Master of Project Management

Alumnas:

Lourdes Etelvina Cruz Rosales

Ajazya Maria Herrera Mata

Materia:

Project Financial Evaluation

Investigación 1:

Técnicas convencionales para elaboración de presupuestos

Introducción 3

Objetivos 3

Desarrollo de la investigación 4

Línea base del presupuesto del proyecto 5

Recomendaciones 9

Conclusiones 9

Anexos 10
Introducción

Existen diversas técnicas para la estimación de costos del proyecto, lo cual es una parte esencial de
un proyecto. Nunca se debe de intuir al respecto de los mismos, al contrario, es necesario un cálculo
exhaustivo para tener estimaciones lo más certeras posible. Por ello, la estimación de los costos del
proyecto, consiste en la identificación de cada uno de los elementos que tendrán un coste dentro de
este como materiales, recursos humanos, servicios, equipos, sistemas, transportes, etc. En otras
palabras, todos los recursos que se necesitará y que generarán un coste al proyecto. Una correcta
estimación nos contribuirá en tener la estimación más apegada al costo real, evitando sorpresas muy
elevadas si se estima teniendo en cuenta cada mínimo detalle necesario para el desarrollo del
mismo.

En el presente documento se incluye una investigación sobre las principales técnicas de estimación
de costos, resaltando en qué consisten y la importancia de ellas. Además, se detalla la línea base de
presupuesto para el proyecto de traslado de local comercial de Damitas Kids, en la que se realiza
una refinación de los costos identificados en cursos anteriores.

Objetivos

● Investigar y conocer acerca de las diferentes técnicas para la estimación de costos del proyecto
y cómo estas funcionan.
● Aplicar las técnicas convencionales para elaboración de presupuestos en los proyectos.
● Aplicar los conocimientos requisitos al crear una línea base del presupuesto sobre cualquier
proyecto que se trabaja.
Desarrollo de la investigación
A continuación se brinda una descripción y principales características de las principales técnicas de
estimación de costos:

Estimación Análoga

Esta técnica de estimación de costos se utiliza basándose en datos históricos de costos similares a
los que se desea estimar. Para esto, es necesario identificar que los costos de los proyectos
compartan características y estos tengan suficientes similitudes en cuanto a su dimensionamiento
como al marco temporal en el que se definen los costos, ya que factores como la inflación pueden
crear una perspectiva errónea de los costos actuales.

Dado que este tipo de estimación toma de referencia proyectos con similares características y
elementos para la cuantificación de los costos, esta tiene implícita cierta subjetividad ya que describe
la situación y referencias que se tomaron en cuenta para la definición de costos del proyecto que se
toma como base. Sin embargo, las ventajas de esta técnica es que es de fácil aplicación,
especialmente en proyectos en los que se necesita contar con una estimación inicial de costos en un
plazo reducido de tiempo. Es por esto que se debe ser especialmente cautelosos al identificar el
proyecto análogo que se utilizará como referente.
Estimación paramétrica
Para esta técnica de estimación se recurre a métodos estadísticos en los que se identifican y
relacionan costos en base a las características del producto final del proyecto. De esta forma, se
establece una función paramétrica, la cual puede tener una o más variables a partir de las cuales se
pueda estimar el costo de entregables o costo total del proyecto.

Algunos autores indican que la precisión de la estimación realizada con modelos paramétricos está
basada en:

● Una definición precisa de las ecuaciones que se utilizaran. En la mayoría de los modelos
paramétricos, las ecuaciones no lineales han reemplazado a las lineales.
● Refinación constante de los parámetros utilizados. Esto implica no sólo la adición o
eliminación de ellos para reflejar los cambios en la tecnología, sino también un conocimiento
profundo de los seleccionados.
● Calibración de los valores numéricos para cada parámetro.
● Nivel de calificación para cada parámetro utilizado
Estimación Ascendente
La técnica de estimación ascendente es comúnmente aplicada para el costeo de paquetes
específicos de trabajo, en las que se realiza la estimación de los costos de cada EDT y de esa forma
se calcula el costo total por paquete de forma ascendente. Por tanto se requiere que la información
del proyecto esté detallada y disponible. El estimador del costo, rompe el proyecto en múltiples ítem
de trabajo y estima el monto de los recursos como mano de obra, equipo y materiales necesarios
para completar cada uno de esos ítems, así mismo, identifica los costos unitarios de estos costos.

Finalmente, los ítems individuales son sumados para identificar el costo total. 20 El costeo basado
en actividades (ABC), es una técnica del tipo estimación ascendente o bottom-up, no obstante, es
genérica y aplica no solo para el costo de proyectos, sin para calcular los costos en que se incurre
por las actividades de manufactura para un producto (Khodakarami & Abdi, 2014).
Estimación por Tres Valores

Esta técnica de estimación de costos se basa en la técnica PERT (Program Evaluation and Review
Technique)en la que se consideran los valores mas optimista, mas probable y más optimista para
realizar un cálculo de los costos. Esta técnica se guia con los siguientes parámetros de cálculo:

1. Las costos siguen una distribución Beta, y no existe correlación entre estos

2. La estimación por tres puntos, puede ser usada para modelar la distribución de probabilidad de los
costos

donde:

O.Valor optimista de costo de la tarea.

M. El valor más probable (moda) de la tarea;el valor más frecuente.

P.Valor pesimista de costo de la tarea.

El procedimiento se inicia descomponiendo progresivamente el proyecto en un conjunto de módulos

estimables dentro de la estructura de desglose de trabajo. Los paquetes de trabajo del nivel inferior, es
decir, aquellos con mayores niveles de detalle, indivisibles y cuantificables contarán con su propia
estimación en base a la ecuación anteriormente detallada. El costo total del proyecto se estima de
acuerdo a la sumatoria de los costos de todos los paquetes de trabajo asociados a este.
Línea base del presupuesto del proyecto
Para la elaboración de la línea base de costos, se toma de referencia la estimación de costos inicial
elaborada en cursos anteriores donde se asocia los costos a los paquetes de trabajo de la estructura
de desglose de trabajo.

Con el propósito de no dejar por fuera ningún costo, se realiza el ejercicio de identificación de costos
de acuerdo a los siguientes rubros:

1. Mano de obra
2. Materiales
3. Proveedores, consultores y asesores
4. Alquileres de equipo e instalaciones
5. Viajes, alojamiento y alimentos
Respecto al rubro de mano de obra, dado que no se contará con personal interno dedicado para el
proyecto sino que se contratará proveedores para las actividades de montaje, desmontaje,
transporte, inventario, etc.

Para el rubro de materiales, se consideran los siguientes costos:

● Materiales de embalaje del inventario a transportar

● Materiales a utilizar para la adecuación el nuevo local comercial
● Materiales usados para pintar y decorar el nuevo local comercial
● Materiales necesarios para la instalación eléctrica, de red y de equipos informáticos y de
seguridad en el nuevo local comercial

Rubro Estimación de costos

Materiales de embalaje del inventario $36.50

Materiales a utilizar para adecuación de local comercial $236.74

Materiales de pintura y decoracion de nuevo local comercial $224.00

Materiales de instalación eléctrica, de red y de equipos

informáticos y de seguridad $21.40

En el tercer rubro que incluye proveedores, consultores y asesores, solo se tomara en cuenta el
costo de servicios de los proveedores de servicio de inventario, mudanza/transporte de inventario,
adecuación del nuevo local comercial e instalación de red eléctrica, red de internet y de equipos
informáticos y de seguridad.

Rubro Estimación de costos

Servicio de inventario de existencias en tienda $200

Servicios de mudanza/transporte de inventario $600

Adecuacion de nuevo local para apertura $250

Servicio de instalación de red eléctrica, red de internet y $400

equipos informáticos y de seguridad
Dentro del cuarto rubro donde se consideran alquileres de instalaciones y maquinaria, no se
detallaran costos adicionales en este ya que el alquiler del nuevo local comercial no está dentro del
alcance de este proyecto y que no se realizará el alquiler de ninguna bodega externa para la
mudanza en tránsito del inventario de Damitas Kids. Además, dentro de los costos de servicios
brindados por proveedores ya se considera el costo de alquiler de las maquinarias a utilizar.

Finalmente, en el rubro de alimentación, transporte y viáticos, dado que no se necesitará reconocer

viajes a los participantes en el equipo del proyecto debido a que todas las actividades del proyecto
se realizarán dentro de la misma zona metropolitana de San Salvador y la distancia entre ambos
locales no es significativa.

Considerando los costos adicionales identificados, el resumen de los costos por paquetes de trabajo
es el siguiente:

Con la anterior refinación de los costos inicialmente estimados en la estructura de desglose de

trabajo, se observa un importante cambio en el presupuesto destinado para la adecuación y diseño
del nuevo local ya que no se había considerado los costos de materiales para dichas tareas.
Además, no se habían considerado los costos de materiales de embalaje en la anterior estimación.
Para las estimaciones de los costos de materiales a utilizarse, se consideraron cotizaciones de tres
de las tres más grandes tiendas de material de construcción, eléctrico y oficina. El detalle de las
cotizaciones pueden encontrarse en el apartado de anexos.

Además de los costos identificados, se considera una reserva de contingencia del 15% del monto
total de los costos estimados para el proyecto. En total esta reserva sería de $446.50, la cual se
usaría para un aumento de los costos imprevistos por inflación, escasez o material adicional que se
necesite para la ejecución del proyecto. Adicional a esta, se considerara una reserva de gestión en
caso que se necesiten más recursos en caso de atraso por parte de los proveedores. Esta será del
10%, llegando a un total de $297.67.
La línea base de presupuesto sería la siguiente:

Monto ($)
Reserva de contingencia 446,5
Reserva de gestión 297,67
Estimación de costos del proyecto (por EDT)
Desmontaje de tienda 496,5
Traslado 600
Adecuación y diseño de nuevo local 1258,74
Instalación eléctrica, de red, de equipo informático y de seguridad 521,4
Apertura 100
TOTAL 3720,81
Recomendaciones
● Ya que el presupuesto para el proyecto está compuesto en una proporción importante de
materiales, es importante que se sea cauteloso con la compra de los materiales de forma
oportuna para evitar un efecto negativo causado por la inflación. De esta forma se evitará
hacer uso innecesariamente de las reservas de contingencia.
● Tener identificado el presupuesto de acuerdo con la estructura de desglose de trabajo será
útil para el control de los costos. En este caso, se deberá controlar la ejecución del
presupuesto al ir completando los paquetes de trabajo y así asegurar y evitar desviaciones
de la línea base de presupuesto.
● Se deberá ser exhaustivos siempre en la identificación de costos para evitar sub
dimensionar el presupuesto de los proyectos, ya que con las refinaciones de los costos
puede llegarse a montos presupuestarios que estimen más realistamente el presupuesto del
proyecto y no tener que realizar cambios a este o hacer uso de las reservas del proyecto.

Conclusiones
En el contenido de la presente investigación se evidencia la importancia de contar con una correcta
identificación y estimación de costos con el fin de que este sea lo más realista posible. Aplicar los
conocimientos adquiridos en la investigación servirá para que en el futuro se cuente con la
experiencia para realizar estimaciones precisas en proyectos equivalentes. Adicional a estas, se
deben tomar en cuenta las restricciones, cambios y riesgos en cualquier situación y estimar como
estos pueden afectar negativamente en la línea base de presupuesto. De esta forma, se pueden
identificar acciones para prevenirlos oportunamente. Analizar los costos es un proceso fundamental
y necesario durante la inversión y la línea base de presupuesto, pues así se puede establecer
acciones para salvaguardar la rentabilidad del proyecto, tratando de asegurar los márgenes de
beneficios proyectados a los interesados e inversores.
Anexos
Detalle de cotización de materiales para embalaje, adecuación de local e instalación de conexiones.

Todos los costos son expresados en dólares de EEUU y la cotización ha sido realizada para el mes
de octubre de 2022.
Citas
● Makovšek, D. (2014). Systematic construction risk, cost estimation mechanism and unit price
movements. Transport Policy, 35, 135–145. http://doi.org/10.1016/j.tranpol.2014.04.012 62.
● Marbán, O., Menasalvas, E., & Fernández-Baizán, C. (2008). A cost model to estimate the
effort of data mining projects (DMCoMo). Information Systems, 33(1), 133–150.
http://doi.org/10.1016/j.is.2007.07.004
● Magnussen, O. M., & Olsson, N. O. E. (2006). Comparative analysis of cost estimates of
major public investment projects. International Journal of Project Management, 24(4),
281–288. http://doi.org/10.1016/j.ijproman.2005.11.011