ITDS – Área Comercial Contabilidad II Lic. Jhaneth Jimenez R.

PRACTICO Nº5

ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

TABLA DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
ACTIVO ANOS VIDA %DEPREC.
Terreno - -
Edificio 40 2,5
Muebles y Enseres 10 10
Equipo de Oficina 8 12,5
Maquinaria y Equipo 8 12,5
Vehículo 5 20
Equipo de computación 4 25
Herramientas 4 25

REALIZAR EL REGISTRO DE LOS SIGUIENTES ACTIVOS FIJOS COMPRADOS PARA LA EMPRESA

COMERCIAL TOBOROCHI, se debe trabajar con el tipo de cambio 6,96 para los $US.

1. Estos activos fijos deben Actualizarse y depreciarse al 31-12-20, en función a la línea Recta.

11/01/21 Se adquirió un edificio, en $us. 45600.-

28/02/21 Se compra un aire acondicionado para la oficina en $us. 980.-
12/06/21 Se compró 8 sillas giratorias, cada una a Bs. 760
21/09/21 Se compra herramientas valuadas en Bs. 1550.-

ACONTINUACION TENEMOS UN BALANCE DE APERTURA QUE SE REALIZO AL 11-02-21 para la

empresa EL BUEN GUSTO, para la cual necesitamos actualizar y depreciar los activos fijos para así poder
preparar los estados financieros al 31-12-20.

EL BUEN GUSTO
N.I.T. 118689015
BALANCE DE APERTUPA
AL 11 de Febrero del 2021
Expresado en Bolivianos
Caja Moneda nacional 12.000.-
Muebles y enseres 18.600.-
Vehículo 53.428.-
Equipos de computación 11012.-
Capital Social 141.540.-

NOTA: Se debe agregar la compra de nuevos activos fijos.

17-04-20 Se compró una camioneta de NIBOL, Según factura nº345 en $us. 12000.- t/c 6,96
05-06-20 Se compra un Aire acondicionado para la Oficina de CASA DAHER, según factura Bs. 1600.-

PRACTICO Nº 6.2
ACONTINUACION TENEMOS UN BALANCE DE APERTURA QUE SE REALIZO AL 26-03-20 para la
empresa LOS TRES ELEMENTOS SRL, para la cual necesitamos actualizar y depreciar los activos fijos
para así poder preparar los estados financieros al 31-12-21

Correo: haneth@gmail.com Cel: 778-08107 1|7

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LOS TRES ELEMENTOS SRL.

N.I.T. 228630014
BALANCE DE APERTUPA
AL 26 de Marzo del 2021
Expresado en Bolivianos
Banco cta. Cte. M/N 23.100.-
Inventario de mercadería 15.800.-
Maquinaria y Equipo 46.700.-
Vehículo 47.300.-
Herramientas 10.100.-
Capital Social 143.000.-

NOTA: Se debe agregar la compra de nuevos activos fijos.

15-08-20 Se compra un Librero para la Oficina de CAST. MOVEL, según factura Bs. 2300.-

AJUSTAR LOS ACTIVOS FIJOS AL 31-12-21 EN FUNCION AL SIGUIENTE BALANCE DE APERTURA,

ELABORAR A LA VEZ EL CUADRO DE ACTIVO FIJO.

Comercial “LA ESPERANZA SRL.”

NIT: 149144023
BALANCE DE APERTURA
AL 01 de Enero del 2021
Expresado en Bolivianos

Caja M/N 3472,40.-

Documentos por cobrar 40.216,39.-
Crédito Fiscal 1.219,00.-
Edificio 124.000.-
Muebles y Enseres 11.024,78.-
Vehículo 32.046,63.-
Deprec. Acum. Edificio 12.036,15.-
Deprec. Acum. Muebles y Enseres 10.046,23.-
Deprec. Acum. Vehículo 5.046.82.-
Documentos por pagar 6.850,00.-
Capital Social 178.000.-

En base a esta información, realice la actualización de los activos fijos, de la depreciación acumulada y
la depreciación del periodo por un año a partir de la fecha de inicio.

SE PIDE:
 CUADRO DE ACTIVO FIJO
 REGISTRO CONTABLE
 CALCULOS AUXILIARES

Correo: haneth@gmail.com Cel: 778-08107 2|7

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PRACTICO Nº6

PREVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

Es una cuenta regulada del activo, y representa el riesgo de la incobrabilidad de las ventas al crédito
otorgados a los clientes, por esa razón es necesario hacer una estimación de la perdida que sufrirá la
empresa. En esta materia utilizaremos el porcentaje sobre saldos de cuentas por cobrar.

METODOS PARA DETERMINAR LA PREVISION

Las previsiones son para cubrir las posibles pérdidas en las cuentas por cobrar a clientes, pueden ser
calculadas sobre el siguiente método:
Porcentaje sobre saldos de cuentas por cobrar
Consiste en calcular la previsión de cuentas incobrables aplicando un cierto porcentaje de acuerdo a la
experiencia pasada o estadística sobre los saldos de cuentas por cobrar al final del periodo.
En el asiento de ajustes se coloca una cuenta de EGRESO En Debe y una cuenta de PASIVO en el
haber.

METODO DE LA LEGISLACION BOLIVIANA

SUMA: QUEBRANTOS REALES, ULTIMAS TRES GESTIONES * C*C

SUMA: SALDO DE CREDITOS DE TRES ULTIMAS GESTIONES
ULTIMA GESTION
EJERCICIOS
1. Al 31-12-20 la empresa comercial EL GATO NEGRO tiene por objetivo regularizar su previsión para
cuentas incobrables, en base siempre al mismo método, para lo cual se tiene la siguiente información:
GESTION SALDOS FINALES QUEBRANTOS REALES
31-12-17 90.720.- 2.724.-
31-12-18 41.618.- 1.302.-
31-12-19 79.625.- 11.022.-
31-12-20 81.302.- ¿?

Correo: haneth@gmail.com Cel: 778-08107 3|7

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2. Al 31-12-20 la empresa comercial LAS AGUILAS tiene por objetivo regularizar su previsión para
cuentas incobrables, en base siempre al mismo método, para lo cual se tiene la siguiente información:
GESTION SALDOS FINALES QUEBRANTOS REALES
31-12-17 122.045.- 8.042.-
31-12-18 98.116.- 7.605.-
31-12-19 102.978.- 11.305.-
31-12-20 76.905.- ¿?

3. Al 31 de diciembre de 2020, el saldo de las cuentas por cobrar asciende a Bs. 98.765.- La empresa
estima que un 3% será suficiente para cubrir esta eventualidad por incumplimiento de sus clientes.

4. Al 31 de diciembre de 2020, el saldo de las cuentas por cobrar asciende a Bs. 43.876.- La empresa
estima que un 2,5% será suficiente para cubrir esta eventualidad por incumplimiento de sus clientes.

Correo: haneth@gmail.com Cel: 778-08107 4|7

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PRÁCTICO Nº7

AJUSTES

Con los siguientes saldos de las cuentas detalladas a continuación, elaborar los asientos de ajustes al
31 de diciembre de 2021
Casa “NATALIA S.R.L.”
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(EXPRESADOS EN BOLIVIANOS)
N° DETALLES IMPORTES TIPO SALDOS
CTA
DEUDOR ACREEDOR
1 VENTAS 156.324
2 COSTO DE VENTA 89.544
3 COMBUSTBLES Y LUBRICANTES 5.686
4 CAPITAL SOCIAL
5 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6.387
6 SERVICIOS BASICOS 4.355
7 SUELDOS Y SALARIOS 23.297
8 CUENTAS P/COBRAR 19.633
9 CAJA M/N 69.000
10 ALQUILERES GANADOS 6.785
11 OTROS INGRESOS 9.134
12 MANTENIMIENTO DE EDIFICO 2.630
13 MUEBLES Y ENSERES 18.623
14 EQUIPO DE COMPUTACION 26.350
15 EDIFICIOS 127.920
TOTALES

ECUACION GENERAL DE LA CONTABILIDAD

(ACTIVO+EGRESO)-(INGRESO+PASIVO+PATRIMONIO)

Datos adicionales:

La empresa inicio sus actividades en fecha 06/03/21 TC 6.96 UFV __________

1.-Se estima un 2% de incobrabilidad sobre las cuentas por cobrar
2.-Amortizar los gastos de organización a partir de fecha 08/03/21UFV ________
3.-Ajustar el patrimonio desde fecha de inicio de actividades de la empresa
4.-Todos los activos fijos fueron incorporados desde la fecha de apertura de la empresa, menos el
equipo de computación que fue comprado el 05/07/21 UFV ________

SE PIDE: Elaborar los asientos de ajustes, hoja de trabajo y EEFF

Correo: haneth@gmail.com Cel: 778-08107 5|7

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AJUSTES PTACTICO Nº8

Con la información presentada a continuación, elabora los correspondientes asientos de ajustes y la

hoja de trabajo de 10 columnas:

Empresa comercial “EL SOL S.R.L.”

SALDOS EXPRESADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

CUENTAS TIPO SUMAS SALDOS

CTA
DEUDOR ACREEDOR
BANCO M/N A 85.000 85.000
VENTAS I 112.500 112.500
ANTICIPO AL PERSONAL A 5.500 5.500
COSTO DE VENTA E 97.800 97.800
SEGUROS PAG. P/ADEL. M/N A 8.500 8.500
CUMBUSTIBLES Y LUBRICANTES E 2.650 2.650
REFRIGERIOS E 565 565
DOCUMENTOS P/PAGAR P 960 960
EDIFICIOS A 97.500 97.500
TERRENOS A 10.350 10.350
CUENTAS P/PAGAR P 2.780 2.780
SUELDOS Y SALARIOS E 10.500 10.500
CAJA M/N A 155.320 155.320
GASTOS DE ORGANIZACIÓN A 2.455 2.455
CAPITAL SOCIAL PAT 356.450 356.450
COMISIONES COB. P/ ADEL M/N P 3.450 3.450
TOTALES 476.140 476.140

Datos para ajustar:

La empresa inicia actividades en fecha 01/01/21 TC 6.96 UFV__________

1-Ajustar los gastos de organización a partir de la fecha de apertura

2.-Ajustar el patrimonio

3.-Todos los activos fijos fueron incorporados en la fecha de apertura

4.-La póliza de seguros se adquirió el 15/07/21 por un año.

Al 31//12/21 (TC 6.96 UFV _____________)

SE PIDE: Elaborar los asientos de ajustes, hoja de trabajo y EEFF

Correo: haneth@gmail.com Cel: 778-08107 6|7

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AJUSTES PRÁCTICO Nº9

Con los saldos de las cuentas detalladas a continuación, elabora los asientos de ajuste al 31/12/21 (TC
6.96 $ UFV ________________)

Empresa comercial “PATUJU S.R.L.”

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

CUENTAS SALDOS
Caja M/N 39.000
Vehículos 49.325
Muebles y enseres 8.000
Capital social ¿?
Costo de Venta 59.200
Debito fiscal 6.800
Cuentas p/ pagar 6.000
Impuestos a las transacciones 2.000
Equipo de computación 6.750
Ventas 106.500
Crédito fiscal 7.600
Bancos m/n 25.361
IT. p/pagar 2.500
Seguros pagados por Adelantado M/N 61.000
Terrenos 137.550
Alquileres ganados 8.000

Datos para ajustes:

La empresa inicio actividades en fecha 10/01/21 (TC 6.96) UFV ___________

1.- Los activos fijos fueron adquiridos en la fecha de apertura, menos el equipo de computación que
fue comprado en 15//02/21 UFV __________

2.- La póliza de seguro se firmó el 15/02/21 por un año.

3.- Ajustar el Patrimonio a partir del inicio de actividades

SE PIDE: elaborar los asientos de ajustes, hoja de trabajo y EEFF

Correo: haneth@gmail.com Cel: 778-08107 7|7