Expo de Auditoria

Universidad de Pamplona
Pamplona - Norte de Santander - Colombia
AUDITORIA
Kelly Herrera De León
Denis Herrera De León
Yuny Quintero Granado
Heiner Vásquez Castillo
Fun C
Nota de Autor
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Contaduría Pública Universidad de

Pamplona
Tutor
Jaime Alario
Universidad de Pamplona, Fundación Magdalena
Formando líderes para la construcción de un nuevo 1

país en paz
OBJETIVO GENERAL reconocer la importancia de la supervisión y control de una firma de

auditoria en cualquier compañía
OBJETIVO ESPECIFICO
● Reconocer el concepto fundamental de una firma de auditoria
● Reconocer las inspecciones que se rigieren

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INTRODUCCION
Haciendo un resumen que la auditoria apareció a la par con la contabilidad y a través
del tiempo ha adquirido gran importancia en la sociedad donde se han destacado cuatro
etapas; en la prehistoria apareció como un medio de fiscalización de la contabilidad, en la
edad media como medio de control cuando los hacendados y la iglesia recibía sus diezmos,
en la época industrial (siglo XVIII) con el surgimiento de las máquinas y la revolución
industrial aparece la auditoria anglosajona y en la edad informática surgió después de la
toma de conciencia de los empresarios como un medio de control, fiscalización y una
herramienta útil y eficaz para el control en general. La auditoría es aceptada como un
examen realizado por un tercero quien dictamina la veracidad de la información obtenida
en un ciclo contable, para analizar y evaluar los resultados de manera objetiva e influencien
en la toma de decisiones de la organización

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¿Qué es auditoría?
Cuando hablamos de auditoría nos referimos a un grupo de profesiones en lo
relacionado con la contaduría pública, cuyo propósito es verificar que la empresa
contratante esté cumpliendo con las leyes vigentes, los procedimientos establecidos al
interior de la organización, los riesgos en los procesos, así como con los permisos de
su giro de negocio o industria y las actividades y normas establecidas en los estatutos
de constitución. Como se observa, son múltiples los campos de estudio en una
auditoría, de allí la importancia de contar con firmas especializadas, que no solo se
encargan de validar que se sigan las normas, sino también, de identificar
oportunidades de mejora o situaciones que representen riesgos incluyendo las
situaciones con los trabajadores.

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FIRMA DE AUDITORIA
Las Firmas de auditoría son agrupaciones conformadas por uno o más profesionales de
la Contaduría Pública y otros especialistas que tienen como propósito brindar
servicios de administración, auditoría, asesoría en impuestos, entre otros.
Las firmas de auditoría tienen que en la mayoría de los casos entender las normas para
emitir un criterio profesional sobre si la entidad auditada ha aplicado dichas normas de
una manera tal que le permita presentar estados financieros razonable precisamente de
ahí nace la gran utilidad de contar con la ayuda de un profesional independiente o una
firma de auditoría que posea un nivel apropiado para poder dar una opinión valiosa
Una firma de auditora presta los siguientes servicios
● Aseguramiento
Actualmente, con la incorporación de la gestión de riesgos a la auditoría, se habla de
un mayor nivel en este trabajo, que se ha denominado aseguramiento. Mediante este
tipo de trabajo, el auditor aplica una serie de procedimientos que le permiten concluir
y asegurar a los usuarios, que hay confiabilidad en la información y los procesos
utilizados por el cliente, lo que permite la toma de decisiones oportunas y acertadas.
Identificación de problemas

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Todos los propietarios y gerentes de negocios quieren saber lo bien que está
funcionando su negocio. Parte de la gestión de una empresa eficiente y eficaz es tener
sistemas de alerta temprana para detectar posibles problemas.
Evaluación de riesgos
El auditor analiza los riesgos a los que se enfrenta el cliente, los prioriza y evalúa si los
esfuerzos del cliente para controlarlos o mitigarlos son exitosos o necesitan trabajo.
Los riesgos pueden ser internos o externos.
Medición del rendimiento empresarial
Este servicio de garantía aborda si la empresa tiene formas relevantes y confiables de
evaluar qué tan bien está logrando sus objetivos y metas. Muchas empresas quisieran
saber lo bien que están funcionando en comparación con su competencia. Entre otros
Monitoreo de sistema de control y calidad en una firma de auditoria
De acuerdo con la NICC 1, la Firma debe establecer un proceso de vigilancia diseñado
para darle seguridad razonable de que las políticas y procedimientos relativos al
Sistema de Control de Calidad son relevantes, adecuados y están operando de manera
efectiva.

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Este proceso debe ser enfocado a la revisión de los trabajos finalizados, con el
propósito de verificar el adecuado cumplimiento de las políticas de calidad
implementadas por la Firma.
Las políticas y procedimientos de control de calidad son parte fundamental del
Sistema de Control Interno de la firma de auditoría. El seguimiento consiste
principalmente en conocer este sistema de control y determinar -mediante entrevistas,
pruebas de revisión a fondo e inspección de archivos del encargo y de otra
documentación que sea relevante- si el sistema de control está diseñado y opera de
manera eficaz (y en qué medida). También incluye dar recomendaciones para mejorar
el sistema, particularmente si se detectan debilidades o si han cambiado las normas y
prácticas profesionales.
Normalmente las revisiones deben ser ejecutadas por personas que no han participado
en el trabajo. En firmas medianas y grandes, la revisión puede ser realizada por
personal de otras oficinas miembros de la Firma.
Este proceso debe incluir estas acciones:
● Considerar y evaluar continuamente el Sistema de Control de Calidad de la
Firma, incluyendo, de manera cíclica, la inspección de, por lo menos, un
compromiso terminado de cada socio del compromiso.

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● Determinar qué socio(s), u otras personas que cuenten con experiencia y
autoridad suficientes y adecuadas en la Firma, tendrá(n) las responsabilidad
del proceso de vigilancia; y
● Determinar que quienes lleven a cabo la revisión de control de calidad del
compromiso no participen en la inspección del mismo.
Procedimiento de inspección
Las políticas y procedimientos que debe incluir el Sistema de Control de Calidad están
relacionadas con lo siguiente:
● Nombrar a un responsable del monitoreo del Sistema de Control de Calidad.
● Definir procedimientos para obtener una evaluación respecto al cumplimiento
de las normas profesionales y el cumplimiento de las leyes y reglamentos que
afecten la actuación de auditoría.
● Evaluar periódicamente el diseño e implementación del Sistema de Control de
Calidad.
● Reportar el resultado de la revisión del Sistema de Control de Calidad a todos
los miembros de la Firma. Esto con el fin de que los temas de mejora sean
conocidos por el personal que no fue revisado.

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● Se deben definir los responsables de preparar los planes de acción para
subsanar las debilidades identificadas.
● Definir quién y con qué periodicidad debe dar seguimiento a los planes de
acción diseñados para subsanar las debilidades.
● Definir cuáles son las consecuencias del incumplimiento con los planes de
acción.
● Definir cuál es el alcance que se le dará a la revisión en términos de trabajos,
socios y gerentes revisados.
● Definir cuáles son los criterios para la sección de revisores.
● Definir cómo se deben documentar las revisiones.
● Definir guías o procedimientos para que los resultados del monitoreo del
Sistema de Control de Calidad formen parte de los procesos de evaluación,
desarrollo profesional y compensación del personal.
● Definir cuáles son los procedimientos a seguir cuando existen quejas de
terceros o del personal por incumplimiento con normas profesionales, leyes o
reglamentos que afectan la actuación profesional.
El diseño de la inspección puede verse afectado por muchos factores. La planificación
del proceso de inspección generalmente incluye factores como los siguientes:

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● Dimensión de la Firma;
● Naturaleza y complejidad de la actividad de la Firma;
● Riesgos asociados con la base de clientes y tipos de servicios que se prestan en
los encargos;
● Número de oficinas y ubicación geográfica de las mismas;
● Evaluación general del funcionamiento y cumplimiento de cada oficina (si
procede);
● Resultados de inspecciones anteriores y de inspecciones externas realizadas por
organismos profesionales o entidades reguladoras; y
● Grado de autoridad otorgado a los miembros, divisiones y oficinas de la Firma.
La documentación de las inspecciones puede incluir los siguientes elementos:
● Una evaluación de la observancia de normas profesionales y requerimientos
reglamentarios y legales aplicables;
● Los resultados de la evaluación de los elementos del Sistema de Control de
Calidad;
● Una evaluación acerca de si la Firma ha aplicado adecuadamente las políticas y
procedimientos de control de calidad;

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● Una evaluación acerca de si el informe del encargo es adecuado a las
circunstancias;
● Identificación de deficiencias, las razones subyacentes por las que surgieron, su
efecto y la decisión de si se requiere tomar más medidas, describiéndolas en
detalle; y
● Un resumen de los resultados y conclusiones alcanzadas (que se entregue a la
firma de auditoría), con recomendaciones para tomar medidas correctivas o
realizar los cambios necesarios.
Las evaluaciones efectuadas deben comprender temas como los siguientes:
● El grado de cumplimiento con las políticas y procedimientos de control de
calidad y la observancia de normas profesionales y requerimientos
reglamentarios y legales;
● La relevancia y adecuación de las políticas y procedimientos de control de
calidad;
● En qué medida las políticas y procedimientos están actualizados y son
congruentes respecto de los últimos pronunciamientos de la profesión;

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● El control de calidad y la cultura de ética de la firma de auditoría (incluyendo
la confirmación por escrito del cumplimiento con políticas y procedimientos
relacionados con la independencia);
● La efectividad de las actividades de educación y desarrollo profesional;
● La adecuación de los materiales de guía y los recursos técnicos que se ofrecen;
● Los procesos de inspección interna de la firma de auditoría;
● El contenido, oportunidad y efectividad de las comunicaciones relativas a los
problemas de control de calidad dirigidas al personal de la firma de auditoría; y
● Determinación de la efectividad del seguimiento posterior a la terminación del
proceso (por ejemplo, si se realizan oportunamente las modificaciones
necesarias).
Los mecanismos de seguimiento que la firma de auditoría puede usar incluyen los
siguientes:
● Programas de educación y formación práctica internos y externos;
● El requerimiento de que los socios y empleados conozcan, entiendan y hagan
cumplir las políticas y procedimientos de la firma de auditoría;

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● Una política que instruya a socios y empleados a no emitir ninguna
información sobre los estados financieros del encargo a menos que se hayan
obtenido todas las aprobaciones necesarias;
● Un sistema estándar de control de finalización de los encargos y emisión de
informes de la firma de auditoría, que indique todas las aprobaciones
necesarias por tipo de encargo, función y persona responsable;
● Instrucciones al socio del encargo y al revisor de control de calidad del encargo
para que realicen seguimiento continuado de las aprobaciones debidas;
● Instrucciones a todos los socios y empleados para que avisen a la Alta
Dirección de la firma de auditoría cuando observen incumplimientos
insignificantes o incumplimientos menores reiterados de las políticas o
protocolos de la Firma.
La decisión de contratar a un tercero independiente, o de establecer un sistema interno
de seguimiento, y sus términos de referencia, variará de una firma de auditoría a otra y
dependerá del nivel de los recursos con que cuente la Firma en el momento de la
inspección y de su habilidad para llevar a cabo el programa de manera efectiva.
En el caso de firmas de auditoría de reducida dimensión, esta función de seguimiento
la pueden realizar profesionales externos, siempre que estén debidamente cualificados,

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o la Firma puede optar por contratar a otra firma de auditoría con la que tenga una
alianza.
La norma de control de calidad establece que las firmas de contadores públicos son
responsables de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le brinde
seguridad razonable de que la firma y su personal cumplen con las normas
profesionales y con los requisitos legales y de regulación aplicables, y que los
dictámenes emitidos por ellos, son apropiados en las circunstancias.
Procesos de vigilancia
Para tal efecto, la firma de contadores públicos debe contar con un proceso de
vigilancia diseñado para darle seguridad razonable de que las políticas y
procedimientos relativos al sistema de control de calidad que tiene implementado son
relevantes, adecuados y están operando de manera efectiva.
Vigilancia del sistema de control de calidad de la firma
La vigilancia del sistema de control de calidad de la firma puede ser un proceso
continuo o periódico de inspección, seleccionando compromisos individuales de
manera cíclica y sin previo aviso al equipo del compromiso.

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En el caso de firmas pequeñas, la vigilancia la realizarán las mismas personas que
diseñaron e implementaron las políticas y procedimientos de control de calidad y
aplicarán los procedimientos de inspección, ya que éstas estarán muy familiarizadas
con los requisitos de la firma y podrán identificar áreas que puedan mejorar
Entes que la vigilan
Contraloría general de la república – cgr
Procuraduría general de la nación – pgn
Comisión nacional del servicio civil – cnsc
Ministerio de hacienda y crédito público
Oficina de control interno

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CONCLUSION

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Haciendo un resumen que la auditoria apareció a la par con la contabilidad y a través

etapas; en la prehistoria apareció como un medio de fiscalización de la contabilidad, en la

en la época industrial (siglo XVIII) con el surgimiento de las máquinas y la revolución

industrial aparece la auditoria anglosajona y en la edad informática surgió después de la

toma de conciencia de los empresarios como un medio de control, fiscalización y una

herramienta útil y eficaz para el control en general. La auditoría es aceptada como un

examen realizado por un tercero quien dictamina la veracidad de la información obtenida

en la toma de decisiones de la organización

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Cuando hablamos de auditoría nos referimos a un grupo de profesiones en lo

relacionado con la contaduría pública, cuyo propósito es verificar que la empresa

su giro de negocio o industria y las actividades y normas establecidas en los estatutos

de constitución. Como se observa, son múltiples los campos de estudio en una

auditoría, de allí la importancia de contar con firmas especializadas, que no solo se

encargan de validar que se sigan las normas, sino también, de identificar

oportunidades de mejora o situaciones que representen riesgos incluyendo las

situaciones con los trabajadores.

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emitir un criterio profesional sobre si la entidad auditada ha aplicado dichas normas de

Una firma de auditora presta los siguientes servicios

Actualmente, con la incorporación de la gestión de riesgos a la auditoría, se habla de

un mayor nivel en este trabajo, que se ha denominado aseguramiento. Mediante este

y asegurar a los usuarios, que hay confiabilidad en la información y los procesos

utilizados por el cliente, lo que permite la toma de decisiones oportunas y acertadas.

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funcionando su negocio. Parte de la gestión de una empresa eficiente y eficaz es tener

sistemas de alerta temprana para detectar posibles problemas.

Los riesgos pueden ser internos o externos.

Medición del rendimiento empresarial

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De acuerdo con la NICC 1, la Firma debe establecer un proceso de vigilancia diseñado

para darle seguridad razonable de que las políticas y procedimientos relativos al

Sistema de Control de Calidad son relevantes, adecuados y están operando de manera

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propósito de verificar el adecuado cumplimiento de las políticas de calidad

implementadas por la Firma.

Las políticas y procedimientos de control de calidad son parte fundamental del

Sistema de Control Interno de la firma de auditoría. El seguimiento consiste

principalmente en conocer este sistema de control y determinar -mediante entrevistas,

pruebas de revisión a fondo e inspección de archivos del encargo y de otra

documentación que sea relevante- si el sistema de control está diseñado y opera de

el sistema, particularmente si se detectan debilidades o si han cambiado las normas y

en el trabajo. En firmas medianas y grandes, la revisión puede ser realizada por

personal de otras oficinas miembros de la Firma.

Este proceso debe incluir estas acciones:

● Considerar y evaluar continuamente el Sistema de Control de Calidad de la

Firma, incluyendo, de manera cíclica, la inspección de, por lo menos, un

compromiso terminado de cada socio del compromiso.