADES
BLUSAS 1100
PANTALONES 1250
CHAQUETAS 1150

Los tiempos necesarios para la fabricación de los productos son:

PROCESO BLUSAS PANTALONES CHAQUETAS

CORTE 3 4 5
COSTURA 4 7 5
PLANCHA 4 4 4
EMPAQUE 2 2 2

Ganan el SMLV (2022), se trabaja con un riesgo tipo II, se contratan 60 operarios a los que se les pagan las vacaciones
en diciembre, los intereses para las cesantías en enero del año 7 y las cesantías en febrero del año 7,

Los CIF presupuestados por unidad son:

BLUSAS $13,200
PANTALONES $11,500
CHAQUETAS $12,100

Los clientes nos cancelan 70% en el trimestre que se realiza la compra y un 30% en el siguiente trimestre.

8. Como otros gastos diferentes al proceso de producción se tienen:

3 vendedores cada uno con un salario de $800.000 riesgo tipo I, un gerente con un salario de $4.000.000 riesgo tipo I.

Es necesario determinar:
1. PRONÓSTICOS
2. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA TRIMESTRAL
3. PRESUPUESTO DE COMPRAS
4. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

PARA LOS PRECIOS APLIQUE LA SIGUIENTE FORMULA:

PRECIO DE VENTA BLUSAS: CUP/(1-40%)

PRECIO DE VENTA PANTALONES: CUP/(1-50%)
PRECIO DE VENTA CHAQUETAS: CUP/(1-45%)
ONTABILIDAD Y FINANZAS

4 5
5250 5400
5500 5600
5600 5900

des presupuestadas para el

I INICIAL
50
80
100
10
20

I INICIALES
10
20
30
5
 40
35

I INICIAL
15
12
10
15
4

e requiere para el trimestre siguiente.La política de pago a proveedores implica

e realiza la compra y 30% en el trimestre siguiente.

s a los que se les pagan las vacaciones

esantías en febrero del año 7,

en el siguiente trimestre.

cción se tienen:
 un salario de $4.000.000 riesgo tipo I.

ar:

RA TRIMESTRAL
MPRAS
CTIVO

IENTE FORMULA:

UP/(1-40%)
CUP/(1-50%)
CUP/(1-45%)
 UPP PPTO DE COMPRAS (COSTOS)
Producto T1 T2 T3 T4 T1 T2
Blusas 1494 1525 1426 1555 $ 40,096,850 $ 37,725,990
Pantalones 1556 1582 1479 1613 $ 48,947,880 $ 45,030,330
Chaquetas 1648 1740 1627 1741 $ 76,805,250 $ 73,037,905

INGRESOS
Producto T1 T2
Blusas $ 66,828,083 $ 62,876,650
Pantalones $ 97,895,760 $ 90,060,660
Chaquetas $ 139,645,909 $ 132,796,191
TO DE COMPRAS (COSTOS) CUP
T3 T4 T1 T2 T3 T4
$ 35,828,610 $ 37,586,550 $ 26,839 $ 24,738 $ 25,125 $ 24,171
$ 42,755,860 $ 45,173,580 $ 31,458 $ 28,464 $ 28,909 $ 28,006
$ 69,222,360 $ 71,060,585 $ 46,605 $ 41,976 $ 42,546 $ 40,816

INGRESOS FLUJO DE EFECTIVO

T3 T4 T1 T2 T3 T4
$ 59,714,350 $ 62,644,250 $ 26,731,233 $ 25,150,660 $ 23,885,740 $ 25,057,700
$ 85,511,720 $ 90,347,160 $ 48,947,880 $ 45,030,330 $ 42,755,860 $ 45,173,580
$ 125,858,836 $ 129,201,064 $ 62,840,659 $ 59,758,286 $ 56,636,476 $ 58,140,479
 PRECIO DE VENTA POR UNIDAD
T1 T2 T3 T4
$ 44,731 $ 41,231 $ 41,875 $ 40,286
$ 62,915 $ 56,928 $ 57,817 $ 56,012
$ 84,737 $ 76,320 $ 77,356 $ 74,211
 x y
AÑO BLUSAS PANTALONES CHAQUETAS x x2
1 4900 5200 4500 -2 4
2 5000 5300 4800 -1 1
3 5100 5450 5200 0 0
4 5250 5500 5600 1 1
5 5400 5600 5900 2 4
Σ 25650 27050 26000 0 10

Blusas Pantalones Chaquetas

a(b) 5130 a(b) 5410 a(b) 5200
b(m) 125 b(m) 100 b(m) 360
y 5505 y 5710 y 6280
Margen de error 0.0031189084 Margen de error 0.0029574861 Margen de error 0.0046153846
Confianza 0.9968810916 Confianza 0.9970425139 Confianza 0.9953846154

Pronostico Blusas Pronostico Pant

5500 5700
5400 5600
5300 5500

Cantidades
5200 5400
Cantidades

5100 5300
5000 5200
4900 5100
4800 5000
4700
4900
4600 1 2 3
1 2 3 4 5
Año Año
 Blusas Pantalones Chaquetas
xy y* y-y* xy y* y-y* xy y* y-y*
-9800 4880 20 -10400 5210 10 -9000 4480 20
-5000 5005 5 -5300 5310 10 -4800 4840 40
0 5130 30 0 5410 40 0 5200 0
5250 5255 5 5500 5510 10 5600 5560 40
10800 5380 20 11200 5610 10 11800 5920 20
1250 25650 80 1000 27050 80 3600 26000 120

Pronostico Pantalones Pronostico Chaquetas

7000
6000
5000
Cantidades

4000
3000
2000
1000
2 3 4 5 0
1 2 3 4 5
Año Año
s

4 5
 T1 T2 T3 T4
22% 28.0% 26.5% 23.5%

1. Identificar la distribución
Unidades T1 T2 T3 T4
BLUSAS 1211.1 1541.4 1458.825 1293.675
PANTALONES 1256.2 1598.8 1513.15 1341.85
CHAQUETAS 1381.6 1758.4 1664.2 1475.8

2. Políticas de inventario

La política de inventario final es que se debe producir un 20% de las unidades

presupuestadas para el trimestre siguiente.

3. Calculo de UPP

Pronostico Inventario final Inventario inicial UPP

T1 1211.1 308.28 25 1494
T2 1541.4 291.765 308.28 1525
T3 1458.825 258.735 291.765 1426
T4 1293.675 520 258.735 1555

MATERIALES REQUERIDOS (MPD BLUSAS) I INICIAL

SEDA 1.2 M^2 $16,500.00 50
BOTONES 8 UNIDAD $150.00 80
HILO 6 M $450.00 100
CAJA 1 UNIDAD $500.00 10
MARQUILLA 1 UNIDAD $700.00 20

SEDA T1 T2 T3 T4
requerimientos 1793 1830 1711 1866
if 183 171 187 132
i0 50 183 171 187
Compra 1926 1818 1727 1811
precio $31,775,700.00 $29,998,980.00 $28,490,220.00 $29,888,100.00

BOTONES T1 T2 T3 T4
requerimientos 11952 12200 11408 12440
if 1220 1141 1244 880
i0 80 1220 1141 1244
Compra 13092 12121 11511 12076
precio $1,963,800 $1,818,120 $1,726,680 $1,811,400

HILO T1 T2 T3 T4
requerimientos 8964 9150 8556 9330
if 915 856 933 660
i0 100 915 856 933
Compra 9779 9091 8633 9057
precio $ 4,400,550 $ 4,090,770 $ 3,885,030 $ 4,075,650

CAJA T1 T2 T3 T4
requerimientos 1494 1525 1426 1555
if 153 143 156 110
i0 10 153 143 156
Compra 1637 1515 1439 1510
precio $ 818,250 $ 757,550 $ 719,450 $ 754,750

MARQUILLA T1 T2 T3 T4
requerimientos 1494 1525 1426 1555
if 153 143 156 110
i0 20 153 143 156
Compra 1627 1515 1439 1510
precio $ 1,138,550 $ 1,060,570 $ 1,007,230 $ 1,056,650
La política de inventario final es que se debe producir un 20% de las unidades La política de inventario fina
presupuestadas para el trimestre siguiente. presupuestadas para el trim

Pronostico Inventario final Inventario inicial UPP

T1 1256.2 319.76 20 1556 T1
T2 1598.8 302.63 319.76 1582 T2
T3 1513.15 268.37 302.63 1479 T3
T4 1341.85 540 268.37 1613 T4

MATERIALES REQUERIDOS (MPD PANTALONES) I INICIALES MATERIALES REQ

JEAN 2 M^2 $9,500.00 10 JEAN
CREMALLERA 1 UNIDAD 450 20 CREMALLERA
HILO 12 METROS 450 30 FORRO
CAJA 1 UNIDAD $2,500.00 5 HILO
MARQUILLA 1 UNIDAD $700.00 40 MARQUILLA
BOTON 4 UNIDAD 150 35
JEAN
JEAN T1 T2 T3 T4 requerimientos
requerimientos 3112 3164 2958 3226 if
if 316 296 323 250 i0
i0 10 316 296 323 Compra
Compra 3418 3143 2985 3153 precio
precio $32,474,800.00 $29,862,300.00 $28,355,600.00 $29,957,300.00
CREMALLERA
CREMALLERA T1 T2 T3 T4 requerimientos
requerimientos 1556 1582 1479 1613 if
if 158 148 161 125 i0
i0 20 158 148 161 Compra
Compra 1694 1572 1492 1577 precio
precio $ 762,390 $ 707,265 $ 671,580 $ 709,515
FORRO
HILO T1 T2 T3 T4 requerimientos
requerimientos 18672 18984 17748 19356 if
if 1898 1775 1936 1500 i0
i0 30 1898 1775 1936 Compra
Compra 20540 18860 17909 18920 precio
precio $ 9,243,180 $ 8,487,180 $ 8,058,960 $ 8,514,180
HILO
CAJA T1 T2 T3 T4 requerimientos
requerimientos 1556 1582 1479 1613 if
if 158 148 161 125 i0
i0 5 158 148 161 Compra
Compra 1709 1572 1492 1577 precio
precio $ 4,273,000 $ 3,929,250 $ 3,731,000 $ 3,941,750
MARQUILLA
MARQUILLA T1 T2 T3 T4 requerimientos
requerimientos 1556 1582 1479 1613 if
if 158 148 161 125 i0
i0 40 158 148 161 Compra
Compra 1674 1572 1492 1577 precio
precio $ 1,171,940 $ 1,100,190 $ 1,044,680 $ 1,103,690

BOTON T1 T2 T3 T4
requerimientos 6224 6328 5916 6452
if 632.8 592 645.2 500
i0 35 632.8 592 645.2
Compra 6822 6287 5970 6307
precio $1,023,270 $943,020 $895,440 $946,020
ítica de inventario final es que se debe producir un 20% de las unidades La política para inventario final de materia prima
política de pago a proveedores implica que los pa
puestadas para el trimestre siguiente.

Las unidades presupuestadas pa

PRODUCTO
Pronostico Inventario final Inventario inicial UPP BLUSAS
1381.6 351.68 85 1648 PANTALONES
1758.4 332.84 351.68 1740 CHAQUETAS
1664.2 295.16 332.84 1627
1475.8 560 295.16 1741

MATERIALES REQUERIDOS (MPD CHAQUETAS) I INICIAL Proyecto integrador

1.8 M^2 $9,500.00 15 1.Componentes
4 UNIDAD $600.00 12 2. Cantidades
1.2 M^2 $1,500.00 10 BOM 3. Precio de compra
45 METRO $450.00 15
1 UNIDAD $700.00 4

T1 T2 T3 T4
2966 3132 2929 3133.8
313 293 313 207
15 313 293 313
3265 3112 2949 3027
$31,013,700.00 $29,560,770.00 $28,016,640.00 $28,760,490.00

T1 T2 T3 T4
6592 6960 6508 6964
696 651 696.4 460
12 696 651 696.4
7276 6915 6554 6728
 $4,365,600 $4,148,880 $3,932,160 $4,036,560

T1 T2 T3 T4
1977.6 2088 1952.4 2089.2
209 195 209 138
10 209 195 209
2176 2074 1966 2018
$ 3,264,600 $ 3,111,660 $ 2,949,120 $ 3,027,420

T1 T2 T3 T4
74160 78300 73215 78345
7830 7322 7835 5175
15 7830 7322 7835
81975 77792 73728 75686
$ 36,888,750 $ 35,006,175 $ 33,177,600 $ 34,058,475

T1 T2 T3 T4
1648 1740 1627 1741
174 163 174 115
4 174 163 174
1818 1729 1638 1682
$ 1,272,600 $ 1,210,090 $ 1,146,880 $ 1,177,330
ario final de materia prima es comprar el 10% de lo que se requiere para el trimestre siguiente.La
eedores implica que los pagos se realizan 70% en el trimestre que se realiza la compra y 30% en el
trimestre siguiente.

dades presupuestadas para el primer trimestre del año 7 son:

UNIDADES
2600
2700 Las unidades por producir para el primer trimestre del año 7 son:
2800 PRODUCTO UNIDADES
BLUSAS 1100
PANTALONES 1250
CHAQUETAS 1150

de compra
estre del año 7 son:
 Blusas T1 T2 T3 T4
SEDA $31,775,700 $29,998,980 $28,490,220 $29,888,100
BOTONES $1,963,800 $1,818,120 $1,726,680 $1,811,400
HILO $4,400,550 $4,090,770 $3,885,030 $4,075,650
CAJA $818,250 $757,550 $719,450 $754,750
MARQUILLA $1,138,550 $1,060,570 $1,007,230 $1,056,650
TOTAL $40,096,850 $37,725,990 $35,828,610 $37,586,550

COMPRA
T1 T2 T3 T4
Total $165,850,680 $155,792,770 $147,808,270 $153,819,280

PRESUPUESTO COMPRAS

Materia prima T1 T2 T3
Total $ 116,095,476 $ 158,810,143 $ 150,203,620
 Pantalones T1 T2 T3 T4 Chaquetas
JEAN $32,474,800 $29,862,300 $28,355,600 $29,957,300 JEAN
CREMALLERA $762,390 $707,265 $671,580 $709,515 CREMALLERA
HILO $9,243,180 $8,487,180 $8,058,960 $8,514,180 FORRO
CAJA $4,273,000 $3,929,250 $3,731,000 $3,941,750 HILO
MARQUILLA $1,171,940 $1,100,190 $1,044,680 $1,103,690 MARQUILLA
BOTON $1,023,270 $943,020 $895,440 $946,020 TOTAL
TOTAL $48,947,880 $45,030,330 $42,755,860 $45,173,580

TO COMPRAS

T4 Saldo
$ 152,015,977 $ 46,145,784
 T1 T2 T3 T4
$31,013,700 $29,560,770 $28,016,640 $28,760,490
$4,365,600 $4,148,880 $3,932,160 $4,036,560
$3,264,600 $3,111,660 $2,949,120 $3,027,420
$36,888,750 $35,006,175 $33,177,600 $34,058,475
$1,272,600 $1,210,090 $1,146,880 $1,177,330
$76,805,250 $73,037,905 $69,222,360 $71,060,585
SMMLV 2022 $ 1,000,000
Auxilio de transporte $ 117,172
Vlr hora 4167

Vendedor
SMMLV $ 800,000
Auxilio de transporte $ 117,172
Hora extra $ -
Comisiones $ -
Total $ 917,172
Salario base $ 800,000
Deducciones a cargo del empleado
Salud. 0.04 $ 32,000
Pensión 0.04 $ 32,000 Salario base
Deducciones a cargo del empleador
Salud. 0.085 $ 68,000
Pensión 0.12 $ 96,000
ARL 0.00522 $ 4,176
Prestaciones sociales
Prima 0.0833 $ 76,400
Cesantias 0.0833 $ 76,400
% cesantias 0.12 $ 110,061 Salario total
Vacaciones 0.0417 $ 33,360 Salario base
Aportes parafiscales
ICBF 0.03 $ 24,000
Sena 0.02 $ 16,000
Caja de compensación 0.04 $ 32,000
Total $ 1,453,569

Feb Cesantias año 5 $ 76,400 $ 916,805 Feb

Prima $ 76,400 $ 916,805 $ 458,403
Vacaciones $ 33,360 $ 500,400
Ene % cesantias año 5 $ 110,061 Ene

Salario mensual $ 1,157,348 $ 13,888,176

 Gerente
Gerente Vendedor 1
SMMLV $ 4,000,000 Vendedor 2
Auxilio de transporte $ - Vendedor 3
Hora extra $ -
Comisiones $ -
Total $ 4,000,000
Salario base $ 4,000,000 Gerente
Deducciones a cargo del empleado Vendedor 1
Salud. 0.04 $ 160,000 Vendedor 2
base Pensión 0.04 $ 160,000 Vendedor 3
Deducciones a cargo del empleador
Salud. 0.085 $ 340,000
Pensión 0.12 $ 480,000
ARL 0.00522 $ 20,880
Prestaciones sociales
Prima 0.0833 $ 333,200
Cesantias 0.0833 $ 333,200
total % cesantias 0.12 $ 480,000
base Vacaciones 0.0417 $ 166,800
Aportes parafiscales
ICBF 0.03 $ 120,000
Sena 0.02 $ 80,000
Caja de compensación 0.04 $ 160,000
Total $ 6,514,080 ###

Cesantias año 5 $ 333,200 $ 3,998,400

Prima $ 333,200 $ 3,998,400 $ 1,999,200
Vacaciones $ 166,800 $ 2,502,000
% cesantias año 5 $ 480,000

Salario mensual $ 5,200,880 62410560

 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
$ 5,680,880 $ 9,199,280 $ 5,200,880 $ 5,200,880 $ 5,200,880 $ 7,200,080
$ 1,267,409 $ 2,074,153 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,615,751
$ 1,267,409 $ 2,074,153 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,615,751
$ 1,267,409 $ 2,074,153 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,615,751
$ 9,483,106 $ 15,421,739 $ 8,672,924 $ 8,672,924 $ 8,672,924 $ 12,047,332

T1 T2 T3 T4 Total
$ 20,081,040 $ 17,601,840 $ 15,602,640 $ 20,103,840 $ 73,389,360
$ 4,498,910 $ 3,930,447 $ 3,472,044 $ 4,430,847 $ 16,332,247
$ 4,498,910 $ 3,930,447 $ 3,472,044 $ 4,430,847 $ 16,332,247
$ 4,498,910 $ 3,930,447 $ 3,472,044 $ 4,430,847 $ 16,332,247
$ 33,577,769 $ 29,393,180 $ 26,018,772 $ 33,396,380 $ 122,386,101
 Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 5,200,880 $ 5,200,880 $ 5,200,880 $ 5,200,880 $ 5,200,880 $ 9,702,080
$ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 2,116,151
$ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 2,116,151
$ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 1,157,348 $ 2,116,151
$ 8,672,924 $ 8,672,924 $ 8,672,924 $ 8,672,924 $ 8,672,924 $ 16,050,532
 Total
$ 73,389,360
$ 16,332,247
$ 16,332,247
$ 16,332,247
$ 122,386,101