Balanza Previa Modificada Cuadrada

LABORATORIO # 1 EMPRESA COMERCIAL
Comercial La Esperanza S. de R. L. Presenta la siguiente información contable al 31 de diciembre del 2

conocimientos adquiridos en las contabilidades cursadas anteriormente, realice operaciones, cálculos, tra
liquidación en hoja de trabajo de 12x47(puede elaborarla en forma digital en Excel) así como la elaboració
General, y Estado de Resultado).
Para la realización de este trabajo usted debe tener conocimiento y manejo de cada una de las cuentas qu
registros contables como ( partidas) mediante los diferentes sistemas de registro (analítico, o perpetuo), m
almacén( Peps y CP.), mayorizar (Formato T), establecer saldos para la balanza de comprobación, regist
correspondientes, para determinar las sub siguientes balanzas ajustada, y previa, liquidar las cuentas de
ganancias o pérdidas, para efectos de cálculo del impuesto sobre la renta, el activo neto, reservas, utilidad
solidaria si se da el caso.
Transacciones
1. Abril 03 se compró un vehículo para distribuir la mercadería por L.600, 000.00 pagamos una prima del 50% m
Banpaís y por la diferencia firmamos letra a Auto Excel S A. De CV.
2. Abril 04 se compró un seguro por 300,000.00 pagamos una prima anual del 18%con cheque No. 8 a cargo de
del país.
3. Abril 05 se recibió nota de crédito por L. 6,000.00 por pago que hizo la señora maría Pérez.
4. Abril 10 Compramos L 3,500.00 en equipo de aseo pagamos con cheque 12 de Bancatlan.
5. Abril 15 compramos L.480, 000.00 de mercaderías, pagamos el 25% con cheque 5 de Banpais y la diferen
concedieron un descuento del 3%.
6. Abril 21 se pagaron L. 2,500.00 por flete con cheque 05 a cargo de Promerica.
7. Abril 25 firmamos contrato de publicidad con TN5 por L 130,000.00 que cubre 6 meses.
8. Abril 26 cancelamos los servicios públicos del mes con cheque # 10 de Promerica, agua 1000, luz 5,500.00 y
departamento.
9. Abril 28 vendimos 670, 000.0

cheque #25 de Bancatlan, y la diferencias nos la quedaron a deber, concedimos una rebaja de L. 4,000.00. el preci
10. Abril 29 Banpais nos concedió un préstamo por L. 450,000.00 deduciendo el 2.5% por gastos administrativos,
ahorro # 12036-05, el pago se hará en pagos mensuales durante 2 años.
11. Abril 28 Se compró material de aseo al crédito a comercial la bonita.
12. Abril 30 se compraron 10 botellones de agua pura L. 40.00 c/bote, el gasto por compra de periódico fue L.150.0
se pagaron con el efectivo de caja chica.
13. Abril 30 se quedaron a deber los siguientes sueldos, gerenteL.30 000.00, secretaria 10,000.00, contador 11,
6500.00, vendedoras (2) 6,900.00 c/u, jefe de márquetin aplique las respectivas deducciones según la ley (revisar
14. Abril 30 de la venta anterior nos devolvieron L. 3,000.00 cuyo precio de costo es el 60% del precio de venta.
15. Abril 30 Compramos un paquete contable por L 30,000.00 cancelamos el 50% más el 12% con cheque # 020 d
firmando letras a Acosa.
16. Abril 30 de la compra de crédito anterior devolvemos L 3,000.00 de mercaderías por no reunir las característ
Datos adicionales
· El inventario final sumo L. 220,000.00
· El material de aseo se consumió en un 90%
· Deprecie los activos según la ley
· Las ventas al crédito suman el 30% del total de lo vendido, calcule y registre la reserva.
· Al hacer el cuadre de caja se encontró un faltante de caja por L. 400.00 el cual se le dedujo al cajer
· Hay una existencia de material de aseo de L 1000.00
· Se recibo nota debito por cargos por sobregiro L. 250.00
· La publicidad se devengó en un 50%
· Calcule y cancele el valor de una cuota más los intereses ganados.
ga un sueldo mensual de L 7,500.00.
Comercial La Esperanza
Balance Inicial al 31/12/2017
Efectivo en caja 30000

Caja chica 8,000.00
Depósitos en Bancatlan 700,000.00
Depósitos en Banpais 810,000.00
Almacen 180,000.00
Edificio 3,700,000.00
Muebles y enseres 300,000.00
Aplicaciones de Informatica Programas contables
30,000.00
Equipo de computo 80,000.00
Papelería 10,000.00
Material de aseo 20,000.00
Proveedores 90,000.00
Patrimonio x
Cuentas por cobrar 40,000.00
Activo Pasivo Y Patrimonio

Caja 38,000.00 Proveedores
Bancos 1,510,000.00 Total Pasivo
Almacen 180,000.00 Patrimonio
Cuentas por Cobrar 40,000.00 Pasivo + Patrimonio
Edificio 3,700,000.00
Muebles y enseres 300,000.00
Aplicaciones de Informatica(Programas contables)
30,000.00
Equipo de computo 80,000.00
Papelería 10,000.00
Material de aseo 20,000.00
L. 5,908,000.00
Y Patrimonio
90,000.00
90,000.00
L. 5,818,000.00
L. 5,908,000.00
Comercial La Esperanza S. de. R.L
Libro Diario
Abril del 2023
Fecha Concepto F Parcial Debe
4/1/2023 PDA N. 1
CAJA L 30,000.00
CAJA CHICA L 8,000.00
BANCOS L 1,510,000.00
BANCATLAN 700,000.00
BANPAIS 810,000.00
ALMACEN L 180,000.00
CUENTAS POR COBRAR L 40,000.00
EDIFICIO L 3,700,000.00
MUEBLES Y ENSERES L 300,000.00
APLICACIONES DE INFORMATICA L 30,000.00
PROGRAMAS CONTABLES 30,000.00
EQUIPO DE COMPUTO L 80,000.00
PAPELERIA L 10,000.00
MATERIAL DE ASEO L 20,000.00
PROVEEDORES
PATRIMONIO
4/3/2023 PDA N. 2
EQUIPODE REPARTO L 690,000.00
BANCOS
BANPAIS
DOCUMENTOS POR PAGAR
AUTOEXCEL
4/4/2023 PDA N. 3
PRIMAS DE SEGUROS L 300,000.00
BANCOS
BANPAIS
ACRREDORES VARIOS
AUTOEXCEL
4/5/2023 PDA N. 4
BANCOS L 6,000.00
BANPAIS
CUENTAS POR COBRAR
PDA N. 5
4/10/2023 EQUIPO DE ASEO L 3,500.00
BANCOS
BANCATLAN
4/15/2023 PDA N. 6
COMPRAS L 417,391.30
IMPUESTO SOBRE VENTAS PAGADO L 60,448.70
BANCOS
BANPAIS
PROVEEDORES
DESCUENTO SOBRE COMPRAS
4/15/2023 PDA N. 7
GASTOS DE COMPRAS L 2,500.00
BANCOS
PROMERICA
4/25/2023 PDA N. 8
PUBLICIDAD L 130,000.00
TN5
PDA N. 9
4/26/2023 GASTOS DE ADMINISTRACION L 3,250.00
ENERGIA 2,750.00
AGUA 500
GASTOS DE VENTA
ENERGIA 2,750.00 L 3,250.00
AGUA 500
BANCOS
4/26/2023 PDA N. 10
BANCOS L 536,130.00
BANCATLAN
REBAJAS SOBRE VENTAS L 4,000.00
CLIENTES L 229,770.00
VENTAS
IMPUESTO SOBRE VENTAS COBRADO
PDA N. 11
4/26/2023 BANCOS L 438,750.00
BANPAIS
GASTOS DE ADMINISTRACION L 11,250.00
PRESTAMOS BANCARIOS
PDA N. 12
4/28/2023 MATERIAL DE ASEO L 20,000.00
ACREEDORES VARIOS
COMERCIAL LA BONITA
PDA N. 13
GASTOS DE ADMINISTRACION L 850.00
CAJA CHICA
4/30/2023 PDA N. 14
GASTOS DE ADMINISTRACION L 72,100.00
GASTOS DE VENTA L 13,800.00
ACREEDORES VARIOS
IHSS L 3,577.28
SAR L 1,580.75
RAP L 314.03
SUELDOS Y SALARIOS
4/30/2023 PDA N. 15
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS L 3,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS COBRADO L 450.00
CLIENTES
4/30/2023 PDA N. 16
APLICACIONES DE INFORMATICA L 34,500.00
BANCOS
4/30/2023 PDA N. 17
PROVEEDORES L 3,346.50
REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE COMPRAS L 90.00
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
IMPUESTOS SOBRE VENTAS PAGADO
Haber
L 90,000.00
L 5,818,000.00
L 390,000.00
L 300,000.00
L 54,000.00
L 246,000.00
L 6,000.00 CAMBIAMOS A CUENTAS POR COBRAR
CAMBIAMOS A EQUIPO DE ASEO

L 3,500.00
L 115,860.00
L 347,580.00
L 14,400.00
L 2,500.00
L 130,000.00
L 6,500.00
L 670,000.00
L 99,900.00
L 450,000.00
L 20,000.00
L 850.00
L 5,472.06
L 80,427.94
L 3,450.00
L 19,500.00
L 15,000.00
L 3,000.00
L 436.50
Libro Diario
Abril del 2023
Fecha Concepto F Parcial Debe Haber
PDA N. 18
GASTOS DE ADMINISTRACION 36,000.00
CONSUMO DEL 90 % 40,000 X 90 %
MATERIAL DE ASEO 36,000.00
PDA N. 19
GASTOS DE ADMINISTRACION 671.88
AMORTIZACION ACUMULADA DE PROGRAMA INFORMA 671.88
PDA N. 20
GASTOS DE VENTA 9,833.32
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO 9,833.32
PDA N. 21
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO 1,650.00
PDA N. 22
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 2,475.00
PDA N. 23
GASTOS DE VENTA 3,815.63
DEPRECIACION ACUMULADEA DE EDIFICIO 7,631.25
PDA N. 24
ESTIMACION ACUMULADA DE CUENTAS INCOBRABLES 2,010.00
ESTIMACION POR DEUDAS DE VENTAS NUEVOS CLIENTES
PDA N. 25
GASTOS DE ADMINISTRACION 340.00
ESTIMACION ACUMULADA DE CUENTAS INCOBRABLES 340.00
ESTIMACION DE POR DEUDA AL INICIO DEL PERIODO
PDA N. 26
FUCIONARIOS Y EMPLEADOS 400
CAJA 400
PDA N. 27
CAJA 400
FUCIONARIOS Y EMPLEADOS 400
PDA N. 28
MATERIAL DE ASEO 3,000.00
CONSUMO DE MATERIAL DE ASEO SIN HABERSE REGISTRADO
PDA N. 29
GASTOS FINANCIEROS 250
BANCOS 250.00
PDA N. 30
DOCUMENTOS POR PAGAR 65,000.00
PUBLICIDAD 65,000.00
PUBLICIDAD SE DEVENGO EN UN 50 %
PDA N. 31
PRESTAMOS BANCARIOS 21,288.29
BANCOS 21,288.29
Mayores en Forma de T de las Operaciones Durant
CAJA ALMACEN
IZQUIERDO DERECHO IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER DEBE HABER
CARGO CREDITO CARGO CREDITO
1) 30,000.00 5) 180,000.00
4) 6) 180,000.00
8)
30,000.00 -
EDIFICIOS MUEBLES Y ENSERES

1) 3,700,000.00 5) 300,000.00
4) 6) 300,000.00
8)
3,700,000.00 -
EQUIPO DE COMPUTO PAPELERIA

1) 80,000.00 5) 10,000.00
4) 6) 10,000.00
8)
80,000.00 -
EQUIPO DE REPARTO BANCOS

1) 690,000.00 5) 536,130.00 390,000.00
4) 6) 438,750.00 54,000.00
8) 1,510,000.00 3,500.00
10) 6,000.00 115,860.00
690,000.00 - 2,500.00
6,500.00
SALDO DEUDOR 690,000.00 19,500.00
2,490,880.00 591,860.00
1,899,020.00
ACRREDORES VARIOS MATERIAL DE ASEO
6) 246,000.00 3) 9)
20,000.00 FALTA VALOR 20,000.00
5,472.06 20,000.00
271,472.06 40,000.00
PROVEEDORES DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

3,346.50 347,580.00 9) 10) 90.00 14,400.00
90,000.00 14,310.00
3,346.50 437,580.00
434,233.50
GASTOS DE ADMINISTRACION CAJA CHICA

3,250.00 9) 10) 8,000.00 850
11,250.00 7,150.00
850
72,100.00
87,450.00
CLIENTES VENTAS
229,770.00 3,450.00 9) 10) 670,000.00
226,320.00 670,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS DEVOLUCION SOBRE VENTAS

450,000.00 9) 10) 3,000.00
450,000.00 3,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS PRIMAS DE SEGURO

3,000.00 9) 3) 300,000.00
3,000.00 300,000.00
Mayores en Forma de T despues de Realizar las Pa
CAJA ALMACEN INVENTARIO DE MERCADERIAS

1) 30,000.00 5) 180,000.00
4) 400.00 400.00 6) 220,000.00 180,000.00
8) 400,000.00 180,000.00
30,400.00 400.00 220,000.00
30,000.00
EDIFICIOS MUEBLES Y ENSERES
1) 3,700,000.00 5) 300,000.00
4) 6) 300,000.00
8)
3,700,000.00 -
EQUIPO DE COMPUTO PAPELERIA

1) 80,000.00 5) 10,000.00
4) 6) 10,000.00
8)
80,000.00 -
EQUIPO DE REPARTO BANCOS
1) 690,000.00 5) 536,130.00 390,000.00
4) 6) 438,750.00 54,000.00
8) 1,510,000.00 3,500.00
10) 6,000.00 115,860.00
690,000.00 - 2,500.00
6,500.00
19,500.00
2,490,880.00 591,860.00
1,899,020.00 250.00
21,288.29
1,899,020.00 21,538.29
1,877,481.71
ACRREDORES VARIOS MATERIAL DE ASEO

6) 246,000.00 3) 9) 20,000.00
20,000.00 FALTA VALOR 20,000.00
5,472.06 40,000.00 36,000.00
271,472.06 3,000.00
40,000.00 39,000.00
1,000.00
PROVEEDORES DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
3,346.50 347,580.00 9) 10) 90.00 14,400.00
90,000.00 14,310.00
3,346.50 437,580.00 14,310,00 14,310.00
434,233.50
GASTOS DE ADMINISTRACION CAJA CHICA

3,250.00 9) 10) 8,000.00 850
11,250.00 7,150.00
850
72,100.00
87,450.00
36,000.00
671.88
1,650.00
2,475.00
3,815.63
2,010.00
340.00
3,000.00
137,412.51
CLIENTES VENTAS
229,770.00 3,450.00 9) 10) 670,000.00
226,320.00
7,000.00
300,508.70
307,508.70 670,000.00
362,491.30
PRESTAMOS BANCARIOS DEVOLUCION SOBRE VENTAS

450,000.00 9) 10) 3,000.00
21,288.29 450,000.00 3,000.00 3,000.00
428,711.71
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS PRIMAS DE SEGURO
3,000.00 9) 3) 300,000.00
3,000.00 3,000.00 300,000.00
AMORTIZACION DE PROGRAMAS INFORMATICOS

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
3) 671.88
DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

8) 1,650.00 7) 8) 2,475.00
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

8) 2,010.00 7) 8) 400.00 400.00
340
2,350.00
Mayores en Forma de T despues de Partidas
VENTAS
IZQUIERDO DERECHO OTROS GASTOS
DEBE HABER IZQUIERDO
CARGO CREDITO DEBE
10) 670,000.00 CARGO
35,000.00
7,000.00 2,350.00
300,508.70 37,350.00
307,508.70 670,000.00
362,491.30 362,491.30
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTO DE VENTA
IZQUIERDO DERECHO IZQUIERDO
DEBE HABER DEBE
CARGO CREDITO CARGO
3,250.00 9) 3,250.00
11,250.00 13,800.00
490 17,050.00
72,100.00 118,000.00
87,090.00 45,787.50
21,150.00 180,837.50
8,062.50
19,800.00
29,700.00
45,787.50
2,010.00
213,600.00 L. 213,600.00
PERDIDAD DEL EJERCICIO

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
9)
FALTA VALOR AQUÍ DEL ESTADO RESULTADO

Operaciones Durante el Mes de Abril
CUENTAS POR COBRAR

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
1) 2) 40,000.00
2) 5) 40,000.00 6,000.00
SALDO DEUDOR 34,000.00
PUBLICIDAD
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
1) 130,000.00
2) 130,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR REBAJAS SOBRE VENTAS

1) 80,427.94 10) 4,000.00
2) 4,000.00

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
1) 2) 300,000.00
2) 5) 130,000.00
445,000.00
IAL DE ASEO MAQUINARIA Y EQUIPO COMPRAS
4) 3,500.00 7) 417,391.30
GASTOS DE COMPRAS
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
2,500.00
2,500.00
GASTO DE VENTA
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
3,250.00 9)
13,800.00
17,050.00
PATRIMONIO
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
5,818,000.00 9)
5,818,000.00
APLICACIONES DE INFORMATICA
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
30,000.00 9)
34,500.00
64,500.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
8) 60,448.70 99,900.00 7)
450.00 436.50 SALDO ACREEDOR
60,898.70 100,336.50
39,437.80
s de Realizar las Partidas de Ajuste
O DE MERCADERIAS CUENTAS POR COBRAR

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
1) 2) 40,000.00 6,000.00
2) 5) 34,000.00
SALDO DEUDOR
PUBLICIDAD
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
1) 130,000.00 65,000.00
2) 65,000.00
REBAJAS SOBRE VENTAS

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
1) 10) 4,000.00 4,000.00
2)
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
1) 2) 65,000.00 300,000.00
2) 5) 130,000.00
65,000.00 445,000.00
380,000.00
IAL DE ASEO COMPRAS

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
4) 7) 417,391.30 17,310.00
2,500.00 220,000.00
180,000.00 300,508.70
599,891.30 537,818.70
62,072.60
GASTOS DE COMPRAS
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
2,500.00
2,500.00 2,500.00
GASTO DE VENTA
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
3,250.00 9)
13,800.00
17,050.00
9,833.32
3,815.63
30,698.95
PATRIMONIO
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
5,818,000.00 9)
5,818,000.00
APLICACIONES DE INFORMATICA
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
30,000.00 9)
34,500.00
64,500.00
IMPUESTO SOBRE VENTAS
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
8) 60,448.70 99,900.00 7)
450.00 436.50 SALDO ACREEDOR
60,898.70 100,336.50
39,437.80
NFORMATICOS DEPRECIACION DE EQUIPO DE REPARTO

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
8) 9,833.33 7)
SALDO ACREEDOR
UEBLES Y ENSERES DEPRECIACION DE EDIFICIO

IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
7) 8) 7,631.25 7)
SALDO ACREEDOR SALDO ACREEDOR
GASTOS FINANCIEROS
IZQUIERDO DERECHO
DEBE HABER
CARGO CREDITO
7) 8) 250.00 7)
250.00
despues de Partidas de Cierre
OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS

DERECHO IZQUIERDO DERECHO
HABER DEBE HABER
CREDITO CARGO CREDITO
9) 8) 250.00 7)
250.00 250
L 37,350.00
GASTO DE VENTA PERDIDAD O GANACIAS
DERECHO IZQUIERDO DERECHO
HABER DEBE HABER
CREDITO CARGO CREDITO
9) 9)
432,037.50 300,418.70
131,618.80
432,037.50 432,037.50
L. 180,837.50
Balanza de Comprobación
Abril del 2023
MOVIMIENTOS SALDO
NO NOMBRE DE LAS CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Equipo de Reparto L. 690,000.00 L 690,000.00
2 Bancos L 2,490,880.00 L 591,860.00 L 1,899,020.00
3 Documentos por Pagar L 445,000.00 L 445,000.00
4 Primas de Seguro L 300,000.00 L 300,000.00
5 Acreedores Varios L 271,472.06 L 271,472.06
6 Material de Aseo L 40,000.00 L 40,000.00
7 Compras L 417,391.30 L 417,391.30
8 Impuesto Sobre Ventas L 60,898.70 L 100,336.50 L 39,437.80
9 Proveedores L 3,346.50 L 437,580.00 L 434,233.50
10 Descuento Sobre Compras L 90.00 L 14,400.00 L 14,310.00
11 Gastos de Compra L 2,500.00 L 2,500.00
12 Publicidad L 130,000.00 L 130,000.00
13 Gastos de Administracion L 87,450.00 L 87,450.00
14 Gastos de Venta L 17,050.00 L 17,050.00
15 Rebajas Sobre Ventas L 4,000.00 L 4,000.00
16 Clientes L 229,770.00 L 3,450.00 L. 226,320.00
17 Ventas L 670,000.00 L 670,000.00
18 Prestamos Bancarios L 450,000.00 L 450,000.00
19 Caja Chica L 8,000.00 L 850.00 L 7,150.00
20 Devoluciones Sobre Ventas L 3,000.00 L 3,000.00
21 Aplicaciones de Informatica L 64,500.00 L 64,500.00
22 Devoluciones sobre Compras L 3,000.00 L 3,000.00
23 Patrimonio L 5,818,000.00 L 5,818,000.00
24 Caja L 30,000.00 L 30,000.00
25 Almacen L 180,000.00 L 180,000.00
26 Cuentas Por Cobrar L 40,000.00 L 6,000.00 L 34,000.00
Sueldos y Salarios por Pagar L 80,427.94 L 80,427.94
27 Edificios L 3,700,000.00 L 3,700,000.00
28 Muebles Y Enseres L 300,000.00 L 300,000.00
30 Equipo de Computo L 80,000.00 L 80,000.00
31 Papeleria L 10,000.00 L 10,000.00
Equipo de Aseo L 3,500.00 L 3,500.00
Totales L 8,892,376.50 L 8,892,376.50 8,225,881.30 8,225,881.30
- -
Abril del 2023
MOVIMIENTOS SALDO
2 Bancos L 1,899,020.00 L 21,538.29 L 1,877,481.71
3 Documentos por Pagar L 65,000.00 L 445,000.00 L 380,000.00
6 Material de Aseo L 40,000.00 L 39,000.00 L 1,000.00
7 Compras L 599,891.30 L 537,818.70 L 62,072.60
9 Proveedores L 3,346.50 L 437,580.00 L 434,233.50
12 Publicidad L 130,000.00 L 65,000.00 L 65,000.00
13 Gastos de Administracion L 137,412.51 L 137,412.51
14 Gastos de Venta L 30,698.95 L 30,698.95
16 Clientes L 229,770.00 L 3,450.00 L. 226,320.00
17 Ventas L 307,508.70 L 670,000.00 L 362,491.30
18 Prestamos Bancarios L 21,288.29 L 450,000.00 L. 428,711.71
19 Caja Chica L 8,000.00 L 850.00 L 7,150.00
23 Patrimonio L 5,818,000.00 L 5,818,000.00
24 Caja L 30,400.00 L 400.00 L 30,000.00
25 Almacen L 220,000.00 L 220,000.00
27 Sueldos y Salarios por Pagar L 80,427.94 L 80,427.94
28 Edificios L 3,700,000.00 L 3,700,000.00
31 Papeleria L 10,000.00 L 10,000.00
32 Amortizacion de Progr. Informa L 671.88 L 671.88
33 Depreci. Equip. De Reparto L 9,833.33 L 9,833.33
34 Depreci. Equip. De Compu L 1,650.00 L 1,650.00
35 Depreci. De Muebles y Enseres L 2,475.00 L 2,475.00
36 Depreciacion de Edificios L 7,631.25 L 7,631.25
37 Estimacion Cuent. Incobrables L 2,350.00 L 2,350.00
39 Gastos Financieros L 250.00 L 250.00
40 Equipo de Aseo L 3,500.00 L 3,500.00
Totales L 8,971,484.95 L 8,971,484.95 7,839,385.77 7,839,385.77
- - -
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2023
VENTAS L. 670,000.00
menos DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS L. 3,000.00
menos REBAJAS SOBRE VENTAS L. 4,000.00 L. 7,000.00 L. 7,000.00
menos DESCUENTOS SOBRE VENTAS
igual VENTAS NETAS L. 663,000.00
INVENTARIO INICIAL L. 180,000.00
mas COMPRAS L. 417,391.30
mas GASTOS SOBRE COMPRAS L. 2,500.00
igual COMPRAS TOTALES 419,891.30
menos DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS L. 14,310.00
menos DESCUENTO SOBRE COMPRAS L. 3,000.00 17,310.00
menos
igual COMPRAS NETAS L. 402,581.30
igual MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA L. 582,581.30
menos INVENTARIO FINAL L. 220,000.00
igual COSTO DE VENTAS L. 362,581.30
igual UTILIDAD BRUTA L. 300,418.70
GASTOS DE OPERACIÓN
menos GASTOS DE VENTA L. 30,698.95
menos GASTOS DE ADMINISTRACION L. 137,412.51 L. 168,111.46
igual UTILIDAD DESPUES DE OPERACIÓN L. 132,307.24
mas PRODUCTOS FINANCIEROS
menos GASTOS FINANCIEROS L. 250.00
mas OTROS PRODUCTOS
menos OTROS GASTOS
igual UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/RENTA L. 132,057.24
menos IMPUESTO SOBRE RENTA (ISR) 25% L. 33,014.31
igual UTILIDAD NETA L. 99,042.93
Libro Diario
Abril del 2023
Fecha Concepto F Parcial Debe Haber
PDA1
VENTAS 300,418.70
PERDIDAS O GANANCIAS 300,418.70
PARA LIQUIDAR CUENTAS DE INGRESO
4/2/2023 PDA 2
PERDIDAS O GANANCIAS L 432,037.50
GASTOS DE ADMINISTRACION L. 213,600.00
GASTOS DE VENTA L. 180,837.50
GASTOS FINACIEROS L 250.00
OTROS GASTOS L 37,350.00
PARA LIQUIDAR CUENTAS DE EGRESOS
4/3/2023 PDA 3
PERDIDA DEL EJERCICIO 131,618.80
PERDIDAS O GANACIAS 131,618.80
Abril del 2023
MOVIMIENTOS SALDO
2 Bancos L 1,899,020.00 L 21,538.29 L 1,877,481.71
3 Documentos por Pagar L 65,000.00 L 445,000.00 L 380,000.00
6 Material de Aseo L 40,000.00 L 39,000.00 L 1,000.00
8 Proveedores L 3,346.50 L 437,580.00 L 434,233.50
9 Publicidad L 130,000.00 L 65,000.00 L 65,000.00
10 Clientes L 229,770.00 L 3,450.00 L. 226,320.00
11 Prestamos Bancarios L 21,288.29 L 450,000.00 L. 428,711.71
12 Caja Chica L 8,000.00 L 850.00 L 7,150.00
14 Patrimonio L 5,818,000.00 L 5,818,000.00
15 Caja L 30,400.00 L 400.00 L 30,000.00
16 Almacen L 220,000.00 L 220,000.00
18 Sueldos y Salarios por Pagar L 80,427.94 L 80,427.94
19 Edificios L 3,700,000.00 L 3,700,000.00
22 Papeleria L 10,000.00 L 10,000.00
23 Amortizacion de Progr. Informa L 671.88 L 671.88
24 Depreci. Equip. De Reparto L 9,833.33 L 9,833.33
25 Depreci. Equip. De Compu L 1,650.00 L 1,650.00
26 Depreci. Muebles y Enseres L 2,475.00 L 2,475.00
27 Depreciacion de Edificios L 7,631.25 L 7,631.25
28 Estimacion Cuent. Incobrables L 2,350.00 L 2,350.00
29 Equipo de Aseo L 3,500.00 L 3,500.00
30 Utilidad del Ejericicio del Ejercicio L 99,042.93 L 99,042.93
Impuesto Sobre la Renta Pagar 33,014.31 33,014.31
Totales L 7,895,723.49 L 7,895,723.49 7,608,951.71 7,608,951.71
- - -
ACTIVO NOTAS
CORRIENTE
CAJA CHICA 7,510.00
CAJA 30,000.00
BANCOS 1,787,650.37
CLIENTES 226,320.00 224,310.00
MENOS ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES 2,010.00
CUENTAS POR COBRAR 40,000.00

INVENTARIO DE MERCADERIAS 185,000.00
PRIMAS DE SEGURO 300,000.00
DEUDORES VARIOS EMPLEADO
NO CORRIENTES
EDIFICIOS 3,700,000.00 3,608,425.00
MENOS DEPRECIACION DE EDIFICIOS 91,575.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 80,000.00 60,200.00
MENOS DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO 19,800.00
MUEBLES Y ENSERES 300,000.00 270,300.00
MENOS DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 29,700.00
EQUIPO DE FREPARTO 690,000.00 572,000.00
MENOS DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO 118,000.00
PAPELERIA 10,000.00
APLICACIONES DE INFORMATICA 64,500.00 56,437.50
MENOS AMORTIZACION DE PROGRAMA INFORMATICO 8,062.50
PUBLICIDAD 65,000.00
TOTAL ACTIVO 7,216,832.87
PASIVO
PROVEEDORES 434,233.50
DOCUMENTOS POR PAGAR 380,000.00
ACREEDORES VARIOS 249,246.22
IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR 39,437.80
PRESTAMOS BANCARIOS 427,534.15
TOTAL PASIVO 1,530,451.67

PATRIMONIO
PATRIMONIO 5,818,000.00
PERDIDAD DEL EJERCICIO L 131,618.80
PATRIMONIO NETO 5,686,381.20
PASIVO MAS PATRIMONIO NETO 7,216,832.87

DEPRECIACION
AÑOS CARGO POR DEPRECIACION VALOR EN LIBROS
ACUMULADA
0 L. 0 L. 0 L. 600,000.00
1 118,800.00 118,800.00 481,200.00
2 118,800.00 237,600.00 362,400.00
3 118,800.00 356,400.00 243,600.00
4 118,800.00 475,200.00 124,800.00
5 118,800.00 594,000.00 6,000.00
DESCRIPCION DEBE
Gastos de venta 118,800.00
Depreciacion
Depreciacion acumulada de equipo de Reparto
Ajuste del periodo
PRESTAMO L 450,000.00
TIEMPO EN AÑOS 2
TASA DE INTERES ANUAL 18%
MESES 24
CUOTA L22,465.85
MESES CUOTA TOTAL INTERESES CAPITAL

0 0
1 L22,465.85 L. 6,750.00 L. 15,715.85
2 22,465.85 6,514.26 L. 15,951.58
3 22,465.85 6,274.99 L. 16,190.86
4 22,465.85 6,032.13 L. 16,433.72
5 22,465.85 5,785.62 L. 16,680.23
6 22,465.85 5,535.42 L. 16,930.43
7 22,465.85 5,281.46 L. 17,184.39
8 22,465.85 5,023.69 L. 17,442.15
9 22,465.85 4,762.06 L. 17,703.78
10 22,465.85 4,496.51 L. 17,969.34
11 22,465.85 4,226.97 L. 18,238.88
12 22,465.85 3,953.38 L. 18,512.46
13 22,465.85 3,675.69 L. 18,790.15
14 22,465.85 3,393.84 L. 19,072.00
15 22,465.85 3,107.76 L. 19,358.08
16 22,465.85 2,817.39 L. 19,648.45
17 22,465.85 2,522.66 L. 19,943.18
18 22,465.85 2,223.52 L. 20,242.33
19 22,465.85 1,919.88 L. 20,545.96
20 22,465.85 1,611.69 L. 20,854.15
21 22,465.85 1,298.88 L. 21,166.97
22 22,465.85 981.38 L. 21,484.47
23 22,465.85 659.11 L. 21,806.74
24 22,465.85 332.01 L. 22,133.84
TOTAL L. 539,180.30 L. 89,180.30 L. 450,000.00
Prestamo Bancario L. 22,465.85

Bancos L. 22,465.85
Valor cancelado de una cuota
Valor Equipo Informatico L 64,500.00

TIEMPO EN AÑOS 8
CUOTA L8,062.50
AMORTIZACION ANUAL= Costo del programa Informatico =

Vida Util
AÑO Saldo Inicial Pago Anual Saldo Final

0 0 L 64,500.00
1 L64,500.00 L. 8,062.50 56,437.50
2 L56,437.50 L. 8,062.50 48,375.00
3 L48,375.00 L. 8,062.50 40,312.50
4 L40,312.50 L. 8,062.50 32,250.00
5 L32,250.00 L. 8,062.50 24,187.50
6 L24,187.50 L. 8,062.50 16,125.00
7 L16,125.00 L. 8,062.50 8,062.50
8 L8,062.50 L. 8,062.50 -
DESCRIPCION DEBE HABER

Gastos de venta 118,800.00
Depreciacion 118,800.00
Depreciacion acumulada de equipo de Reparto
Ajuste del periodo
DEPRECIACION DE EDIFICIO
D=C-R/N D=3,700,000.00 - 37,000.00

40
C= L. 3,700,000.00 3,663,000.00
R= 1%(3,700,000.00) L. 37,000.00 L. 91,575.00
N= 40
CARGO POR DEPRECIACION

AÑOS VALOR EN LIBROS
DEPRECIACION ACUMULADA
0 L. 0 L. 0 L. 3,700,000.00
1 91,575.00 91,575.00 3,608,425.00
2 91,575.00 183,150.00 3,516,850.00
3 91,575.00 3,700,000.00 3,425,275.00
4 91,575.00 7,125,275.00 3,333,700.00
5 91,575.00 10,458,975.00 3,242,125.00
6 91,575.00 13,701,100.00 3,150,550.00
7 91,575.00 16,851,650.00 3,058,975.00
8 91,575.00 19,910,625.00 2,967,400.00
9 91,575.00 22,878,025.00 2,875,825.00
10 91,575.00 25,753,850.00 2,784,250.00
11 91,575.00 28,538,100.00 2,692,675.00
12 91,575.00 31,230,775.00 2,601,100.00
13 91,575.00 33,831,875.00 2,509,525.00
14 91,575.00 36,341,400.00 2,417,950.00
15 91,575.00 38,759,350.00 2,326,375.00
16 91,575.00 41,085,725.00 2,234,800.00
17 91,575.00 43,320,525.00 2,143,225.00
18 91,575.00 45,463,750.00 2,051,650.00
19 91,575.00 47,515,400.00 1,960,075.00
20 91,575.00 49,475,475.00 1,868,500.00
21 91,575.00 51,343,975.00 1,776,925.00
22 91,575.00 53,120,900.00 1,685,350.00
23 91,575.00 54,806,250.00 1,593,775.00
24 91,575.00 56,400,025.00 1,502,200.00
25 91,575.00 57,902,225.00 1,410,625.00
26 91,575.00 59,312,850.00 1,319,050.00
27 91,575.00 60,631,900.00 1,227,475.00
28 91,575.00 61,859,375.00 1,135,900.00
29 91,575.00 62,995,275.00 1,044,325.00
30 91,575.00 64,039,600.00 952,750.00
31 91,575.00 64,992,350.00 861,175.00
32 91,575.00 65,853,525.00 769,600.00
33 91,575.00 66,623,125.00 678,025.00
34 91,575.00 67,301,150.00 586,450.00
35 91,575.00 67,887,600.00 494,875.00
36 91,575.00 68,382,475.00 403,300.00
37 91,575.00 68,785,775.00 311,725.00
38 91,575.00 69,097,500.00 220,150.00
39 91,575.00 69,317,650.00 128,575.00
40 91,575.00 69,446,225.00 37,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION
D=C-R/N
C= L. 80,000.00
R= 800
N= 4
L 79,200.00
L 19,800.00
CARGO POR DEPRECIACION

AÑOS VALOR EN LIBROS
DEPRECIACION ACUMULADA
0 L. 0 L. 0 L. 80,000.00
1 19,800.00 19,800.00 60,200.00
2 19,800.00 39,600.00 40,400.00
3 19,800.00 59,400.00 20,600.00
4 19,800.00 79,200.00 800.00
MUEBLES Y ENSERES
CARGO POR
AÑOS
C= L. 300,000.00 DEPRECIACION
R= L 3,000.00 0 L. 0
N= 10 AÑOS 1 29,700.00
2 29,700.00
D= L 297,000.00 3 29,700.00
D= L 29,700.00 4 29,700.00
5 29,700.00
6 29,700.00
7 29,700.00
8 29,700.00
9 29,700.00
10 29,700.00
HABER
118,800.00
SALDO
L 450,000.00
434,284.15
418,332.57
402,141.71
385,707.99
369,027.77
352,097.34
334,912.95
317,470.80
299,767.02
281,797.68
263,558.79
245,046.33
226,256.18
207,184.18
187,826.09
168,177.64
148,234.46
127,992.13
107,446.16
86,592.01
65,425.05
43,940.58
22,133.84
L 0.00
64,500.00 = L8,062.50
8
0 - 37,000.00
40
DEPRECIACION VALOR EN
ACUMULADA LIBROS
L. 0 L. 300,000.00
29,700.00 270,300.00
29,700.00 240,600.00
29,700.00 210,900.00
29,700.00 181,200.00
29,700.00 151,500.00
29,700.00 121,800.00
29,700.00 92,100.00
29,700.00 62,400.00
29,700.00 32,700.00
29,700.00 3,000.00
CALCULO DE PRESTAMO
PRINCIPAL 450,000.00
INTERES 0.01041667
TIEMPO 24
CUOTA NIVELADA 21,288.29
PERIODO ANUALIDAD INTERES ABONO A CAPITAL SALDO

0 0 0 0 450,000.00
1 21,288.29 4,687.50 16,600.79 433,399.21
2 21,288.29 4,514.58 16,773.71 416,625.50
3 21,288.29 4,339.85 16,948.44 399,677.06
4 21,288.29 4,163.30 17,124.99 382,552.07
5 21,288.29 3,984.92 17,303.37 365,248.70
6 21,288.29 3,804.67 17,483.61 347,765.09
7 21,288.29 3,622.55 17,665.74 330,099.35
8 21,288.29 3,438.53 17,849.75 312,249.60
9 21,288.29 3,252.60 18,035.69 294,213.91
10 21,288.29 3,064.73 18,223.56 275,990.35
11 21,288.29 2,874.90 18,413.39 257,576.96
12 21,288.29 2,683.09 18,605.20 238,971.76
13 21,288.29 2,489.29 18,799.00 220,172.76
14 21,288.29 2,293.47 18,994.82 201,177.94
15 21,288.29 2,095.60 19,192.69 181,985.26
16 21,288.29 1,895.68 19,392.61 162,592.65
17 21,288.29 1,693.67 19,594.62 142,998.03
18 21,288.29 1,489.56 19,798.73 123,199.31
19 21,288.29 1,283.33 20,004.96 103,194.34
20 21,288.29 1,074.94 20,213.35 82,980.99
21 21,288.29 864.39 20,423.90 62,557.09
22 21,288.29 651.64 20,636.65 41,920.44
23 21,288.29 436.67 20,851.62 21,068.82
24 21,288.29 219.47 21,068.82 0.00
TARJETA DE ALMACEN
PROVEEDOR ARTICULO CAMISAS SPORT

UBICACIÓN METODO PEPS
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DESCRIPCION Unid Precio Unitario Valor Total Unid
INVENTARIO INICIAL
15-Apr COMPRA MERCADERIA L. 480,000.00
28-Apr VENTA MERCADERIA L. -
30-Apr DEVOLUCION VENTA L. -
L. -
30-Apr DEVOLUCION COMPRA L. 3,000.00
L. -
COMPRAS 483,000.00 COSTO DE VENTA

LOTE
TARJETA#
SALIDAS EXISTENCIAS
Precio Unitario Valor Total Unid Precio Unitario Valor Total
L. 180,000.00
L. 480,000.00
L. 402,000.00 L. 78,000.00
L. 1,800.00 L. 76,200.00
L. -
L. - L. 79,200.00 INVENTARIO FINAL
L. - 259,200.00
39,200.00
L. - INVENTARIO FINAL
L. -
COSTO DE VENTA L. 403,800.00
PLAN
Sueldo
Nombre el Cargo del Mensua
N. Empleodo empleado l
Gastos de administracion
1 Gerente general 30,000.00
2 Secretaria 10,000.00
3 Contador 11,500.00
4 Guardia de Seguri7,050.00
Guardia de Seguri7,050.00
Personal de Aseo 6,500.00
Sub total 72,100.00
Gastos de Venta
Vendoedora 1 6,900.00
Vendoedora 1 6,900.00
Sub total 13,800.00
Gran Total 85,900.00
PLANILLA
Seguro Social Deduciones Empleado

Seguro
Atencion salud Total Individuales
2.5%/ L. Prevision social Seguro RAP 1.5%
11,109.30 2.5%/L. 11,336.32 Social 10,282.37
277.73 283.41 561.14 295.76

250.00 250.00 500.00 No llega al techo
277.73 283.41 561.14 18.26
176.25 250.00 426.25 No llega al techo
176.25 250.00 426.25 No llega al techo
162.50 250.00 412.50 No llega al techo
1,320.47 1,566.82 2,887.28 314.02
172.50 172.50 345.00 No llega al techo

172.50 172.50 345.00 No llega al techo
345.00 345.00 690.00
1,665.47 1,911.82 3,577.28 314.02
SUEL
DO
Empleado TOTA NETO
Ret. L A
Imp s/ DEDU PAGA
Renta C. R
1,580.75 2,437.65 27,562.35

0.00 500.00 9,500.00
0.00 579.40 10,920.60
0.00 426.25 6,623.75
0.00 426.25 6,623.75
0.00 412.50 6,087.50
0.00 4,782.06 67,317.94
0.00 345.00 6,555.00

0.00 345.00 6,555.00
690.00 13,110.00
1,580.75 5,472.06 80,427.94

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LABORATORIO # 1 EMPRESA COMERCIAL

Comercial La Esperanza S. de R. L. Presenta la siguiente información contable al 31 de diciembre del 2

9. Abril 28 vendimos 670, 000.0

Efectivo en caja 30000

Activo Pasivo Y Patrimonio

L 6,000.00 CAMBIAMOS A CUENTAS POR COBRAR

CAMBIAMOS A EQUIPO DE ASEO

EDIFICIOS MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE COMPUTO PAPELERIA

EQUIPO DE REPARTO BANCOS

PROVEEDORES DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

GASTOS DE ADMINISTRACION CAJA CHICA

PRESTAMOS BANCARIOS DEVOLUCION SOBRE VENTAS

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS PRIMAS DE SEGURO

Mayores en Forma de T despues de Realizar las Pa

CAJA ALMACEN INVENTARIO DE MERCADERIAS

EQUIPO DE COMPUTO PAPELERIA

ACRREDORES VARIOS MATERIAL DE ASEO

GASTOS DE ADMINISTRACION CAJA CHICA

PRESTAMOS BANCARIOS DEVOLUCION SOBRE VENTAS

AMORTIZACION DE PROGRAMAS INFORMATICOS

DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Mayores en Forma de T despues de Partidas

PERDIDAD DEL EJERCICIO

FALTA VALOR AQUÍ DEL ESTADO RESULTADO

CUENTAS POR COBRAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR REBAJAS SOBRE VENTAS

DOCUMENTOS POR PAGAR

IMPUESTO SOBRE VENTAS

s de Realizar las Partidas de Ajuste

O DE MERCADERIAS CUENTAS POR COBRAR

REBAJAS SOBRE VENTAS

IAL DE ASEO COMPRAS

NFORMATICOS DEPRECIACION DE EQUIPO DE REPARTO

UEBLES Y ENSERES DEPRECIACION DE EDIFICIO

despues de Partidas de Cierre

OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS

CUENTAS POR COBRAR 40,000.00

TOTAL ACTIVO 7,216,832.87

TOTAL PASIVO 1,530,451.67

PASIVO MAS PATRIMONIO NETO 7,216,832.87

MESES CUOTA TOTAL INTERESES CAPITAL

Prestamo Bancario L. 22,465.85

Valor Equipo Informatico L 64,500.00

AMORTIZACION ANUAL= Costo del programa Informatico =

AÑO Saldo Inicial Pago Anual Saldo Final

DESCRIPCION DEBE HABER

D=C-R/N D=3,700,000.00 - 37,000.00

CARGO POR DEPRECIACION

CARGO POR DEPRECIACION

PERIODO ANUALIDAD INTERES ABONO A CAPITAL SALDO

PROVEEDOR ARTICULO CAMISAS SPORT

COMPRAS 483,000.00 COSTO DE VENTA

Seguro Social Deduciones Empleado

277.73 283.41 561.14 295.76

172.50 172.50 345.00 No llega al techo

1,580.75 2,437.65 27,562.35

0.00 345.00 6,555.00

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