Principales problemas de tributación en Colombia

"Analizar el efecto de la evasión de impuestos y los métodos utilizados por el gobierno

nacional para erradicar la evasión de impuestos en Colombia".

Estudiantes:

Karen Liseth Chaparro Covaria

Leydy Jhoanna Contreras Hernandez

Director Metodológico y de línea

ALBERTO PELAEZ CARVAJAL

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Vicerrectoria Santanderes – Centro Regional Bucaramanga

Contaduría publica

BUCRAMANGA, 3 de Junio de 202

1
 Tabla de Contenido

Contenido
Resumen........................................................................................................................4

1. Introducción...........................................................................................................5

2. Justificación............................................................................................................7

3. Descripción del problema........................................................................................8

3.1 Planteamiento del Problema..............................................................................8

3.2 Formulación del Problema.................................................................................9

4. Objetivos................................................................................................................9

4.1 Objetivo General................................................................................................9

4.2 Objetivos Específicos.......................................................................................10

5. Marco Referencial.................................................................................................10

5.1 Estado del Arte/ Antecedentes/ Marco histórico.......................................................11

5.2 Marco Teórico......................................................................................................13

5.3 Marco Conceptual.................................................................................................15

5.4 Marco Legal.........................................................................................................16

6. Metodología de la Investigación.............................................................................17

6.1 Tipo de Investigación.......................................................................................17

6.2 El Enfoque de la Investigación.........................................................................17

2
 6.3 Diseño de la Investigación................................................................................18

6.3.1 El Procedimiento o fases..................................................................................18

6.4 Propósito..............................................................................................................19

6.5 Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información..........................................19

6.6 Técnicas de Análisis de la Información.............................................................19

6.7 Análisis de los resultados.....................................................................................20

7 Presupuesto..............................................................................................................21

8 Cronograma...........................................................................................................22

9 Conclusiones...........................................................................................................24

10 Recomendaciones.................................................................................................25

11 referencia bibliográfica..........................................................................................26

Lista de Tablas

Tabla 1. Presupuesto 24
Tabla 2 Cronograma 25

3
 Resumen

Esta investigación tiene como objetivo principal, analizar la información existente de la

evasión de impuestos nacionales en Colombia, a través de la metodología cualitativa, usando

como estrategia el análisis documental y desde un tipo de estudio descriptivo. El resultado

obtenido a través de la investigación, mostró que existe un elevado nivel de evasión tributaria en

Colombia, lo cual se constituye como un factor de riesgo para el desarrollo económico del país,

ante el cual se deben generar estrategias sólidas. Palabras clave: Evasión tributaria, impuestos,

industria y comercio, contribuyente.

Cada país tiene su estructura tributaria, la cual determina quiénes pagan o no impuestos; el

motivo, la cantidad, etc. Cada reforma representa cambios que en ocasiones pueden ser muy

significativos como ha sucedido con la actual. La reforma tributaria según el gobierno, tiene un

propósito trascendental, que es la generación de empleo y la reducción de la desigualdad. Con

este trabajo se pretende analizar la falta de equidad, beneficios y desventajas con relación a toda

persona contribuyente, éste artículo es de naturaleza teórica, y se basó en una investigación

documental y descriptiva. El resultado al que se llegó fue que la reforma tributaria está

ocasionando un impacto negativo con respecto a las utilidades o ingresos de las personas

naturales, debido a que algunos que no declaran renta lo deben hacer y a los que sí lo hacían, un

aumento en el total de impuestos a pagar.

Palabras claves: impuestos naciones, impuestos municipiales, evacion de impuestos, falta de

equidad, tarifas.

4
 1. Introducción.

La búsqueda de sistemas tributarios eficientes y equitativos ha sido uno de los objetivos

principales para los gobiernos de los países a lo largo del tiempo, con el fin de generar ambientes

óptimos en torno a aspectos económicos, políticos y culturales en donde sobresalgan los

principios de suficiencia y simplicidad, encaminando las estructuras teóricas a la práctica

generando resultados positivos que se traduzcan en beneficios tanto a nivel macroeconómico,

como para la población en general. En el caso colombiano, el impuesto sobre la renta ha sido

considerado como uno de los más relevantes sobre la estructura tributaria del país como

consecuencia de la evolución y adaptación del mismo en su composición a través de cambios

relacionados con el comportamiento del comercio y de las finanzas internacionales; los

diferentes niveles de desarrollo institucional, las condiciones políticas, culturales y la

implementación de novedosos avances tecnológicos generan nuevos escenarios para la ejecución

de políticas fiscales, por este motivo se considera que este impuesto posee cierto nivel de

flexibilidad siendo una fuente de recaudo con gran capacidad. Sin embargo, el sistema también

ha presentado diferentes falencias en términos de inequidad sujeto a la distribución de los

ingresos entre los individuos, principalmente como consecuencia de la complejidad

administrativa del sistema en donde resalta el otorgamiento de beneficios a determinados

sectores en específico que resultan adquiriendo privilegios que van en contra de los objetivos

planteados inicialmente y que a su vez que traen consigo el aumento de los costos dentro del

diseño de las estrategias implementadas en cada reforma estipulada.

5
 Colombia por ser un estado social de derecho tiene la obligación de cuidar los intereses de los

ciudadanos y hacer que se cumplan las leyes. entre otras palabras pagamos impuestos que el

gobierno administra para mantener la integridad del colombiano.

Para cumplir con el propósito de este trabajo de investigación, se decidió realizar una

exploración de la equidad, los beneficios y desventajas del sistema tributario, dado que a partir

de la caracterización de la realidad del sistema tributario en Colombia, se determinó los factores

o características actuales de la reforma tributaria en relación con las personas naturales y el

impuesto de renta. Para desarrollar este informe se realizó de manera ordenada y objetiva, Así

pues, se obtuvo como resultado el análisis de los principales efectos que la reforma tributaria

ocasionó sobre las personas naturales con relación al Impuesto sobre la renta, a través de la

exploración de documentación primaria y secundaria nacional. En general, a través de este

trabajo se busca dar una mirada crítica de acuerdo a los lineamientos de la norma, con relación a

la forma como ésta causa un impacto a las personas naturales declarantes desde diversos puntos

de vista.

6
 2. Justificación.

Los impuestos en Colombia tienen su fundamentación en el artículo 95, numeral 9º, de la

Constitución Política de Colombia, es decir, el mandato constitucional que dice que se debe

contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de

justicia y equidad. (Colombia, 1997) Entonces, teniendo en cuenta algunas características del

sistema tributario actual del país, es necesario remontarse a tiempos atrás, para conocer, y

entender lo que ha sucedido con los impuestos en Colombia durante los últimos años, y de qué

manera las reformas tributarias pasadas, han afectado o favorecido a las personas naturales en

cuanto al pago de tributos. Para empezar, es importante mencionar que según datos históricos,

“en Colombia durante el siglo XX se llevaron a cabo 24 reformas tributarias, de las cuales 10

sucedieron en la primera mitad del siglo, cuando se presentaron en promedio 1,6 reformas

tributarias por década, mientras en la segunda mitad el promedio fue de 3,2. La década de los

noventa (1991-2000) registró 8 reformas tributarias, el mayor número en todas las décadas del

siglo”. Es evidente que cada gobierno busca realizar ajustes fiscales y modificaciones que tienen

como fin minimizar las crisis fiscales. En esencia todo lo que sucede alrededor del gobierno

persigue la paz, la equidad y la prosperidad, y esto ha sido desde que se comenzó a poner en

marcha dichas reformas. Con estos datos anteriores podemos entender que cada vez el país esta

teniendo más impuestos y menos equidad para las personas vulnerables que quieran poner un

negocio y salir adelante como independientes. no podemos olvidar que colombia es uno de los

países con más impuestos en el mundo

7
 Por otro lado, se pretende que la investigación realice un aporte a la construcción de

conocimiento y enriquezca los avances investigativos en el campo, los cuales son de gran

relevancia para la disciplina, la línea de investigación y la facultad.

3. Descripción del problema

3.1 Planteamiento del Problema

Una de las problemáticas frecuentes al momento de evaluar el comportamiento de la

estructura fiscal en Colombia, se basa en la complejidad de la misma en donde resaltan

además los altos costos administrativos que recaen en la disminución de la eficiencia de los

impuestos que la componen, y además en el aumento de los niveles de evasión que se

presentan al manejar ciertos beneficios que favorecen únicamente a determinado grupo de la

población. Es por esto que mediante el presente trabajo se busca generar un análisis sobre el

comportamiento del sistema tributario colombiano.

En términos generales el gobierno nacional buscaba con las diversas reformas promulgar

cambios que generarán un beneficio general, pero principalmente a las políticas económicas.

La preocupación radica en tener un aumento en el PIB. De acuerdo con lo anterior, existió un

cambio en la gestión tributaria, en busca de producir una tendencia en alza para los ingresos
8
 del país a través de los tributos. En la actualidad, el sistema tributario ha sido modificado,

igual que como ha venido sucediendo en las últimas décadas. De ahí que, la reforma

tributaria actual (la vigente) era necesaria con la finalidad de disminuir el desempleo, generar

equidad y progresividad al sistema tributario. Por lo que trae muchos cambios en los aspectos

parafiscales, del impuesto de renta, el impuesto al consumo, entre otros. por lo tanto podemos

plantear el problema lo encontramos en que el estado en cada nueva reforma tributaria desea

cobrar más impuestos subiendo tarifas siempre con el fin de que el país si no se recoge el

dinero puede llegar a la pobreza por lo tanto cada vez incrementan más. Es muy difícil para

una persona de régimen simple acatar cada una de las reglas propuestas, no todos tienen

como pagar un sistema contable para llevar contabilidad o pagar a un auxiliar contable que la

lleva. por estos casos muchas microempresas cierran.

3.2 Formulación del Problema

¿Cómo afecta la evasión de impuestos para la equidad en las microempresas de

Colombia?

4. Objetivos

4.1 Objetivo General

9
 Analizar el efecto de la equidad y la evasión de impuestos en Colombia.

4.2 Objetivos Específicos

● Exponer los beneficios ofrecidos a los contribuyentes al erradicar la evasión de impuestos

en Colombia.

● identificar los métodos realizados por el gobierno para mitigar la problemática de la

evasión de impuestos.

● Identificar las implicaciones para el desarrollo del país que tiene la evasión de impuestos

● Identificar los posibles factores asociados a la evasión de impuestos

● Describir las estrategias planteadas en las investigaciones para hacer frente a la evasión

de impuestos.

5. Marco Referencial

El cobro y administración de los diferentes tipos de tributos en Colombia se realiza en pesos

colombianos. Las personas contribuyentes, tanto las naturales como las jurídicas o sociedades

nacionales, deben realizar el pago de impuestos sobre los ingresos, patrimonio, y ganancias

10
ocasionales obtenidas en el país o en el exterior, calculados sobre la base gravable que les

corresponda. Se entiende como sociedades nacionales a aquellas que han sido constituidas en

Colombia, o cuyo domicilio principal sea en el país, o que tenga su sede efectiva de

administración en Colombia.

Los impuestos de carácter nacional son el impuesto a la renta, el impuesto al valor agregado

(IVA) y el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). Los principales impuestos

departamentales en Colombia son el impuesto al consumo y el impuesto de registro. Entre los

impuestos municipales en Colombia se encuentra el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y el

impuesto predial.

La evasión tributaria, como una de las máximas expresiones de la exigua cultura tributaria, es

uno de los principales fenómenos sociales que actualmente encienden las alarmas del Estado

colombiano, en particular de la Administración Tributaria, pues no solo constituye un amplio

canal de fuga de los recursos públicos, sino que además refleja la poca eficiencia institucional en

los programas de fiscalización. Por lo anterior, combatir este fenómeno se ha convertido en un

propósito medular de los diferentes gobiernos nacionales y una apuesta permanente de toda

reforma tributaria.

5.1 Estado del Arte/ Antecedentes/ Marco histórico

En la actualidad, el impuesto más relevante en Colombia es el impuesto sobre la renta, pues se

caracteriza por surgir como una alternativa con base en estrategias fiscales de tipo progresivo que

se adaptan fácilmente a parámetros de justicia y equidad, aunque ha sido a su vez un foco de

11
inestabilidad dando paso a una de la problemáticas más frecuentes dentro de los diferentes

gobiernos, en donde se han generado diversas propuestas en búsqueda de reformas que si bien

han ocasionado mejoras en ciertos indicadores macroeconómicos, estas no han sido lo

suficientemente significativas en cuanto a los posibles efectos positivos sobre la eficiencia del

sistema en relación a la conducta tanto de los individuos como del mercado y la competencia

dentro del mismo. Dichos efectos en relación con la distribución de los ingresos no solo

dependen de las estrategias que se lleven a cabo, sino que además del método que se encuentre

implementado a la hora de determinar la manera en la que se repartirán las cargas entre los

individuos y la sociedad, y el tamaño de las mismas a partir de la consideración de los ingresos y

en cómo se encuentran distribuidos lo mismos antes de impuesto, sin embargo se puede

considerar que este tipo de impuesto puede adaptarse fácilmente a diversas situaciones al contar

con cierto nivel de flexibilidad en donde al gravar los niveles de riqueza, este se hace

rápidamente susceptible a cualquier cambio dependiendo de la variación del patrimonio. En

general, este impuesto tiene como fin gravar a los individuos según la capacidad de pago que

posean a través del ingreso, siendo este el elemento fundamental por el cual se determinará la

base gravable que se llevará a cabo dentro del sistema. En el caso colombiano, se considera

como ingreso gravable únicamente a aquel que ha sido generado dentro de los parámetros de la

jurisdicción del país, lo que genera que la base gravable del país sea relativamente más pequeña

en comparación con la de otros países como lo es Estados Unidos, en donde los contribuyentes

se gravan no solo a partir de los ingresos generados dentro del país, sino que además se tienen en

cuenta aquellos producidos fuera de las fronteras del mismo, lo que se resume en un mayor

recaudo al obtener recursos a nivel global y no territorial . En un principio, el impuesto a la renta

se estableció bajo una base cedular, con el propósito de gravar de manera separada los distintos
12
tipos de renta que puede llegar a obtener un solo individuo, sin embargo, la crítica más fuerte

hacia este tipo de metodología se enfoca en que a partir de la misma se pueden afectar

parámetros en relación a equidad, evidenciando que en el caso en el que dos individuos se

encuentren en el mismo nivel de renta, estos llegaron

a ser gravados bajo montos diferentes sobre el total de sus ingresos si en proporción las tasas

llegaran a ser diferentes. Por otro lado, también es necesario considerar cómo se afecta la

equidad vertical, pues el ideal es que un individuo que se encuentre dentro de las escalas más

elevadas del impuesto, tenga una obligación tributaria con mayor significancia en relación con el

resto, pero al mantener una base de tipo cedular se genera la posibilidad de que el mismo

individuo encuentre una alternativa para dividir el total de sus ingresos en diferentes cédulas y

pagar una tasa igual o menor que la de otro individuo dentro de la sociedad que posea una renta

inferior.

Comportamiento del impuesto sobre la renta

Se estima que el impuesto sobre la renta aporta aproximadamente el 32% de la totalidad de

recaudo tributario de Colombia, siendo este uno de los impuestos más significativos dentro del

sistema en general, donde se hace evidente la carga que tienen las empresas en relación a las que

se llevan a cabo para el caso de personas naturales.

5.2Marco Teórico

13
 Los estudios teóricos con los cuales es apoyado este proyecto de investigación serán

abordados en primer lugar con la cultura tributaria, secretaría de hacienda, control de la evasión

y estrategias de modernización que permitan conocer los objetivos de la administración

tributaria.

Al momento de plantear cambios o reformas dentro de los sistemas tributarios surge la

necesidad de llegar a un acuerdo, en donde se considere que una de las problemáticas más

relevantes dentro la sociedad actual es encontrar una alternativa que de paso a la disminución de

los porcentajes de desigualdad a través de su relación con la equidad, sin embargo, bajo otra

perspectiva se llega a terminar que por el contrario, el factor principal se debe centrar en la

eficiencia pues mediante la misma se pueden sobrellevar dichas problemáticas sociales

ejecutando planes a largo plazo que se enfoquen en el aumento de la base gravable y no en la

manera en la que la misma se distribuye entre los contribuyentes

En cuanto a política fiscal, se considera en primera instancia el conjunto de características

deseables que debe poseer un sistema tributario: Eficiencia económica, simplicidad

administrativa, flexibilidad, sensibilidad política y justicia . En términos de equidad vertical, se

considera que aquellos individuos que mantengan mejores condiciones deberán de abordar los

impuestos que no puedan manejar los otros, involucrando directamente el principio de

diferenciación de cargas tributarias que contienen los diferentes tipos de ingresos y la

progresividad del sistema en general Por lo tanto, para no caer en ningún juicio de valor se

establecen además dos principios para obtener la mayor equidad posible: a principio del

beneficio, que busca distribuir el costo de los servicios públicos en relación con el sistema de

cambio perfecto, lo que significa que la contribución hacía el Estado debe de realizarse en

14
medida de los beneficios individuales que son obtenidos a partir de los servicios públicos

vigentes, es decir, por el beneficio recibido se paga la suma correspondiente, de modo que si no

se utiliza se considera que no se requiere del mismo o no se posee la capacidad de riqueza

necesaria para acceder a él, es por esto que a partir de este principio surge la crítica de que no

existe progresividad en este tipo de situaciones, ya que aquellos que no cuentan con determinado

nivel de ingresos se encontraran cohibidos para acceder a los servicios que proporciona el

Estado; y principio de capacidad de pago, en donde se plantea que la contribución de un

individuo debe de estar relacionada con la capacidad económica que este posee, las obligaciones

serán proporcionales a la capacidad de ingresos, sin embargo este también cuenta con una crítica

enfocada en que el mismo puede llegar a afectar la neutralidad del sistema y además puede

generar desincentivos hacia las actividades productivas, la generación de ingresos, la inversión y

el ahorro . Por otro lado, para que un sistema tributario contenga equidad horizontal, se requiere

que aquellos individuos que posean un mismo nivel de ingreso y se encuentren en condiciones

similares, posean a su vez aproximadamente la misma magnitud de impuestos. Sin embargo, a la

hora de evaluar su funcionamiento es posible evidenciar falencias debido a las tarifas

preferenciales, descuentos o beneficios que se otorgan como consecuencia del tratamiento

diferencial entre las deducciones y las apreciaciones de los contribuyentes.

5.3Marco Conceptual

15
 Se ha elaborado el siguiente marco conceptual con el fin de afianzar algunos términos y

conceptos a tener en cuenta en el desarrollo de la presente investigación:

Equidad: En términos de la jurisprudencia, la equidad tributaria consiste en un criterio con

base en el cual se pondera la distribución de las cargas y de los beneficios o la imposición de

gravámenes entre los contribuyentes para evitar que haya cargas excesivas o beneficios

exagerados.

Evasión de impuesto: La evasión de impuestos es un delito cuando se trata de ocultamiento

del patrimonio, ya sea omitiendo activos, declarándose por un valor inferior al real, o incluyeron

pasivos inexistentes.

5.4Marco Legal

Los impuestos son pagos obligatorios que las personas y las empresas hacen al Estado, con el

fin de que éste pueda proveer bienes y servicios a todos los colombianos.

Los impuestos son la principal fuente de ingresos del Estado. Sin la tributación, el Estado no

tendría suficiente dinero para garantizar bienes y servicios básicos para la población, ni para

mejorar la infraestructura del país. El pago de impuestos está señalado en nuestra Constitución

Política.

16
 Los impuestos son creados como el medio de contribución al Estado, tal como lo establece la

Constitución Política de Colombia en su Artículo 95 Numeral 9, en el cual se instaura que todos

los colombianos están en el deber de engrandecer y dignificar la calidad del País.

Ley 1819 de 2016, Artículo 363. De la constitución política de Colombia capítulo IV de la

distribución de recursos y de las competencias, el sistema tributario está fundado en los

principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se aplicarán con

retroactividad. En el numeral 3° del artículo 7 del Acuerdo 65 de 2002, reglamentado

parcialmente por el Decreto Resoluciones 2016 Distrital No. 271 del 28 de junio de 2002,

autorizó al Director Distrital de Impuestos para designar agentes de retención en el impuesto de

industria y comercio. Que mediante Resolución No. DDI-010761 del 30 de marzo de 2016.

6. Metodología de la Investigación

6.1 Tipo de Investigación

El tipo de investigación trabajado según el nivel de profundización del objeto de estudio es

explicativo puesto que se basa en encontrar las causas y consecuencias de un fenómeno concreto,

además determina porque han llegado al estado en cuestión.

Las principales fuentes de investigación fueron trabajos realizados por estudiantes de otras

universidades.

Se recolecto información bibliográfica de opiniones profesionales de profesores y

especialistas.

17
 6.2 El Enfoque de la Investigación

Debido a que la investigación se le dio un carácter social, el enfoque metodológico más

apropiado es el deductivo, porque este se basa en el detalle, es decir en lo particular y no busca

generalizar, por ello es el más pertinente para el proyecto, además se eligió debido a que nuestro

problema de evasión y de equidad en el impuesto de renta de personas naturales, va desde la

cultura de las mismas, y en suma la hermenéutica que se debe tener con las normas tributarias

exigen citar conceptos, realizar interpretaciones y solucionar problemas del cómo realizar las

cosas, por ende está inmerso totalmente la parte deductiva.

6.3 Diseño de la Investigación

El método utilizado para la elaboración de este trabajo de investigación es conocido como

Método Deductivo por sus componentes clasificación, estudio, derivación inductiva que parte de

los hechos y contrastación. La implementación de estos componentes lleva a una postulación de

hipótesis que planteara una solución para el problema entablado en el trabajo de investigación.

6.3.1 El Procedimiento o fases

FASE 1. La existencia misma de la evasión induce a los demás contribuyentes a evadir,

para poder mantenerse en el mercado preservando algo de la equidad.

FASE 2. Inadecuado manejo de los recursos por parte del sector público.

FASE 3. Aumento de las tarifas haciendo difícil el cumplimiento de los impuestos por los
18
 Contribuyentes.

FASE 3. Vacíos jurídicos que permiten eludir los recaudos o los controles. La condición de

cultura

FASE 4.tributaria en un tema que agobia a Latinoamérica y por lo que es estudiada desde

diferentes ángulos.

6.4Propósito

Esta investigación es básica no busca una aplicación práctica de sus descubrimientos sino

solamente el conocimiento para investigar sobre los hechos actuales , es por ello que el propósito

que guarda es el surgimiento de interrogantes relevantes que van de la mano con la metodología

de la investigación de tipo deductiva sirviendo como base teórica para encontrar el propósito del

estudio de la investigación brindando la información de la necesidad de recaudar impuestos para

así poder satisfacer las necesidades del Estado, recaudando de una forma y una política

redistributiva clara, desde la perspectiva de la legitimidad, como bien es tratado el tema en otros

artículos es necesario recaudar de una forma voluntaria por parte de los ciudadanos

6.5Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información

El instrumento utilizado para esta investigación está basado en cifras de recaudo y evasión

de los últimos cinco años, cifras de la DIAN quien es el principal ente recaudador de

impuestos
19
 6.6 Técnicas de Análisis de la Información

Las estrategias establecidas para examinar la recolección de información se establecieron

mediante el análisis sistemático de literatura, basado en la lectura y análisis de los diferentes

referentes bibliográficos, para buscar una correlación entre el problema y soluciones sobre los

efectos la evasión y la equidad de impuestos en Colombia.

6.7 Análisis de los resultados

A continuación, se relaciona cuadro con las cifras de recaudo de impuestos de los últimos 5

años en Colombia con el fin de tener claridad sobre los cambios que han surgido a través de los

años en lo que respecta a esta problemática.

20
 E VAS I O N D E I M P U ESTO S
2.0 1 4 - 2 .01 9
40.000.000,00

30.000.000,00

20.000.000,00

10.000.000,00
0,00
2014 2015 2016 2017 2018 2019

7 Presupuesto

Tipos de Periocida Unidad de Cantida Costo

Elementos Costo total
recurso d Medida d mensual

Servicio de $ $
Red Mensual Horas 14
Internet 30.000 120.000,00

Servicio de $ $
Electricidad Mensual Horas 14
Energia 35.000 140.000,00

$ $
equipos Computador Mensual Horas 14
15.000 60.000,00

$ $
viaticos Transporte Mensual pasajes 4
28.000 112.000,00

$
Costo total del proyecto
432.000,00

21
 valores presupuesto para el

proyecto

8 Cronograma

Fase

Actividad Febrero Marzo Abril Mayo

Elaboración del planteamiento del

FASE 1 problema X

Denominación de la preparación por

medio de la reflexión y el diseño en el

que se iba a desarrollar la explicación de

FASE 2 los conceptos X

Buscar la información la

FASE 3 reglamentación en orden cronológico X

22
 Investigar sobre la evasión y la

FASE 4 equidad de los impuestos en Colombia X

Analizar los diferentes casos de

FASE 5 evasión de impuestos X

analizar instrumentos y análisis de la

FASE 6 información X

determinar las condiciones especificas

que nos trae la dificultad en el país sobre

FASE 7 la evasión de impuestos X

La necesidad que tiene el país en

FASE 8 recaudar impuestos X

FASE 9 Análisis de resultados X

FASE

10 Entrega de Monografía final X

Nota: Muestra las actividades a realizar en el desarrollo de la investigación.

23
 9 Conclusiones

Uno de los resultados obtenidos es de generar resultados de como de año tras año se ha venido

generando un aumento de los ingresos tributarios desde que se ha generado la actualización de

datos de los ciudadanos y al igual que la forma como se aplica para los contribuyentes que están

obligados a declarar. Una de las tareas que les corresponde es en dar seguimiento a aquellas

personas que desconocen de los programas que concienticen a las personas de la importancia que

tiene la responsabilidad de pagar impuestos, y evitar sanciones y multas por evasiones.

Cada año en Colombia ha incrementado los impuestos en comparación con otros países de los

cuales se podría decir que el gobierno Colombiano tiene la posibilidad de que imponga más

24
impuestos, para responder generar recursos y así poder suplir las necesidades a que está en la

obligación de responder por el país.

Podemos concluir que la cultura tributaria la entendemos como un conjunto de valores,

conocimientos y actitudes compartidos por los miembros de una sociedad respecto a la

tributación y la observancia de las leyes que la rigen, lo cual se traduce en una conducta

manifestada en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la

confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad

ciudadana y solidaridad social, tanto de los contribuyentes, como de los funcionarios de las

diferentes administraciones tributarias.

10 Recomendaciones

El resultado obtenido a través de la investigación, mostró que existe un elevado nivel de

evasión tributaria en Colombia, lo cual se constituye como un factor de riesgo para el desarrollo

económico del país, ante el cual se deben generar estrategias sólidas, también podemos

mencionar al gobierno tomar conciencia de la debida inversión del dinero recaudado por todos

los colombianos por tributos, ser mejor invertida para el país, ya que en noticias se evidencia

dinero mal invertido o desaparecido sin procedencia de ella, Colombia está pasando por un

momento muy difícil en la economía un país tan rico en riqueza no debería estar pasan por esa

25
alza de precios por la que está viviendo, deseamos que el país sea mejor gobernado y tomar las

mejores decisiones para él.

11 referencia bibliográfica

https://actualicese.com/de-que-forma-evaden-impuestos-los-mas-adinerados-de-colombia/

https://www.dian.gov.co/normatividad/Decretos/Decreto_1468_13082019.pdf

https://www.larepublica.co/economia/las-tres-claves-para-luchar-contra-la-evasion-en-la-

tributaria-2432766

https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NG-Recaudo-de-Impuestos-Nacionales-en-2018-

alcanzo-144-4-billones.aspx

https://dspace.tdea.edu.co/bitstream/handle/tda/525/Efectos%20de%20la%20evasion%20de

%20impuestos.pdf?sequence=1&isAllowed=y

26
 https://investincolombia.com.co/es/como-invertir/impuestos-en-colombia#:~:text=Los

%20impuestos%20de%20car%C3%A1cter%20nacional,y%20el%20impuesto%20de

%20registro.

https://www.bbva.com/es/salud-financiera/tasas-impuestos-cotizaciones-por-que-y-para-que-

debemos-pagar-tributos/

https://www.ofiscal.org/tributacion#:~:text=Los%20impuestos%20son%20pagos

%20obligatorios,fuente%20de%20ingresos%20del%20Estado.

27