UNIVERSIDAD CENTRAL

CONTABILIDAD COMERCIAL Lic. Moisés Gonzales Crespo

PRACTICA FINAL DE CONTABILIDAD COMERCIAL

 En fecha 01/12/xxxx la empresa comercial “M&M” inicia sus actividades presentando los
siguientes aportes :

DETALLE IMPORTE
Terrenos 195.000,00
Edificios 230.000,00
Efectivo 115.000,00
Mercaderías 56.000,00
Muebles y Enseres 25.000,00
Vehículos 50.000,00
Equipo de Computación 7.000,00
Letras por Pagar 9.500,00

 En fecha 04/12 se hace el registro de los gastos de organización que la empresa incurrió con
motivo de la constitución legal de la empresa los cuales ascendieron a Bs. 1.300,00
 El 06/12 se hace la apertura de una cuenta corriente en el banco Mercantil con la suma de Bs.
60.000,00 con número de cuenta # 011111111.
 El 07/12 el banco hace la entrega de una chequera por la cual nos descuentan Bs. 120,00 de
nuestra cuenta.
 El 07/12 se efectúa la compra de suministros de oficina de librería la Juventud por Bs. 2.000,00
según factura # 369
 El 8/12 se realiza la compra de herramientas por Bs. 4.250.- cancelando la totalidad en
efectivo. Según factura # 5848
 El 10/12 se realiza la compra de mercaderías por un valor de 9.300,00 el cual pagamos al
contado con cheque el 60% y por el resto nos dan un simple crédito a 30 días plazo
haciéndonos por esto un recargo del 3% del valor del crédito según factura # 2365.
 El 12/12 la empresa alquila un galpón para almacenar las mercaderías por lo que pagamos el
alquiler de 10 meses adelantado por un valor de Bs.6.000,00 cancelando con cheque.
 El 13/12 se realiza una venta de mercaderías según factura # 001 por un valor de
Bs.23.400,00, por lo que nos cancelan en efectivo el 70% y el resto nos firman una letra de
cambio a 30 días plazo, con un recargo del 4% por dicho crédito.
 El 15/12 se contrata un seguro para las instalaciones de la empresa la cual asciende a Bs.
5.200,00, el seguro tiene cobertura de 12 meses, el importe se cancela con cheque.
 El 15/12 la empresa decide alquilar una habitación para un dealer Viva por el cual nos
cancelan de forma adelantada por 7 meses la suma de Bs. 12.000,00.
 En fecha 17/12/13 se procede a la compra de una motocicleta honda según factura # 6589 por
un valor de Bs. 28.000,00, el cual cancelamos en efectivo por lo que nos hacen un descuento
del 3% del valor del bien.
 El 18/12 se realiza una venta de mercaderías según factura # 002 por Bs. 15.000,00, nos
cancelan el total con cheque # 708 por lo que se les otorga un descuento del 2,5%.
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 El 20/12 se adquiere una acción telefónica de COMTECO por Bs. 5.700,00.
 El 21/12 se compra una computadora portátil a Bs. 7.200.- cancelando el 40% con cheque y el
restante con efectivo. Según factura # 123654
 El 22/12 se hace el depósito del cheque # 708 obtenido en la venta según factura # 002.
 El 25/12 se procede a la venta de mercaderías según factura # 003 por 14.500,00, de acuerdo
al siguiente detalle: 40% se cancela en efectivo por lo que se hace un descuento del 2,5 %, el
resto se otorga un simple crédito a 30 días plazo con un recargo del 4%.
 El 25/12 se procede a la venta de mercaderías según factura # 004 por 22.500,00, nos
cancelan la totalidad en efectivo por lo que se hace un descuento del 3 %.
 El 27/12 se hace la cancelación del 40% de la deuda inicial del balance de apertura, el cual
pagamos con cheque.

AJUSTES
Al cierre de gestión se deben realizar los siguientes ajustes.
 Actualizar y depreciar los activos fijos al 31/12 utilizar cuadro de depreciación.
 Castigo de los gastos de organización (primera gestión)
 Se encuentran pendiente de pago los sueldos del mes de diciembre por Bs. 7.023,20
 El inventario final de mercaderías es de 58.300,00
 Registro del consumo del alquiler del galpón de fecha 12/12
 Registro del consumo del seguro de fecha 15/12
 Registro del consumo del alquiler otorgado el 15/12
 La compra de suministros de oficina del 07/12 se registró erróneamente por Bs. 2.000.- siendo
el valor correcto 2.200.-
 Nos deben por concepto de intereses del mes de diciembre la suma de Bs. 2.500.-
 El 07/12 se registró por gastos bancarios 120 por error siendo el valor correcto 180.-
 Realizar la compensación del IVA y del IT

Se pide:

 Balance de Apertura
 Registros Libro Diario
 Registros Libro Mayor (hasta los cierres)
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
 Asientos de ajuste
 Cuadro de actualización y depreciación de activos fijos
 Hoja de trabajo de 10 columnas
 Estado de Resultados
 Balance General
 Asiento de Cierre Preparatorio
 Asiento de Cierre Definitivo