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Contenido

1. Introducción ................................................................................................................... 2 2. Marco Teórico ................................................................................................................ 3 2.1. Antecedentes históricos de la economía informal en Bolivia.................................... 3 2.2. Análisis de la economía formal en Bolivia ................................................................ 5 2.3. Revisión de literatura ............................................................................................... 7 2.3.1. Métodos para la cuantificación de los sacrificios fiscales y evasión tributaria .... 7 2.3.2. Modelos Cuantitativos de Estimación de la Economía Oculta ........................... 9 3. Objetivos ...................................................................................................................... 11 3.1. Objetivo General ................................................................................................... 11 3.2. Objetivos Específicos ............................................................................................ 12 4. Método......................................................................................................................... 12 5. Justificación ................................................................................................................. 12 6. Planteamiento del problema ........................................................................................ 13 7. Hipótesis ...................................................................................................................... 15 8. Demostración de la hipótesis (contrastación) ............................................................... 15 9. Conclusiones ............................................................................................................... 17 10. Bibliografía ................................................................................................................. 17 11. Anexos....................................................................................................................... 18

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Tema: La economía informal en Bolivia 1. Introducción Uno de los fenómenos característicos de la economía mundial en las últimas dos décadas, ha sido el paulatino crecimiento de la llamada economía informal. Ésta la han definido muchos organismos e investigadores como el sector de la economía que no aparece contabilizado en las estadísticas oficiales, que opera bajo un esquema no cuantificable y hace complicada su fiscalización. En 1970 la Organización Internacional del Trabajo (OIT) fue quien utilizó por primera vez el concepto de “sector no estructurado” que más tarde denominó economía informal, ya que no sólo se refería a un sector de la economía sino a un grupo de personas, trabajadores y empresas tanto rurales como urbanos que operan en el ámbito informal. La importancia de estimar el tamaño de la economía informal se resume en las siguientes razones:    Al tener información adecuada sobre el tamaño de la informalidad, el gobierno sabría cuántos ingresos deja de percibir por ese concepto. Saber la magnitud de la economía oculta ayuda en la toma de decisiones de políticas económicas que permitan su disminución. Una economía informal próspera resta fiabilidad a las estadísticas oficiales sobre desempleo, población activa, ingresos, consumo, etc, de esa manera no se puede saber la riqueza del país.

Las divergencias entre tener una economía informal capaz de absorber la mano de obra que el sector formal no puede emplear y el dilema se seguir manteniendo una economía paralela para evitar tensiones sociales, es un punto de discusión vigente por investigadores del tema. El interés de este trabajo reside en muchos organismos, investigadores e institutos internacionales afirman, de manera general, que la economía informal en Bolivia supera el 50% de su PIB siendo la cifra más alta de la región. El objetivo del presente trabajo de investigación, por un lado es, profundizar el análisis y la revisión de literatura de la economía informal u oculta, y por otro lado la aplicación de herramientas tanto macroeconómicas como econométricas que permiten su estimación como porcentaje del PIB.

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5% Pariente colaborador 12. loza. tejidos de algodón y de lana. que obligo a aplicar un drástico programa de estabilización.124 6. causo un incremento de la economía informal que aumentó significativamente de un 44. en 1950. Caída en el precio del estaño en 50% (este mineral aportaba con más del 50% a las exportaciones).050 36.0% Trabajador por cuenta propia 40. productos de alfarería.886 40. Marco Teórico 2.5% Otros 856 0. casi la mitad del empleo en el sector industrial se creaba en el sector informal. bebidas alcohólicas. De acuerdo a la CEPAL. emergió de la demanda de la población vinculada a la minería y por las demandas del mercado interno. debido a:    Achicamiento de la economía producto de la recesión continúa y profunda en el primer quinquenio de los años ochenta.6%. cigarro y pieles curtidas. 3 . Antecedentes históricos de la economía informal en Bolivia Diversos estudios muestran que el sector informal en Bolivia tradicionalmente es uno de los más grandes de América Latina en relación a la generación de producto y empleo.123 4.2.000 mineros estatales.591 100% Fuente: Fundación Milenio En los años 80.552 11. Por la década de los 50 la producción del sector informal estuvo constituida principalmente por: artesanías. Cuadro 1 Bolivia: Generación de empleo por categorías 1950 Personas Categoría Porcentaje Número respecto al total Patronos 5. jabón.8% Total 109. Dentro este contexto a causa de la incursión de los desempleados (junto a sus familias) en actividades comerciales. El sector informal en Bolivia tiene un origen que remonta al periodo colonial.5% a un 60. que determinó el despido de más de 23. La alta inflación e hiperinflación entre 1980 y agosto de 1985.7% Empleados 7.1.5% Obreros y Jornaleros 43. almidón. década caracterizada por la alta inflación el Bolivia el empleo formal bajo marcadamente y creció el sector informal. vidrio.

50 4.80 695. El sector informal creció para esta década de 56.1% Trabajadores por cuenta propia 27.20 63.00 4 .9% Trabajadores familiares no remunerados 0.0% 100. debido principalmente a la capitalización.90 18.447.4% a 63.6% 35.10 36.50 16.318.00 10.60 60.40 6.20 49.1% 4.60 40.8% 45. mientras que los trabajadores no asalariados y por cuenta propia aumentaron de un 31.20 100 1987 41.7% 4.1% en 1989.0% Total (número de personas) 462.8% Empleadas domésticas 11. Cuadro 3 Bolivia: Distribución de la Población Económicamente Activa (PEA).60 18. por categorías ocupacionales Categorias Ocupacionales 1976 1987 1989 ASALARIADOS: 68.2% 54. se redujo la cantidad de trabajadores asalariados de un 68.10 51.4% 37.40 15.9% en 1989.6% 36.5% 3.50 55.4% 1.00 1995 31.80 16.00 19.2% Profesionales independientes 1.80 7.9% 4.30 14.70 1.Cuadro 2 La Paz: Distribución de la población económicamente activa (PEA) por sectores (en %) Sectores FORMAL: Estatal Empresarial INFORMAL: Semiempresarial Familiar Servicio Doméstico Total Fuente: Fundación Milenio 1976 44.2% en 1976 a una 53.00 1990 40.3% 38.50 100 Dado las condiciones desfavorables para Bolivia.9% Obreros 16.40 45.20 12.70 5.20 23.20 34.80 54.8% 11.1% debido al incremento de las actividades semiempresariales.7% NO ASALARIADOS: 31. producto de una contracción en el empleo formal originado en el achicamiento de las empresas estatales.40 40.5% 53.9% Total (%) 100.8% en 1976 a un 46.10 28.30 56.40 1995 39.60 18.1% Patronos 1.4% Empleados 40.30 44.6% 1.3% 3.0% 100.20 51.20 48.0% 10. Cuadro 4 Bolivia: Distribución de la población ocupada por formas de organización del trabajo y jornadas laborales promedio (en%) Sectores FORMAL: Estatal Empresarial INFORMAL: Semiempresarial Familiar Servicio Doméstico Total Fuente: Fundación Milenio Población ocupada por formas Jornadas laborales promedio de organización del trabajo 1990 35.941 Fuente: Fundación Milenio Para la década de los 90 se incremento nuevamente el sector informal.50 19.10 22.20 100 1989 32.40 17.009.449 848.20 42.40 11.9% 6.125 943.80 57.5% 46.10 41.

Gráfico 1 Bolivia: Evolución anual del PIB a precios básicos por actividad económica Millones 25 20 1. SERVICIOS COMUNALES. AGRICULTURA. Se puede diferenciar el sector con mayor crecimiento en las dos últimas décadas es la actividad dedicada a la explotación de minas y canteras. Por otra parte. INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 4. SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE) (p) preliminar En términos de crecimiento la actividad que más creció fue la de extracción de minas y canteras (minería e hidrocarburos) con un 22. ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS. PERSONALES Y DOMÉSTICO 10. como primer punto de referencia se toma una serie anual del producto interno bruto por actividad económica.5% respecto a la gestión 2009. “La pervivencia de formas pre-capitalistas de organización de los procesos de trabajo que coexiste con un capitalismo atrasado” además de la “urbanización sin industrialización” (Escobar de Pabón) Para Casanovas (1988) se remontaría al proceso de diversificación económica que comenzó desde 1952 y que puede asimilarse a las limitaciones de la industrialización sustitutiva de importaciones impulsada por el Estado.Para identificar las causas que originan la economía informal en general se tomaron en cuenta tres puntos de vista:  De acuerdo a la CEPAL. RESTAURANTES Y HOTELES 11.   2. BIENES INMUEBLES Y SERVICION PRESTADOS A LAS EMPRESAS 9. como vimos anteriormente. Análisis de la economía Boliviana Para hacer un análisis de la economía formal en Bolivia. ELECTRICIDAD GAS Y AGUA 5. SEGUROS. SOCIALES. el sector comercio tuvo un crecimiento ininterrumpido en el mismo período. CONSTRUCCIÓN 15 10 6. seguido por el sector comercio que creció en un 16. 5 .1%. ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 5 0 8. se explica por la persistencia de la heterogeneidad estructural de un sector dinámico con alta productividad y varios sectores con una productividad baja que producen para el mercado interno y concentran una gran cantidad de empleo. CAZA Y PESCA 2. SILVICULTURA. COMERCIO 7. TRANSPORTE. conformada por el sector hidrocarburos y mineros. EXTRACCIÓN DE MINAS Y CANTERAS 3.2.

SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA 22.850 3.9% 0.325 2005 24. ganadería.6% 0. caza y silvicultura Educación Intermediación financiera Suministro de electricidad.7% 1.2% 1.032 618 249 332 246 481 238 70 19.2% 0.5% 16.174 5.758 5.7% 4.615 4.164.2% 1.7% 9.4% 0. almacemamiento y comunicaciones Industria Manufacturera Hoteles y restaurantes Servicios comunitarios. empresariales y de alquiler Transporte.1% 1.006 4.7% 13.2% 3.1% 1.896 1.0% 23. explicada mayormente por el crecimiento del sector dedicado al comercio por mayor y menor.144 1.6% 17.246 668 770 849 285 318 628 369 443 648 271 332 491 460 539 509 318 324 270 74 71 73 1 4 3 23. SERVICIOS COMUNALES.3% 13.277 2009 10.830 5.5% 16.6% 1. se puede observar con claridad que el sector que más aporta es el sector petróleo crudo. ELECTRICIDAD GAS Y AGUA 5.870 30.2% 0.562 935 819 704 602 584 305 69 1 37.275 6.8% 15. seguido por el sector de productos de refinación del petróleo y el sector minero. Cuadro 5 Bolivia: Cantidad de empresas de la Base Empresarial por actividad económica Actividad Comercio al por mayor y menor Construcción Actividades inmobiliarias.0% 19.778 Cantidad de inscripciones 2006 2007 2008 5. ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 8.2% 1. Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE) El crecimiento de las empresas formales registró un crecimiento de un 23% en 2009 respecto a la gestión anterior.009 1. pero el sector de explotación de minas y canteras registro un crecimiento ligero.850 5.0% 1.6% 1.4% 4. AGRICULTURA. El sector comercio en 2010 logro recaudar Bs 2.9% 23.1% 13.087 4.0% 2009 28.2% Nota: No incluye servicios bancarios imputados y derechos/márgenes y otros impuestos indirectos.5% 1.4% 17. CAZA Y PESCA 2.408 7.375 2.184 3.0% 14. SOCIALES.4% 12.8% 1. ESTABLECIMIENTOS FINANCIEROS PRESTADOS A LAS EMPRESAS 9.3% 0.6% 4.2% 4.1% 19.0% 0.784 3.599 4.171 1. se podría inferir que las empresas ya existentes crecieron en términos de productividad.0% 100.5% 2.2% de la recaudación total y un crecimiento del 14.9% 1.6% 13.8% 5.2% 2.0% 13.4% 18.0% Composición en porcentajes 2006 2007 2008 22.0% 0. EXTRACCIÓN DE MINAS Y CANTERAS 3.0% 0.4% 21.4% 1. gas y agua Pesca Actividades de hogares privados como empleadores Total 2005 4.0% 100.847 4.2% 1.2% 0.0% 100.9% 1.5% 16.0% 0.4% 10.5 millones.6% 2.8% 9. COMERCIO 7.117 3.2% 0.7% 8.6% 2.3% 0.0% Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE) En términos de recaudaciones tributarias (mostrados en detalle en el cuadro 6).8% 2.946 1.2% 2. CONSTRUCCIÓN 6.3% 1.7% 1.076 4. no se observa de igual manera 6 .1% 2. analizando el anterior gráfico.0% 0.1% 15.844 2.3% 13.473 5.360 3.8% 0.7% 16.738 1. INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 4.9% 14.1%. con una participación del 10.0% 0.5% 9. RESTAURANTES Y HOTELES 11. PERSONALES Y DOMÉSTICO 10.6% 14.0% 0. sociales y personales Servicios sociales y de salud Explotación de minas y canteras Agricultura.9% 2. SILVICULTURA. TRANSPORTE.7% 15.105 4.1% 1.0% 100. Si bien en el anterior apartado se vio que el sector comercio presentó un crecimiento a nivel de número de empresas.8% 12.Cuadro 4 Bolivia: Distribución de la población ocupada por formas de organización del trabajo y jornadas laborales promedio (en%) Actividad Crecimiento 5.0% 100.1% 2.082 27.4% 1.

FUNDEMPRESA. Revisión de literatura 2. Métodos para la cuantificación de los sacrificios fiscales y evasión tributaria Existen tres los mecanismos más usuales para el cálculo de los sacrificios fiscales: 1) método de ingreso perdido.000 5.000 4. 7 .000 2001 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2000 2002 Fuente: Viceministerio de Política Tributaria Si analizamos el sector comercio con los datos ya presentados podemos observar claros indicios de informalidad en el sector.000 1. para el mismo periodo el sector creció en 9.9% en el marco de recaudación tributaria y su producción contable creció en un 3. Ingresos tributarios y el número de empresas inscritas 60 50 40 30 20 10 0 Ingresos tributarios Crecimiento número de empresas PIB del sector Fuente: Viceministerio de Política Tributaria.000 3.000 7. Gráfico 3 Bolivia: Comparación de la producción.Gráfico 2 Bolivia: Evolución recaudaciones tributarias de los principales sectores económicos 9. El sector comercio en número de empresas creció en un 52% con respecto a 2008.1.000 8. 2) la recaudación que podría obtenerse si se gravara de acuerdo al sistema de referencia y 3) gasto tributario equivalente.3.000 6. Instituto Nacional de Estadística (INE) 2.3.7%.000 Petróleo crudo y gas natural Productos de refinación del petróleo Comercio 2.

también conocido como el método del aumento neto del ingreso fiscal3 intenta una especie de pronóstico. Es decir. consiste en estimar cuánto costaría ofrecer un beneficio monetario equivalente a un beneficio tributario mediante gasto directo. al incorporar en el análisis las modificaciones del comportamiento de los agentes económicos. debido a la existencia del tratamiento impositivo preferencial. Por tanto. ambos métodos generan resultados válidos. Los estudios basados en el método de ingresos fiscales sacrificados no son los más apropiados para estimar el incremento en la recaudación tributaria que se produciría al eliminar las exenciones y exoneraciones. sin haber llevado a cabo la estimación empírica del sacrificio fiscal utilizando el primer método. el más utilizado internacionalmente. es decir. en un esquema de equilibrio general para la eliminación de los tratamientos especiales. Calcula ex ante el incremento que se generaría al eliminar los beneficios tributarios. Este método. asumiendo que el comportamiento de los agentes se mantiene inalterado. sería imposible hacer las estimaciones correspondientes al método del aumento neto del ingreso fiscal. De todas maneras. es decir. provee una cuantificación ex post1 de la reducción en el nivel de las recaudaciones que se debe al GT. Es importante señalar que. Asimismo. En definitiva. evasión. pero cado uno persigue distintos objetivos. 1 Se trata de una medición ex post porque calcula la recaudación que se deja de percibir. en un periodo anterior al de la eventual eliminación del beneficio. la disminución de los niveles de recaudación del Estado se determina considerando que el contribuyente no reaccionaría si el GT se elimina. incluye el tratamiento de elasticidades entre bienes sustitutos y complementarios. Además. Asimismo. Este método. este método es considerado como el más sencillo y por tanto. se supone que la demanda de un determinado bien o factor seguiría siendo la misma (más allá de que su precio probablemente se modifique como consecuencia de la eliminación del beneficio)..El método de ingreso perdido o de ingresos fiscales sacrificados. 2 3 Corresponde al análisis del costo de las exoneraciones a posteriori. el objetivo de este método consiste en la estimación de la magnitud máxima del beneficio que recibe el contribuyente beneficiado. su medición no incorpora errores que deriven de la consideración y estimación de los cambios en el comportamiento de los contribuyentes y de la actividad económica2. este método incorpora la probable reacción de los agentes con relación al cambio. Es una aproximación conservadora y la información que demanda es relativamente accesible. 8 . etc. trata de estimar el monto requerido del gasto presupuestario para generar un resultado igual (equivalente) al gasto tributario. a diferencia del primero. propensiones marginales al consumo.

por lo que es más eficiente recaudar sólo hasta que la evasión sea igual a la recaudación marginal.1970) son interesantes para saber cómo se crea el autoempleo como consecuencia de la incapacidad de la economía para absorber la mano de obra. Ranis y Fei (1961). 2. el costo de la recaudación marginal va creciendo a medida que la evasión disminuye. ii) proyección del universo a partir de simulaciones sobre industrias con información disponible. ya que. Modelos Cuantitativos de Estimación de la Economía Oculta La estimación de la economía oculta ha sido de interés para muchos investigadores. La metodología aplica las siguientes etapas: i) simulaciones. Harrod y Todaro (1969. siempre ha surgido la duda de saber cuánto dinero está siendo utilizado en la economía oculta. si bien los marcos teóricos de Lewis (1954).3. iv) modelos de estimación de exenciones al IVA e informes financieros. Se observa una brecha que separa la recaudación potencial de la recaudación efectiva que pertenecería al GT y evasión tributaria. una parte de la evasión es originada por los GT. por otro lado. La capacidad recaudatoria explica el monto óptimo que se puede recaudar dado un nivel de evasión. la intersección del gasto tributario y la evasión tributaria muestra que si no existiera ese GT. una parte de esa recaudación se evadiría. a partir de este punto. algunos 9 . iii) estimación a partir de estadísticas tributarias y. los gobiernos pocas veces cuantifican en sus estadísticas oficiales el fenómeno de la informalidad.Gráfico 4 Métodos de cálculo óptimo de evasión tributaria Fuente: Servicio de Impuestos internos (Chile) Se entiende por recaudación potencial de un sistema tributario el cien por ciento de cumplimiento tributario (sin evasión y gastos tributarios). Debido a la inquietud anterior. como se ha comentado la primera parte.2.

cuya finalidad es tratar de obtener información sobre la composición o comportamiento de una actividad económica específica. Frecuentemente estos métodos microeconómicos recurren. ya que se pueden realizar trabajos como: 1) Encuestar los presuntos lugares de venta de empresas informales. Además como ya se conoce. 3) Análisis de la encuesta de hogares. en nuestro caso la economía informal. Estos últimos tienen el inconveniente de ser muy costosos. comparado con los microeconómicos. 2001) Algunos de los inconvenientes del método microeconómico directo (encuesta) son: 10 . 2) Comparar las encuestas de empleo realizadas a empresas con otra encuesta realizada a los hogares. la veracidad de las respuestas y la calidad y honestidad de los encuestadores. Gutmann (1977). los microeconómicos y los macroeconómicos. derivada del grado de acierto en la representatividad de la muestra. 1996) y modelos de múltiples causas múltiples indicadores (Joreskög y Goldberger. Los primeros se alimentan básicamente de encuestas (la de hogares y empleo principalmente) y los segundos de los métodos monetarios. Por lo anterior. La estimación de la actividad informal se puede seguir básicamente a través de dos métodos de medición. los métodos de información directa (encuestas) son bastantes costosos y sólo proporcionan resultados para eventos muy precisos en el tiempo. ” (Camargo. el método más viable para los investigadores del tema de la informalidad es el macroeconómico. Los métodos microeconómicos fundamentan su análisis en el comportamiento individual de los agentes económicos. “cuya acción cuenta con la seria limitante que tienen los métodos muestrales en cuanto a su confiabilidad se refiere. pues sólo pueden ser realizados por gobiernos o instituciones capaces de asumir los costes de una encuesta a nivel regional o nacional. Feige (1979). y sin duda la disponibilidad de la información es otro de los alicientes para seguir con nuestra labor de investigación. a fuentes de información directas. Por ejemplo las encuestas son uno de los métodos más recurridos en el ámbito microeconómico. (Cagan (1958). ya que podremos tener un acercamiento de la informalidad haciendo uso de las distintas teorías macroeconómicas desarrolladas hasta el momento. el trabajo se basará en el análisis en los métodos macroeconómicos. ya que la disponibilidad de información nos permite realizar un trabajo puntual y continuo.economistas han creado métodos cuantitativos que nos permiten acercarnos al fenómeno de la economía oculta de manera directa e indirecta. de consumo de electricidad (Kaufmann y Kaliberda. 1975) Sin duda. como decíamos. que reúna el requisito de una muestra representativa capaz de contener toda la información necesaria para la construcción de un estudio microeconómico.

En el presente método descrito. “Se caracterizan en buscar residuos no explicados de acuerdo con el comportamiento de una variable macroeconómica. Los métodos macroeconómicos nacen como una alternativa para superar las distintas limitaciones que acarrean los métodos directos (microeconómicos). todos ellos son una alternativa a las variables que conforman las cuentas nacionales y que no reflejan la informalidad. Cabe destacar que estos métodos. ya que el coste de una encuesta microeconómica suele ser muy elevado. 3) La confiabilidad de una encuesta depende en su mayoría de la muestra seleccionada y de las personas que la aplican. La principal ventaja del método monetario es que puede ser aplicado con una relativa facilidad. por organismos gubernamentales. Objetivos 3. de esta manera encontrar el nivel óptimo de economía informal en Bolivia. se destacan 3 vertientes: la estimación monetaria.1) Realizar una encuesta a nivel de provincia o de país requiere de una gran inversión y sólo puede ser realizada en su mayoría. con capacidad de absorber la mano de obra deslizada por el sector formal. 11 . a partir de la cual puede inferirse la magnitud de la actividad económica informal. 2001).Algunas de las ventajas es que son más fáciles de poner en práctica permitiendo la utilización de fuentes de información indirectas. 4) Una encuesta es sólo para un período de tiempo específico. ya que se basan en agregados económicos. usando las estadísticas macroeconómicas contenidas en las cuentas nacionales que elabora para el caso de Bolivia. 2) La frecuencia no puede ser anual. 3. por lo que no se puede analizar un suceso de manera sistemática si no se cuenta con la información continua. contrariamente a los microeconómicos.1. el Instituto Nacional de Estadística (INE) y en Banco Central de Bolivia (BCB). y además no siempre se capta la totalidad del fenómeno. y en el mejor de los casos se puede hacer de manera bianual o trianual. Objetivo General Estimar el tamaño real de la economía informal en Bolivia para poder coadyuvar con las decisiones de política económica para que estas sean eficaces. el análisis del consumo de energía eléctrica y los modelos estructurales. permiten trabajar con series estadísticas de tiempo que hacen posible observar la tendencia de las actividades económicas informales” (Camargo.

Actualizar las estimaciones de la evasión por impuesto y régimen. La revisión de la documentación existente vinculada al tema de investigación es de diferentes fuentes secundarias. se sabe que la economía informal genera una parte importante del empleo urbano en Bolivia. se contribuya al mejoramiento de la calidad de vida de la población. Estimar los sacrificios fiscales en Bolivia. 5. los riesgos de errar por acción u omisión serán menores si quienes toman las decisiones cuentan con información cada vez más exacta. La carencia de información sobre la economía informal es grave porque ésta tiene un peso considerable en la actividad económica. Método Se utilizara el método Abstracto-Deductivo debido a que primero analizamos lo general es decir el contexto que se da a nivel nacional de la producción. 12 . con base en las metodologías desarrolladas por instituciones de investigación. pago de tributaciones y creación de empresas. Para la recolección de información primaria se utilizaran técnicas de observación. Con conocimiento o no del tamaño de la economía informal. levantamiento de datos a través de entrevistas y cuestionarios al sector dedicado al comercio. Justificación La importancia de estimar el tamaño de la economía informal en Bolivia abre nuevos caminos para intentar que la cuantificación de lo no observable sea cada vez menor y la gente que se encuentra en esa situación tenga mejores garantías en un empleo digno y que sobre todo. 4.3. Objetivos Específicos     Realizar un diagnóstico del marco legal aplicable a los impuestos vigentes en Bolivia. posteriormente analizaremos lo particular analizando el casos específicos de sectores económicos. Evaluar las diferentes metodologías para el cálculo de la estimación global de la evasión impositiva. las decisiones de política económica deben tomarse.2.

cifra que es explicada sobre todo por el crecimiento del sector hidrocarburos y no así de tributos de por concepto de renta interna. mientras al resto de países les estiman desde un 30% hasta un 60% de informalidad. En Bolivia la informalidad siempre ha tenido un papel relevante. cada vez más países se encuentran inmersos en el problema del crecimiento de este fenómeno.336 Fuente: World Economic Outlook Database.140 88 Bolivia 47. sitúa a Bolivia en octogésimo noveno lugar de 182 países. Millares 160 35 13 . pues los ingresos tributarios respecto al PIB representan el 22. Países por PIB (PPA) en millones de dólares internacionales Ranking País 2010 85 Eslovenia 56.319 93 Luxemburgo 40. Viceministerio de Política Tributaria Bolivia en los últimos años es uno de los países con grandes perspectivas de crecimiento y estabilidad macroeconómica.796 89 Camerún 44. Algunas estimaciones oficiales como las del OCDE sitúan a los países más avanzados en alrededor de un 15% del PIB.640 92 Uganda 42.6. Planteamiento del problema La economía informal es un fenómeno está presente en países desarrollados o en vías de desarrollo. Gráfico 5 Bolivia: evolución anual del PIB a precios de mercado y recaudaciones tributarias Millones 140 120 100 80 60 40 20 0 15 10 5 0 PRODUCTO INTERNO BRUTO (a precios de mercado) 30 Ingresos Tributarios 25 20 Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE).314 86 Costa Rica 51.8%4.725 91 El Salvador 43.220 90 Panamá 43. 4 Información extraída del Dossier Fiscal 2010 publicada por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. El último ranking de clasificación económica realizada por el Fondo Monetario Internacional (FMI) en el 2010. Fondo Monetario Internacional (2010).130 87 Uruguay 48.

lustrabotas.4 millones de habitantes5 es un mercado con pocas limitaciones a la producción nacional. los comerciantes informales han logrado reducir los precios minoristas hasta en un 70%.1 60 50 40 30 55. Los anteriores problemas son uno de los muchos que provocan que Bolivia se vea envuelto en un problema de economía informal.4 61. De esta manera existen varios factores que nos llevan a pensar que la riqueza generada en Bolivia es solo para unos cuantos. llevando a miles de propietarios de micro y pequeñas empresas formales fuera del negocio. 14 . venta de prendas de vestir. como herramienta para mirar la distribución del ingreso de un país es de 0. esta interactua de lleno con la economía formal de manera regular.65 para el área rural y 0.. Sin embargo. Al no pagar impuestos.54 para el área urbana en Bolivia. Gráfico 6 Bolivia: Proporción del sector informal en el empleo total (en %) 70 63. El índice de Gini6.8 33. gente que ha hecho de la calle una manera de sobrevivir.28 y muy cercano de Nicaragua con un 0. fundamentalmente con la concentración de riqueza.8 38.9 65. muy por encima de Noruega que tiene un índice de Gini de 0. simplemente genera subempleso para la clase trabajadora desplazada. puestos de comida.2 60.6 38. Un valor cercano a cero nos dice que hay igualdad entre el más rico y el más pobre y un valor cercano a 100 nos dice todo lo contrario. etc.La economía boliviana en 2010 con cerca de 10.1 30.8 30.9 57. pero a pesar de contar con este escenario favorable no deja de ser un país con grandes contrastes y desigualdades.8 57. La economía informal no es un organismo benigno. un claro ejemplo fue el caso de la importación de ropa americana usada. tal situación es perceptible en cualquier calle de Bolivia.4 64.9 33.9 33. para algunos se ha llegado a pensar que Bolivia no tiene que ver solamente con la pobreza extrema sino. desde vendedores ambulantes.6.8 20 10 0 Empleo informal Fuente: Fundación milenio Empleo formal Empleo doméstico 5 6 Proyección realizada por el Instituto Nacional de Estadística.8 38.

Según estudios por la fundación milenio afirma que el 55. sobornos. De esta manera se pretende 15 . caza y silvicultura Educación Intermediación financiera Suministro de electricidad. de esta manera estos generarían mejores condiciones de vida a la población. ganadería. inversión extranjera directa en Bolivia. importaciones y sacrificios fiscales. gas y agua Pesca Actividades de hogares privados como empleadores 2005 2006 2007 2008 2009 2 0 Fuente: FUNDEMPRESA 7. sociales y personales Servicios sociales y de salud Explotación de minas y canteras Agricultura.235 de empresas las cuales tienen que interactuar con la informalidad y otros fenómenos como la corrupción. nulas subvenciones del Estado para la creación y manutención de nuevas empresas. conservar un cierto grado de la economía informal a niveles óptimos capaces de generar empleos temporales y esporádicos. producción de los diferentes sectores económicos. burocráticos trámites administrativos. 8. Según el último censo económico (FUNDEMPRESA. almacemamiento y comunicaciones Industria Manufacturera Hoteles y restaurantes Servicios comunitarios. Gráfico 6 Bolivia: Evolución anual de empresas inscritas por actividad económica (en %) Millares 12 10 8 6 4 Comercio al por mayor y menor Construcción Actividades inmobiliarias. 2009) han contado que en el país existen 37. de esta manera encontrar un óptimo entre economía formal e informal capaz de reducir el desempleo”. el PIB percapita se incrementaría considerablemente y por ende los ingresos que captaría el Estado. altos impuestos.6% de la Población Económicamente activa de Bolivia (PEA) participa en la economía informal. En el modelo se tomaran en cuenta componentes como: evolución del número de empresas. Eso significa que el gobierno ha perdido la mitad de su potencial de base tributaria. Por otro lado. Demostración de la hipótesis (contrastación) Lo que la hipótesis pretende comprobar es: “Un valor estimado de la economía informal en Bolivia coadyuvara a las decisiones de política económica destinadas a impulsar sectores económicos. etc. aliviarían presiones sociales en cuanto a la obtención de productos a menores precios y reduciría niveles de delincuencia en la sociedad. consumo. empresariales y de alquiler Transporte. Hipótesis Si se reduce la economía informal en Bolivia a niveles óptimos.

000 12 10 Número de empresas 8 6 4 2 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Millones 2.000 1.000 3. El estadístico R-cuadrado ajustado. lo cual nos muestra que el modelo explica la variabilidad del PIB comercial. ya que estas deberían crecer de manera directa.000 800 600 400 200 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 RTcomercial Las correlaciones del modelo presentan cifras de 0.000 2.demostrar que los indicadores ya mencionados son los indicadores adecuados para obtener un valor estimado de la economía informal existente.800 1. Para la contrastación de la hipótesis se tomará el siguiente modelo referencial para observar la significatividad de las variables independientes. Gráfico 7 Bolivia: Evolución del sector comercial Millones 9. El modelo presenta un R-cuadrado de 0. Número de empresas por actividad comercial.600 1.000 8.9. Variable dependiente. PIB por actividad comercial.000 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 PIBcomercial Millares 10.000 7.000 4.9. La economía informal en el sector comercio de Bolivia.000 1. que es más 16 .200 1. recaudación tributaria.400 1.000 5. es decir que tienen una relación directa las variables dependientes respecto de la variable independiente. Variable independiente. Se pretende analizar si estas variables están correlacionadas y en qué medida.000 6.

Podemos inferir que a pesar de las características mencionadas de la economía informal en el país.626. Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE).534.00 10.00 22. ya que estas disminuyeron en un 12. Cuadro 7 Bolivia: Indicadores para el calculo de la economía informal (en Bs) PIB (En Bs.515 -12. Financial Analyst Journal 35.9.401.021.00 544. Bibliografía   Instituto Nacional de Estadística de Bolivia (2000).) Consumo Importaciones 2008 120.00 375. ya que estas disminuyeron en un 8.00 789.960.187. es 0. RT ((En Bs.00 313.800.00 648.) # de empresas Crec.00 613.9%.00 44.3% 19.00 30. principalmente explicado por el sector comercial como se analizó anteriormente.00 6.00 4.00 1.435.445.745.512. pero dicha cifra no se refleja en las recaudaciones tributarias que percibe el gobierno.764. o la autocorrelación presente es mínima. Bolivia. FUNDEMPRESA 9.00 332. Gutmann.165. 17 .00 6.00 250.000 30.00 4.00 7.00 322.620.325 23.708 7.781.00 147.1%.827.00 225.00 164.751.149.914 2009 Crecimiento 121.9% 37.521.00 11.00 3.275.758.00 369.125.386.076.conveniente para comparar modelos con diferente número de variables independientes. hay indicios de que la informalidad en Bolivia es grande.00 301.080. (1977). pero el consumo creció en un 7.00 171.000 0.399.693.3 91.3%. SEGÚN CATEGORÍA DE EGRESO En miles de dólares americanos DESCRIPCION TOTAL Venta de Participación a Inversionistas Locales Disminución de Capital Social Amortización de Créditos Relacionados Fuente: INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA BANCO CENTRAL DE BOLIVIA (p): Preliminar 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006(p) 2007(p) 2008(p) 91.00 776.346. “The subterranean economy”.010.707.726.793.618.002.00 534.1% 40. La Paz.548.433.637.00 339.3 lo que significa que no tiene indicios de autocorrelación.277 20. las cuales dificultan a cualquier empresa para mantenerse en un entorno que parece hostil.971.6% Nota: RT no incluyen recaudaciones del sector de Renta Aduanera.00 5.5%.5% 97.00 362. las inversiones extranjeras directas continuaron su crecimiento. Conclusiones Como se puede observar en el cuadro 7.00 18.00 105. BOLIVIA: DESINVERSIÓN RELACIONADA A LA INVERSIÓN EXTRANJERA DIRECTA.473.013.651.947.202 45.416.00 172. Viceministerio de Política Tributaria. P. El número de empresas inscritas en FUNDEMPRESA registraron un crecimiento de 23.5 -8.6%.015. El modelo presenta un DW de 2.890. MECOVI.815. La producción en 2009 creció a un 0.M.053.971.00 72. crecimiento que no está explicado por las importaciones.

Ministerio de Economía y Finanzas Públicas Boletín estadístico de FUNDEMPRESA. Wolrd Economic Outlook Base 2010 FMI. Anexos Estimaciones econométricas del modelo Matriz de correlación 18 .UU.      Pp. Washington. EE. “Balance of payments statistical Yearbook”. Boletín de ingresos Tributarios. 26-8. 2010. 11. DC. Fondo Monetario Internacional.

 Liberación del IUE. Municipio de Entre Rios. Municipio de Chimoré y Pto. Tiraque (Sihanota).Gráfico de residuos del modelo Estudio del marco legal sobre exenciones tributarias LEYES SOBRE EXCENSIONES TRIBUTARIAS Leyes Ley 2685 13-05-04 Datos  Importaciones de maquinarias de las industrias menores a $us. Ley 3420 08-06-06  Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle. Departamento (Zona) El Alto  Estados financieros de las industrias ubicadas en el Alto. 19 . Ley 3097 15-07-05  Ubicación de las industrias. 3000 Finalidad  Liberación del IT único. Villaroel).  Liberación del IPBI El Alto Cochabamba (Parque Industrial Santivañez). Cristal Mayu y Bulo Bulo (Villa Tunari). IUE e IPBI. IT e IPBI Cochabamba (Zona Trópico.

 Liberación de IUE de las industrias. IUE.  Liberación del IUE.Ley 3279 09-12-05 y Ley 3152 03-18-05  Estados financieros de las industrias (Sólo las generadoras de energía alternativa).  Liberación del IVA. Nacional Ley 2074 14-04-00  Estados financieros de las industrias orientadas al Turismo y Hotelería. Nacional Ley 3313 16-12-05  Estados financieros de las industrias que se dediquen a la generación de valor agregado a los recursos naturales. IUE e IT. IUE e IT. Nacional Ley 1834 31-03-98  ovimiento en la Bolsa de Valores de Bolivia. Pando 20 .  Liberación del IVA. Nacional Ley 2770 07-07-04  Salida de deportistas al exterior en representación oficial. IT y GA. presentación y difusión de eventos. Nacional Ley 3248 01-12-05  Estados financieros de las industrias exportadoras y comerciales.  Liberación de imposiciones tributarias y arancelarias.  Liberación del IVA Nacional Ley 2206 30-05-01  Recaudación tributaria por concepto producción. Beni y Pando Ley 1182 17-09-90  Movimiento económico de la zona franca.  Liberación del IVA.  Liberación del GA e ISAE.

IT. Chuquisaca (distrito 7 y 8.  Liberación de impuesto nacional. Yotala.  Liberación del IPBI. Potosí Ley 2068 12-04-00  Bienes históricos y categorizados.  Liberación del IUE.  Liberación del IUE e IPBI. IPBI. de las exenciones Chuquisaca (Parque industrial Lajastambo. Chuquisaca (Zona Cultural y Turística. Camargo. 21 . Oruro (Zonas Francas) Ley 877 02-05-86  Estados financieros de las industrias. Sopachuy y Villa Serrano).Ley 876 25-04-86 Ley967 26-01-88 Ley 2809 27-08-04  Estados financieros de las industrias manufactureras. Tomina. IVA importación.  Liberación diferentes tributarias. ciudad Sucre.) Ley 2739 12-05-04  Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle.  Liberación del GA.) Franca Ley 2745 28-05-04  Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle. Chuquisaca Ley 2762 12-05-04  Estados financieros de las industrias ubicadas al siguiente detalle. Tarabuco.  Liberación del IUE. todo Oruro y Potosí Ley 3316 03-02-05  Estados financieros de las industrias.

57 12.32 62.21 230.70 32.00 8.05 na 33.61 56.86 18.78 na 1.10 738.141.44 na 782.08 na na 338.61 93.21 na 999.465.28 0. IVA.75 317.88 5.72 83.00 10.48 54.00 66.45 0.30 1.01 0.061.27 2.25 98.53 319.00 0.65 23.92 5. gas y agua Construcción y obras públicas Comercio Transporte y almacenamiento Comunicaciones Servicios financieros Servicios a las empresas Servicios comunales.35 0.73 0.60 20.80 na 85.98 na 443.67 0.96 na 8.166.58 na 453.33 na 7.16 41.69 1.20 na 1.465.67 Tributos Aduaneros en efectivo 2 Recaudación en valores Programa Transitorio Recaudación Total (p) Preliminar (1) Otros incluye los Conceptos Varios.91 0.48 2.78 na 131.11 2.01 625.16 583. Aduana Nacional (AN) 22 .264.027.14 73.96 na 7.767. ISAE. ICE e IEHD importaciones en efectivo (3) El cobro por concepto de ITF se inicia en la gestión 2004 (4) El cobro por concepto de IDH se inicia en la gestión 2005 (5) Incluye IUE.72 na 4.38 3.04 0.43 1.25 18.10 255.17 170.40 7.65 0.43 na 6.61 7.46 4.445.70 0.54 0.03 200.67 na 24.64 18.74 na 32.74 46. TGB.80 0.89 440.15 96.88 30.61 na na 6.34 na 103.78 na 82.14 10.53 220.52 231.66 71.00 50.70 28.24 6.465.47 0.85 na 609.80 1.86 236.46 0.10 2.64 38.150.96 na 1.01 0.65 0.78 6.25 8.82 932.244.20 0.42 3.14 7.49 21.19 9.34 17.13 na na 5. IUM Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).99 202.79 1.69 6.61 625.94 9.00 35.16 0.46 48.37 0. prendas de vestir y productos del cuero Madera y productos de madera Papel y productos de papel Substancias y productos químicos Productos de refinación del petróleo Productos de minerales no metálicos Productos básicos de metales Productos metálicos.18 6.45 31.58 30.21 40.89 2.18 4.34 6.Actividad Económica Productos agrícolas no industriales Productos agrícolas industriales Productos pecuarios Silvicultura caza y pesca Petróleo crudo y gas natural Minerales metálicos y no metálicos Carnes frescas elaboradas Productos lácteos Productos de molinería y panadería Azúcar y confitería Productos alimenticios diversos Bebidas Tabaco elaborado Textiles.55 na na 2.90 3.03 0.43 0.53 13.53 4.29 na 23.04 7.03 na 43.16 4.799.83 15.93 514. 2009 (p) A fecha de Acreditación IVA MI ICE .53 2.81 0.68 0.10 31.42 0.61 17.96 0.25 2.19 1.58 163.24 17.07 na 6.33 146.72 na 112.97 342.92 0. IUE RE.06 na 288.72 9.561.822.38 184.63 na 289.11 na 11.07 44.94 Tributos Aduaneros na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na na Programa Transitorio Total 2009 na 17.05 5.69 1.13 653.46 6.41 2.793.81 6.07 233.78 1. maquinaria y equipo Productos manufacturados diversos Electricidad.60 5.65 5.94 5.78 112.24 na 186.49 na 1.71 96.32 2.90 na 267.16 193. por actividad económica y tipo de impuesto.35 0.73 na 83.60 602. sociales y personales Restaurantes y hoteles Servicios de la administración pública Recaudación en Efectivo de mercado interno na 710.32 3.860.52 7.88 187.54 1.67 31.85 7.389.07 86.684.61 17.17 233.75 11.57 57.74 11.97 16.83 1.03 11.40 2.32 25.78 na 517.43 144.36 422.70 19.010.14 14.88 Cuadro 6 Bolivia: Recaudación Tributaria.18 na 927.33 338.16 na 477.80 0.97 2.16 247.66 na 1.60 0.75 15.61 694.45 16.97 5.01 8.00 242.82 2.59 4.27 na 1.896.61 0.003.92 na 21.16 0.29 na 33.01 50.18 24.63 70.26 na na na 33.28 369.80 81.74 0.17 5.10 na 19.684. Otros Ingresos en Efectivo y Regímenes Especiales (2) Incluye GA.33 0.61 6.62 279.10 na 2.97 338.554.09 na 773.43 2.MI IT RC-IVA IEHD IDH4 IUE5 ITF 3 Otros1 4.40 10.14 3.42 59.90 117.34 1.89 2.76 0.