INTEGRANTES

Tipos Bonos
CANTIDAD 500
PRECIO DE ADQUISIÓN 750
COMISIÓN 5%
INTERES 15%
FORMA DE pAGO 3

Paso No.1:
Determinar el monto total de la inversión
500 Bonos X 750
S/ 375,000.00

Paso No.2:
Calcular el monto de la comisión, la cual se le adicionara a la inversion.

S/ 375,000.00 5%

Entonces la inversion total RD

Paso No.3:
Realizar asiento contable correspondiente.

PASO No 1: Determinar el costo unitario de los valores

393750 / 500
787.5 Costo unitario

Paso No 2: Calcular la ganancia o pérdida

Costo total de los valores a vender 300 x 787.5

236250
Ventas de los valores 300 x 850
255000

Ganancia o Pérdida 255000 - 236250

18750

Paso No 3: Realizar asiento contable correspondiente

Detalle auxiliar DB cromo

Efectivo 255000
Banco A 255000

Valores Negociables 236250

Bonos Gubernamentales 236250
Ganancia y Pérdida 18750

Paso No 1: Determinar el costo total de los valores disponibles a la fecha

Costo total de los valores disponibles
200 x 787.5
157500

Paso No 2: Calcular los valores disponibles según el precio del mercado

Costo total de los valores disponibles según el mercado
200 x 800
160000

Paso No 3: Determinar si existe una ganancia o pérdida no realizada:

160000 - 157500
2500 (Ganancia no realizada en valores)

Paso No 4: Realizar asiento contable correspondiente

Detalle auxiliar DB cromo

Valores Negociables 2500
Bonos Gubernamentales 2500
Ganancia y Pérdida Acumulada 2500
No realizado en inversiones

Paso No 1: Determinar el costo total de los valores disponibles a la fecha

Costo total de los valores disponibles
200 x 787.5
157500

Paso No 2: Calcular los valores disponibles según el precio del mercado

Costo total de los valores disponibles según mercado
200 x 600
120000

Paso No 3: Determinar si existe una ganancia o pérdida no realizada:

157500 - 120000
37500

Paso No 4:
Detalle auxiliar DB cromo
Ganancia y pérdida acumulada 37500
No realizado en inversiones 37500

Valores negociables 37500

Bonos Gubernamentales 37500
Precio de compra

18750 comision

S/ 393,750.00
Detalle Auxiliar

inversiones en valores
Bonos gubernamentales 393, 750

Efectivo en Banco
Banco A 393,750
s a la fecha
DB cromo

393750

393,750
EJEMPLO DE ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
CASO ADIDAS
Adidas debe elaborar un presupuesto de efectivo para los primeros meses del año, para ello se piden los siguientes datos:
º Se tiene un volumen de ventas de 500 unidades de polos para Enero y estas aumentan un 8% a partir de febrer
º El precio por unidad vendida es de $15
º El cobro de ventas se realiza 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días
º Se tiene un pronóstico de compras de mercadería de 400 unidades para enero y aumenta un 10% para febrero
º El precio de compra es de $10
º Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 50% de contado y el otro 50% a crédito
º Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo, alquiler, seguros y servicios por un valor de $300
º En el negocio se estiman gastos de venta por $210 mensuales (comisiones, promoción, publicidad)
º La empresa cuenta con un mobiliario y equipo que causa un gasto de $40 al mes
º Se obtiene un préstamo por $2100, el cual se debe pagar desde febrero en las amortizaciones constantes de $8

1. PRESUPUESTO DE VENTA
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
UNIDADES 500.00 540.00 583.20 629.86
PRECIO VENTA 15.00 15.00 15.00 15.00
TOTAL 7,500.00 8,100.00 8,748.00 9,447.84

2. PRESUPUESTO DE COBRO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO (60%) 3,000.00 3,240.00 3,779.14
CREDITO 30d (40%) 4,500.00 4,860.00 5,248.80 5,668.70
TOTAL 4,500.00 7,860.00 8,488.80 9,447.84

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
UNIDADES 400.00 440.00 484.00 532.40
PRECIO COMPRA 10.00 10.00 10.00 10.00
TOTAL 4,000.00 4,400.00 4,840.00 5,324.00

3. PRESUPUESTO DE PAGOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO (50%) 2,000.00 2,200.00 2,420.00
CRÉDITO (50%) 2,000.00 2,200.00 2,420.00 2,662.00
TOTAL 2,000.00 4,200.00 4,620.00 5,082.00

4. PRESUPUESTO OPERATIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS 7,500.00 8,100.00 8,748.00 9,447.84
COSTO DE VENTAS 4,000.00 4,400.00 4,840.00 5,324.00
UTILIDAD BRUTA 3,500.00 3,700.00 3,908.00 4,123.84

GASTOS
*G. ADMINISTRATIVOS 300.00 300.00 300.00 300.00
*G. DE VENTAS 210.00 210.00 210.00 210.00
*DEPRECIACIÓN 40.00 40.00 40.00 40.00
UTILIDAD OPERATIVA 2,950.00 3,150.00 3,358.00 3,573.84

INTERESES 300.00 250.00 150.00

UTILIDAD ANTES DE IMP. 2,950.00 2,850.00 3,108.00 3,423.84

IMPUESTO (3%) 59.00 57.00 62.16 68.48

UTILIDAD NETA 2,891.00 2,793.00 3,045.84 3,355.36

5. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CUENTASxCOBRAR 4,500.00 7,860.00 8,488.80 9,447.84
PRESTAMOS 2,100.00
TOTAL DE INGRESOS 6,600.00 7,860.00 8,488.80 9,447.84

CUENTASxPAGAR 2,000.00 4,200.00 4,620.00 5,082.00

GASTOS ADMINISTRATI. 300.00 300.00 300.00 300.00
GASTOS DE VENTAS 210.00 210.00 210.00 210.00
PAGO DE IMPUESTOS 59.00 57.00 62.16 68.48
TOTAL DE EGRESOS 2,569.00 4,767.00 5,192.16 5,660.48

FLUJO DE CAJA ECONO. 4,031.00 3,093.00 3,296.64 3,787.36

AMORTIZACIONES 800.00 800.00 800.00 800.00

INTERES 300.00 250.00 150.00
FLUJO DE CAJA FINANCI. 4,831.00 1,993.00 2,246.64 2,837.36
CASO ADIDAS
los siguientes datos:
n 8% a partir de febrero

a un 10% para febrero

crédito
os por un valor de $300 mensuales (gastos administración)
ublicidad)

ones constantes de $800, con intereses de $300 en febrero, $250 en marzo y $150 en abril.