PRACTICA LIBRO DIARIO, MAYOR, ESF Y ER

1. Un señor llamado Ronald Rodríguez en fecha 02 de enero de 2020, decide poner un negocio propio, dedicándose a la venta de computadoras y
dispone de Bs. 100.000 para invertir.

2. Se compra un terreno por un valor de Bs. 12.000 y un edificio por Bs. 40.000, se paga al contado.

3. Se compran varios muebles para el uso del negocio por un valor de Bs. 8.000, se paga al contado.

4. Se compra mercaderías para el negocio por un valor de Bs. 80.000, al crédito sin documento (se refiere a que no hay condiciones de pago, como la
de una letra de cambio).

5. Se apertura una cuenta corriente en el Banco con un depósito inicial de Bs. 30.000.

6. Se vende mercaderías al contado por un valor de Bs. 50.000.

7. Se compra mercaderías por un valor de Bs. 30.000, se paga el 30% al contado y el 70% con cheque del Banco.

30000 X 30% 9000 30000 X 70% 21000

8. Se compra material de escritorio para el uso de la empresa (papel, lápiz, borrador y entre otros), por un valor de Bs. 1.000 y se paga al contado.

9. Se hace un depósito a la cuenta corriente del Banco por un valor de Bs. 10.000.

10. Se paga los sueldos a los trabajadores por un valor de Bs. 5.000 y el mismo es emitido con cheque del Banco.

11. Se vende mercaderías por un valor de Bs. 80.000, nos pagan al contado.

12. Se hace un depósito en nuestra cuenta corriente del Banco por Bs. 30.000.

13. Se vende mercaderías por un valor de Bs. 40.000 y nos pagan el 40% al contado y el 60% al crédito sin documento.

14. Se paga impuestos a la alcaldía por Bs. 600 con cheque del Banco.

15. Se compra mercaderías por un valor de Bs. 36.000, se paga el 20% al contado y el saldo al crédito sin documento.

16. Se paga con cheque del Banco el 10% de la deuda sin documento que teníamos en el ejercicio número 4.

17. Nos pagan el 50% de la deuda sin documento del ejercicio número 13.

18. Se compra mercaderías por un valor de Bs. 158.000, se paga el 20% al contado, el 10% con cheque del Banco y por el saldo se establece un crédito
con documento (Letra de Cambio).

19. Se vende mercaderías por un valor de Bs. 200,000 nos pagan el 30% al contado, el 20% del crédito sin documento y por el saldo se define un
crédito con documento (Letra de Cambio).

20. Se compra un vehículo para el uso empresarial, por un valor de Bs. 12.000, se paga al contado.

21. Se cancela el consumo de los servicios básicos (luz, agua, gas e internet), por un valor de Bs. 700, el mismo se cancela con el fondo de la cuenta
corriente del Banco.
 7

UPTP CAJIGAL
R.I.F.: J- 0000000000-0
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bolívares Soberanos)

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

1
CAJA PRINCIPAL 100.000,00
CAPITAL 100.000,00
P/R APORTE INICIAL DEL SR. RONALD RODRIGUEZ
2
TERRENO 12.000,00
EDIFICIO 40.000,00
CAJA PRINCIPAL 52.000,00
P/R COMPRA DE TERRENO Y EDIFICIO
3
MUEBLES Y ENSERES 8.000,00
CAJA PRINCIPAL 8.000,00
P/R COMPRA DE CONTADO DE MUEBLES Y ENSERES
4
COMPRA DE MERCANCIA 80.000,00
CUENTAS POR PAGAR 80.000,00
P/R LAS COMPRAS DEL MES DE DE MERCANCIA A CREDITO
5
BANCO 30.000,00
CAJA PRINCIPAL 30.000,00
P/R APERTURA DE CUENTA BANCARIA
6
CAJA PRINCIPAL 50.000,00
VENTA DE MERCANCIA 50.000,00
P/R VENTA DE MERCANCIA AL CONTADO
7
FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL ACTIVOS
CAPITAL SOCIAL PASIVOS
ASIENTO N° 1 100.000,00 100.000,00 CAPITAL
100.000,00 RESULTADO
100.000,00 -
- - 100.000,00 DIFERENCIA -

FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL FECHA DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL
CAJA PRINCIPAL BANCO
ASIENTO N° 1 100.000,00 100.000,00 ASIENTO N° 5 30.000,00 30.000,00
ASIENTO N° 2 52.000,00 48.000,00 - 30.000,00
ASIENTO N° 3 8.000,00 40.000,00 - 30.000,00
ASIENTO N° 5 30.000,00 10.000,00 - 30.000,00
ASIENTO N° 6 50.000,00 60.000,00 - 30.000,00
- 60.000,00 - 30.000,00
- 60.000,00 - 30.000,00
- 60.000,00 - 30.000,00
- 60.000,00 - 30.000,00
- 60.000,00 - - 30.000,00
- 60.000,00
- 60.000,00
- 60.000,00
- 60.000,00
- 60.000,00
- 60.000,00
60.000,00
60.000,00
60.000,00
- - 60.000,00

DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL
COMPRA DE MERCANCIA - VENTA DE MERCANCIA -
ASIENTO N° 4 80.000,00 80.000,00 ASIENTO N° 6 50.000,00 50.000,00
- 80.000,00 - 50.000,00
- 80.000,00 - 50.000,00
- 80.000,00 - 50.000,00
80.000,00 50.000,00
80.000,00 50.000,00
- - 80.000,00 - - 50.000,00
 DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL
CUENTAS POR PAGAR - CUENTAS POR COBRAR -
ASIENTO N° 4 80.000,00 80.000,00 - -
- 80.000,00 - -
- 80.000,00 - -
80.000,00 -
80.000,00 -
80.000,00 -
- - 80.000,00 - - -

DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL
DOCUMENTOS POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR
- - - -
- -
- -
- - - - - -

DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL
GASTOS GENERALES VEHICULO Y MUEBLES
- - ASIENTO N° 3 8.000,00 - 8.000,00
- - ASIENTO N° 20 - 8.000,00
- 8.000,00
- - - - - 8.000,00

DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL
TERRENO Y EDIFICIO SUELDOS Y SALARIOS
ASIENTO N° 2 12.000,00 12.000,00 - -
ASIENTO N° 20 40.000,00 52.000,00 - -
52.000,00 -
- - 52.000,00 - - -

DESCRIPCION FOLIO DEBE HABER SALDO FINAL

IMPUESTO MUNICIPAL
- -
- -
-
- - -
 UPTP
Estados de Situación Financiera
al 31 de diciembre de 2020
(en bolívares nominale

Nota

Activos

Activos corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar:
Comerciales o clientes
Anticipos a proveedores
Total cuentas por cobrar

Total activos corrientes

Activos no corrientes:
Vehículo, muebles y equipos, neto
Activos intangibles
Otros activos
Total activos no corrientes
Total activos

Pasivos y patrimonios
Pasivos corrientes:
Cuentas y documentos por pagar:
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Total pasivos corrientes

Patrimonio
Capital social legal
Superavit (Déficit) acumulado
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
 UPTP
Estados de Resultados
por los años terminados al 31 de diciembre de 2000
(Expresado en bolívares nominales)

Nota
Ingresos Operacionales
Ingresos por Ventas al Sector Privado

Ingresos por Ventas al Sector Público

Total Ingresos Operacionales

Costo de ventas

Ganancia bruta en ventas

Gastos de Operacion:
Sueldos de Vendedores
Gastos Generales
Impuestos Municipales
Otros Gastos
Total Gastos de Operación

Ganancia antes de impuesto sobre la renta

Impuesto sobre la renta corriente

Impuesto diferido
Ganancia neta del año
Total Fondos de Reservas
Ganancia neta