Metodologia de Investigacion Proyecto Final

APLICACIÓN, IMPACTO, BENEFICIOS Y DESVENTAJAS QUE OFRECE EL
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA
ANGEL DUVAN CUERVO HUERFANO
MARIA FERNANDA MARTINEZ SIERRA
ALEJANDRA MORA LARGO
METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
DOCENTE: GLORIA CECILIA DAVILA
UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
TUNJA
2021
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TABLA DE CONTENIDO
LISTA DE TABLAS..............................................................................................................4
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................5
1. TEMA: Régimen simple de tributación..............................................................................6
2. Aplicación, impacto, beneficios y desventajas que ofrece el régimen simple de

tributación...............................................................................................................................6
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...........................................................................6
4. OBJETIVOS.......................................................................................................................7
4.1 OBJETIVO GENERAL....................................................................................................7
4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS..........................................................................................78
5. JUSTIFICACIÓN...............................................................................................................8
6. MARCO TEORICO............................................................................................................9
6.1.2 Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018..................................................................11
6.1.3 Definición del Régimen Simple de Tributación:.........................................................11
6.1.4 Requisitos para pertenecer al Régimen Simple:.........................................................12
6.1.5 Clasificaciones en el RUT:......................................................................................1213
6.1.6 Tarifas RST.............................................................................................................1314
...............................................................................................................................................14
...........................................................................................................................................1415
...........................................................................................................................................1516
6.1.6 Analizar impuesto de Régimen Simple de tributación y el Régimen Tributario

Ordinario...........................................................................................................................1516
6.2 Marco legal.................................................................................................................1617
7. METODOLOGÍA.........................................................................................................1617
2
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7.1 Tipo de investigación..................................................................................................1617
7.2 Diseño metodológico..................................................................................................1718
7.3 Fuentes de información...............................................................................................1819
8. Cronograma.......................................................................................................................20
89. Exposición de resultados.............................................................................................1821
89.1 Indagar acerca del régimen simple de tributación en Colombia aprobado mediante la
ley 1943 de 2018(ley de financiamiento) y mantenido en la ley 2010 de 2019(ley de
crecimiento económico)....................................................................................................1821
89.1.1 Nacimiento del Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación......2022
89.2 Describir los beneficios y desventajas al implementar el régimen simple de tributación

e persona naturales y jurídicas..........................................................................................2123
89.2.1 Beneficios Indirectos De Pertenecer Al Régimen Simple.....................................2429
89.2.2 Desventajas De Acogerse Al Régimen Simple......................................................2530
89.3 Comparar la información financiera y tasas efectivas de tributación para el

contribuyente en el régimen simple de tributación y el régimen tributario ordinario.......2631
910. CONCLUSIONES....................................................................................................3338
BIBLIOGRAFIA..............................................................................................................3539
LISTA DE TABLAS
Tabla 1: Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería........................14

Tabla 2: Actividades al por mayor y detal...........................................................................14
3
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Tabla 3: Servicios profesionales, de consultoría y científicos.............................................15

Tabla 4: Actividades de expendido de comidas y bebidas, y actividades de transporte......16
Tabla 5: Metodología...........................................................................................................18
Tabla 6: ventajas y desventajas directas al implementar el RST.........................................24
Tabla 7: Efectos del impuesto bajo el régimen ordinario y simple de tributación..............33
Tabla 8: Efectos del impuesto bajo el régimen ordinario y simple de tributación:..............33
Tabla 9: Efectos del impuesto bajo el régimen ordinario y simple de tributación:.............34
Tabla 10: Efectos del impuesto bajo el régimen ordinario y simple de tributación:...........34
Tabla 11: Descuento por aportes obligatorios, ventas recaudadas a través del sistema
débito y crédito. ....................................................................................................................35
Tabla 12: Liquidación final Impuesto régimen ordinario y simple de tributación..............35
INTRODUCCIÓN
Durante los últimos años el sistema económico y fiscal Colombianocolombiano ha

sufrido grandes cambios a raíz de las reformas tributarias cada una de ellas con diferentes
objetivos pero que de alguna forma han influido financieramente a los contribuyentes. Las
4
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constantes reformas tributarias tienen como objeto generar impuestos y gravámenes con la
visión de subsanar el gasto público como fuente de financiación en este sentido, a partir de
la constitución de 1991 ha establecido en su artículo 338 “En tiempo de paz, solamente el
Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán
imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben
fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las
tarifas de los impuestos”. (CPC, 1991). Lo expuesto anterior nos indica que el gobierno
colombiano tiene la potestad y autonomía para modificar decretar e implementar nuevos
regímenes de tributación como es el caso puntual del régimen simple de tributación;
partiendo de la necesidad universal de recaudar ingresos para cubrir el gasto público.
El Administración del Gobierno propuso que basados en el artículo 66 de la Ley de

financiamiento 1943 de diciembre de 2018, el nuevo impuesto unificado bajo el régimen
simple de tributación, el cual tiene como finalidad inducir a los contribuyentes al camino de
la formalidad, evitar en mayor medida el incumplimiento por parte de estos en todo lo que
tiene que ver con las obligaciones tributarias de cada uno, alivianar al mismo tiempo este
tipo de cargas, ya sean formales o sustanciales.
Por lo cual, el presente trabajo busca pretender que bajo apoyo de información de
libros, artículos, diferentes estudios, documentos y concepto en temas tributarios
elaborados por diferentes organismos, se pretende realizar un análisis sobre el impuesto del
régimen simple de tributación en Colombia, en cuanto a normatividad, requisitos y
antecedentes con el fin de establecer que ventajas o desventajas trae la implementación para
los contribuyentes que decidan pertenecer a este régimen y que no lo han hecho por
desconocimiento al mismo.
1. TEMA: Régimen simple de tributación
2. Aplicación, impacto, beneficios y desventajas que ofrece el régimen simple de

tributación
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3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En la economía mundial y colombiana es palpable a diario la informalidad

empresarial y legal, dicho problema tiene grandes efectos en la estabilidad de un estado y
representa una brecha grande para el desarrollo económico y social de los países, por otro
lado, crea desigualdad y competencia injusta entre las empresas o negocios formales e
informales, significando para los empresarios informales una ventaja por no estar dentro de
los estándares de formalización y todo lo que ello implica.
Según el DANE en Colombia 47,6% de los trabajadores colombianos están

laborando en condiciones informales, es decir, que un total de 5,7 millones de ciudadanos
logran obtener un ingreso mensual al desarrollar alguna actividad informal
Como respuesta a esta circunstancia, y en el marco de una estrategia que pretende

abarcar muchos aspectos el gobierno nacional ha instrumentado varios mecanismos en
búsqueda de fomentar la formalización desde el ámbito tributario; (CONPES, 2019). Por
ejemplo, mediantes la ley 1943 de 2018 conocida como la ley de financiamiento se creó el
refinen simple de tributación, este nuevo régimen ha despertado inquietudes e
incertidumbre entre los empresario y emprendedores colombianos dado que desconocen su
aplicación e impacto
El problema consiste en el desconocimiento por parte de las empresas o negocios y

su creencia acerca de que al aplicar este nuevo régimen puede crear altos gastos
impositivos. Por otro lado, el RST no ha sido implementado por el empresario colombiano
porque no conocen del mismo, no tienen una visión clara acerca de su marco normativo,
legal, su aplicación, sus efectos positivos y negativos. Todo esto como resultado de la
desinformación que perciben de los medios de comunicación, sin antes realizar un análisis
detallado de los impactos que puede llegar a tener este nuevo régimen de tributación sobre
sus empresas.
Basado en lo anterior este trabajo se dedicará a analizar todo lo relacionado con el

impuesto del régimen simple de tributación en Colombia, en cuanto a normatividad,
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requisitos y antecedentes con el fin de establecer que ventajas o desventajas trae la

implementación para los contribuyentes que decidan pertenecer a este régimen con el fin de
darles a conocer el RST y aclarar todas aquellas dudas se surgen a partir del mismo.
En tal medida la pregunta de investigación seria:
¿Cuál es el impacto los beneficios y desventajas de implementar el régimen simple de

tributación en Colombia?
4. OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL
Conocer la aplicación, impacto, beneficios y desventajas que ofrece el régimen simple de

tributación en Colombia.
4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Indagar acerca del Régimen Simple de Tributación en Colombia aprobado mediante

la Ley 1943 de 2018 (Ley de Financiamiento) y mantenido en la Ley 2010 de 2019
(Ley de Crecimiento Económico)
 Describir los beneficios y desventajas al implementar el régimen simple de
tributación en personas naturales y jurídicas.
 Comparar la información financiera y tasas efectivas de tributación para el
contribuyente en el régimen simple de tributación y el régimen tributario ordinario.

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5. JUSTIFICACIÓN
Esta investigación se realiza con el propósito de analizar si es conveniente que el

contribuyente objeto de estudio, se acoja al Régimen Simple creado por Gobierno Nacional
en su última Reforma Tributaria, el cual brinda oportunidades para negocios pequeños y
busca aliviar cargas formales y sustanciales, el problema radica en el desconocimiento de la
aplicación de este régimen en el territorio colombiano, dado que los propietarios de las
entidades y negocios pequeños pueden estar en la informalidad y no se acogen al régimen
por desconocimiento de la norma. El objetivo es dar a conocer las ventajas y la concepción
de que puede ser favorable acogerse a esté régimen, porque las tasas de imposición con las
que se grava son más bajas que las del régimen tributario ordinario, del anterior supuesto,
nace la necesidad de esta investigación, con la cual, analizando y aplicando el Régimen
Simple de Tributación, se pretende probar la conveniencia de la hipótesis planteada por el
contribuyente para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
El análisis y estudio de esta investigación va despejar las dudas de muchos usuarios sobre
esta información, ya que, al tener claridad sobre las ventajas y desventajas de la norma, se
va a comprobar que tan conveniente o no, es este régimen para un contribuyente que tenga
las mismas condiciones, esta investigación debe realizarse en primer lugar porque los
usuarios al que va dirigido este régimen, son un porcentaje significativo de la economía
colombiana a nivel empresarial. En Colombia, la mayoría de las empresas son micro y
pequeñas, las cuales por sus niveles de ingresos podrían optar por este régimen, lo más
importante de esta investigación es conocer el impacto que puede generar acogerse a este
sistema de tributación y la importancia de la presente investigación es dar aclaración de los
8
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temas relacionados con el Régimen Simple de tributación, como en la construcción de

conocimiento para aquellos que estén o no interesados en acogerse a este nuevo régimen.
Por lo tanto, se hacen suposiciones acerca de que con el régimen simple se puede
disminuir la tasa efectiva de tributación y por ende pagar menores valores por concepto de
impuestos. En consecuencia, se hace necesario conocer detalladamente la información de
los contribuyentes, objeto de estudio en relación con el Régimen Simple de Tributación,
con el fin de valorar si es conveniente esta opción tributaria luego de dar a conocer
detalladamente la norma.
6. MARCO TEORICO
Para dar inicio al tema de investigación, es importante suministrar información
general, conceptos, aplicabilidad, ventajas y desventajas del Impuesto Unificado bajo el
Régimen Simple de Tributación – Régimen SIMPLE, se procede con este momento del
trabajo dentro del marco teórico. Dar a conocer la aceptación que han tenido las empresas
con el RST; Teniendo en cuenta que en Colombia no ha tenido una buena aceptación por
parte de las organizaciones, ya que la mayor parte de las empresas son MiPymes, y estas
como tal no han contado con normativas que favorezcan su carga impositiva. Por esta
razón, algunos de los empresarios han optado por la evasión fiscal, ya que esta “actividad
también es vista como una estrategia común para evadir la carga fiscal, pero no en el caso
de la propia empresa, sino en la competencia” [CITATION How \l 9226 ]
De igual forma, para las organizaciones la “contabilidad y fiscalidad son dos
vocablos que aparecen juntos con bastante profusión y ambos con marcada independencia,
lo que crea fricciones por parte de los que intentan tratar por separado ambos. Lo que
conlleva a que en ocasiones estos conceptos sean difíciles de comprender por los
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contribuyentes a continuación se da conocer un análisis histórico y trazabilidad del RST.
6.1.1 Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016.
Esta ley fue creada con el objetivo de realizar una reforma tributaria estructural en
la que se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal,
entre otros. En esta reforma tributaria mediante el artículo 165 se crea el Libro Octavo al
Estatuto Tributario (E.T.) “MONOTRIBUTO” (Congreso de Colombia, 2016) Fue creado
con el fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en
general simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los
contribuyentes que voluntariamente se acojan al régimen a partir del 1 de enero de 2017.
El Monotributo era un impuesto que sustituía al Impuesto Sobre la Renta y
Complementarios para el año gravable 2018, se presentaba y se pagaba anualmente por
aquellas personas naturales que desarrollaran actividades de comercio al por menor o de
peluquería y otros tratamientos de belleza, que tuvieran establecimientos de menos de 50
metros cuadrados e ingresos brutos ordinarios y extraordinarios entre $ 46 millones y $116
millones en el año 2018, y que aplicaran para pertenecer al Servicio Social
Complementario de Beneficios Económicos Periódicos, BEPS o que demostraran haber
cotizado al Sistema General de Pensiones y al régimen contributivo en salud por lo menos
durante 8 meses en el año anterior. (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, 2017)
6.1.2 Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018.
Esta ley fue creada con el objetivo de expedir normas de financiamiento para el
restablecimiento del equilibrio del presupuesto general, entre otros. 13 en esta reforma
tributaria o “ley de financiamiento” mediante el artículo 66 se sustituye el libro octavo del
estatuto tributario (e.t.) Antes llamado “Monotributo” por el nuevo “impuesto unificado
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bajo el régimen simple de tributación simple para la formalización y la generación de
empleo” el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -simple fue creado
con el fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en general
simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que
voluntariamente se acojan al régimen a partir del 1 de enero de 2019. De lo anterior se
puede concluir que el “régimen simple de tributación -simple” conserva el mismo objetivo
que el Monotributo, sin embargo, posee otras características que lo diferencian del mismo.
6.1.3 Definición del Régimen Simple de Tributación:
El Estatuto Tributario Nacional (2020) en el Art. 903 define textualmente que el

impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE es un modelo de
tributación opcional de determinación integral, de declaración anual y anticipo bimestral,
que sustituye el impuesto sobre la renta, e integra el impuesto nacional al consumo y el
impuesto de industria y comercio consolidado, a cargo de los contribuyentes que opten
voluntariamente por acogerse al mismo. El impuesto de industria y comercio consolidado
comprende el impuesto complementario de avisos y tableros y las sobretasas bomberil que
se encuentran autorizadas a los municipios. Este régimen fue diseñado para reducir cargas
formales y sustanciales a las pequeñas empresas y/o nuevas emprendedoras, impulsado así
la formalidad, simplificando y facilitando el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
 Hecho generador, con base en el art. 904, es la obtención de ingresos
susceptibles de producir un incremento en el patrimonio.
 Base gravable, art. 904, está integrada por la totalidad de los ingresos brutos,
ordinarios y extraordinarios, percibidos durante el respectivo período gravable, a
excepción de las ganancias ocasionales y los ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional.
11
12
6.1.4 Requisitos6.1.4 Requisitos para pertenecer al Régimen Simple:
El art. 905 del E.T. establece las condiciones que deben cumplir los sujetos pasivos del
impuesto unificado; de manera general son estos los requisitos para pertenecer al
régimen:
 Ser persona natural que desarrolle empresa, incluye los profesionales liberales, o
persona jurídica de naturaleza societaria, cuyos socios o accionistas sean personas
naturales residentes fiscales en Colombia. En el caso de las personas jurídicas
deben ser diferentes a las Entidades Sin Ánimo de Lucro ESAL, Grupos
económicos, Consorcios y entidades del Estado; para las personas naturales, estas
no pueden ser de la categoría asalariados.
 Que en el año gravable inmediatamente anterior sus ingresos brutos,
ordinarios o extraordinarios, sea inferiores a 80.000 UVT ($2.848.560.000
para el año 2020).
 Estar al día con sus obligaciones tributarias formales y sustanciales de carácter
nacional y local.
6.1.5 Clasificaciones en el RUT:
Los contribuyentes que se inscriban en el RST se identificarán con la
responsabilidad del Régimen Simple de Tributación – SIMPLE en el proceso de su
Registro Único Tributario, y adicionalmente en las casillas correspondientes deberán
reportarse y clasificarse con uno de los tres grupos de acuerdo con sus características y
actividad desarrollada; estos son:
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 100 – Grupo 1. Que corresponden a tiendas pequeñas, mini mercados, micro
mercado y peluquerías, las cuales tributarán con la tabla 1 del art. 908 del E.T.
 101 – Grupo 2. Para actividades expresas en la tabla 2 del art. 908 y que
tributan sobre esta; destacan las actividades comerciales al por mayor y detal, y
servicios donde predomine el factor material sobre el intelectual.
 102 – Grupo 3. Para las actividades descritas en la tabla 3 del art. 908, de
relación directa con servicios profesionales y demás en los que predomina el
factor intelectual sobre el material, incluyendo los servicios de profesionales
liberales.
103 – Grupo 4. Corresponde a las actividades de actividades de expendio de
comidas y bebidas, y a actividades de transporte, que tributan con la tabla 4 del
artículo 908 del E.T. [CITATION Est \l 9226 ]
6.1.6 Tarifas6.1.6 Tarifas RST
En el Estatuto Tributario se establecieron las tarifas tanto para los pagos de anticipos como
para la declaración anual del RST, las cuales están determinadas tanto por la actividad que
realiza el contribuyente, como por el rango de ingresos que este tenga. A
continuacióncontinuación, encontrarás los cuatro grupos de actividades establecidos y los
rangos de ingresos brutos anuales para cada uno de ellos.
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Tabla 12: Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería
Fuente:[CITATION DIAN \l 9226 ]
Tabla 34: Actividades al por mayor y detal
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15
Tabla 56: Servicios profesionales, de consultoría y científicos.
Tabla 78: Actividades de expendido de comidas y bebidas, y actividades de transporte.
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6.1.6 Analizar impuesto de Régimen Simple de tributación y el Régimen
Tributario Ordinario.
El Régimen de Tributación Simple tiene como objetivo reducir la informalidad, las cargas
tributarias, además de simplificar el cumplimiento de las obligaciones en materia de
impuestos de tal forma que agrupa varios impuestos (impuesto de renta, impuesto
municipal, INC), como también reducir las cargas formales y sustanciales, las cuales
“hacen referencia a los procedimientos que el obligado a cumplir con la obligación
sustancial, debe realizar para dar puntual cumplimiento a su obligación; y las sustanciales
consisten en todo caso en pagar el impuesto” [ CITATION Ana19 \l 9226 ]
Por lo tanto, en comparación con el sistema ordinario, se puede mencionar que el
Régimen Simple es una muy buena opción para micro, pequeñas y medianas empresas ya
que de acuerdo con los beneficios que este sistema ofrece este tipo de empresas tendrían
un ahorro en cuanto al pago de impuestos, como ejemplo, las tiendas y mercados
pequeños estarían exonerados de cobrar Iva en sus respectivas ventas.
Los demás contribuyentes deben tener en cuenta el costo y el beneficio que este sistema
les podría brindar en caso de que deseen acogerse a este.

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6.2 Marco legal
Sustento normativo del Régimen Simple de Tributación. El Impuesto Unificado bajo el

Régimen Simple se soporta, vigentemente durante el año 2020, en las siguientes
normatividades:
 Estatuto Tributario Nacional, artículos 903 al 916.

 Decreto 001091 del 03 de agosto de 2020.
 Decreto 000760 del 29 de mayo de 2020.
 Decreto 1468 del 13 de agosto de 2019.
 Resolución 000057 del 13 de septiembre de 2019
 Resolución 000081 del 27 de noviembre de 2019.
 Resolución 000018 de 3 de marzo de 2020.
 Sentencia C-493 de 2019



7. METODOLOGÍA
7.1 Tipo de investigación
Para el desarrollo de este trabajo se implementó el tipo de investigación descriptiva y

explicativa, descriptiva por que se enfocó en describir cómo es la aplicación del régimen
simple de tributación en personas naturales, jurídicas o profesionales liberales, así mismo se
comparcomparóara con el régimen ordinario de tributación y sus tasas de efectivas de
tributación.
En cuanto al enfoque es cualitativo, debido a que se explicaron los beneficios y desventajas

que tienen las personas naturales y jurídicas al implementar el régimen simple de
tributación.
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7.2 Diseño metodológico
Inicialmente se realizó un análisis y estudio de la norma acerca del régimen simple de

tributación y por consiguiente una comparación con el régimen ordinario de tributación,
donde se realizó un ejercicio práctico a una empresa de mantenimiento y reparación de
vehículos automotores, yautomotores, y así poder determinar los beneficios o desventajas,
y dar las conclusiones de la aplicación de estos regímenes de tributación en Colombia.
18
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Me to d o lo g ía
Ob je tivo g e ne ra l Ana liza r la a p lic a c ió n, imp a c to , v e ne fic io s y d e sv e nta ja s d e l ré g ime n
Pre g unta s Ob je tivo s Ca te g o ría s Instrume nto s
Re a liza r un e stud io d e tip o
M é to d o c o mp a ra tiv o
d e sc rip tiv o me d ia nte la
e ntre e l ré g ime n o rd ina rio
¿ Re sulta e l ré g ime n re c o le c c ió n d e d a to s e Le g a l
y e l ré g ime n simp le d e
simp e d e trib uta c ió n una info rma c ió n p a ra e xp o ne r e l
trib uta c ió n
b ue na a lte rna tiv a p a ra te ma d e l RST
q ue a d o p te n lo s Re v isió n d e no rma tiv id a d
Re a liza r un a ná lisis
c o me rc ia nte s y le g a l y trib uta ria
c o mp a ra tiv o e ntre e l ré g ime n
e mp re sa rio s? Fisc a l d e te rmina nd o lo s
o rd ina rio y e l ré g ime n simp le
c a mb io s y a ná lisis d e l
d e trib uta c ió n
imp a c to
¿ Q ué b e ne fic io s o Re c o p ila c ió n d e
d e sv e nta ja s re sulta n d e Esta b le c e r si e s b e ne fic io so o info rma c ió n y d a to s
la a p lic a c ió n d e l no a c o g e rse a l ré g ime n simp le C o nta b le to ma d o s d e p la ta fo rma s
ré g ime n simp le d e d e trib uta c ió n d ig ita le s o fue nte s físic a s
trib uta c ió n? c o mo lib ro s, re v ista s e tc .
Tabla 910: Metodología
Me todolog ia
Obje tivo g e ne ra l Ana lisa s la a p lic a c ió n, im p a c to , ve ne fic io s y d e sve nta ja s d e l re g im e n sim p le d e trib uta c ió n
Pre g unta s Obje tivos Ca te g oria s Instrume ntos
Me to d o c o m p a ra tivo e ntre
Re a liza r un e stud io d e tip o d e sc rip tivo
e l re g im e n o rd ina rio y e l
¿ Re sulta e l re g im e n sim p e m e d ia nte la re c o le c c ió n d e d a to s e Le g a l
re g im e n sim p le d e
d e trib uta c io n una b ue na info rm a c ió n p a ra e xp o ne r e l te m a d e l RST
trib uta c io n
a lte rna tiva p a ra q ue
a d o p te n lo s c o m e rc ia nte s Re a liza r un a na lisis c o m p a ra tivo e ntre e l Re visió n d e no rm a tivid a d
y e m p re sa rio s? le g a l y trib uta ria
ré g im e n o rd ia nrio y e l re g im e n sim p le d e Fisc a l
d e te rm ina nd o lo s c a m b io s y
trib uta c ió n
a na lisis d e l im p a c to
Re c o p ila c io n d e
¿ Que b e ne fic io s o
info rm a c io n y d a to s
d e sve nta ja s re sukta n d e la Esta b le c e r si e s b e ne fic io so o no a c o g e rse
C o nta b le to m a d o s d e p la ta fro m a s
a p lic a c ió n d e l re g im e n a l re g im e n sim p le d e trib uta c ió n
d ig ita le s o fue nta s fisic a s
sim p le d e trib uta c io n?
c o m o lib ro s, re vista s e tc .
Fuente: Elaboración propia
7.3 Fuentes de información
Las fuentes de información principales son de tipo secundario, ya que se hizo una
revisión de la información de documentos publicados en bases de datos digitales de la
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Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia, así como también de otras fuentes o

plataformas y en páginas web oficiales de entidades como la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, Estatuto Tributario Nacional, marco legal del Régimen Simple
de Tributación y artículos de revistas físicas y digitales con el fin de exponer con claridad el
tema correspondiente al régimen simple de tributación en Colombia para aquella población
que tiene desconocimiento del mismo.
7.5 Tratamiento de la información
Cuando se recopilóo la información necesaria se procede al tratamiento de

la misma para dar solución a la pregunta objeto de estudio, llegar a resultados y
establecer conclusiones.
8. Cronograma
20
21
C ro no g ra m a
2020 2021
Ac tivid a d e s No vie m b re Dic ie m b re Ene ro Fe b re ro Ma rzo
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Se le c c ió n d e la p ro p u e sta p a ra
e l p ro ye c to
Ela b o ra c ió n y p re se n ta c ió n d e
a v a n c e s (Te m a , titu lo ,
p la n te a m ie n to d e l p ro b le m a ,
o b je tiv o s g e n e ra le s y
e sp e c ífic o s y ju stific a c ió n
Re c o le c c ió n d e in fo rm a c ió n y
d a to s p u b lic a d o s e n b a se d e
d a to s d ig ita le s, a sí c o m o
ta m b ié n d e o tra s fu e n te s físic a s
c o n fia b le s
De sa rro llo y p re se n ta c ió n d e
a v a n c e s (In tro d u c c ió n ,
m e to d o lo g ía , m a rc o te ó ric o y
c ro n o g ra m a )
Pro c e sa m ie n to d e lo s d a to s e
in fo rm a c ió n re c o le c ta d a
An á lisis d e re su lta d o s
Pre se n ta c ió n y e xp o sic ió n d e l
in fo rm a o tra b a jo fin a l
98. Exposición de resultados
89.1 Indagar acerca del régimen simple de tributación en Colombia aprobado

mediante la ley 1943 de 2018(ley de financiamiento) y mantenido en la ley 2010 de
2019(ley de crecimiento económico).
El Eestado con el propósito de impulsar la formalidad y combatir la evasión fiscal y

la informalidad, a través de regímenes especializados, intentó, en diferentes ocasiones y
gobiernos de turno, brindar algunos beneficios y a la vez alivianar la carga fiscal para las
21
22
pequeñas empresas, negocios y mini-pymes emergentes, pero estos se consideraron un

fracaso en relación con su objetivo, que luego darían camino al nuevo Régimen Simple.
- El Régimen Unificado de Imposición – RUI: el Régimen Unificado de Imposición para

las pequeñas empresas (RUI), consagraba un completo régimen tributario simplificado y
especial para los contribuyentes y responsables de los impuestos sobre la renta y las ventas,
liquidables en forma unificada, de manera potestativa para el contribuyente, sobre criterios
de ingresos mínimos determinados objetivamente para cada actividad por la administración
tributaria. Su norma de creación, artículo 28 de la Ley 488 de 1998, preveía que el régimen
también podía extenderse al impuesto municipal de industria y comercio y su
complementario de avisos y tableros. Sin embargo, la Corte Constitucional declara
inexequible el art. 763-1 del Estatuto Tributario adicionado por la Ley 488 del 98, mediante
sentencia C-740 del 6 de octubre de 1999, y se frustra esta iniciativa.
- El Régimen Simplificado de IVA: creado para las personas naturales que prestaran
servicios gravados, efectúen ventas o realicen operaciones gravadas, y a quienes con este
régimen se les podría facilitar y simplificar el cumplimiento de la carga tributaria,
exceptuando de la responsabilidad IVA con ciertas consideraciones, y permitiendo que
estos no estuvieran obligados a llevar contabilidad, siempre y cuando se cumpliera con las
condiciones establecidas en el Art. 436 parágrafo 3 del E.T. para no ser clasificados como
perteneciente al en ese entonces régimen común. El Régimen Simplificado cambia su
nombre con la reforma tributaria vigente del año 2019.
- El Mono tributo: es el régimen inmediatamente anterior al nuevo Régimen Simple,

promovido por el gobierno en 2016 y sustentado en que, según [CITATION DEL \l 3082 ]
(DELOITTE), tenía como principal propósito impulsar la formalidad, a través de la
reducción de cargas formales y sustanciales junto con la simplificación y facilitación
del cumplimiento de las obligaciones tributarias de ciertos contribuyentes. La
disminución de la informalidad, en términos del Gobierno Nacional, tiene efectos
directos en la generación de empleo, provisión de bienes públicos, el crecimiento y
desarrollo económico y la competitividad. Es por lo anterior que el Monotributo está
dirigido a personas naturales de bajos ingresos provenientes de fuentes distintas a
22
23
rentas de trabajo como por ejemplo tenderos y peluquerías, que no tienen registros
mercantiles, sanitarios de calidad o seguridad, las cuales enfrentan restricciones para
acceder a productos financieros. Su creación de la Leyla Ley 1819 de 2016.
89.1.1 Nacimiento del Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación
Luego de que los anteriores regímenes que tenían por objetivo impulsar la
formalidad no dieran los resultados esperados para combatir la evasión fiscal e
informalidad, y con la necesidad que había dejado el fracaso del Monotributo y cifras
de informalidad al cierre 2018 de 48,2% [CITATION DAN18 \l 3082 ], 2017 de 48,3%
[CITATION DAN17 \l 3082 ], nace con la reforma tributaria de la Ley de
Financiamiento 1943 de 2018 el Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación, y luego de declarada inexequible se mantiene en la Ley de Crecimiento
2010 de 2019. Modifica directamente el artículo 903 en el Estatuto Tributario
Nacional, el cual anteriormente trataba sobre el Monotributo pero que actual y
vigentemente creó a partir del 1° de enero de 2019 el Impuesto Unificado declarado y
pagado a través de este que es aún un nuevo régimen.
El régimen simple de tributación creado con el artículo 66 de la l[CITATION

LEY18 \l 3082 ] y retomado por el artículo 74 de la [ CITATION LEY19 \l 3082 ] con el
ánimo de brindar ventajas y garantías tributarias para los contribuyentes con
emprendimientos pequeños.
Un modelo de tributación opcional de determinación integral, declaración anual y
anticipo bimestral. Bajo esta figura se puede integrarpuede integrar de hasta 6
impuestos (impuesto sobre la renta, impuesto nacional al consumo, impuesto de
industria y comercio, impuesto sobre las ventas, impuesto complementario de avisos y
tableros, impuesto sobre tasa bomberil)., se simplifica el sistema de liquidación y se
eliminan algunas responsabilidades tributarias.
Este modelo facilitaráa a los contribuyentes los beneficios de formalizarse, no

sóolo porque verán reducida la carga impositiva y los costos de cumplimiento de la
23
24
obligación tributaria, sino también porque mejorarán sus condiciones de

competitividad en el mercado. Es decir, que las personas jurídicas y personas
naturales podrán realizar su formalización empresarial, lo que genera una
disminución en la informalidad del país; permitiendo acceder a los beneficios de
acuerdo a la finalidad de dicho régimen, adheridos para el contribuyente como;
 - Reducir las cargas formales y sustanciales que tienen los contribuyentes.


 - Facilitar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias contenidas
en el Estatuto Tributario.

 - Impulsar la formalización.
Asimismo, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), reportó que a

31 de enero del 2021 se encuentran inscritos al régimen simple de tributación 31.190
personas; de las cuales 15.488 son personas naturales y 15.702 personas jurídicas. Del
total de inscritos n en el RST se encuentra que en el año 2019 lo hizo el 28%, en 2020
se inscribió el 52% y durante el primer mes de 2021 el 20%. ([CITATION DIAN \l 3082 ]
(DIAN, 2021)
89.2 Describir los beneficios y desventajas al implementar el régimen simple de

tributación ae personas naturales y jurídicas
Tabla 11: ventajas y desventajas directas al implementar el RST

Ventajas Desventajas
 El RST permite mediante solo una  Dado que se trata de un nuevo régimen
declaración anual formalizar la declaración tributario y por lo tanto significa nuevas reglas
de varios impuestos como: y normas de proceder frente a los impuestos
puede generar desconfianza o temor en los
o Impuesto Unificado bajo el Régimen contribuyentes sobre todo a la hora de cumplir
Simple con las obligaciones formales como por ejemplo
o Impuesto Nacional al Consumo el diligenciamiento de los formularios 2593 y
o Industria y Comercio 260).
24
25
o Avisos y Tableros
o Sobretasa Bomberil  Bajo el régimen simple de tributación se debe
o Ganancia Ocasional presentar el formulario 2593 Recibo
Electrónico Simple bimestralmente, liquidando
 El RST es menos complejo frente a otras los impuestos a los que haya lugar; esto permite
disposiciones normativas de otros impuestos, control interno de cumplimiento fiscal, pero
ya que el procedimiento de liquidación es también requiere de mucha atención a los
igual para personas naturales o jurídicas, no calendarios tributarios para cumplir con la
posee regímenes excepcionales o especiales obligación de forma oportuna; además de
con tratamientos diferenciales o presentar la declaración anual con pago.
preferenciales
 Por otro lado, es importante recalcar que de
 La forma de formalizar la ddeclaración anual acuerdo al concepto tributario beneficio de
y pagos de anticipos bimestrales se puede auditoría, que habla del período de firmeza
hacer por medio de los servicios electrónicos especial para las declaraciones de renta, según
facilitados por la DIAN el art. 689-2 del E.T., no se podrá aplicar para
las nuevas declaraciones anuales del régimen
 Las tiendas pequeñas, minimercados, micro simple de los años gravables 2020 y siguientes,
mercados y peluquerías no son responsables puesto que la norma menciona de manera
de IVA por el solo hecho de pertenecer al expresa que el beneficio de auditoría sólo aplica
Régimen Simple, cosa que en el régimen para los contribuyentes del impuesto de renta y
ordinario no se te tendría en cuenta para ser complementarios
responsable o no del impuesto a las ventas.
 Los contribuyentes que desarrollen varias
 El Impuesto bajo el régimen unificado  actividades clasificadas en los cuatro
SIMPLE reemplaza el Impuesto de Renta y grupos del RST, según art. 908 del E.T.,
Complementarios y dentro del mismo deberán aplicar a sus ingresos la tabla de
integra el pago del Impuesto sobre las mayor tarifa, sin tener en consideración la
Ventas, Impuesto Nacional al Consumo, y el diferenciación de cantidad de ingresos
Impuesto de Industria y Comercio junto con obtenidos por cada actividad.
avisos y tableros y la sobretasa bomberil.
 Para el responsable de Retención en IVA,
 El RST es un tipo de tributación opcional deberá presentar tres declaraciones:
dado que no es obligatorio y pueden anticipo bimestral 2593, anual IVA 300, y
adoptarlo aquellos que de acuerdo a la mensual de retenciones 350.
normatividad cumplen los requisitos para
acogerse a dicho régimen  Entre los requisitos para pertenecer al Régimen
Simple de Tributación la norma establece que
 Mayor flujo de caja, por la eliminación de estos deben contar con facturación electrónica,
retenciones en la fuente a título de Renta para muchos contribuyentes esto resulta
dado que ya no es más responsable de costoso y se abstienen de acogerse al nuevo
retenciones a título de renta y de ICA por régimen simple por esta razón, sobre todo
acogerse al RST. En el caso del IVA sí se aquellos contribuyentes informales
está sujeto a retención en operaciones de
venta llevadas a cabo por el contribuyente  En el Régimen Simple no existe la depuración
simple. Se debe resaltar que el contribuyente fiscal de la base gravable del impuesto, es decir,
del Régimen Simple no es agente de no hay deducciones, ni costos ni gastos. Las
retención ni autorretenedor, excepto en los tarifas del RST son aplicables sobre la totalidad
pagos laborales. Esto simplifica aún más las de ingresos brutos, ordinarios y
responsabilidades tributarias del extraordinarios, percibidos durante el
contribuyente. respectivo periodo gravable, exceptuando las
ganancias ocasionales y los ingresos no
 El RST también significa la baja en costos constitutivos de renta ni ganancia ocasional, y
transaccionales; ya que se hace mediante un esto podría representar para algunas
mismo Recibo Electrónico SIMPLE actividades un problema.
(formulario 2593) se puede realizar el pago
25
26
anticipado bimestral de hasta seis

impuestos: el Impuesto Sobre las Ventas
IVA, el Impuesto Unificado Simple, e ICA
Consolidado que comprende también ‘avisos
y tableros’ y ‘sobretasa bomberil’. Esto es
simplificación de las diligencias para
cumplir las obligaciones formales y
sustanciales
 Para quienes sean responsables del Impuesto

sobre las Ventas y pertenezcan a este
régimen simple, sólo tendrán que hacer una
declaración anual del formulario 300 IVA
que suma todos los anticipos IVA realizados
por bimestre durante el año gravable y
liquidados mediante el Recibo Simple.
 Los contribuyentes del Régimen SIMPLE no

son responsables del Impuesto de Renta y
Complementarios, por lo tanto, no están
obligados a presentar declaración bajo el
formulario 110 o 210, ni los anexos de
conciliación fiscal 2516 ni tampoco el 2517.
 Para los empleadores contribuyentes simples

son menos los costos de contratación de
personal, puesto que los aportes hechos a
pensiones (12% sobre el pago laboral de
cada trabajador) son devueltos mediante
descuento en el valor a pagar del Anticipo
bimestral (precisamente el Componente
Nacional SIMPLE), además de que el
empleador no deberá hacer aportes a la
Salud (8.5%), ni SENA ni ICBF (aportes
parafiscales).
 Incentivo a la bancarización: también será

un descuento el 0.5% de los pagos recibidos
por el contribuyente simple por medios
electrónicos. Este descuento aplica sobre el
Impuesto a Pagar (declaración anual) y no
sobre los anticipos bimestrales liquidados en
el formulario 2593 Recibo Electrónico
Simple.
Fuente: Elaboración propiaTabla 12: ventajas y desventajas directas al implementar el RST
Fuente: Elaboración propio
26
27
89.2.1 Beneficios Indirectos De Pertenecer Al Régimen Simple
 Impuesto al patrimonio
El impuesto al patrimonio 2019–2021, creado con la Ley 1943 de 2018, solo aplica
para las personas naturales que al inicio de tales años sean contribuyentes de renta en
el régimen ordinario.
 Quienes decidan trasladarse al nuevo régimen simple quedarían libres del pago
de este impuesto.
 Delito de omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes
 Quienes tributan en el régimen ordinario deben informar su patrimonio fiscal,
y el ocultarlo les hace objeto de la sanción del artículo 434A del Código Penal.
 A los contribuyentes del SIMPLE no les corresponderá informar su
patrimonio fiscal y, por tanto, no les aplicaría dicha sanción.
 Declaración de activos en el exterior

Quienes se acojan al nuevo régimen simple de tributación, como ya lo indicamos, no
tendrán que denunciar su patrimonio fiscal y, por tanto, tampoco se les podría exigir
presentar la declaración de activos en el exterior.
 Intereses presuntivos por préstamos entre sociedades y socios

El artículo 35 del ET, que exige efectuar el cálculo de los intereses presuntivos sobre
los préstamos en dinero entre sociedades y socios, solo tiene efectos para los
contribuyentes que pertenezcan al régimen ordinario del impuesto de renta.
Esta obligación, por tanto, no les aplicaría a los inscritos en el SIMPLE.
 Formatos de conciliación fiscal

Las dos tareas que hacen parte de la conciliación fiscal (el control de detalle y el
reporte de conciliación fiscal) están diseñadas solo para los contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementario, ya sean del régimen ordinario o del
27
28
especial, siempre y cuando estén obligados a llevar contabilidad o la lleven de forma

voluntaria.
Mientras no se modifiquen las normas de los artículos del 1.7.1 al 1.7.6, la tarea de la
conciliación fiscal no les aplicará a quienes se hayan trasladado al régimen simple.
89.2.2 Desventajas De Acogerse Al Régimen Simple
 Exoneración de aportes a salud

Los contribuyentes que opten por el SIMPLE estarán exonerados de realizar
aportes parafiscales y a salud, siempre y cuando cumplan con los requisitos del
artículo 114-1 del ET.
Este beneficio no aplicaría para empleadores personas naturales que contraten menos
de dos (2) trabajadores.
 Recuperación eficiente de saldos a favor en IVA para exportadores

Los responsables del IVA que se trasladen al SIMPLE presentarán su respectiva
declaración anualmente, lo cual perjudica a exportadores y productores de bienes
exentos.
Dichos contribuyentes no podrán declarar el IVA bimestralmente y solicitar la
devolución eficiente de saldos a favor.
 Sociedades instaladas en Zomac

Las sociedades constituidas a partir de diciembre de 2016, instaladas en municipios
considerados Zomac y que califiquen como micro o pequeñas empresas, tendrán entre
2017 y 2021 una tarifa de tributación del 0 % en el régimen ordinario. A dichas
sociedades no les conviene el régimen simple.
 Tributación combinada entre sociedades y socios
28
29
La Ley 1943 de 2018 redujo la tarifa general del impuesto de renta que utilizarán las
sociedades del régimen ordinario entre 2019 y 2022, y lel aumentó la tarifa a los
dividendos no gravados de sus socios.
Si tales sociedades deciden acogerse al régimen simple, su tributación combinada
puede elevarse. En el editorial Régimen simple aumenta tributación combinada de
sociedades nacionales y sus socios, hemos incluido contundentes ejemplos numéricos
que así lo demuestran.
 Beneficio de auditoría
El artículo 689-2 del ET, creado con la Ley de financiamiento, permitirá que los
contribuyentes que permanezcan en el régimen ordinario logren que su declaración de
renta del año gravable 2019 cuente con beneficio de auditoría.
Lo anterior no aplicará para quienes decidan trasladarse al SIMPLE.
89.3 Comparar la información financiera y tasas efectivas de tributación para el

contribuyente en el régimen simple de tributación y el régimen tributario
ordinario.
89.3.1 Ejercicio aplicativo para determinar los efectos de pertenecer al régimen simple
u ordinario de tributación
La empresa que utilizaremos para dicho ejercicio es una empresa dedicada a

actividades de servicios relacionadas con mantenimiento y reparación de vehículos
automotores, incluye centros de diagnóstico, mantenimiento y reparación de vehículos
automotores como automóviles, camiones, lanchas y similares como reparaciones,
mecánicas, eléctricas, sistema de inyección electrónica, carrocería y tapicería; así
como también el Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
vehículos automotores, incluye el comercio al por mayor y al por menor de todo tipo
de partes, piezas (autopartes), llantas y neumáticos, componentes, suministros,
herramientas y accesorios (lujos), nuevos o usados, para vehículos automotores
29
30
La aplicación de este ejercicio pretende establecer una comparación entre el régimen

ordinario y el régimen simple de tributación y de esta manera establecer el régimen
más favorable para la situación ejemplo planteada en este ejercicio
Los datos principales que tendremos en cuenta para este ejercicio son los siguientes:
Concepto Valor
Ingresos brutos operacionales y no operacionales $ 178.514.960
Costos y gastos $ 95.460.352
Utilidad $ 83.054.608
En la liquidación del impuesto de renta y ganancia ocasional, correspondería a la

cedula general, (Ingresos laborales, de capital y no laborales) en la cual sus ingresos
brutos corresponden únicamente a rentas de trabajo debido a que hace referencia a
los ingresos que obtienen las personas naturales originados en la prestación de
servicios personales como lo son los salarios, la cual representa un valor de
$178.514.960, el cualy aplica para ambos regímenes.
En los costos y gastos fiscales que presenta la empresa corresponden a rentas de

trabajo y representan un valor de $95.460.352, por loel cual nos da una renta líquida
de $83.054.608 en el régimen ordinario. A diferencia, en el régimen simple de
tributación no aplican estos costos y gastos fiscales.
Tabla 13: Efectos del impuesto bajo el régimen ordinario y simple de tributación Tabla 14: Efectos del impuesto bajo el
régimen ordinario y simple de tributación
30
31
2. Liquida c ió n de l impue sto de re nta y g a na nc ia

o c asional
a ) Cé dula g e ne ra l
Ing re so s b rutos fisc a le s o rd ina rio s d e l a ño (sin inc luir la s
re nta s ESE q ue e sta rá n má s a b a jo ) 178.514.960 178.514.960
Me no s: d e vo luc io ne s e n v e nta s 0 0
Me no s: ing re sos no gra v a d o s c o n e l imp ue sto d e re nta 0 0
To ta l ing re so s ne tos 178.514.960
Me no s: c o sto s y ga sto s fisc ale s (95.460.352) No a p lic a
Re nta líquida 83.054.608 No a p lic a
(o pé rdida líquida ) 0 No a p lic a
En el caso del régimen ordinario de tributación la renta presuntiva corresponde a un

monto
de $50.000.000, y en el cual para el régimen simple de tributación no aplica.
Tabla 1516: Efectos del impuesto bajo el régimen ordinario y simple de tributación:
Re nta pre suntiva (v e r a rtíc ulo 333 d e l ETmo d ific a d o c o n

No a p lic a
la le y d e c re c imie nto e c o no mic o a rt 80) 50.000.000
Má s: re nta s g ra v a b le s e sp e c ia le s (p o r a c tiv o s o mitid o s o
No a p lic a
p a siv os ine xiste nte s) 0
Re nta liquida g ra va ble fina l de la c é dula (a la ma yo r
e ntre "Re nta liquida o rdina ria c o mpe nsa da " y "Re nta
pre suntiva ", sume e l va lo r de la s "Re nta s líquida s
e spe c ia le s" 83.054.608
31
32
Sobre la liquidación de impuestos básicos de renta en el régimen ordinario en la

cedula general sumada con la cedula de pensiones corresponde a $10.918.000, y en el
régimen simple de tributación 0 dado que tiene un proceso diferente de liquidación del
impuesto.
Liquidac ió n impue stos bá sic os de re nta e n e l ré gime n

ordinario
So bre la c é dula ge ne ra l suma d a c o n la c é dula d e
pe nsione s (se a p lic a la ta rifa d e l a rtíc ulo 241) 10.918.000
So bre la c é d ula d e d ivide nd os (se a plic a e l a rtíc ulo 242
de l ET) 0
Para la liquidación del régimen simple de tributación se sabe que se tienen unos
ingresos brutos de $178.514.960. Obteniendo de esta forma un valor del impuesto de
3.213.000
Co nc e p to s Situa c ió n b a jo e l ré g im e n o rdina rio Situa c ió n ba jo e l ré g im e n simp le
To ta l d e lo s ing re so s b ruto s o rd in a rio s suje to s a l imp ue sto 178.514.960

Ta rifa a p lic a b le 1,80%
Va lo r d e l imp ue sto 3.213.000
32
33
Liquidac ión impue sto básic o de re nta e n e l ré gime n

simple
Tota l de lo s in gre sos brutos ordin a rio s suje tos a l im pue sto 178.514.960
Ta rifa a plic a ble 1,80%
Va lo r de l im pue sto 3.213.000
En el caso de los descuentos en el régimen ordinario no aplica a descuentos por

aportes obligatorios como empleador al fondo de pensiones ni de las ventas
recaudadas a través del sistema de tarjetas débito y crédito mencionado en el art. 4 de
la ley 2005 de 2019. En cambio, en el régimen simple de tributación si aplican estos
descuentos, y en esta empresa los descuentos realizados por estos conceptos
representan $1.500.000.
Co nc e p to s Situa c ió n b a jo e l ré g im e n o rd ina rio Situa c ió n b a jo e l ré g im e n simp le
Me no s: d e sc ue nto s a l imp ue sto d e re nta e n e l ré g ime n

o rd ina rio
Se p o d rá n a p lic a r so lo lo s d e sc u e nto s me nc io n a d o s e n e l
n ue v o a rtíc u lo 259-2 d e l ET(c re a d o c o n e l a rtíc ulo 84 d e No a p lic a
la Le y 1943 d e 2018) 0
Me no s: d e sc ue nto s a l imp ue sto e n e l ré g ime n sim p le
De sc ue n to p o r a p o rte s o b lig a to rio s c o mo e mp le a d o r a l
fo n d o d e p e n sio n e s, y d e sc ue n to p o r c o n c e p to d e l 0,5 %
d e la s v e nta s re c a u d a d a s a tra v é s d e l siste m a d e
ta rje ta s d é b ito y c ré d ito . Este d e sc u e nto no p ue d e
No a p lic a
a fe c ta r a l imp ue sto d e ind ustria y c o me rc io c o n so lid a d o
q u e se e ntie n d e ya c a lc ula d o d e fo rma tá c ita d e n tro d e l
imp ue sto b á sic o d e re nta d e l ré g im e n simp le
(1.500.000)
Imp ue sto ne to d e re nta 10.918.000 1.713.000
33
34
Tabla 2122: Descuento por aportes obligatorios, ventas recaudadas a través del sistema débito y crédito.
Me no s: de sc ue nto s a l impue sto de re nta e n e l ré g ime n

o rdina rio
Se p o d rá n a p lic a r so lo lo s d e sc ue nto s me nc io na d o s e n e l
nue v o a rtíc ulo 259-2 d e l ET(c re a d o c o n e l a rtíc ulo 84 d e No a p lic a
la Le y 1943 d e 2018) 0
Me no s: de sc ue nto s a l impue sto e n e l ré g ime n simple
De sc ue nto p o r a p o rte s o b lig a to rio s c o mo e mp le a d o r a l
fo nd o d e p e nsio ne s, y d e sc ue nto p o r c o nc e p to d e l 0,5 %
d e la s v e nta s re c a ud a d a s a tra v é s d e l siste ma d e
ta rje ta s d é b ito y c ré d ito . Este d e sc ue nto no p ue d e
No a p lic a
a fe c ta r a l imp ue sto d e ind ustria y c o me rc io c o nso lid a d o
q ue se e ntie nd e ya c a lc ula d o d e fo rma tá c ita d e ntro d e l
imp ue sto b á sic o d e re nta d e l ré g ime n simp le
(1.500.000)
Impue sto ne to de re nta 10.918.000 1.713.000
Como resultado final de los datos reemplazados en el formato obtuvimos que el

contribuyente pagaría un total de $10.918.000 presentando la declaración de renta en
el régimen ordinario y en el régimen simple de tributación $1.713.000
Co nc e p to s Situa c ió n b a jo e l ré g im e n o rd ina rio Situa c ió n b a jo e l ré g im e n simp le
5.Gra n to ta l d e l imp ue sto d e re nta y g a na nc ia o c a sio na l,

sum a do c o n e l im p ue sto d e ind ustria y c o m e rc io , q ue la
p e rso na na tura l p a g a ría a la Dia n y a lo s munic ip io s
10.918.000 1.713.000
Tabla 2324: Liquidación final Impuesto régimen ordinario y simple de tributación
34
35
5.Gran to ta l de l impue sto de re nta y ga nanc ia o c asio na l,

suma do c o n e l impue sto de industria y c ome rc io , que la
pe rso na natural pa ga ría a la Dia n y a lo s munic ipios
10.918.000 1.713.000
En resumen, se puede observar que en el régimen ordinario al cual pertenece el

contribuyentes según sus ingresos, deducciones y costos, el contribuyente pagaría en la
declaración de renta la suma de $10.918.000, en cambio, si este hiciera parte del
régimen simple de tributación el saldo a pagar en la declaración de renta sería de
$1.713.000; ya que en el régimen simple de tributación solo se consideratienen en cuanto
los ingresos brutos, por lo cual este le favorece a las empresas, teniendo en cuenta que
se tendrán que presentar bimestralmente los “recibos electrónicos” para pago del
anticipo al impuesto del régimen simple, los cuales se deben presentar incluso en los
bimestres en que no se hayan obtenido ingresos brutos.
35
36
Declaración de Renta y Complementario Personas Privada

Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones
Ilíquidas de Causantes Residentes 210
1. Año 2 0 1 9 111. Fra c c ión de a ño 2020 4. Núme ro de formula rio
POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA
5. Núme ro de Identific a c ión Tributa ria (NIT) 7. P rime r a pe llido 8. S e gundo a pe llido 9. P rime r nombre 10. Otros nombre s 12. Cód.
d eclaran te
Dato s d el
6. DV. Dire c ción

S ec c ional
20
1,049,655,773 1 Martinez Mora Maria Alejandra
24. Ac tivida d e c onomic a : 4530 Si es una correción indique 25. C ód. 26. No. Formula rio
27. S i e s be ne fic ia rio de un c onve nio pa ra e vita r la doble tributa c ión (Ma rque “X”)
P a trim o n io
P a trimonio bruto 28 Re nta pre s untiva 68

50.000.000
De uda s 29 Ingre s os brutos por re nta s de pe ns ione s 69
0
de l pa ís y de l e xte rior
d e p e n s io n e s
Total patrimonio líquido (28 - 29) 30 Ingre s os no c ons titutivos de re nta 70
0
Ingre s os brutos por re nta s de 31 178.515.000 Renta líquida (69 - 70) 71 0
Ingre s os no c ons titutivos de 32 0 Re nta s e xe nta s de pe ns ione s 72 0
C é d u la d e d iv id e n d o s C é d u la
R e n ta s d e tra b a jo
Cos tos y de duc c ione s 33 Renta líquida gravable cédula de 73

95.460.000 0
proc e de nte s pensiones
(tra ba jalíquida
Renta dore s indepe
(31 - ndie
32 -nte
33)s ) 34 (71 - 72)
Divide ndos y pa rtic ipa c ione s 2016 y 74
83.055.000 0
a nte riore s ,
y p a rtic ip a c io n e s
Renta s e xe nta s y 35 0 y otros
Ingre s os no c ons titutivos de re nta 75
0
de duc c ione
Rentas s
exentas y 36 Renta líquida ordinaria año 2016 y 76
0 0
deducciones
Renta líquidaimputables
de trabajo (34 37 anteriores
1a . S ubc é dula a ño 2017 y s iguie nte s 77
83.055.000 0
- 36) nume ra l 3
Ingre s os brutos por re nta s de 38 0 2a . S ubc é dula a ño 2017 y s iguie nte s 78
0
c a pita
Ingre s los no c ons titutivos de 39 pa
Rerá gralíquida
nta fo 2 pa s iva dividendos - ECE 79
0 0
re
Cosntatos y de duc c ione s 40 0 y/o re cs ibidos
Re nta e xe ntade
s lde
e xte
la rior
ca s illa 79 80 0
R e n ta s d e c a p ita l
o c a s io n a le s
Renta líquida (38 - 39 - 40) 41 0 Ingre s os por ga na ncia s oc a s iona le s de l 81

0
G a n a n c ia s
Renta s líquida s pa s iva s de 42 0 pa ís tos por ga na nc ia s oc as iona le s

Cos 82 0
Renta s e xe nta s y 43 0 Ga na nc ia s oc as iona le s no gra va da s y 83
0
de duc c ione
Rentas s imputables
exentas y 44 e xe nta s
Ganancias ocasionales gravables (81 - 84
0 0
De s c u e n tIm p u e s to s o b re la s re n ta s
deducciones
ordinaria del 45 82 -Ge83)
ne ra l y de pe ns ione s 85
0 10.918.000,00
ejercicio (ba s e c as illa s 67 + 73)
Pérdida líquida del 46 o Re nta pres untiva y de pe ns ione s 86
0 0
ejercicio (ba s e c as illa s 68 + 73)
Compe ns a c ione s por pé rdida s 47 0 P or divide ndos y pa rtic ipa c ione s año 87
0
C é d u la g e n e ra l
re nta s de
Renta c a pitade
líquida l capital (45 48 2016
P or divide ndos y pa rtic ipa c ione s año 88
0 0
- 47) s os brutos re nta s no
Ingre 49 0 2017
P y
or divide ndos y pa rtic ipa c ione s año 89 0
Devoluc ione s , re ba ja s y 50 Total impuesto sobre las rentas 90
de s c ue ntos 0 líquidas 10.918.000,00

R e n ta s n o la b o ra le s
Ingre s os no c ons titutivos de 51 0 gravables

Impue (s ume
s tos pa ga dos85e n
a e
89)
l e xte rior 91 0
Cos tos y ga s tos proc e de ntes 52 0 Dona cione s 92 0
Renta líquida (49 - 50 - 51 - 53 0 Otros 93 0
Liq u id a c ió n p riv a d a
Renta s líquida s pa s iva s no 54 0 Total descuentos tributarios (s ume 94 0

Renta s e xe nta s y 55 0 Impuesto neto de renta (90 - 94) 95
10.918.000,00
de duc c ione
Rentas s imputables
exentas y 56 Impue s to de ga na ncia s oc a s iona le s 96
0 0
deducciones
ordinaria del 57 De s c ue nto por impue s tos pa ga dos e n e l 97
0 0
ejercicio
Pérdida líquida del
58 e xte rior
Total por gana nc
impuesto ias oc a(95
a cargo s iona
+ le
96s - 97) 98
0 10.918.000,00
ejercicio
Compe ns a c ione s por pé rdida s 59 Antic ipo re nta liquidado a ño gra va ble 99
0 0
re nta s
Renta líquida no laboral (57 60 a
Snte rior
a ldo a fa vor de l a ño gra va ble a nte rior s in
100
0 0
Renta- líquida
59) cédula general (ve r 61 sRe
olic itud
te nc desde
ione voluc
año graión y/o ac ompe
va ble nsra c ión
de c la ra
101
ins truc tivo) 83.055.000 0

Rentas exentas y deducciones 62 Antic ipo re nta pa ra e l año gra va ble
102
0 0
imputables
Renta líquida ordinaria cédula 63 s iguie nte
Saldo a pagar por impuesto
103
0 10.918.000,00
general (98 + 102 - 99 - 100 - 101)
(61 - 62)
Compe ns a c ione s por pé rdida s a ño 64 S a nc ione s
104
0 0
gra va ble 2016
Compe ns a c ione s por e xc e s o de 65 Total saldo a pagar
105
0 10.918.000,00
re nta pres untiva (98 + 102 + 104 - 99 - 100 - 101)
Re ntas gra va ble s 66 Total saldo a favor
106
0 -
(99 + 100 + 101 - 98 - 102 - 104)
Renta líquida gravable cédula 67 107. No. Ide ntific a c ión s igna ta rio
83.055.000
general 108. D.V.
981.(63 + 66
Cód. Re- pre
64 s-e65)
nta c ión 997. Espacio exclusivo para el sello de 10.918.000,00
Firma de l de c la ra nte o de quie n lo la entidad recaudadora
re pre s e nta
996. Es pa c io pa ra e l núme ro inte rno de la DIAN / Adhe s ivo
982. Cód. Conta dor
F irm a C onta dor
994. Con s a lveda de s
983. No. Ta rje ta

profe s iona l
Tabla 25 Declaración de renta persona natural - ejercicio aplicativo
36
37
Declaración Anual Consolidada
260
4. N úm e ro de fo rm ula rio
1. Año
0 1 9
POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA
D a to s g e n e ra le s
5. Núm e ro de Ide ntific a c ión 7. P rime r a pe llido Ma rtine z 8. S e gundo a pe llido Mora 9. P rime r nom bre Ma ria
Tributa ria (NIT) 6. DV. 10. Otros nom bre s Ale ja ndra
1049655773 1
11. Ra z ón s oc ia l 12. Cód.
Dire c c ión
Si es u na
24. Ac tivida d e c onóm ic a 4530 25. Cód. 26. No. Formula rio a nte rior
L i q u i d a c i ó n i m p u e s to n a c i o n a l a l c o n s Lu imq uo i dd ae c ci óo nm iimd apsu ye s to g a n a n c i a o c a s i o n a l

27. Ta rifa S IMP LE c ons olida da 1, 8%
corrección
P indique:
a trim onio bruto en el 28 Ingresos por ganancias ocasionales 60 0
e
Exte
fe c rior
tivo y e quiva le nte s a l 29 del país
Cos tos y del
por exterior
ga na nc ia s oc a s iona le s 61 0
Inve rs ione s e ins trum e ntos 30 Ga na nc ia s oc a s iona le s no gra va da s y 62 0
fina nc iesros e xe nta s
P a tr i m o n i o
Cue nta , doc um e ntos y 31 Ganancias ocasionale s gravables 63 0

a rre nta
Inve ndarios
m ie ntos 32 (60 - 61 - 62)
Impuesto de ganancias ocasionales 64 0
Ac tivos inta ngible s 33 De s c ue nto por im pue s tos pa ga dos e n 65 0
Ac tivos biológic os 34 Impuesto neto de ganancias 66 0
P ropie da de s , pla nta y 35 ocasionales
S a ldo a fa vor a ño a nte rior ga na nc ia s 67 0
e quipo,
Otros a cpropie
tivos da de s 36 oc ate
Re s nc
iona le ss y a utorre te nc ione s a título
ione 68 0
S a n c io n e s p o r
Total patrimonio bruto 37 Saldo a pagar por impuesto de 69 0
P a s ivos e n e l pa ís y e n e l 38 S a nc ión por e xte mpora ne ida d por 70 0
im p u e s t o
e xte rior
Total patrimonio líquido 39 im
S apue s topor
nc ión de cga nac
orre nc ia s por
c ión 71
0
(37 - 38) im pue s to
Ingresos brutos sin 40 Otra s s a nc ione s por im pue s to de 72
178.515.000 0
incluir ganancias ga na nc ia s oc a s iona le s
Ingre s os no c ons titutivos 41 Total sanciones por impue sto 73
0 0
de re nta ni de de
Total ingresos gravables 42 Tot ldo a pagar por impuesto de 74
(40 - 41) 178.515.000 al ganancias ales (66 + 73 - 67 - 0
Impuesto SIMPLE 43 sa
Total68)
saldo a favor por impuesto de 75
3.213.270 ganancias ocasionales (67 + 68 - 66 - 0
Com pone nte ICA Te rritoria l 44
0 Ingresos gravados con impuesto al 76 0
Valor componente 45 consumo de
Impuesto comidas y
a l consumo 8% bebidas 77
3.213.270 0
SIMPLE
Aportenacional (43
s a l S is te m a - 44) 46 Im poc ons um o de c la ra do e n e l 78
0 0
Ge ne ra l de P e ns ione s form ula rio 310
0.5% ingre s os por 47 Antic ipos im pue s to na c iona l a l 79
D e s c u e n to s
ve nta s y s e rvic ios c on c ons umo de c omida s y be bida s

1.500.000 0
m e dios de pa gos e fe c tiva m e nte pa ga dos
e le c trónic os
Total descuentos (46 + 48 Saldo a pagar por impuesto al 80
1.500.000 0
47) consumo
I Imue sto neto SIMPLE 49 81 (77- 78

S a-nc
79)
ión por e xte mpora ne ida d por
cons um o de
m (45 - 48) 1.713.270 im pue s to a l c ons umo de c om ida s 0

p y be bida s
Re te nc ione s y 50 82 S a nc ión por c orre c c ión por
0 0
a utorre te nc ione s a título de l im pue s to
Antic ipo de re nta pa ra e l 51 83 Otra s s a nc ione s por im pue s to a l
L i q u i d a c i ó n i m p u e s to S I M P L E
0 0
A n t ic ip o s im p u e s t o n a c io n a l a l
a ño gra va ble 2019 c ons umo de c om ida s y be bida s
Antic ipos impue s to 52 84 Total sanciones por impue sto
0 0
S IMP LE e fe c tiva me nte al consumo
Saldo a pagar por 53 85 Total saldo a pagar por impuesto al
1.713.270 0
impuesto SIMPLE consumo de comidas y bebidas (80

S a nc ión por 54 92. 86.
0 0 0
e xte mpora ne ida d Bim e s Bim e s tre 1
S IM P L E
A n t ic ip o s im p u e s t o
S a nc ión por 55 93. 87.

0 0 0
c orre c c ión Bim e s Bim e s tre 2
b e b id a s
Otra s s a nc ione s por 56 94. 88.

0 0 0
im pue s to S IMP LE Bim e s Bim e s tre 3
Total sanciones por 57 95. 89.
0 0 0
impuesto Bim e s Bim e s tre 4
Tota saldo a pagar 58 90. 96.
1.713.270 0 0
por impuesto Bim e s tre 5 Bim e s
Total saldo a fa vor por 59 91. 97.
0 0 0
impuesto SIMPLE Bim e s tre 6 Bim e s
(50 + 51 + 52 Ajustes
- 49 - 57)
mayores anticipos SIMPLE Ajustes mayores anticipos impuesto al tre consumo
6 de comidas y
98. 1e r. Bim e s tre 100. 3e r. Bim e s tre 102. 5to. Bime s tre 104. 1e r. Bim e s tre 106. 3e r. Bime s tre 108. 5to. Bime s tre
99. 2do. Bime s tre 101. 4to. Bim e s tre 103. 6to. Bime s tre 105. 2do. Bime s tre 107. 4to. Bime s tre 109. 6to. Bime s tre
110 . No . Id e nt ific ac ió n s ig na t ario 1 11 . DV
981. Cód. Re pre s e nta c ión 997. E s pa c io e xc lus ivo pa ra e l s e llo de la e ntida d 996. E s pa c io pa ra e l núme ro inte rno de la DIAN /
Firm a de l de c la ra nte o de quie n lo re c a uda dora Adhe s ivo
re pre s e nta
NO CIABLE
982. Cód. Conta dor
DILIGEN
F irm a C on ta do r
994. Con
s a lve da de s
983. No. Ta rje ta
Tabla 26 Declaración consolidada SIMPLE - Ejercicio aplicativo
Fuente: Elaboración propio
37
38
910. CONCLUSIONES
Después del desarrollo del trabajo y en especial de realizar el ejercicio práctico

comparativo entre ambos regímenes se puede concluir los siguientes aspectos: comparativo
entre ambos regímenes se puede concluir los siguientes aspectos:
 Le resulta beneficioso en el impuesto de renta y complementarios, presenta

disminución de la tasa efectiva de tributación, yatributación, ya que las tarifas del
RST están entre el 1.8 % y el 14.5 %, es decir, son muy inferiores a las del
impuesto sobre la renta (0% y el 39%); por lo tantotanto, su aplicación dependerá
de los ingresos brutos, los costos - gastos y de la actividad empresarial
desarrollada.
38
39
 Dejaría de presentar la declaración de retención en la fuente (Formulario 350).


 Dejaría de presentar la declaración de IVAva (Formulario 300) de manera
cuatrimestral, a presentarla de manera anual. Además, el pago del impuesto que
se venía realizando de manera cuatrimestral, pasaría a ser bimestral, debido a que
en el régimen simple de tributación se deben hacer abonos cada bimestre, tenga
saldo a pagar en la declaración presentada o no, en caso de no tenerlo este se
tomaría como abonos o saldo a favor.

 El RST resulta bastante atractivo para el contribuyente por su simplicidad,
sistema de integración de varios impuestos y reducción de cargas formales y
sustanciales yasustanciales ya que se dejan de presentar las obligaciones tributarias
por separado y se pasa a cumplir con el deber formal en una declaración anual
simplificando todos estos impuestos. La declaración anual comprende: IVAva,
Impuesto nacional al consumo, industria y comercio, avisos y tableros, y sobretasa
bomberil.

 Al cambiar de régimen comenzaría a pagar por medios electrónicos, debido a que
éesta es una de las reglas pertenecientes al mismo.

 Los pagos recibidos por el contribuyente relacionados con su actividad
económica, aA través de tarjetas débito o crédito u otros mecanismos de pagos
electrónicos, se descontarán del impuesto a pagar del régimen simple de
tributación, este descuento será del 0,5% de los pagos recibidos, de tal manera que
esto contribuye con la simplificación de trámites para el empresario y disminuye
costos transaccionales. Cabe resaltar que este descuento no afecta los recursos
municipales o distritales. (DIAN, 2020).
39
40
BIBLIOGRAFIA
Actualizacion estatuto tributario. (31 de 12 de 2020). Obtenido de

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
40
41
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https://repository.usc.edu.co/bitstream/handle/20.500.12421/1788/AN%C3%81LISIS
%20DEL%20IMPUESTO.pdf?sequence=1&isAllowed=y
DANE. (2017). Obtenido de Boletin tecnico:medicion de mepleo informal y seguridad social:

octubre- diciembre :
https://www.dane.gov.co/files/investigaciones/boletines/ech/ech_informalidad/bol_ec
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h_informalidad_oct18_dic18.pdf
DELOITTE. (s.f.). Obtenido de

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/MONOTRIBUTO.
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https://www.dian.gov.co/impuestos/RST/Documents/Informe-RST-enero-2021.pdf
Howald. (2001). https://hemeroteca.unad.edu.co/index.php/revista-estrategica-

organizacio/article/view/1217/1579.
LEY 1943. (2018). LEY DE FINANCIAMIENTO. Obtenido de

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.html Ley 2010,
(2019).
LEY 2010. (2019). LEY DE CRECIMEINTO ECONOMICO. Obtenido de

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_2010_2019.html
41

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APLICACIÓN, IMPACTO, BENEFICIOS Y DESVENTAJAS QUE OFRECE EL

RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN EN COLOMBIA

ANGEL DUVAN CUERVO HUERFANO

MARIA FERNANDA MARTINEZ SIERRA

ALEJANDRA MORA LARGO

DOCENTE: GLORIA CECILIA DAVILA

UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

1. TEMA: Régimen simple de tributación..............................................................................6

2. Aplicación, impacto, beneficios y desventajas que ofrece el régimen simple de

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...........................................................................6

4.1 OBJETIVO GENERAL....................................................................................................7

4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS..........................................................................................78

6.1.2 Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018..................................................................11

6.1.3 Definición del Régimen Simple de Tributación:.........................................................11

6.1.4 Requisitos para pertenecer al Régimen Simple:.........................................................12

6.1.5 Clasificaciones en el RUT:......................................................................................1213

6.1.6 Tarifas RST.............................................................................................................1314

6.1.6 Analizar impuesto de Régimen Simple de tributación y el Régimen Tributario

6.2 Marco legal.................................................................................................................1617

7.1 Tipo de investigación..................................................................................................1617

7.2 Diseño metodológico..................................................................................................1718

7.3 Fuentes de información...............................................................................................1819

89. Exposición de resultados.............................................................................................1821

89.1.1 Nacimiento del Impuesto Unificado bajo el Régimen Simple de Tributación......2022

89.2 Describir los beneficios y desventajas al implementar el régimen simple de tributación

89.2.1 Beneficios Indirectos De Pertenecer Al Régimen Simple.....................................2429

89.2.2 Desventajas De Acogerse Al Régimen Simple......................................................2530

89.3 Comparar la información financiera y tasas efectivas de tributación para el

Tabla 1: Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería........................14

Tabla 3: Servicios profesionales, de consultoría y científicos.............................................15

Durante los últimos años el sistema económico y fiscal Colombianocolombiano ha

El Administración del Gobierno propuso que basados en el artículo 66 de la Ley de

1. TEMA: Régimen simple de tributación

2. Aplicación, impacto, beneficios y desventajas que ofrece el régimen simple de

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En la economía mundial y colombiana es palpable a diario la informalidad

Según el DANE en Colombia 47,6% de los trabajadores colombianos están

Como respuesta a esta circunstancia, y en el marco de una estrategia que pretende

El problema consiste en el desconocimiento por parte de las empresas o negocios y

Basado en lo anterior este trabajo se dedicará a analizar todo lo relacionado con el

requisitos y antecedentes con el fin de establecer que ventajas o desventajas trae la

En tal medida la pregunta de investigación seria:

¿Cuál es el impacto los beneficios y desventajas de implementar el régimen simple de

4.1 OBJETIVO GENERAL

Conocer la aplicación, impacto, beneficios y desventajas que ofrece el régimen simple de

4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Indagar acerca del Régimen Simple de Tributación en Colombia aprobado mediante

Esta investigación se realiza con el propósito de analizar si es conveniente que el

temas relacionados con el Régimen Simple de tributación, como en la construcción de

Para dar inicio al tema de investigación, es importante suministrar información

general, conceptos, aplicabilidad, ventajas y desventajas del Impuesto Unificado bajo el

de la propia empresa, sino en la competencia” [CITATION How \l 9226 ]

De igual forma, para las organizaciones la “contabilidad y fiscalidad son dos

contribuyentes a continuación se da conocer un análisis histórico y trazabilidad del RST.

6.1.1 Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016.

Estatuto Tributario (E.T.) “MONOTRIBUTO” (Congreso de Colombia, 2016) Fue creado

con el fin de reducir las cargas formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en

general simplificar y facilitar el cumplimiento de la obligación tributaria de los

contribuyentes que voluntariamente se acojan al régimen a partir del 1 de enero de 2017.

El Monotributo era un impuesto que sustituía al Impuesto Sobre la Renta y

Complementarios para el año gravable 2018, se presentaba y se pagaba anualmente por

aquellas personas naturales que desarrollaran actividades de comercio al por menor o de