Manual de Contabilidad Financiera

Establecido por la SBS de acuerdo con las Normas internacionales de información

financiera (NIIFS) emitidas por el International Accounting Standards Borad ( IASB),

con la finalidad de uniformizar la contabilidad de las entidades financieras o entidades

establecidas por la SBS según lo indica la norma.

Este manual es una guía para realizar los procedimientos, tratamientos contables de las

organizaciones en el cual se detallan las políticas a seguir para el correcto manejo de cada

cuenta. Con la finalidad de que reflejan la información económica y financiera de la

entidad y nos brinde información oportuna para el análisis de ello y la toma de decisiones

por parte de la directiva y propietarios.

Como ejemplo de la aplicación de la norma descargamos de la empresa BANCO DE

CREDITO DEL PERU S.A., los Estados Financieros separados al 31 de diciembre de

2021 y 2022, Auditados por auditores externos.

En el dictamen de los auditores independiente en su opinión nos dicen; que los Estados

financieros separados presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la

situación financiera. También, se puede observar que la elaboración de los estados

financieros está comprendida con sus notas financieras, la entidad financiera viene

cumpliendo lo establecido por la norma, establecida por la SBS.

 LAS ENTIDADES QUE APLICAN
1.-E.E.F. CREADO POR LA SBS, BASADO EN LAS
NIFF Y IASB CON LA FINALIDAD ESTE MANUAL ESTAN
SE DEBE CUMPLIR EL ART.221° Y 226°
DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES UNIFORMIZAR EL RESGITRO CONTABLE, SEÑALADAS ENE L LITERAL A,B Y

QUE REFLEJEN INFORMACIÓN C Y LAS QUE DETERMINE LA SBS.
2.-MEMORIA ANUAL TRANSPARENTE ECO-FINANCIERA DE LAS ART.16 L.G.
A) EEF. Y LAS NOTAS I.F. Y PUEDA SER UNA HERRAMIENTA PARA
B) INFORME DE AUDITORIA EXTERNA. LA TOMA DE DESCISIONES PARA LAS
ENTIDADES FINANCIERA. 1.- NORMAS LEGALES
OBLIGADA A LLEVAR TODOS LOS LIBROS QUE
DETERMINE LA SBS.
APROBACIÓN
DE E.E.F. 2.- SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y
OBJETIVOS ALCANCE DENOMINACIÓN

EL CIERRE CONTABLE ES
HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE REGISTRO Y ARCHIVO
CADA AÑO.
DE DOCUMENTACIÓN

CIERRE DEL MANUAL DE

1.- CARACTERISTICAS
EJERCICIO CONTABILIDAD PARA CUALITATIVAS
RELVANCIA
LAS EMPRESAS DEL MATERIALIDAD E IMPORTANCIA
SISTEMA FINANCIERO REPRESENTACIÓN FIEL
NORMAS CONTABLES COMPARABILIDAD
COMPRENSABILIDAD
GENERALES
MARCO CONCEPTUAL
2.- ELEMENTOS DE
ESTADOS FINANCIEROS
1.-PREPARACIÓN DE ESTADOS ACTIVOS
PASIVOS
FINANCIEROS PATRIMONIO NETO
2.-INSTRUMENTOS FINANCIEROS INGRESOS
3.- CREDITOS GASTOS
4.- TRANSACCIÓN EN MONEDA 4.- HIPOTESIS FUNDAMENTALES
EXTRANJERA

5.-TRANSFERENCIA CARTERA DE ENTIDAD EN FUNCIONAMIENTO 3.- RECONOCIMIENTO DE

CRÉDITOS LOS ESTADOS FINANCIEROS SE PREPARAN BAJO E.E.F.
6.-ADQUISICIÓN DE CARTERA DE EL SUPUESTO QUE LA ENTIDAD EN LOS BENEFICIOS ECONOMICOS
DUNCIONAMIENTOS Y CONTINURARA SU
CRÉDITOS. ACTICDAD A FUTURO
BASADO EN EVIDENCIA PARA
ELABORAR E.E.F.
7.- FIDEICOMISOS Y SOMISIONES DE DEVENGO O ACUMULACIÓN LAS PARTIDAS DE BEN SER
CONFIANZA LAS TRANSACCIONES Y EVENTOS SE ESTIMADO DE MANERA FIABLE.
8.- APLICACIÓN DE NIC 8 RECONOCEN MEDIANTE LOS ELEMNTOS DE E.E.F.