1. La empresa COPA AMÉRICA S.A.

se dedica a vender pelotas de fútbol, los

saldos iniciales al 01 de enero del 2019 son los siguientes:

RUBRO (S/.)
Inventarios 58,000
Intangibles 40,000
Utilidades acumuladas 20,000
Cuentas por cobrar 24,000
Caja y bancos 38,000
Maquinaria 24,000
Capital Social ¿?
Depreciación acumulada maquinaria 12,000
Cuentas por pagar 62,000

2. El 12 de marzo se adquiere pelotas por 140,000 más el IGV, al crédito.

LIBRO DIARIO
CUENTAS DEBE HABER
COMPRA DE MERCADERÍAS
INVENTARIOS
IGV X PAGAR (COMPRA)
CONTADO - CAJA Y BANCO
CRÉDITO - CUENTAS X PAGAR

3. El 30 de abril se paga un año adelantado de alquiler de oficina, por 36,000

más IGV.

CUENTAS DEBE HABER

GASTO PAGADO X ADELANTADO
ALQUILER PAGADO X ADELANT.
IGV X PAGAR (COMPRA)
CONTADO - CAJA Y BANCO
CRÉDITO - CUENTAS X PAGAR

AJUSTE 01 - POR DEVENGADO DEL ALQUILER

4. El 1 de mayo otorga un préstamo a un trabajador por 40,000, a ser devuelto a

razón de S/8,000 mensual. El primer cobro será en setiembre. La tasa de interés
es de 2 por ciento mensual; los intereses se pagarán al vencimiento del
préstamo.

CUENTAS DEBE HABER

PRÉSTAMO OTORGADO
PRÉSTAMO X COBRAR
CAJA Y BANCO

AJUSTE 02 - POR PAGO DEL PRÉSTAMO + INTERESES

5. El 30 de junio se adquiere un autobús por 60,000 más IGV, al crédito.

CUENTAS DEBE HABER

COMPRA DE ACTIVOS
VEHÍCULOS
IGV X PAGAR (COMPRA)
CONTADO - CAJA Y BANCO
CRÉDITO - CUENTAS X PAGAR

AJUSTE 03 - POR DEPRECIACIÓN

6. El 14 de octubre se vende, 70% al contado y 30% al crédito, pelotas por

270,000 más el IGV.

VENTAS DE MERCADERIAS
INGRESOS
IGV X PAGAR (VENTA)
CONTADO - CAJA Y BANCO - 70%
CRÉDITO - CUENTAS X COBRAR - 30%

AJUSTE 04 - POR COSTO DE VENTAS

AJUSTE 01 - POR DEVENGADO DEL ALQUILER

ALQUILER X UN AÑO = 12 MESES 36,000
ALQUILER MENSUAL = 3,000
USO DEL ALQUILER EN EL AÑO = MAY, JUN, JUL, AGO, SET, OCT, NOV Y DIC
USO DEL ALQUILER EN EL AÑO = 8 MESES
ALQUILER CONSUMIDO DEL AÑO = 24,000

CUENTAS DEBE HABER

ALQUILER PAGADO X ADELANT. 24,000
GASTOS - GASTOS ADMINISTRATIVOS 24,000
24,000 24,000

AJUSTE 02 - POR PAGO DEL PRÉSTAMO + INTERESES

PRÉSTAMO = 40,000
PAGO DE CUOTA MENSUAL = 8,000 MENSUAL
TASA DE INTERES = 0 MENSUAL
FECHA DEL PRÉSTAMO = 1 MAYO

DEBE HABER
PRÉSTAMO X COBRAR 32,000
CAJA Y BANCO 32,000
32,000 32,000

DEBE HABER
INGRESOS - OTROS INGRESOS FINANCIEROS 4,640
CAJA Y BANCO 4,640
4,640 4,640
 AJUSTE 03 - POR DEPRECIACION
VEHÍCULOS 0
TASA ANUAL DE DEPRECIACIÓN = 0
DEPRECIACIÓN ANUAL = 0 ANUAL
DEPRECIACIÓN MENSUAL = 0 MENSUAL
SE UTILIZA EL VEHÍCULO DESDE = JUL, AGO, SET, OCT, NOV Y DIC
SE UTILIZA EL VEHÍCULO DESDE = 6 MESES
TOTAL GASTO X DEPRECIACIÓN = 0

CUENTAS DEBE HABER

VEHÍCULOS 0
GASTOS - GASTOS ADMINISTRATIVOS 0
0 0

AJUSTE 04 - POR COSTO DE VENTAS

SALDO FINAL DE INVENTARIOS = 30,000
SALDO INICIAL DE INVENTARIOS = 0
COMPRAS DE INVENTARIOS = 0

DEBE HABER
INVENTARIOS -30,000
GASTO - COSTO DE VENTAS -30,000
-30,000 -30,000
 LIBRO DIARIO
CUENTAS DEBE HABER
ASIENTO DE REAPERTURA

VALOR COMPRA 140,000

IGV (COMPRA) 25,200
PRECIO DE COMPRA 165,200

VALOR COMPRA 36,000

IGV (COMPRA) 6,480
PRECIO DE COMPRA 42,480

VALOR COMPRA 60,000

IGV (COMPRA) 10,800
PRECIO DE COMPRA 70,800

VALOR VENTA 270,000

IGV (VENTA) 48,600
 PRECIO DE VENTA 318,600

T, NOV Y DIC

FECHA PRÉSTAMO CUOTA SALDO

01 MAYO 40,000 0 40,000
01 JUNIO 40,000 0 40,000
01 JULIO 40,000 0 40,000
01 AGOSTO 40,000 0 40,000
01 SETIEMBRE 40,000 8,000 32,000
01 OCTUBRE 32,000 8,000 24,000
01 NOVIEMBRE 24,000 8,000 16,000
01 DICIEMBRE 16,000 8,000 8,000
01 ENERO 8,000 8,000 0

A DICIEMBRE LAS CUOTAS PAGADAS = 32,000

A DICIEMBRE LOS INTERESES PAGADOS = 4,640
 FORMULA:
INVENTARIO INICIAL 0
( + ) COMPRAS 0
( - ) INVENTARIO FINAL 30,000
COSTO DE VENTAS -30,000
INTERES

800
800
800
800
640
480
320
160