DES: FCA

Programa(s)
Educativo(s): LAG
Tipo de materia:
Específica
Clave de la materia: P703
Semestre: 7º.
Créditos:
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA Total de horas por semana: 3
CLAVE: 08MSU0017H  Teoría:
 Taller:
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
 Laboratorio:
CLAVE: 08USU4054V
 Prácticas complementarias: 2
PROGRAMA DEL CURSO  Trabajo extra-clase: 2
Total de horas en el semestre: 48
DERECHO FISCAL Fecha última de actualización curricular:
Noviembre 2014
Clave y materia prerrequisito: Derecho
Financiero
Fundamentación:
 En la actualidad las empresas requieren egresados con conocimientos, competencias, habilidades,
destrezas y valores desarrollados en las diferentes áreas funcionales de una organización. Este
programa analítico se fundamenta en los resultados obtenidos del Rediseño Curricular (ver documento
integral del Rediseño Curricular) y en el Modelo Educativo Basado en Competencias básicas,
profesionales y específicas, a través del cual el egresado podrá incorporarse al mercado laboral con
mayor facilidad y así contribuir de forma eficiente a las necesidades que la sociedad demande.

Perfil Académico: Licenciado en Derecho, deseable con maestría en Derecho y mínimo 3 años de
experiencia en desarrollo profesional y/o docente.

Propósitos del Curso: Interpretar la normatividad en materia fiscal. Diferenciar los ingresos públicos
conforme al Código Fiscal. Examinar la diferencia entre evasión, omisión y defraudación fiscal

COMPETENCIAS CONTENIDO RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Objeto de estudio 1. Generalidades en

COMPETENCIAS Materia Fiscal. Identificar los diferentes
PROFESIONALES: órganos fiscales, así como
1.- Antecedentes
1. 1.Uso de la 1.1 Derecho Fiscal distinguir el Derecho
información 1.1.1 Concepto del Derecho Fiscal Fiscal de las diferentes
2. 2.Manejo del 1.1.2 Divisiones del Derecho Fiscal ramas que lo integran
entorno de la 1.1.3 Derecho Fiscal Formal o
organización Administrativo Diferenciar entre las
COMPETENCIAS ESPECIFICAS; 1.1.4 Derecho Constitucional Fiscal leyes tributarias
1. Auditoría y fiscalización 1.1.5 Derecho Fiscal Procesal federales, estatales y
1
gubernamental 1.1.6 Derecho Penal Fiscal municipales.
1.1.7 Derecho Fiscal Internacional
1.2 Diversos Privilegios en Materia Fiscal
1.3 Leyes tributarias según el sujeto activo
a) Federales
b) Estatales
c) Municipales
Objeto de Estudio 2. Crédito Fiscal
2.1 Concepto de Crédito Fiscal
2.2 Ingresos públicos conforme al Código Analizar el crédito
Fiscal de la Federación. fiscal, las distintas
2.2.1 Contribuciones personas obligadas y las
a) Impuestos formas de extinción de un
b) Aportaciones de Seguridad crédito fiscal
Social
c) Derechos
d) Contribuciones de mejora
2.2.2 Aprovechamientos
2.2.3 Productos
Crédito Fiscal
2.3.1 Nacimiento del Crédito Fiscal
2.3.2 Determinación del Crédito Fiscal
a) Clases de determinación
b) Criterios asumidos por nuestra
legislación
2.3.3 Exigibilidad del Crédito Fiscal
2.4 Formas de extinción de la obligación
fiscal
2.4.1 Pago
a) Requisitos del pago
b) Medios de pago
c) Aplicación del pago
d) Recargos
2.4.2 Compensación
2.4.3 Prescripción
2.4.4 Condonación
2.4.5 Cancelación

Objeto de Estudio 3. Clasificación de los

impuestos
3.1 Clasificación de los impuestos
a) Directos Diferenciar los
impuestos, sus efectos y
b) Indirectos las consecuencias que
c) Instantaneos genera su evasión.
d) Por el criterio del sujeto activo
3.2 Efectos que generan los impuestos Analizar las bases
a) Incidencia constitucionales en esta
b) Translación materia.
c) Percusión
2
 d) Difusión
e) Remoción
3.3 Evasión fiscal
a) Diferencias entre evasión, omisión y
defraudación
b) Elementos de la evasión fiscal
c) Causas de la evasión fiscal
d) Cómo se presenta la evasión fiscal
3.4 Bases constitucionales en materia
fiscal
a) Garantía de legalidad
b) Destino de las contribuciones
c) Proporcionalidad y equidad
d) Prohibición de la retroactividad
e) Garantía de audiencia
f) Prohibición de exenciones Fiscales

Objeto de Estudio 4. Generalidades de la

obligación fiscal
4.1 Elementos de la obligación fiscal
a) Objeto Distinguir los elementos
b) Sujeto que conforman una
c) Base obligación fiscal, así como
Tasa las infracciones y delitos.
4.2 .Aspectos importantes de los sujetos de
la obligación fiscal
a) Concepto de sujeto pasivo de la
obligación
b) Domicilio fiscal de los sujetos pasivos
c) Sujetos responsables solidarios
d) Residencia para efectos fiscales
4.3 Caducidad
4.4 Infracciones y delitos fiscales
a) Infracción y sanción
b) Infractores
c) Clases de infracciones
d) Breve exposición de los delitos
fiscales del Código.
Objeto de Estudio 5. Derechos y
obligaciones de los contribuyentes
5.1 Derechos
5.1.1 Asistencia gratuita Conocer los deberes y
5.1.2 Promociones fiscales facultades que
5.1.3 Consultas sobre normas fiscales y caracterizan al
criterios de aplicación. contribuyente del crédito
5.1.4 Declaraciones complementarias fiscal.
5.1.5 Devoluciones de pagos indebidos
5.1.6 Irrevocabilidad de las resoluciones
3
 5.2 Obligaciones
5.2.1 Relativas al Registro Federal de
Contribuyentes
5.2.2 Relativos a la presentación de
declaraciones, documentos y avisos
5.2.3 Relativos a la contabilidad
Objeto de Estudio 6. Facultades de las
Autoridades Fiscales.
6.1 Negativa ficta Diferenciar las facultades
6.2 Medidas disciplinarias de la autoridad Fiscal
6.3 Incumplimiento en declaraciones y Avisos
6.4 Facultades de comprobación
6.5 Reglas de la visita domiciliaria
6.6 Determinación presuntiva de la utilidad
fiscal
6.7 Reserva fiscal
6.8 Dictamen de contadores públicos
Objeto de Estudio 7. Procedimiento
administrativo de ejecución Conocer el Procedimiento
7.1 Concepto, procedencia y objeto administrativo de
7.2 Requerimiento ejecución desde su
7.3 Embargo notificación de
7.4 Remate requerimiento, embargo y
7.5 Medios de defensa remate
OBJETO DE APRENDIZAJE METODOLOGIA EVIDENCIAS DE
(Estrategias, secuencias, recursos APRENDIZAJE
didácticos)

Objeto de estudio 1.
Generalidades en Materia Fiscal.
Investigación en libros. Reporte de trabajo final en
Objeto de Estudio 2. Crédito Fiscal Análisis en equipo sobre casos equipo de cada uno de los
Objeto de Estudio 3. Clasificación prácticos temas
de los impuestos Análisis individual Reporte de lectura
Objeto de Estudio 4. Presentaciones por equipo en Reporte escrito sobre discusión
Generalidades de la obligación grupal
fiscal
PowerPoint
Objeto de Estudio 5. Derechos y
obligaciones de los contribuyentes Análisis del Código Fiscal de la
Objeto de Estudio 6. Facultades de Federación
las Autoridades Fiscales.
Objeto de Estudio 7. Procedimiento
administrativo de ejecución
FUENTES DE INFORMACIÓN EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE
METODOLOGÍA Y ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Continua:
Derecho Financiero Mexicano , Sergio Francisco De la Garza,
Criterios:
Ultima Edición, Editorial Porrúa 1. Reportes y fichas de trabajo
2. Participación en Clase
Nociones de Derecho Fiscal, José de Jesús Sánchez Pila, Última 3. Investigación
4
 Edición, Editorial PAC 4. Redacción de documentos
PRINICIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO, DELGADILLO
Reconocimientos parciales:
GUITERREZ LUIS HUMBERTO, ÚLTIMA EDICION. EDITORIAL
LIMUSA Tres exámenes parciales
Evidencias (Actividades integradoras):
Criterios:
1. Producción de documentos
2. Respuesta de cuestionarios
3. EXPOSICIONES INDIVIDUALES Y POR EQUIPO.
4. TRABAJOS DE INVESTIGACIÓN EXTRA-CLASE.

Reconocimiento integrador final:

Elaborado por: ACADEMIA DE DERECHO FISCAL. M.A.P. CARLOS
CHÁVEZ ARAGÓN, PRESIDENTE. M.P.A.J. XOCHITL BUSTILLOS
VARELA, COORDINADORA DEL ÁREA JURÍDICA
Examen final
Evidencias (Trabajo Integrador Final)
Preparación y presentación de trabajos escritos en los que
demuestre el buen uso y manejo de disposiciones legales.
Identificación y análisis de diferentes problemas de
investigación que sean planteados
Fecha de elaboración o actualización: Junio de 2015

Avance programático
S e m a n a s
Unidades de aprendizaje 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Objeto de estudio 1, 2 y 3
Objeto de estudio 1. Generalidades en
Materia Fiscal.
Objeto de Estudio 2. Crédito Fiscal
Objeto de Estudio 3. Clasificación de los
impuestos
Reconocimiento Parcial 1
Objeto de estudio 4, 5 y 6
Objeto de Estudio 4. Generalidades de la
obligación fiscal
Objeto de Estudio 5. Derechos y
obligaciones de los contribuyentes
Objeto de Estudio 6. Facultades de las
Autoridades Fiscales
Reconocimiento Parcial 2
Objeto de estudio 7
Objeto de Estudio 7. Procedimiento
administrativo de ejecución