INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO CARIAMANGA

CONTABILIDAD BÁSICA

PRÁCTICA CONTABLE.
EMPRESA COMERCIAL ROMAR CÍA. LTDA.

Diciembre 1. La empresa Romar Cía. Ltda. Reinicia sus actividades con la siguiente
información:

Año: 2020

Empresa Romar Cía. Ltda.

Estado de Situación Financiera
Del 1 al 31 de diciembre 2020.
ACTIVO
Caja $9.000,00
Bancos $20.000,00
Inventario de mercaderías $11.400,00
38 cocinas $300,00 c/u
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $3.500,00
Muebles y enseres $2.200,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres - $202,00
Equipo de computación $3.500,00
Depreciación acumulada de equipo de computación - $315,00
Total, Activo $49.083,00

PASIVO
Cuentas y documentos por pagar comerciales $4.000,00
Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $7.000,00
Total, Pasivo $11.000,00

PATRIMONIO
Capital suscrito y/o asignado $38.083,00
Total, patrimonio $38.083,00

Diciembre 1. La empresa contrata según factura 000-001-0007875 una póliza de seguro para
vehículo de la empresa con vigencia de un año a Seguros Continental Cía. Ltda., por $1.080,00
más Iva, se registra la retención en la fuente del impuesto a la renta (1% del 10% de la prima de
seguro), el total se cancela con cheque.

Diciembre 1. Según factura 001-002-00003512, se cancela con cheque a Diario La Hora Cía.
Ltda., por publicidad de la empresa para 4 meses $300,00 más IVA, aplica la retención en la
fuente del impuesto a la renta del 1%.

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Diciembre 4. Según factura Nº 0548, se compra a Distribuidores Pichincha S.A., lo siguiente:

42 cocinas $330,00

Además, se cancela el 12% de IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta
1,75%. Del total se paga 80% con cheque y la diferencia a crédito. (Valuación de inventarios por
el método promedio ponderado)

Diciembre 5. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $150,00 se emite un cheque a
favor de la secretaria de la empresa.

Diciembre 6. Según factura 001-002-0002185 se cancela con cheque a la Dra. Martha Castillo
(persona natural no obligado a llevar contabilidad) $350,00 por concepto de arriendo de un local
comercial donde funciona la empresa, más 12% de IVA, se realiza la retención en la fuente de
impuesto a la renta 5% y la retención del IVA 100%.

Diciembre 8. De la compra realizada el 4 de diciembre, se devuelve por no corresponder al

pedido.

2 cocinas

Nos reintegran la parte proporcional del IVA en cheque y la devolución de mercadería afecta al
crédito.

Diciembre 10. Según factura 001-002-0001654 se vende al Sr. Juan Pablo Toledo (persona
natural no obligada a llevar contabilidad)

34 cocinas a $520,00 c/u

Además, se cobra el 12% de IVA, del total nos cancelan el 80% con cheque depositado en el
banco y la diferencia a crédito.

Diciembre 11. Se cancela en efectivo el servicio telefónico $30,00 más IVA, agua potable
$12,00, y energía eléctrica $22,00.

Diciembre 13. Según factura Nº655 se vende a la Empresa “Los Rosales Cía. Ltda.” Lo
siguiente:

31 cocinas $530,00 c/u

Además, se cobra el 12% de IVA, nos cancelan con cheque y realizan la retención en la fuente
del impuesto a la renta del 1%.

Diciembre 14. De la venta realizada el 13 de diciembre, nos devuelve por no corresponder al

pedido.

3 cocinas

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Se reintegra la parte proporcional del Iva y el total de la devolución en venta con cheque.

Diciembre 18. Se cancela $380,00 en efectivo una cuota del préstamo bancario por pagar largo
plazo que se detalla $345,00 capital, más $35,00 por concepto de interés.

Diciembre 20. Según factura 002-001-0002569 se cobra $1.800,00 más 12% IVA, por comisión
en la distribución de cocinas no entrega un cheque que es depositado en el banco.

Diciembre 22. Según factura se cancela con cheque la compra de suministros y materiales para
consumo inmediato, a la Reforma Cía. Ltda. Por $50,00 más Iva, se aplica la retención en la
fuente del impuesto a la renta del 1%.

Diciembre 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa, según la siguiente
información:

Ingresos:

Sueldos y salarios $2.350,00

Horas extras $40,00

Fondos de reserva $180,75

Décima cuarta remuneración $73,25

Decimotercera remuneración $100,00

Deducciones;

Aporte personal al IESS $219,72

Préstamos al IESS $150,00

Total, a pagar $2.374,28

Diciembre 30. El banco emite una nota de débito en la cta. Cte. $18,00 por concepto de emisión
de chequera.

Diciembre 30. El banco emite una nota de crédito a la cta. Cte. $35,00 por concepto de interés
ganados en la cuenta de ahorros y el comprobante de retención fuente del impuesto a la renta del
2%.

Diciembre 31. Se registra el gasto devengado de la publicidad contratada con el Diario La Hora
Cía. Ltda.

Publicidad contratada a 4 meses $300,00.

Valor mensual $75,00

Diciembre 31. Se registra el gasto devengado del seguro de vehículo por el presente mes.

Póliza de seguro a 1 año $1.080,00

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Valor mensual $90,00

Diciembre 31. Se registra la depreciación de los activos fijos por el presente mes.

Muebles y enseres $24,00

Equipos de computación $30,00

Se debe presentar:

- Diario general
- Libro mayor
- Balance de comprobación.
- Tarjeta Kardex (método de valoración de inventario Promedio Ponderado)

Mgs. Irlanda Maritza Cuenca Merino

DOCENTE DEL ISTC

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