ASIENTOS CONTABLES

Nombre del Alumno: Beiker Malkiel Sánchez Gutiérrez,

Matrícula: EL000018093e
Fecha de elaboración: 23 de enero del 2022

Nombre de la Materia: Proceso contable

Nombre del Docente: Jorge David Mora Hernández
 Plantilla de actividades A.A.Integradora 1

Instrucciones: Lea detenidamente los siguientes ejercicios y responda lo que se solicite.

Ejercicio 1. De la siguiente lista de cuentas, identifica aquellas que forman parte de un Estado de
Resultados, anotándolas en las líneas inferiores.

Inventarios Bonos a Socios Créditos bancarios

Caja Pago de Saldos Viáticos
Ventas Netas Utilidad del ejercicio Costo de venta
Bancos Proveedores Ventas de producto A
Devoluciones sobre Ventas Almacenes Ventas de producto B
Acciones Sociales Impuesto de ISR

Devoluciones Utilidad del Impuestos de

Ventas Netas sobre ventas ejercicio ISR Costo de venta

Notas de Ayuda

No olvides que los estados financieros se componen de Encabezado, Cuerpo y Pie.

Ejercicio 2. La empresa “Galletas Integrales de Avena S.A. de C.V.” ha presentado los siguientes
movimientos a partir del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016. Realiza un estado de resultados
básico con la información proporcionada.

1. Sus gastos de administración fueron de $12,300

2. Obtuvo productos financieros gracias a la inversión en una cuenta temporal. La cantidad de
retorno fue de $2,600
3. Tiene ventas totales de $100,000
4. Pagó gastos de venta por $7,800
5. Tuvo otros gastos por $3,400
6. Su costo de ventas ascendió a $49,000
 a. Elabora el estado de resultados.
Galletas Integrales de Avena S.A. de C.V.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016
Ventas netas 100,000.00
Costo de Ventas - 49,000.00
Utilidad Bruta 51,000.00
Gastos de Ventas -7,800.00
Gastos Administrativos -12,300.00
Utilidad Operacional 30,900.00
Otros ingresos 2,600.00
Otros gastos -3,400.00
Utilidad antes de impuestos 30,100.00

Elaboro: Beiker Malkiel Sánchez Gutiérrez Autorizo: Jorge mora

b) Calcula el pago de PTU, según el porcentaje de ley.

30,000.00*10/100=3,000

c) Calcula el pago de ISR, según el porcentaje de ley.

Utilidad antes del impuesto= $ 30,000

- $ 24,222.32
5,777.68

5,777.68*23.52/100=1358.91+3880.44=$5239.35

d) Determina el resultado del ejercicio.

Ejercicio 2. La empresa “Helados del norte S.A. de C.V.” tiene los siguientes movimientos en el
periodo del 09 al 31 de marzo.

a. La empresa ha realizado los siguientes esquemas de mayor, por lo que, deberás realizar los
asientos de diarios correspondientes. Los asientos que realices deberás presentarlos en el
formato inferior.

b. Determina el saldo de la cuenta y su tipo de saldo.

Bancos Inventarios
1 1,000,000 100,000 4 2 500,000 150,000.00 5
6 80,000 50,000 7   130,000.00 9
8 200,000  
 
   
   
   

Mov. Y Equ. De Oficina Clientes

3 120,000.00   5 150,000 80,000.00 6
  70,000  
   
   

Proveedores Acreedores Diversos

4 100,000 500,000 2   120,000 3
     
   

Capital Social Costo de Ventas

  1,000,000 1 7 50,000  
    9 130,000  
   
   
 

Ventas
  200,000.00 8
 

Asientos de Diario
“nombre de la Empresa”
 Periodo

No. de Fecha R
Auxilia
Contr Me Código e Detalles Debe Haber
ol Día r
s f
1,000,0
1 08 23 102 1 Banco
00
6 12 03 102 6 Banco 80,000
8 12 25 102 8 Banco 200,000
2 09 15 115.01 2 inventarios 500,000
3 10 03 504.10 3 Mov y equ de oficina 120,000
5 11 30 105 5 Clientes 150,000
5 11 30 105 5 Clientes 70,000
4 11 10 120 4 Proveedores 100,000
7 12 20 501.10 7 Costo de Ventas 50,000
9 12 30 501.10 9 Costo de Ventas 130,000
4 11 10 102 4 Banco 100,000
7 12 20 102 7 Banco 50,000
5 11 30 115.01 5 Inventarios 150,000
9 12 30 115.01 9 Inventarios 130,000
6 12 03 105 6 Clientes 80,000
2 09 15 120 2 Proveedores 500,000
3 10 03 205 3 Acreedores diversos 12,000
1,000,0
1 08 23 301 1 Capital social
00
8 12 25 401 8 Ventas 200,000

Ejercicio 3. La empresa “Helados del norte S.A. de C.V.” tiene los siguientes movimientos en el
periodo del 09 al 31 de marzo.

a. La empresa ha realizado los siguientes esquemas de mayor, por lo que, deberás realizar los
asientos de diarios correspondientes. Los asientos que realices deberás presentarlos en el
formato inferior.

b. Determina el saldo de la cuenta y su tipo de saldo.

Bancos Inventarios
1 1,000,000 100,000 4 2 500,000 150,000.00 5
6 80,000 50,000 7   130,000.00 9
8 200,000  
 
   
   
   
 Mov. Y Equ. De Oficina Clientes
3 120,000.00   5 150,000 80,000.00 6
  70,000  
   
   

Proveedores Acreedores Diversos

4 100,000 500,000 2   120,000 3
     
   

Capital Social Costo de Ventas

  1,000,000 1 7 50,000  
    9 130,000  
   
   
 

Ventas
  200,000.00 8
 

Asientos de Diario
“nombre de la Empresa”
Periodo

No. de Fecha R
Auxilia
Contr Me Código e Detalles Debe Haber
ol Día r
s f
Ejercicio 4. Investiga 10 artículos o actividades empresariales gravas con la tasa del 16% dentro de la ley del
IVA.

1. Obras; Libros, periódicos y revistas.

2. Mobiliario: Bienes muebles usados
3. Sorteos: Billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías
4. Dinero: Moneda nacional
5. Certificados: Certificados de participación inmobiliarios no amortizables
6. Metales: Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de dicho material
7. Comisiones que cobran las Afore
8. Servicios de enseñanza
9. Seguros contra riesgos
10. Seguros de vida

Ejercicio 5. El auxiliar de contabilidad de la empresa “Hermanos Aldama S.A. de C.V” ha

realizado los siguientes asientos contables, sin embargo, el contador general ha detectado una
serie de errores en los asientos. Se te ha en encargado su corrección antes de la hora de la
comida.

a. Compra de mercancía de contado por $120,000

Inventarios 120,000
Clientes 60,000
Proveedores 60,000

Corrección:
Caja 120,000
Proveedores 120,000

b. Pago en efectivo de $5,000 por servicios de mantenimiento de coladeras.

Coladeras 5,000
Bancos 5,000

Corrección:
Coladeras 5,000
Caja 5,000

c. Compra de maquinaria y equipo de computadora, firmando un pagare de $27,000

Equipos de cómputo 27,000

Acreedores diversos 27,000
Corrección:

d. Compra de papelería y útiles de oficina a contado, por $12,000

Otros gastos 12,000

Bancos 12,000

Corrección:
Otros gastos 12,000
Caja 12,000

e. Se deposita a la cuenta de cajas $100,000 para los gastos de la semana provenientes de la cuenta de
bancos.

Gastos semanales 100,000

Bancos 100,000

Corrección:
Gastos semanales 100,000
Bancos 100,000

f. Se recibe el pago de un cliente A5 por $350,000, los cuales, se depositan a la cuenta de Bancos.

Clientes 350,000
Bancos 350,000

Corrección:
Clientes 350,000
Bancos 350,000

g. Se recibe $5,000 que representa el pago del vale V-17, firmado por German Bueno, que nos había
firmado por descomponer una pantalla de televisión.

Multas a trabajadores 350,000

Caja chica 350,000

Corrección:
Multas a trabajadores 350,000
Caja chica 350,000

h. Se realiza el pago a un proveedor por $170,000

Proveedores 170,000
Bancos 170,000

Corrección:
Proveedores 170,000
Bancos 170,000
 i. Se realizan las compras de mercancías por 450,000, las cuales, el 10% se firma un pagare, el 25% se
liquida en efectivo y el resto, se manda a la línea de crédito.

Inventarios 450,000
Documentos por pagar 45,000
Bancos 112,500
Otros gastos 337,500

Corrección:
Inventarios 450,000
Documentos por pagar 45,000
Caja 112,500
Banco 337,500

j. Se compra una maquinaria para el desarrollo de las actividades valuada en $740,000, del cual, se da
un abono de 15% en efectivo y el resto, se envía a línea de crédito para pagarlo en parcialidades a 18
meses.

Maquinarias a Crédito 629,000

Maquinaria por pagada 111,000
Bancos 111,000
Proveedores 629,000

Corrección:
Maquinarias a Crédito 629,000
Maquinaria por pagada 111,000
Caja 111,000
Proveedores 629,000

k. Se paga el importe de servicios públicos por $29,000, el cual, incluye servicio de agua potable y de
energía eléctrica.

Otros gastos 29,000

Bancos 29,000

Corrección:
Otros gastos 29,000
Caja 29,000

l. Uno de los bancos nos otorga un préstamo por $500,000

Bancos 500,000
Créditos de Bancos 500,000

Corrección:
Bancos 500,000
Créditos de Bancos 500,000

m. Se paga publicidad por $70,000, con un cheque.

Nota: Ya no me dio tiempo de hacerlo, pero mañana temprano cuando regrese, realizo los asientos
correspondientes.

Corrección:

n. Se pagan a proveedores la cantidad de $150,000 por traspaso bancario.

Nota: Ya no me dio tiempo de hacerlo, pero mañana temprano cuando regrese, realizo los asientos
correspondientes.

Corrección:

Referencias:
(Educem, 2022) Obtenido de DD_T2_Catalogo_de_Cuentas_y_Codigo_Agrupador.pdf (neolms.com)
(Basica, 2020) Obtenido de DD_T2_Catalogo_de_Cuentas_y_Codigo_Agrupador.pdf (neolms.com)
DD_T2_Catalogo_de_Cuentas_y_Codigo_Agrupador.pdf (neolms.com)
(Konfio, 2021) Obtenido de Productos y servicios que exentan IVA en México | SAT (konfio.mx)