GUIA DE ESTUDIOS

6TO. P.C. PRACTICA SUPERVISADA

PLAN DIARIO
PROFESORA EDNA GONZALEZ

instrucciones: utilizando un programa que trabaje con hojas electrónicas (Excel u otro)
elabore el libro de inventario no. 1 de la aceitera el porvenir, propiedad de Nelson
Aguilar, practicado el día 22 de marzo
del presente año.
 
 
En las caja fuerte y caja registradora encontró los siguientes valores:
10 billetes de Q.100.00; 20 billetes de Q.50.00; 25 billetes de Q.20.00; 15 billetes de
Q.10.00; 20 billetes de Q.5.00; 50 monedas de Q.1.00; 35 monedas de Q.0.50; y 100
monedas de Q.0.10.
 
Se sabe que tiene depositado en el banco superior, s.a. en una cuenta de depósitos
monetarios la suma de Q.95,450.30. cuenta no. 000-03456-9.
 
En artículos para la venta tiene lo siguiente: (precios al costo, sin IVA incluido)
 
• 120 galones de aceite marca premier, tipo Sea 40, a Q.150.00 cada uno
• 120 galones de aceite marca premier, tipo Sea 20w-50, a Q.170.00 cada uno
• 60 galones de aceite marca premier, tipo Sea 10w-30, a Q.180.00 cada uno
• 60 galones de aceite marca premier, tipo Sea 5w-40, a Q.180.00, cada uno
• 240 litros de aceite marca premier, tipo Sea 40, a Q.40.00 cada uno
• 240 litros de aceite marca premier, tipo Sea 20w-50, a Q.45.00 cada uno
• 120 litros de aceite marca premier, tipo Sea 10w-30, a Q.60.00 cada uno
• 120 litros de aceite marca premier, tipo Sea 5w-40, a Q.60.00, cada uno.
 
Cuenta con los siguientes muebles (al costo, sin IVA incluido)
 
• 3 mostradores de aluminio con 4 entrepaños y puertas corredizas con las siguientes
medidas largo 200 cm. alto 90 cm. ancho 40 cm. y cada uno cuenta a Q.2,100.00
cada una • 13 estanterías de metal con 6 entrepaños, con las siguientes medidas. alto
250 cm, ancho 100 cm, fondo 40 cm., a Q.400.00 cada una.
• 2 sillas cromadas con rodos y asientos forrados con cuerina negra a Q. 450.00 cada
una.
• 3 sillas plásticas, marca Guateplast, color negro a Q.75.00 cada una.
• 1 escritorio secretarial de 3 gavetas, tablero de madera MDF color negro, marca
Stevenson a Q.900.00
• 1 escritorio ejecutivo de 5 gavetas, tablero de madera MDF color negro, marca
Stevenson, a Q.1,400.00.
• 1 mostrador de madera MDF color negro para caja registradora, con 2 entrepaños, a
Q.800.00
• 1 escritorio para computadora de madera MDF, color negro, con rodos a Q.650.00
• 1 archivo de metal de 4 gavetas, color negro, marca Stevenson, a Q.950.00
tiene los siguientes equipos (al costo, sin IVA incluido)
• 1 calculadora electrónica marca standard, modelo cl.30, a Q.800.00
• 1 caja registradora, marca Beatrice, color negro, modelo bp-101, a q3,000.00
 
 
 
• 1 CPU marca aoc, color negro serie no.1234567, a Q.2,100.00
• 1 monitor marca aoc, color negro con gris, serie no. 9876543, a Q.1,800.00
• 1 teclado de 101 teclas, marca microsys, color negro, serie no. 19283746 a Q.150.00
• 1 mouse, marca Microsys, color negro. a Q.65.00
• 1 impresora marca Epson, modelo Stylus 800, color negro a Q.1,100.00
 
Para el reparto de mercadería y servicio de mensajería tiene a su servicio una moto
marca casimba, modelo kg. exprés, color amarillo, placas m-067cxp. a Q.10.950.00.
(valor al costo, sin IVA incluido).
 
Posee un local comercial en el boulevard principal de San Cristóbal 0-25, zona 8 de
Mixco, Guatemala, inscrito en el registro de la propiedad con la finca no.1234, folio 56
del libro 789e de Guatemala. con un valor catastral de Q.100,000.00.
 
El libro de compras registra facturas que genera un IVA a su favor o crédito fiscal de
Q.16,174.80.
sus gastos de organización y de apertura del negocio son los siguientes:
• Recibos extendidos por la SAT por concepto de habilitación de libros de contabilidad
por medio electrónico Q.100.00
• Factura emitida por oficina contable flores Sánchez, por trámites de inscripción por
Q.1,500.00 (valor sin incluido)
• Factura extendida por librería progreso, s.a. por compra de papelería y útiles
Q.1,200.00 (valor sin IVA).
. Posee 3 letras de cambio firmadas a favor de la empresa con un valor de 2,200 cada
una.
 
Sus obligaciones a esta fecha son las siguientes:
 
• Debe a la empresa Oíl standard corporación Guatemala, la suma de Q.20,000.00,
por concepto de mercaderías comprada al crédito.
• debe a la empresa Cyber Tech, s.a. la suma de Q.5,000.00 por concepto del equipo
de computación.
 Se debe Q.5,000 de 5 letras de cambio de la empresa Codea, S.A.
• Debe al banco superior, s.a. la suma de Q.72,000.00 por concepto de un préstamo
personal que se le concedió, con un plazo de 36 meses. (separar la deuda en corto y
largo plazo)
nota: siendo el inventario no. 1, el negocio no cuenta con clientes.
 
Instrucciones: con los datos que se le dan a continuación realice los libros diarios,
mayor balance de comprobación, libro caja, libro compras, libro ventas, cuentas
corrientes y planilla de sueldos y salarios.
 
El movimiento durante el mes fue el siguiente:
 
Días:
 
1. En estas operaciones si debe registrar el IVA y las retenciones del ISR.
 
2. Se compró al curasao una fotocopiadora marca Sharp, pequeña, por Q.9,
520.00 con el IVA incluido el total se pagó con el cheque no. 1001, factura no.
67398 que dice sujeto a pagos trimestrales.
 
3. Se compró mercadería por Q.7,728.00 con el IVA incluido así: 40% más el IVA
sobre el total se pagó con el cheque no. 1002 y el resto se quedó debiendo sin
haber firmado ningún documento. el crédito nos lo dieron a 30 días. factura no.
146 de papelera la ceiba s.a. que dice sujeto a retención definitiva.
 
4. Se vende mercadería al contado al público por Q.9,072.00 con el IVA incluido,
facturas de la no. 001 a la no. 033.
 
5. Se compró con cajá chica un paquete de 12 rollos de papel higiénico Q. 16.80
con el IVA incluido, factura no. 892 de abarrotería el mono que dice: sujeto a
retención definitiva.
 
6. Se pagó a prensa libre en efectivo publicidad por el presente mes y dos meses
más a razón de Q.1,008.00 cada mes con el IVA incluido, más el timbre de
prensa, factura no. 8761 que dice: sujeto a pagos trimestrales.
 
7. Se descontó en el banco comercial, s. a. la letra de cambio a cargo de Cástulo
león bravo, habiéndonos cobrado en el banco, el 14% anual de intereses en 34
días que hacen falta para el cobro de dicho documento, la cantidad liquida se
acredito a nuestra deuda en dicho banco. aplique año de 365 días.
 
8. Se depositó en el banco comercial, s.a. Q. 5,000.00, boleta no.001.
 
9. Se pagó a papelera la ceiba la deuda que se le tenía por la compra del día 3,
por cancelarla antes de la fecha convenida nos concedió un descuento de
 pronto pago del 10%, el IVA sobre el descuento también lo acredita a nuestra
deuda, por el valor liquido se emitió el cheque no. 10003, recibo de cajá no. 15
y nota de crédito no. 001.
 
10. Se vende mercadería al crédito al señor Serapio Constanza por Q. 3,498.88
con el IVA incluido, factura no. 034, el IVA se cobró en efectivo. el señor
Serapio está inscrito en el régimen de pequeño contribuyente.
 
11. Se enviaron a librería el sol y mar del puerto de San José Q.4,000.00 de
mercaderías sin el IVA para que la venda por nuestra cuenta, sugiriéndole que
la venda ganándole el 50%, nota de traslado no. 01.
 
12. Se pago a CODEA una letra, en efectivo recibo de cajá. no. 19.
 
13. El señor Macario Loara García abono a su deuda Q.1,800.00 en efectivo recibo
de cajá no. 1
 
14. Se emitió el cheque no. 1004 a favor de bolsas de papel, s.a. por Q.3,819.20
con el IVA incluido, por compra de material y empaque, factura no. 768 que
dice sujeto a retención definitiva.
 
15. Se compra mercadería al crédito   por Q. 3,819.20 con el IVA incluido el IVA se
pagó en efectivo, factura no. 187 que dice sujeto a pagos trimestrales.
 
17. Se pagó con caja chica extracción de basura por Q.56.00, factura no. 314 de la
empresa recogedora de basura, s.a. que dice pequeño contribuyente.
 
19. De las mercaderías que se compraron el día 15 a distribuidora de libros, s.a.,
se le devolvieron Q.252.00 con el IVA incluido, ya que aparecieron algunas
piezas dañadas. el IVA también lo abono dicha empresa a nuestra deuda nota
de crédito no. 1.
 
 
 
21. Se vende mercadería al contado a escuela de formación de profesores
enseñanza media universidad de san Carlos de Guatemala por Q. 3,136.00
con el IVA incluido, factura no. 035, por el IVA nos extendió una constancia de
exención SAT -2093-n0. 12533.
 
 22. El señor Serapio Constanza, solicita que se le conceda una rebaja del 10%
sobre la venta que se le hizo el día 10, ya que le aparecieron algunas piezas
dañadas, a lo cual acede, el IVA también se le abono a su deuda nota de
crédito no. 002.
 
23. Se deposita en el banco comercial, s.a. los ingresos del día 21, boleta no. 002.
 
24. Se compró al banco comercial un giro por $. 2,000.00, al cambio actual, para
acompañarlo a un pedido de mercaderías que se están haciendo a la casa The
Bigest Book Store of New Orleans, U.S.A. el equivalente en quetzales se pagó
con cheque no. 1005, recibo de cajá no. 35.
 
25. La librería sol y mar, de las mercaderías que se le enviaron el día 11, nos
remite con el cheque no. 89476 del banco mercantil s.a.Q.2,066.40 con el IVA
incluido, cantidad que corresponde a las ventas que ha hecho hasta la
presente fecha se le extiende la factura no. 049. estas ventas fueron al público.
 
26. Se abonó a nuestros proveedores Q.1,500.00 cada uno, para el efecto se
emitieron los cheques no. 1006, 1007, 1008, 1009, recibos de cajá no. 789,
56,372, y 130.
 
27. El señor Genaro castillo monzón nos cancela su deuda, en efectivo recibo de
cajá no. 2.
 
28. Se recibe un fax de la casa The Biggest Books Store, indicando que las
mercaderías ya fueron despachadas por barco.
 
29. Se pagó con cajá chica la reparación de un teléfono Q.59.36 con el IVA
incluido y de un rotulo luminoso Q. 53.76 con el IVA incluido se emitieron las
facturas especiales números 1 y 2 a nombre de Marcelino y Gabriel merlos. se
retuvo el impuesto sobre la renta y el IVA.
 
30. Se depositó en el banco comercial, s.a. el 95% del efectivo en cajá, boleta no,
003.
 
31. Se pagaron sueldos así: Melchor pensamiento de León, contador Q.6,500.00;
macrobia armas de guerra encargada de la sala de ventas Q.5,800.00, Narda
Pérez sosa secretaria Q.3,800.00 más 15 horas extras, Ciriaco soltero
enamorado, chofer Q.3,200.00 más 18 horas extras y Q.200.00 de comisiones
sobre ventas, Morelia días vendedora Q.2,950.00, más 15 horas extras y 250
de comisiones sobre ventas Simona García vendedora, Q.2,950.00 más 15
horas extras y 250 de comisiones sobre ventas, bartola moreno, cajera
 Q.3,000.00 más 14 horas extras y 300 de comisiones sobre ventas, y Oseas
culebra conserje Q.2,900.00 más 18 horas extras; a cada uno se le pago
además Q.250.00 de bonificación incentivo, a todos se les retuvo la cuota
laboral del IGSS, al contador y la encargada de la sala de ventas también se
les retuvo el ISR. al chofer también se le descontó Q.300.00 de descuentos
judiciales. por el valor líquido se extendieron los cheques no. 1010 al no. 1018.
las cuotas patronales de IGSS, IRTRA e INTECAP quedaron pendientes de
pago junto con la laboral el ISR retenido y los descuentos judiciales, elabore la
planilla de sueldos.
 
30. Se reintegró a cajá chica los gastos durante el mes en efectivo recibo de cajá
no. 3.
 
31. Regularizar las cuentas del IVA.