MONOGRAFÍA

La Empresa Múltiple S.A. (EMSA), contribuyente del Régimen General, dedicada a la comercialización de productos de primera
necesidad durante el ejercicio 2017 realizó las siguientes operaciones:

EMPRESA MULTIPLE S.A.

(EMSA)
Estado de Situación Financiera
Al 01 de enero de 2017

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE Cuentas por pagar 7,850.00
Efectivo 145,000.00 Otras cuentas por pagar 10,000.00
Cuentas corrientes 84,000.00 TOTAL PASIVO 17,850.00
Mercaderías 49,500.00
TOTAL ACTIVO CTE. 278,500.00
ACTIVO NO
CORRIENTE 80,000.00
Vehículo
Computadora 10,000.00 PATRIMONIO
Escritorio 4,000.00 Capital 250,000.00
Depreciación Acumulada 4,500.00 Resultados Acumulados 100,150.00
TOTAL ACTIVO NO CTE. 89,500.00 TOTAL PATRIMONIO 350,150.00
TOTAL ACTIVO 368,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 368,000.00

B.I Ventas B. I Compras

Enero 150,930.0 75,465.00
0
Febrero 102,000.0 51,000.00
0
Marzo 154,000.0 77,000.00
0
Abril 90,000.00 45,000.00

Mayo 114,500.0 57,250.00

0
Junio 121,000.0 60,500.00
0
Julio 98,500.00 49,250.00

Agosto 124,000.0 62,000.00

0
Setiembre 123,000.0 61,500.00
0
Octubre 182,000.0 91,000.00
0
Noviembr 190,000.0 95,000.00
e 0
Diciembre 225,070.0 62,535.00
0
1,675,000. 787,500.00
00
1. Se pagó por concepto de gastos por servicios de agua, luz y teléfono mensualmente, los importes de s/. 300.00, s/. 600.00 y
s/. 800.00 respectivamente.
 2. La empresa en el mes de enero 2017 obtuvo un préstamo del Banco de Crédito del Perú Sucursal Arequipa, para la compra
de mercadería por el monto de s/. 180,000.00 por u plazo de 18 meses a una tasa de interés del 5%. El cual fue amortizado a
partir del mes de febrero.
3. En enero firmó un contrato de arrendamiento con el Sr. Samuel Cruz Pérez comprometiéndose a pagar el monto de s/.
5,500.00 mensuales por concepto de alquiler y el 5% de la renta de primera categoría.
4. En el mes de mayo y junio del 2017, efectuó gastos por concepto de día de la madre y padre respectivamente el monto de s/.
5,680.00 Y s/. 4,320.00 respectivamente.
5. En el mes de diciembre de 2017 sufrió la sustracción de mercancías por el importe de s/. 21,500.00, se efectuó todas las
acciones Policiales y Judiciales requeridas; el seguro efectuó el reintegro por el monto de s/. 12,500.00.
6. Se ha contabilizado gastos por viáticos de viajes a otras Regiones por un importe de S/ 3,860.00. Los viajes fueron realizados
por el Gerente de la empresa a la zona sur del país del 04 al 08 de febrero y a la zona norte del país del 14 al 17 de agosto de
2017.
7. Realizó la incineración de productos vencidos por el importe de s/. 15,800.00 en fecha 15.10.2017. Se sabe que cumplió con
comunicar a SUNAT en fecha 12.11.2017 y se contó con la presencia de un Notario Público de la Localidad.
8. La empresa mantiene deudas incobrables de acuerdo al siguiente concepto: a) Operaciones comerciales realizadas con la
empresa “Comercial Santa Rita S.A.” por un Importe de s/. 16,600.00. b). Venta a la empresa RIMAC S.A. por un Importe de
S/. 22, 500.00. Respecto de dicho monto existe una fianza bancaria por una suma de S/. 12,440.00. c) Deuda no vencida al
31.12.2017 por el importe de s/. 8,650.00.
9. En el mes de setiembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de s/. 20,000.00 por concepto seguros para un año.
10. En el mes de octubre, se efectuó la venta de una Camioneta por el importe de s/. 63,000.00, sabiendo que la depreciación
acumulada ascendió a s/. 8,600.00.
11. Las Dietas de directores de la empresa, ascendieron a s/. 43,000.00
12. El Sr. Francisco Letona, gerente general de la empresa percibió una remuneración mensual de s/. 6,000.00 de enero a
diciembre 2017, y los trabajadores Rubén Castro Ortiz, gerente de operaciones de la empresa, s/. 3,500.00, Faustino Vera,
gerente de ventas, el importe de s/. 3,200.00 y los demás 10 colaboradores (dentro de los cuales 2 son personas con
discapacidad y se encuentran acreditadas) el importe de s/. 900.00.
13. El gerente de ventas viajó a Colombia para ampliar la cartera de clientes, del día 15 al 21 de Agosto. Se registraron gastos de
alimentación por s/. 6,470.00 y movilidad por s/. 4,360.00 sustentados sólo con los respectivos comprobantes de pago
emitidos en el exterior de conformidad con las disposiciones legales.
14. Se efectuó donación de dinero a favor de la Beneficencia Pública de la Localidad, mediante un cheque emitido en fecha
14.12.2017, el cual fue cobrado en fecha 01.02.2018.
15. Se dedujo como Gasto y/o costo sustentado con Boleta de venta y/o Ticket durante el ejercicio 2017 el importe de s/.
16,680.00 por sujetos del RUS y s/. 1,800.00 emitido por sujetos del Régimen General y Especial.
16. En el mes de diciembre se ha contabilizado como gastos el importe de s/. 6,000.00 por concepto de publicidad, habiendo
cancelado en efectivo.
17. Durante el ejercicio 2017 la empresa ha contabilizado como gastos s/. 1,900.00 por multas de infracciones de tránsito, por
intereses de fraccionamiento s/. 3,400.00 e intereses moratorios s/. 1,230.00.
18. La empresa ha contabilizados gastos con recibos de gastos, notas de cobranza por el importe total de S/ 3,800.00.
19. De los depósitos en la cuenta corriente se generó ingresos exonerados por el monto de s/. 2,800.00

NOTA: la distribución de gastos es: 55% gastos administrativos y 45% gastos de ventas

Aspectos a tener en cuenta:

 El ejercicio gravable 2016 la empresa obtuvo pérdida.

 Todas las operaciones se realizaron al contado.

Se pide:

- Elaborar la hoja de trabajo correspondiente al ejercicio 2017.

- Elaborar los Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales)
- Determinar el impuesto a la renta considerando las adiciones y deducciones.
- Determinar los créditos por concepto de pagos a cuenta.
- Determinar el monto a regularizar por concepto de impuesto a la renta anual.