INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERÍA QUÍMICA E INDUSTRIAS EXTRACTIVAS

ESIQIE
DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA QUÍMICA PETROLERA

FINANZAS

“IMPUESTOS SOBRE LA RENTA”

GRUPO: 4PM81
PROFESOR: ESTELIO RAFAEL BALTAZAR CADENA
ALUMNO: DIEGO ISMAEL CHÁVEZ SÁNCHEZ
FECHA DE ENTREGA: 06/06/2023

Índice
Contenido
Introducción.....................................................................................................................................3
Desarrollo.........................................................................................................................................5
¿Qué es el impuesto sobre la renta?..............................................................................................5
¿Quién tiene que pagar el ISR?....................................................................................................5
¿Cómo se calcula el ISR?..............................................................................................................6
¿Cómo se paga el impuesto sobre la renta?..................................................................................6
¿Por qué es importante el impuesto sobre la renta en México?...................................................7
Ley del impuesto sobre la renta...................................................................................................8
Las reformas..................................................................................................................................9
Conclusión..................................................................................................................................11
Bibliografía.....................................................................................................................................12
 Introducción

El impuesto sobre la renta es un impuesto directo que se considera como el símbolo de la

justicia fiscal. Esto se debe a que grava con mayor precisión la capacidad contributiva de
los individuos, es decir, aquellos con mayores ingresos pagan un mayor impuesto. Además,
se destaca que este impuesto es visto como una herramienta indispensable para lograr una
distribución justa de la riqueza. Esto se debe a que el monto del impuesto se determina
mediante una tarifa progresiva, lo que implica que a medida que los ingresos aumentan, la
tasa impositiva también aumenta. En resumen, el impuesto sobre la renta se considera justo
porque se ajusta a la capacidad contributiva de las personas y contribuye a una distribución
equitativa de la riqueza. Es uno de los impuestos más relevantes y de mayor recaudación en
el país, desempeñando un papel fundamental en el sistema fiscal mexicano, se basa en el
principio de gravar la capacidad contributiva de los contribuyentes, es decir, aquellos que
tienen mayores ingresos deben pagar una proporción mayor de impuestos. Esto se logra
mediante un sistema progresivo de tarifas, donde las tasas impositivas aumentan a medida
que los ingresos aumentan.

El impuesto se aplica de manera diversa según el tipo de contribuyente. Las personas

físicas, por ejemplo, están sujetas a diferentes tasas y deducciones permitidas, mientras que
las empresas deben cumplir con reglas específicas para determinar su base gravable. La
recaudación del ISR es vital para financiar las actividades del gobierno, incluyendo la
prestación de servicios públicos, el desarrollo de infraestructuras, la educación, la salud y
otros programas sociales. Además, el ISR cumple un papel importante en la búsqueda de
equidad fiscal, ya que contribuye a reducir las desigualdades económicas al gravar de
manera proporcional a los contribuyentes de acuerdo con su capacidad económica.

En resumen, el ISR es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por personas
físicas y morales en México. Contribuye significativamente a los ingresos públicos,
promueve la equidad fiscal y financia diversas actividades y servicios esenciales del
gobierno.
 Desarrollo

¿Qué es el impuesto sobre la renta?

El ISR es un impuesto federal obligatorio. Es una carga fiscal que se aplica a los ingresos y
ganancias que contribuyen a aumentar el patrimonio de una persona física o moral, o sea
cualquier individuo o empresa. Es un impuesto directo, es decir que se aplica directamente
a toda fuente que genere un ingreso.
Los siguientes conceptos son considerados como fuentes de ingreso a las que se aplica el
ISR:
 Salarios y honorarios
 Remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes
 Arrendamiento y venta de bienes inmuebles
 Regalías, asistencia técnica y publicidad
 Intereses
 Premios
 Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos
 Dividendos, utilidades remesas y ganancias distribuidas por personas morales
 Construcción de obras, instalación mantenimiento o montaje en bienes inmuebles,
inspección o supervisión

¿Quién tiene que pagar el ISR?

Según la Ley del ISR, pagar este impuesto es obligatorio tanto para personas físicas como
morales que:
 Vivan en México independientemente de donde se encuentre la fuente de sus
ingresos económicos
 Sean de origen mexicano residentes en el extranjero que tengan un establecimiento
permanente en el país
 Residan en el extranjero que reciban ingresos que provengan de fuentes situadas en
territorio mexicano

¿Cómo se calcula el ISR?

A diferencia del IVA, que tiene una tasa estándar, la tasa del ISR puede variar del 1.92 % al
35%. El cobro de este porcentaje se hace según el ingreso percibido al recibir un pago, que
puede ser quincenal, anual o mensual.
Este porcentaje se calcula de acuerdo con el nivel salarial proporcionado por el Servicio de
Administración Tributaria (SAT). Se manejan 11 niveles con un límite inferior y un límite
superior.
Para calcular cuánto es necesario pagar:
 Localiza en qué nivel se encuentra tu salario
 Una vez ubicado, hay que restarle el límite inferior que aparece en el rango salarial
 Al resultado de esta resta se le aplica la tasa que aparece en la tabla
 Después, se le suma la cuota fija correspondiente al nivel de ingreso que marca el
SAT
 El resultado es la cantidad que se retiene como concepto de ISR
Por ejemplo, para que quede un poco más claro. Supongamos que se perciben $8000.00 al
mes. A esta cantidad, es necesario restarle $5470.93, que es el límite inferior del rango
salarial. Esto da como resultado $2529.07. A esta cantidad se le aplica una tasa del 10.88%.
El resultado es $275.16, al cual se le suma la cuota fija de $321.26. De esta forma, la
cantidad que se retiene como concepto de ISR por un salario de $8000 al mes es $596.42.

¿Cómo se paga el impuesto sobre la renta?

El pago del ISR se debe de hacer de forma anual, sin embargo, se pueden hacer pagos
mensuales provisionales. El lugar donde trabajas se encarga de realizar el cálculo
correspondiente y retiene ese impuesto. Lo puedes consultar en tu recibo de nómina bajo el
concepto de Retención ISR.
De esta forma, durante el año el SAT asegura el pago del ISR de forma anticipada. Al
realizar la declaración anual, se pagará la diferencia o se obtendrá un saldo a favor, según
los gastos deducibles presentados.
Sin embargo, es importante saber que el proceso para la declaración anual del ISR es
diferente y depende del tipo de contribuyente y del régimen que se tenga ante el SAT.
 ¿Por qué es importante el impuesto sobre la renta en México?
La economía es uno de los pilares fundamentales de cualquier país, ya que de ella depende
el bienestar y la calidad de vida de su población. En el caso de nuestro país, la base de su
economía se encuentra en el cobro de las contribuciones, tal como lo establece el artículo
31 Constitucional en su fracción IV. Dentro de las contribuciones, el Impuesto Sobre la
Renta (ISR) es uno de los más importantes. Este impuesto se aplica a las personas físicas y
morales que perciben ingresos y aumentan su riqueza. Este impuesto puede variar según lo
establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta. El porcentaje a pagar varía entre el 1% y
el 35% en el caso de las personas físicas, y del 30% en el caso de las personas morales.
Según datos del Servicio de Administración Tributaria (SAT), en el año 2022, De enero a
octubre de 2022, la recaudación tributaria es mayor en 216 mil 752 millones de pesos
nominales y se ubica en un 99.5% real en comparación con el mismo periodo de 2021.
Hablando específicamente del Impuesto sobre la Renta (ISR): Tuvo un crecimiento de
14.5% real en relación con 2021, derivado principalmente del aumento en los ingresos de
las empresas y el crecimiento del empleo formal. La recaudación adicional ha sido de 365
mil 225 millones de pesos, logrando hasta el mes de octubre una recaudación histórica de 1
billón 913 mil 715 millones en este rubro. Es importante destacar que el cumplimiento de
las obligaciones fiscales es esencial para el funcionamiento del país y el bienestar de la
población. El pago de impuestos permite al gobierno contar con los recursos necesarios
para llevar a cabo obras y programas de beneficio social, así como para garantizar el
cumplimiento de la ley y la justicia para todos.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta divide su contenido en dos capítulos principales, para
dar un tratamiento especial a las empresas, dependiendo del tipo de persona (física o moral)
y de la actividad económica que tengan. Entre las disposiciones más importantes de la ley,
se encuentra la obligación de llevar un registro contable adecuado, el cual debe ser
verificable y comprobable para las autoridades fiscales.
Además, es importante mencionar que existen diversas deducciones fiscales que pueden
aplicar las personas físicas y morales, lo cual puede representar un ahorro significativo en
el pago de impuestos. Por ejemplo, las personas físicas pueden deducir gastos médicos,
educativos, de transporte, entre otros. Mientras que las empresas pueden deducir gastos
relacionados con su actividad empresarial, como rentas, salarios, servicios, entre otros

Ley del impuesto sobre la renta

La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) es la normativa que regula el impuesto sobre la
renta en México. A continuación, se presenta un resumen de los aspectos más relevantes de
esta ley:
 Objeto y ámbito de aplicación: La LISR establece que el impuesto sobre la renta se aplica
a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en territorio mexicano, así como a
los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuentes mexicanas.
 Base gravable: La base gravable del impuesto sobre la renta se determina restando a los
ingresos percibidos los gastos y deducciones autorizadas por la ley. La LISR establece
 diferentes reglas y límites para la deducción de gastos y determinación de la utilidad fiscal
de las empresas.
 Tarifas impositivas: La LISR establece un sistema progresivo de tarifas impositivas para
las personas físicas, es decir, a medida que los ingresos aumentan, las tasas impositivas
también lo hacen. Para las empresas, se establece una tasa general de impuesto sobre la
renta, así como tasas preferenciales para ciertos sectores y actividades.
 Obligaciones y procedimientos: La ley establece las obligaciones de los contribuyentes en
relación con el impuesto sobre la renta, como la presentación de declaraciones y el pago
oportuno de los impuestos. También regula los procedimientos de auditoría, revisión y
determinación de créditos fiscales.
 Incentivos y estímulos fiscales: La LISR contempla diversos incentivos y estímulos
fiscales para promover ciertas actividades económicas, como la inversión en ciertas
regiones del país, la investigación y desarrollo tecnológico, entre otros.
 Sanciones y procedimientos de fiscalización: La ley establece sanciones por
incumplimiento de las obligaciones fiscales, así como los procedimientos de fiscalización
que las autoridades pueden llevar a cabo para verificar el cumplimiento de la ley.

En resumen, la Ley del Impuesto sobre la Renta en México establece las reglas y
procedimientos para la determinación, declaración y pago del impuesto sobre la renta.
Regula las obligaciones de los contribuyentes, las tasas impositivas, las deducciones
permitidas y los estímulos fiscales, así como las sanciones y los procedimientos de
fiscalización.

Las reformas
La Ley de la materia ha sufrido innumerables reformas a fin de evitar la elusión en el pago
de este impuesto e incrementar su recaudación en beneficio de aquellos con menos recursos
económicos. La historia de la política fiscal mexicana permite observar cómo el impuesto
sobre la renta pasó de un régimen cedular a uno de carácter mixto, semiglobal, es decir, se
convirtió en un impuesto con elementos de un impuesto global y algunos tintes del cedular.
El cambio del régimen cedular a uno global se acompañó de la modificación del
procedimiento para determinar el impuesto; dicha obligación pasó de la autoridad al
contribuyente, y con ello la recaudación en México aumentó.
Posteriormente, nacen las llamadas bases especiales de tributación, como una medida de
transición para acercar a ciertos contribuyentes a cumplir con su obligación tanto en
materia de impuesto sobre la renta como de impuesto sobre ingresos mercantiles. Sin
embargo, con motivo de los llamados cambios sexenales, la autoridad fiscal se apartó de los
objetivos de tales bases para convertirlas en un régimen fiscal en materia de impuestos
federales.
Para la creación de las bases especiales, se tomaron en cuenta los problemas que
enfrentarían los contribuyentes en el cumplimiento de la ley en forma repentina, como el
desconocimiento de la ley por parte de los contribuyentes; la solución de problemas de
carácter administrativo o político; y el entendimiento entre la autoridad y el contribuyente
respecto de los problemas de este último; sin perder de vista la importancia de este
impuesto en la recaudación tributaria y su aplicación al gasto público.
Una reforma fiscal debe partir de un entendimiento entre las partes de la relación tributaria,
sin tratarse de una mera negociación sobre los posibles resultados económicos a favor de
alguna de las partes y en detrimento de la otra.
Las necesidades son claras para ambas partes, un mayor ingreso tributario para lograr el
cumplimiento de los programas del nuevo gobierno, elegido por la mayoría electoral de la
población mexicana, el cual, ante la promesa de cambios y mejorías en el ámbito social se
requiere incrementar en los recursos económicos.
El entendimiento entre ambas partes es difícil cuando las acusaciones mutuas son graves:
un contribuyente omiso, por cuyo pensamiento cruza la idea del derecho al perdón de los
cien años y, en el caso de la autoridad, a fin de destruir
al evasor y dar un ejemplo a la comunidad. El país requiere de una reforma fiscal de
acuerdo con su realidad social, económica, política y jurídica, con el objetivo innegable de
asegurar a los mexicanos y extranjeros la existencia integral de un Estado de derecho,
garante del ejercicio libre de las garantías de trabajo, propiedad y seguridad jurídica. Un
acuerdo sensato y acorde a las necesidades de ambas partes es obligatorio para lograr el
desarrollo de una legislación tributaria justificada en forma objetiva y razonada.
 Conclusión
En conclusión, el impuesto sobre la renta (ISR) es de gran importancia en México por
varias razones, entre ellas ser fuente principal de ingresos fiscales, pues el ISR es una de las
principales fuentes de ingresos para el gobierno mexicano. Los ingresos recaudados a
través de este impuesto son utilizados para financiar el gasto público en áreas como
educación, salud, infraestructura, seguridad, entre otros.
También, la contribución a la equidad y justicia fiscal, es decir, el ISR en México se basa
en un sistema progresivo, lo que significa que las personas con mayores ingresos pagan una
tasa impositiva más alta. Esto ayuda a reducir la brecha de desigualdad y promover la
justicia fiscal, ya que los que tienen más capacidad contributiva realizan un mayor aporte al
financiamiento del Estado. También juega un papel importante en el fomento del desarrollo
económico, los ingresos generados a través de este impuesto se utilizan para financiar
proyectos de inversión pública, infraestructura y programas de apoyo a la actividad
empresarial. Esto contribuye al crecimiento económico y a la generación de empleo en el
país.
El ISR promueve el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes. El sistema de retenciones y declaraciones de impuestos ayuda a garantizar
que las personas y las empresas cumplan con sus responsabilidades tributarias, lo que a su
vez fortalece la recaudación fiscal y la estabilidad económica del país.
Conocer las leyes y reglamentos en la materia es fundamental para cumplir con las
obligaciones fiscales y evitar sanciones y multas. Además, el aprovechamiento de las
deducciones fiscales puede representar un ahorro significativo en el pago de impuestos.
En conclusión, el impuesto sobre la renta es de suma importancia en México, tanto desde el
punto de vista de los ingresos públicos como en términos de equidad fiscal y promoción del
desarrollo económico. Además, contribuye al cumplimiento de las obligaciones tributarias
y al fortalecimiento del sistema fiscal del país.
 Bibliografía
 Glosario de contabilidad, evasión fiscal. (2019). Obtenido de
https://debitoor.es/glosario/definicion-avasión-fisca

 Lara V., P. (19 de Octubre de 2013). Historia de los Impuestos en México. Obtenido
de https://www.google.com.mx/amp/s/pedrolarav.com/2013/10/19historia-de-
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 Ley de Impuesto Sobre la Renta . (2013). Ley de Impuesto Sobre la Renta .

 Servicio de Administración Tributaria . (2019). Servicio de Administración

Tributaria . Obtenido de http://www.sat.gob.mx/