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LA AUDITORIA Y SU
IMPORTANCIA EN EL
DESEMPEÑO EMPRESARIAL
INTEGRANTES:
María Elisa Coellar
Yamelis Mulet
Cristina Jarama
Diego Clavijo
Xavier Ordoñez
ADMIN
CUENCA-ECUADOR
INTRODUCCIÓN
La auditoría por su importancia, cada vez tiene una mayor aceptación e interés por el
conocimiento de esta ciencia importante, con el objetivo de mejorar los sistemas
implementados en las empresas para reducir el riesgo en su mínima expresión,
encontrando una satisfacción representativa en los requerimientos de las organizaciones.
Para empezar el concepto de auditar se desarrolla mediante el proceso por el cual una
empresa o auditor (profesional) independiente es contratado para manejar el tema
gestión, sin dejar atrás que el auditor como figura es quien revisa y verifica las
actividades de desarrollo en conjunto con la contabilidad, redactando y verificando que
tan claros y veraces son sus procesos contables. Sin embargo ¿Qué hace tan relevante la
realización de una auditoría en las empresas? Es una de las dudas de muchos gerentes al
mando distintos tipos de organizaciones sin importar el mando o el objeto social. Se
debe tomar en cuenta que las empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer
auditorías y no toman en cuenta que al hacer una auditoría puede hacer que una empresa
mejore y optimice sus operaciones y de esta manera tener un ahorro en el costo.
Se debe recalcar que una de las principales maneras de evaluar una empresa es mediante
la auditoría empresarial. Dando como resultado que la palabra “auditoría” sea sinónimo
de alerta en sus procesos contables, administrativos y financieros.
Hay que tener en claro que las compañías se benefician con la auditoría porque brinda
datos exactos y reales. Además, brinda información detallada de la contabilidad porque
evalúa objetivos, examina la administración y es una manera de brindar
recomendaciones a la empresa que fue auditada.
Al momento de realizar una auditoría se encuentran otros varios beneficios como: evita
errores o fraudes, propone mejoras continuas, detecta problemas, brinda rendimientos
contables exactos, encuentra las amenazas y debilidades por las que atraviesa la
empresa, entre otras.
Recalcando que al realizar una auditoría puede evitar ante todo un problema legal, desde
un pequeño error que no se quiso cometer o un fraude que puede estar hecho por un
empleado sin consentimiento, evitando multas, sanciones o problemas de un grado legal
mucho más grande. Un dato importante es que las auditorías se realizan en base a
programas de gestión, basados en Excel por modelos de auditorías y su resultado estará
plasmado en un estudio general, análisis, investigación, certificación, comprobación,
inspección, confirmación, observación y cálculo.
Esta investigación se encuentra dividido en dos capítulos, el primero tratará sobre los
fundamentos de la investigación, como el objetivo de estudio, estado del arte,
justificación de la investigación. El segundo capítulo se examinará el marco teórico y la
importancia que se da a las organizaciones la auditoría y el impacto que el área de
recursos humanos toma como papel importante dentro de la empresa.
Concepto general
A lo largo de los años realizar una auditoría dentro de la empresa, ha sido una de las
herramientas que ayuda tanto en el funcionamiento como en el control de calidad dentro
de las actividades que esta desarrolla independientemente del tamaño o enfoque de
producción, una auditoría se ha hecho tan necesaria en el ámbito empresarial ya que
mediante esta herramienta la empresa puede lograr los objetivos que se plantearon y
crecer constantemente en el mercado, si es que se lleva un análisis eficaz y un
desenvolvimiento adecuado de todas las áreas que esta constituye. [ CITATION GON18 \l
12298 ]
Antecedentes
Definición
Según Juan Ramón Santilla Gonzales define a la auditoria como “Proceso que verifica
que la información financiera, administrativa y operacional de una entidad sea
confiable, veraz y oportuna” [ CITATION JUA12 \l 12298 ]
La ley Sarbanes Oxley define a la auditoría “Es un exámen que se hace a los estados
financieros de cualquier emisor por una firma de contadores públicos independientes de
acuerdo con las regulaciones de la junta o comisión para el propósito de expresar una
opinión sobre tales estados financieros“ [ CITATION JOS15 \l 12298 ]
Para Gabriel Sánchez Curiel “La auditoría es el examen integral sobre la estructura, las
transacciones y el desempeño de una entidad económica para contribuir a la oportuna
prevención de riesgos, la productividad en la utilización de los recursos y el acatamiento
permanente de los mecanismos de control implantados por la administración”
[ CITATION GAB06 \l 12298 ]
Estas definiciones muestran un poco de que es lo que trata la auditoría, pues no es más
que un proceso que se debe llevar a cabo en la organización para recolectar información
y evidencias que ayuden a determinar falencias en las actividades que desarrollan
siguiendo las políticas, requisitos y criterios que tienen establecidos para la toma de
decisiones.
Existen dos maneras de clasificar a la auditoría: por la procedencia del autor y por su
área de aplicación.
Auditoría interna
Es aquella auditoría que es realizada por empleados de la misma empresa, dado que
garantizará que las operaciones y análisis que se lleven a cabo sean tomando en cuenta
las políticas de la entidad y a su vez que la toma de decisión no afecte en el desarrollo
de la empresa. [ CITATION YAS10 \l 12298 ]
Auditoria externa
El examen es desarrollado por una persona externa a la empresa, este auditor se encarga
de expresar una opinión sobre la realidad de la situación patrimonial, resultados de
operaciones y cambios que esta puede tener lo largo de su tiempo operatorio rigiéndose
en los principios de contabilidad y legislaciones vigentes para una mayor aceptación y
desenvolvimiento adecuado. [ CITATION LOZ14 \l 12298 ]
Auditoria financiera
Auditoria administrativa (gestión)
Auditoria operacional
Auditoria gubernamental
Auditoria integral
Auditoria de sistemas
Auditoría ambiental
Problema de estudio:
Que tanta importancia y veracidad se le puede dar a un exámen totalitario en una
empresa dentro del área del personal, es confiable la información que esta
auditoría nos generará para la toma de decisiones futuras.
Objeto de estudio:
Considerando que una auditoría es un examen que debe ser llevada a cabo por personas
que realmente estén capacitadas y con alto rendimiento, para que puedan obtener
resultados excelentes. Realizar una auditoría lleva un tiempo bastante amplio de acuerdo
a que tan profunda sea necesaria la información.
Los recursos humanos dentro de una empresa es un recurso fundamental para el
funcionamiento de la empresa, razón por la cual sin ello no podría funcionar ni generar
beneficios. Lo cual se tomará aspectos cronológicos sobre la evolución de la auditoría
desde que inicia hasta que termina en período de evaluación, y poniéndolo en práctica
para verificar si ese o esos son los motivos de estancarse en el mercado. [ CITATION
RAN15 \l 12298 ]
Metodología:
Los artículos fueron elegidos según su importancia para esta investigación, y estos son:
Luego de haber leído los artículos y empaparnos sobre el tema desarrollamos el proceso
de la investigación sobre el tema a tratar (RRHH), teniendo conceptos claros de esto
pudimos realizar el estudio y desarrollo con nuestras propias palabras y adjuntando
algunos puntos hacia nuestro proyecto. El departamento de recursos humanos tiene gran
relevancia en una empresa, muchas tomas de decisiones dependen de esto, y una mala
elección podría llevar al fracaso de la organización. Como mencionamos anteriormente,
una empresa está integrada por seres humanos capaces de asumir un cargo en la misma
donde en dicho cargo es especializado y conoce a profundidad su rol. Este departamento
tiene funciones muy importantes y una de estas es encargarse del buen ambiente laboral,
esto aunque parezca simple es algo un poco complejo ya que se tiene que saber
sobrellevar los diferentes puntos de vista de los integrantes de la empresa, saber resolver
conflictos sin perjudicar a los implicados en este caso, una empresa con mal clima
laboral no rinde al máximo, existe falta de innovación por parte de los trabajadores,
puede haber una alta rotación del personal, impuntualidad por parte de los empleados y
en muchos casos de ausencia.
Por otro lado, la auditoría de recursos humanos se enfoca en el análisis de las políticas
del personal de una organización y control de la misma para luego llegar a la
recomendación y así la empresa pueda mejorar. Si en las organizaciones se realiza
correctamente una auditoría de recursos humanos puede llegar a tener grandes
beneficios como evitar gastos por los servicios al personal, así como salarios a
empleados relacionado esto con la productividad de la empresa.
Para esta investigación se tomaron varios puntos de vista de cada integrante del grupo
para así ir perfeccionando el documento y solventando dudas.
Fuente: Vatex
Rotación de personal:
4
x100 = 6,66%
60
JEAN START
INGRESO Y EGRESO TOTALES AÑO 2019
ROTACION
INGRESO EGRESO
17 4
Fuente: Jean Start
Rotación de personal:
17
x100 = 34,00%
50
La empresa tiene un alto índice de rotación del 17% por lo cual nos indica que estamos
sobre el porcentaje regular que se debe tener en la empresa, lo que nos provoca gastos
elevados en la área de selección, reclutación, registro y documentación, Hay recalcar
que también tenemos pérdida de producción hasta que el empleado se acople a su puesto
y cumpla la labor en el tiempo indicado, mientras que Vatex tiene un porcentaje del 6%
lo que la rotación de personal es baja y hay menos gastos a comparación de las otras
empresas.
Fórmula
Pasamanería S.A
INDICE DE CONTRATACIÓN 2018
CONTRATACIÓN CONTRATACIÓN
Nro Candidatos seleccionados 226
Nro Total de Candidatos 457
226
x 100 = 49,45%
457
Fuente: Pasamanería S.A.
Vatex
INDICE DE CONTRATACIÓN 2019
CONTRATACION CONTRATACION
Nro de candidatos 11
Nro Total de candidatos 87
11
X100 = 12,64%
87
Fuente: Vatex
Jean Start
INDICE DE CONTRATACIÓN 2019
CONTRATACIÓN CONTRATACIÓN
Nro Candidatos seleccionados 17
Nro Total de Candidatos 17
17
x100 = 100,00%
17
Fuente: Jean Start
Pasamanería
El índice de contratación del personal en la empresa es muy alto ya que podemos
observar que existe un 49.45% y esto nos muestra que se está gastando muchos recursos
en la contratación de personal, ya que el promedio de eficiencia esta entre el 9% al 12%,
esto se da porque el índice de rotación en la empresa es muy alto también, lo que se
debe hacer es capacitar al personal de recursos humanos para poder tener una mejor
selección de personal en la empresa y así poder mejor muestro sistema en la empresa.
- Vatex
El índice de contratación del personal en la empresa es bajo ya que podemos observar
que existe un 12.64% y esto nos muestra que no se está gastando recursos en la
contratación de personal, ya que el promedio de eficiencia esta entre el 9% al 12%, lo
que nos da a entender que el área de recursos humanos tiene una buena logística y
selecciona bien a sus empleados.
- Pasamanería
Con estos indicadores que obtuvimos de la empresa Pasamanería S.A. podemos reflejar
que en el área de R.R.H.H posiblemente existen inconsistencias en lo que es pago de
remuneraciones, despidos por visto bueno o renuncias, lo cual nos hace reflexionar de
que debe haber una mejor cultura organizacional, con mejores líderes a cargo de cada
área, y brindar capacitación y programas de apoyo para tener a un personal que cumpla
correctamente con sus funciones y de acuerdo a sus remuneraciones.
- Vatex
Con estos indicadores que obtuvimos de la Vatex podemos reflejar que en el área de
R.R.H.H se está manejando una buena logística ya que sus indicadores se mantienen en
el porcentaje normal, teniendo mejores líderes a cargo de cada área, y brindar
capacitación y programas de apoyo para tener a un personal que cumpla correctamente
con sus funciones y mantener a la empresa en una mejora constante.
- Jean Start
Podemos observar en los indicadores que la empresa Jean Start estuvo necesitando los
17 trabajadores, debido a que todos los postulantes se presentaron a la solicitud de
empleo progresivamente hasta que la empresa cumplió el cupo de contratación de
nuevos empleados. Hubieron salidas de la empresa, de las cuales, la mayoría fue del
sexo masculino.
CONCLUCIONES
- La auditoria es un examen que se le hace a una organización para
verificar las cuentas con el objetivo de ver si la empresa está utilizando
sus recursos de la manera más eficiente y eficaz.
- La auditoría como tal permitirá identificar errores que se han cometido a
lo largo de la vida de la Empresa y que contrae con sigo múltiples
falencias lo cual nace la importancia de esta herramienta.
- Una de las ventajas de hacer una auditoría es poder evitar que tome
malos rumbos y obtenga gastos innecesarios .
- La auditoría ayuda a la toma de decisiones que beneficiarán a la
Empresa como tal.
- Tanto una empresa pequeña como grande se ve en la necesidad de acudir
a un auditor que pueda velar por sus estados y objetivos planteados.
- La auditoría es una herramienta para controlar el paralelismo de la
Empresa con la estrategia propuesta por la administración y asegurar así
un adecuado funcionamiento del área financiera
- Es necesario realizar una auditoria cuando existen evidencias de gastos
excesivos, incumplimiento de proyectos, quejas de clientes, alta rotación
de recursos humanos y cuándo los resultados se alejan de los que la
Empresa espera.
- Realizar al menos una vez la auditoría, ayudará a mejorar el control
sobre los procesos de gestión, permitiendo un crecimiento ordenado y
que garantice su sostenibilidad a largo plazo.
RESUMEN
La auditoría es uno de los factores más importantes que tiene una empresa, ya que
mediante ello se puede verificar y prevenir fraudes en las mismas, darles seguimiento a
las actividades a lo que se dedica la organización, evitar un trabajo mal echo de
determinado empleado, entre otros. La auditoría y su importancia en el ámbito
empresarial tiene un concepto muy claro, en el cual nos dice que esta es una herramienta
que nos ayuda a lograr los objetivos planteados en la empresa y así poder llegar a ser
más competitivos en el mercado y crecer cada día más. De la auditoria de la empresa se
puede encargar una persona de la misma o externa, en caso de ser externa lo realiza un
especialista contable y se encarga de auditar la parte financiera de la empresa, para así
evitar fraudes y errores en la misma, la profesión como auditor comenzó en el siglo XX.
Para Gabriel Sánchez Curiel “La auditoría es el examen integral sobre la estructura, las
transacciones y el desempeño de una entidad económica para contribuir a la oportuna
prevención de riesgos, la productividad en la utilización de los recursos y el acatamiento
permanente de los mecanismos de control implantados por la administración”
[ CITATION GAB06 \l 12298 ]
Por otro lado tenemos dos formas de clasificar la auditoría, por la procedencia del autor,
aquí se divide ente auditoría interna y externa, en la interna nos dice que esta es
realizada por una persona que trabaja en la misma empresa, esta tiene beneficios ya que
la persona conoce las políticas y leyes y la misma y puede realizar un informe con
mayor profundidad, y la externa, aquí una persona ajena a la empresa juzga según sus
estados financieros y da una opinión acerca de la información que tiene en sus manos.
En cuanto a su área de aplicación tenemos:
Auditoría financiera
Auditoria administrativa (gestión)
Auditoria operacional
Auditoria gubernamental
Auditoría integral
Auditoria de sistemas
Auditoría ambiental
En nuestro trabajo nos enfocamos en la auditoría y los recursos humanos, ya que en la
actualidad todas las empresas requieren de este departamento para el buen
funcionamiento de la misma. Las principales funciones del departamento de recursos
humanos son: planificación y selección de personal, desarrollo y evaluación del capital
humano, la política salarial, relaciones entre el personal, análisis de puestos de trabajo,
capacitación de los integrantes de la empresa, entre otros. Para realizar el mismo,
acudimos principalmente a 4 bibliotecas:
Biblioteca Científica Electrónica en línea (Scielo)
Biblioteca Dialnet
Elibro Colección de libros en español
Estos libros encontramos en la página de la Universidad del Azuay
(https://www.uazuay.edu.ec/), y posteriormente en la biblioteca digital
(https://www.uazuay.edu.ec/bibliotecas/biblioteca-digital). Luego de recopilar
información mediante estos libros y sus respectivos artículos, desarrollamos el trabajo
con nuestras palabras ya que teníamos un conocimiento más claro acerca de la auditoría
y los recursos humanos. Llegamos a la conclusión que el área de recursos humanos es
una de las más importantes de la empresa ya que se encarga de fomentar el trabajo en
grupo de la empresa, contratar el personal correcto para cada actividad, se encarga de
resolver conflictos entre integrantes de la empresa ya que muchas veces todos opinan
diferente e incluso en las mismas áreas, y por otro lado también determina que personal
tiene que abandonar su puesto de trabajo en caso de hacer una reducción de plantilla,
eso y mucho más hace el personal de recursos humanos, esto muchas veces lo hace
junto con la persona encargada de realizar la auditoría de la organización.
BIBLIOGRAFÍAS