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Licenciada: Elsa Yanira Jovel

Asignatura: Presupuesto de la Empresa Privada
Sección: 01
Aula: FM 303
Integrantes Carné Co evaluación

Cortez Cruz, Litzy Guadalupe 15-1973-2020 100%

López Guzmán, María Victoria 11-5135-2022 100%

Vásquez Jorge, Dayana Esmeralda 11-0338-2021 100%

Vázquez López, José Joel 12-3002-2021 100%

Vázquez Urbina, Moisés Antonio 12-0916-2020 100%

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN.

Presupuesto de unidades a producir, Presupuesto de materia prima, Presupuesto de compra

 ÍNDICE
1. Introducción...............................................................................................................................2
2. Objetivos....................................................................................................................................3
2.1 Objetivo general.................................................................................................................3
2.2 Objetivos específicos..........................................................................................................3
3. Desarrollo...................................................................................................................................4
3.1 Presupuesto de unidades a producir...................................................................................6
3.2 Presupuesto de Materia Prima...........................................................................................7
3.3 Presupuesto de compras de materia prima........................................................................8
3.4 Presupuesto de Mano de obra...........................................................................................9
3.5 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación................................................................9
3.6 Presupuesto de costo unitario de producción..................................................................10
4. CONCLUSIÓN............................................................................................................................11
5. RECOMENDACIONES................................................................................................................12
 1. Introducción

El presupuesto de producción es una herramienta financiera que permite estimar

los costos y gastos necesarios para llevar a cabo la producción de bienes o
servicios durante un período determinado. Es una parte integral del proceso de
planificación financiera de una empresa y ayuda a determinar la capacidad de
producción, la utilización de recursos y la rentabilidad de la empresa.

El presupuesto de producción se compone de varios componentes, que incluyen

los costos de materias primas, mano de obra directa, gastos generales de
fabricación y otros gastos relacionados con la producción. Es importante tener en
cuenta todos estos factores y estimarlos de manera precisa para obtener un
presupuesto realista y efectivo.

El objetivo principal del presupuesto de producción es planificar y controlar los

recursos necesarios para la producción, de manera que se optimice el uso de los
mismos y se cumplan los objetivos de la empresa. También permite identificar
posibles problemas o desviaciones en el proceso de producción y tomar las
medidas necesarias para corregirlos.
 2. Objetivos
2.1 Objetivo general

 Conocer los presupuestos de costo de Producción, para poder aplicarlos

dentro del área industrial.

2.2 Objetivos específicos

 Calcular la cantidad de unidades a producir, también el costo de los

materiales, personal y materiales de fabricación necesarios en cada etapa o
semestre de la producción del bien o servicio que ofrecerá.

 Administrar eficientemente los ingresos y egresos para que se utilicen

como instrumentos a favor de la industria y obtener sus propósitos a
corto y largo plazo.
 3. Desarrollo
Ejercicio:
Woodland S.A. de C.V. necesita realizar el presupuesto de producción para el año 2024
de Camas y Escritorios de madera para esto se establecen las siguientes políticas.
 3.1 Presupuesto de unidades a producir.
VENTAS
CAMAS 10000
ESCRITORIOS 46000

TRIMESTRES PORCENTAJE CAMAS

1 15% 1500
2 30% 3000
3 20% 2000
4 35% 3500
TOTAL 10,000.00

TRIMESTRES PORCENTAJE ESCRITORIOS

1 15% 6900
2 30% 13800
3 20% 9200
4 35% 16100
TOTAL 46,000.00

TRIMESTRE (CAMAS) 1 2 3 4 TOTAL

VTAS. UNIDADES 1500 3000 2000 3500 10000
INV.F. DESEADO 120 240 160 500 500
NECESIDADES TOTALES 1620 3240 2160 4000 10500
INV. INICIAL 400 120 240 160 400
UNIDADES A SER PRODUCIDAS 1220 3120 1920 3840 10,100.00 10,100.00

TRIMESTRE (ESCRITORIOS) 1 2 3 4 TOTAL

VTAS. UNIDADES 6900 13800 9200 16100 46000
INV.F. DESEADO 1242 2484 1656 1800 500
NECESIDADES TOTALES 8142 16284 10856 17900 46500
INV. INICIAL 1000 1242 2484 1656 1000
UNIDADES A SER PRODUCIDAS 7142 15042 8372 16244 46,800.00 45,500.00
 3.2 Presupuesto de Materia Prima

CAMAS
A Presupuesto de Producción Unidades TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
B Volumen Requerido por Unidad a producir Unidades 1220 3120 1920 3840
MADERA UNIDADES 4.5 4.5 4.5 4.5
C PPTO de MP (Unidades) A por B 5490 14040 8640 17280
D Costo Unitario $ $ $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
E PPTO de MP ($) C por D 274,500.00 702,000.00 432,000.00 864,000.00 2,272,500.00

A Presupuesto de Producción Unidades TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

B Volumen Requerido por Unidad a producir Unidades 1220 3120 1920 3840
FIERRO UNIDADES 1.5 1.5 1.5 1.5
C PPTO de MP (Unidades) A por B 1830 4680 2880 5760
D Costo Unitario $ $ $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00
E PPTO de MP ($) C por D 54,900.00 140,400.00 86,400.00 172,800.00 454,500.00

ESCRITORIOS
A Presupuesto de Producción Unidades TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
B Volumen Requerido por Unidad a producir Unidades 7142 15042 8372 16244
MADERA UNIDADES 2.5 2.5 2.5 2.5
C PPTO de MP (Unidades) A por B 17855 37605 20930 40610
D Costo Unitario $ $ $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
E PPTO de MP ($) C por D 892,750.00 1,880,250.00 1,046,500.00 2,030,500.00 5,850,000.00

A Presupuesto de Producción Unidades TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

B Volumen Requerido por Unidad a producir Unidades 7142 15042 8372 16244
FIERRO UNIDADES 2 2 2 2
C PPTO de MP (Unidades) A por B 14284 30084 16744 32488
D Costo Unitario $ $ $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00
E PPTO de MP ($) C por D 428,520.00 902,520.00 502,320.00 974,640.00 2,808,000.00
 3.3 Presupuesto de compras de materia prima

Camas (Madera)
PPTO DE COMPRAS DE MP TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
A Presupuesto de MP Unidades 5490 14040 8640 17280
B (+) Inventario Final de MP (Unidades) Unidades 120 240 160 500
C (=) MP Requerida (Unidades) A+B 5610 14280 8800 17780
D (-) Inventario Inicial de MP Unidades 400 120 240 160
E (=) Presupuesto de Compras de MP (Unidades)
C-D 5210 14160 8560 17620
F (por) Costo Unitario de MP $ $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
G (=) Presupuesto de Compras MP (US$) E*F 260,500.00 708,000.00 428,000.00 881,000.00 2,277,500.00

Camas (Fierros)
PPTO DE COMPRAS DE MP TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
A Presupuesto de MP Unidades 1830 4680 2880 5760
B (+) Inventario Final de MP (Unidades) Unidades 120 240 160 500
C (=) MP Requerida (Unidades) A+B 1950 4920 3040 6260
D (-) Inventario Inicial de MP Unidades 400 120 240 160
E (=) Presupuesto de Compras de MP (Unidades)
C-D 1550 4800 2800 6100
F (por) Costo Unitario de MP $ $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00
G (=) Presupuesto de Compras MP (US$) E*F 46,500.00 144,000.00 84,000.00 183,000.00 457,500.00

Escritorios (Madera)
PPTO DE COMPRAS DE MP TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
A Presupuesto de MP Unidades 17855 37605 20930 40610
B (+) Inventario Final de MP (Unidades) Unidades 1242 2484 1656 1800
C (=) MP Requerida (Unidades) A+B 19097 40089 22586 42410
D (-) Inventario Inicial de MP Unidades 1000 1242 2484 1656
E (=) Presupuesto de Compras de MP (Unidades)
C-D 18097 38847 20102 40754
F (por) Costo Unitario de MP $ $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
G (=) Presupuesto de Compras MP (US$) E*F 904,850.00 1,942,350.00 1,005,100.00 2,037,700.00 5,890,000.00

Escritorios (Fierros)
PPTO DE COMPRAS DE MP TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
A Presupuesto de MP Unidades 14284 30084 16744 32488
B (+) Inventario Final de MP (Unidades) Unidades 1242 2484 1656 1800
C (=) MP Requerida (Unidades) A+B 15526 32568 18400 34288
D (-) Inventario Inicial de MP Unidades 1000 1242 2484 1656
E (=) Presupuesto de Compras de MP (Unidades)
C-D 14526 31326 15916 32632
F (por) Costo Unitario de MP $ $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 30.00
G (=) Presupuesto de Compras MP (US$) E*F 435,780.00 939,780.00 477,480.00 978,960.00 2,832,000.00
 3.4 Presupuesto de Mano de obra

CAMAS TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 1,220.00 3,120.00 1,920.00 3,840.00
HORAS DE MO P/PRODUCCION 2.00 2.00 2.00 2.00
PRESUPUESTO DE HORAS DE MOD 2,440.00 6,240.00 3,840.00 7,680.00
COSTO ESTANDAR H/MOD $ 1.15 $ 1.15 $ 1.15 $ 1.15
PRESUPUESTO DE MOD $ 2,806.00 $ 7,176.00 $ 4,416.00 $ 8,832.00 $ 23,230.00

ESCRITORIOS TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 7,142.00 15,042.00 8,372.00 16,244.00
HORAS DE MO P/PRODUCCION 1.50 1.50 1.50 1.50
PRESUPUESTO DE HORAS DE MOD 10,713.00 22,563.00 12,558.00 24,366.00
COSTO ESTANDAR H/MOD $ 1.15 $ 1.15 $ 1.15 $ 1.15
PRESUPUESTO DE MOD $ 12,319.95 $ 25,947.45 $ 14,441.70 $ 28,020.90 80,730.00

TOTAL PRESUPUESTO DE MOD CAMAS Y ESCRITORIOS $ 103,960.00

3.5 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Cuadro de distribucion de Costos Indirectos de Fabricación ( Horas Hombre)

Horas por Cama 20,200
Horas por Escritorios 70,200
Horas Totales
Tipo Gasto Indirecto Monto Valor de CIF por Hora Camas Escritorios
Camas y Escritorios
Fijo Mantenimiento (distribuir con base a horas hombre) $ 1,490.00 90,400 0.01648230088495580 $ 332.94 $ 1,157.06
Variable Luz (distribuir con base a horas hombre) $ 2,700.00 90,400 0.02986725663716810 $ 603.32 $ 2,096.68
Fijo Agua (distribuir con base a horas hombre) $ 980.00 90,400 0.01084070796460180 $ 218.98 $ 761.02
- Varios (distribuir con base a horas hombre) $ 840.00 90,400 0.00929203539823009 $ 187.70 $ 652.30
$ 6,010.00 Factor del Costo 0.06648230088495580 $ 1,342.94 $ 4,667.06
3.6 Presupuesto de costo unitario de producción

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION CAMAS

A PRESUPUESTO DE PRODUCCION UNIDADES 10,100
B PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA $ $ 2,727,000.00
C PRESUPUESTO DE MOD $ $ 23,230.00
D PRESUPUESTO DE CIF $ $ 1,342.94
E PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION B+C+D $ 2,751,572.94
F PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCION E/A $ 272.43

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION ESCRITORIO

A PRESUPUESTO DE PRODUCCION UNIDADES 46,800
B PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA $ $ 8,658,000.00
C PRESUPUESTO DE MOD $ $ 80,730.00
D PRESUPUESTO DE CIF $ $ 4,667.06
E PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION B+C+D $ 8,743,397.06
F PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCION E/A $ 186.82
 4. CONCLUSIÓN

Podemos concluir que el presupuesto de producción es la base para generar

procesos, registros, cálculos que aportan aspectos financieros para la empresa.
De este modo el presupuesto de producción es una herramienta que ayuda a
asignar y conocer cuánto va a costar producir lo que quieres vender.
Cabe destacar que el presupuesto es un poderoso instrumento de planeación muy
importante en el departamento financiero y contable de cada empresa, ya que a
través de este podemos determinar y concretar un control total de la empresa.
Al administrar el presupuesto de producción, se estiman no solo los gastos y
costos que tendrá la empresa, sino también, el periodo de tiempo especifico en el
que se desarrollarán las actividades de la empresa, con el fin de estar preparados
para las ventas futuras y los beneficios que estas contraerán.
 5. RECOMENDACIONES

Cuando se está trabajando en el proceso de presupuesto de producción para calcular el

costo unitario por producto es de tener en cuenta las siguientes recomendaciones que
como grupo las implementamos.
Tener acceso a datos exactos sobre los costos directos e indirectos relacionados con la
producción. Esto incluye materiales, mano de obra, Costos indirectos de fabricación,
Unidades a producir, entre otros.
Distribuir los costos indirectos de fabricación de manera equitativa entre las horas
hombre. Esto puede requerir el uso de métodos de asignación o prorrateo.
Cabe mencionar que al calcular el costo unitario con precisión es fundamental para la
toma de decisiones empresariales, como la fijación de precios, la planificación de la
producción y la evaluación de la rentabilidad.