CUCEA

Materia: Conceptos Fiscales Fundamentales

Maestra: Lemus Arellano Maricela
Horario: martes y jueves de 11:00 a 12:55hrs

Nombre del alumno: Ruelas Tovar Vivian

Fecha: 05/11/2022

Actividades Unidad III

3. El impuesto a los ingresos
Análisis de contenido

Tema 3.1. Reactivos

Material de lectura: 3.1. “Regímenes fiscales”
1. ¿Qué es un régimen fiscal? Es el conjunto de leyes y normas que rigen la
situación tributaria de personas físicas y personas morales al momento de
registrarse en el SAT (Servicio de Administración Tributaria).
2. ¿Cuáles son los regímenes fiscales para las personas físicas?
 Régimen de incorporación Fiscal (RIF) (transitorio): En este régimen fiscal
se encuentran los contribuyentes que realicen actividades empresariales,
vendan bienes o presten servicios en donde no se requiera un título
profesional y que el total de sus ingresos no exceda los dos millones de
pesos ($2,000,000 MXN).
 Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Este régimen fiscal es ideal
para personas físicas que perciban menos de 3 millones y medio de
ingresos anuales y que tributen en cualquiera de estos 3 regímenes
fiscales:
o Actividades empresariales y servicios profesionales
o Arrendamiento de inmuebles
Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas
El resico solo puede convivir con dos regímenes: régimen de sueldos y salarios e
intereses. Es importante destacar que no se puede tributar aquí si se encuentra
dentro del régimen de plataformas digitales o en el de asimilados a salarios.
3. ¿Cuáles son los regímenes fiscales para las personas morales?
 Régimen fiscal General: Cualquier persona moral constituida en el país que
realice actividades lucrativas tributa bajo este régimen fiscal.
Están incluidas empresas de asociaciones civiles, sociedades mercantiles,
arrendadoras financieras, sociedades cooperativas de producción, instituciones de
crédito, instituciones de seguros y fianzas, almacenes generales de depósito,
arrendadoras financieras, organismos descentralizados que comercialicen bienes
servicios, entre otras compañías.
 Empresas sin fines de lucro: Personas morales que inviertan en México y
cuya razón social no está en la búsqueda de ganancias económicas con las
actividades que realizan, debe constituirse bajo este régimen fiscal.
Se incluyen las instituciones de asistencia o de beneficencia, asociaciones
religiosas, centros de donación autorizados, asociaciones o sociedades civiles de
enseñanza, sindicatos obreros, asociaciones de padres de familia, sociedades y
asociaciones civiles dedicadas a la investigación o preservación de la flora o fauna
silvestre, colegios profesionales y cámaras de comercio e industria.
 Acumulación de ingresos: El régimen de acumulación de ingresos va
dirigido a personas morales (de micro, pequeñas y medianas empresas)
que tengan ingresos máximos de 5 millones de pesos ($5,000,000 MXN)
anuales. Las personas morales pueden optar por pagar el ISR mediante
flujo de efectivo solo si están constituidas únicamente por personas físicas.

Tema 3.2. Reactivos

Material de lectura: Unidad 3 ppt. (power point, lámina no.7) “Momentos de la
obtención de los ingresos”
1. ¿En que momento, son considerados ingresos según las leyes aplicables?
Se considera que los ingresos se obtienen, en aquellos casos no previstos
en otros artículos de la misma:
Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los
siguientes supuestos, el que ocurra primero:
o Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la contraprestación
pactada.
o Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio.
o Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación
pactada, aun cuando provenga de anticipos.

Tema 3.3. Análisis en clase

Material de lectura: leer Unidad 3 ppt. (power point, láminas no.8, 9, 10 y 13) “Los
ingresos gravados y exentos”

Tema 3.4. Reporte de lectura

Material de lectura: “Las deducciones y sus requisitos” ejemplo: Honorarios
Deducciones en declaración anual para personas físicas régimen honorarios:
colegiaturas. Véase en: https://www.sat.gob.mx/consulta/37338/conoce-el-
estimulo-que-tienes-al-estar-inscrito-en-el-regimen-de-servicios-profesionales-
(honorarios)
Reporte: Básicamente las deducciones permiten al contribuyente pagar menos
impuestos, pero invariablemente estos gastos deberán cumplir con los siguientes
requisitos de deducibilidad: Que sean estrictamente indispensables para la
obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto.
Deducciones en declaración anual para personas físicas régimen honorarios:
colegiaturas: Para poder aplicar el estímulo del pago por colegiaturas, deberás
presentar las facturas electrónicas correspondientes del año en curso, o los
archivos XML validados y aprobados por el SAT.
Requisitos:
* Nombre del alumno y en su caso CURP.
* Indicar el nivel educativo del alumno.
* RFC de la persona que paga (Contribuyente).
* El total de la factura correspondiente al pago de la Colegiatura.
* Que la escuela esté autorizada o con reconocimiento de Validez Oficial de
estudios de acuerdo a los términos de la Ley General de Educación.
* El pago de las Colegiaturas deberás realizarlo por transferencia electrónica,
tarjeta de crédito ó débito y cheque nominativo.
Límites para el pago de las Colegiaturas:
* Preescolar 14, 200.
* Primaria 12,900.
* Secundaria 19,900.
* Profesional Técnico 17,100.
* Bachillerato o su Equivalente 24,500.
Cuando realices en un mismo año y por una misma persona, pagos por servicios
de enseñanza correspondientes a dos niveles diferentes, el límite de deducción le
corresponderá al monto mayor de dichos niveles educativos.

Tema 3.5. Reactivos

Material de lectura: “Presenta tus pagos provisionales o definitivos para personas
físicas” Véase en: https://www.sat.gob.mx/declaracion/26984/declaracion-
mensual-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos
1. ¿Cuál es el plazo y períodos, para personas físicas?
A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el
pago.
O bien, a más tardar el día que a continuación se señala: Considerando el sexto
dígito numérico de la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Artículo 5.1 "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas
de simplificación administrativa", de fecha 26 de diciembre de 2013 de acuerdo a
lo siguiente:
1 y 2 día 17 más un día hábil
3 y 4 día 17 más dos días hábiles
5 y 6 día 17 más tres días hábiles
7 y 8 día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0 día 17 más cinco días hábiles
Material de lectura: “Presenta tus pagos provisionales o definitivos de personas
morales “Véase en: https://www.sat.gob.mx/declaracion/95291/declaracion-
mensual-para-tu-empresa-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos
2. ¿Cuál es el plazo y períodos, para personas morales?
A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.
O bien, a más tardar el día que a continuación se señala: Considerando el sexto
dígito numérico de la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Artículo 5.1 "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas
de simplificación administrativa" de fecha 26 de diciembre de 2013 de acuerdo a lo
siguiente:
1 y 2 día 17 más un día hábil
3 y 4 día 17 más dos días hábiles
5 y 6 día 17 más tres días hábiles
7 y 8 día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0 día 17 más cinco días hábiles