Modulo 2: Balances contables y su efecto con los supuestos de la alta gerencia

 Estudie y analice este Ejemplo de Presupuesto y realice otro con números creados por
usted mismo. Puede ser en Excel o PowerPoint

Información para ejercicio modelo:

Para elaborar un presupuesto de ingresos y gastos se suministra la siguiente información

mensual que abarcará el año completo:

Ventas mensuales de $425.000 pero se estima un incremento del 2.3% del mes base, a partir
del 6to mes.

Se hace una compra al comienzo del estudio que equivalen al 28% de las ventas y para los
meses siguientes y a manera de stock se incrementa bimensualmente en 0.25%.

Gastos de salarios, corresponden a un 8% de las ventas con un incremento de 1%

bimestralmente.

Existen unos gastos generales que corresponden de manera fija mensualmente a un 2% de las
ventas.

El impuesto pagado por anticipado para la renta es de $10.540 según cálculos del
departamento de contabilidad, los cuales debe ser pagados solo el tercer mes del presupuesto

Con unos gastos de depreciación de $3.125 mensuales.

Los gastos de seguro por empresa e incendios ascienden a $2.800 mensuales, pero verán un
incremento de $96 a partir del 6to mes.

Esta

Vent as

Com pras
Gast o s de sal ari os
Ot ros Gast os
  Busque información y de ejemplos de por lo menos 4 tipos de presupuestos dentro de
la contabilidad.

Presupuesto de flujo de efectivo: Se recomienda para pequeñas empresas. Se recomienda

establecer un período corto de no más de un mes y desglosar los ingresos y gastos en detalle.
De esta forma, la rentabilidad de la empresa.

Presupuesto de Producción: Este tipo de presupuesto es el más utilizado en las operaciones de

venta. En este proceso, el vendedor de un producto o servicio proporciona al comprador
potencial un documento que detalla el costo de producción.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN referencia Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
Ventas esperadas, unidades 2,000 2,200 2,420 2,662 2,928 3,221 15,431
Inventario final deseado dato el 6º mes 200 220 242 266 293 322 161
Inventario inicial dato el 1° mes 200 200 220 242 266 293 100
Producción requerida, unidades 2,000 2,220 2,442 2,686 2,955 3,250 15,492

Presupuesto Principal: Es el presupuesto que utilizan las grandes empresas para mantener los
valores globales de sus cuentas. Se presenta en periodos contables largos y estados financieros
anuales.

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO sumas

Ventas 1,543,100
Gastos variables sobre ventas -1,045,433
MARGEN 497,667
Gastos fijos indirectos -72,000
Gastos fijos ventas y administrativos -213,155
Resultado antes intereses e impuestos 212,512
Gastos financieros por intereses -12,074
Resultado antes de impuestos 200,438
Impuestos (27%) -54,118
Resultado del Ejercicio 146,320
Presupuesto de Ventas: Es un presupuesto de flujo de caja variable en el presupuesto de
ventas, se detallan todos los montos y se presenta el balance final de resultados o utilidades.

PRESUPUESTO DE VENTAS referencia Ene Feb Mar Abr May Jun TOTAL
Ventas esperadas, unidades 2,000 2,200 2,420 2,662 2,928 3,221 15,431
Precio de venta unitario 100 100 100 100 100 100 100
Total ventas netas 200,000 220,000 242,000 266,200 292,800 322,100 1,543,100
IVA DF 19% 38,000 41,800 45,980 50,578 55,632 61,199 293,189
Total ventas brutas 238,000 261,800 287,980 316,778 348,432 383,299 1,836,289
Cuentas a cobrar cobradas (31/12/anterior) 158,667 79,333 238,000
Ventas en efectivo 1° mes 79,333 79,333 79,333 238,000
Ventas en efectivo 2º mes 87,267 87,267 87,267 261,800
Ventas en efectivo 3° mes 95,993 95,993 95,993 287,980
Ventas en efectivo 4º mes 105,593 105,593 105,593 316,778
Ventas en efectivo 5° mes 116,144 116,144 232,288
Ventas en efectivo 6º mes 127,766 127,766
Cobro a clientes 238,000 245,933 262,593 288,853 317,730 349,503 1,702,612

 Establezca diferencias y la varianza porcentual de los estados de situación y el estado

de ingresos y gastos.

ESTADO DE SITUACION ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS

Sus cifras son históricas, por ende, son reales
no presupuestadas
Ofrece datos de los activos, pasivos y capital
En su conjunto demuestra la garantía
prendaria de los socios ante terceros.
Proviene de una ecuación de igualdad
patrimonial
El resultado forma parte integral del capital
Las cifras son históricas pero solo ofrece
ingresos y gastos determinando un
resultado
Ofrece datos de los gastos y los ingresos.
Ofrece una situación balanceada
descontando los gastos de los ingresos
Ofrece un resultado que puede ser ganancia
o pérdida.
Su resultado afecta al estado de situación
financiera.

La varianza porcentual del estado de ingresos y gastos es determinada por los gastos e
ingresos que genere la empresa en su trabajo diario, y su variación dependerá del grado
operaciones que generen un equilibrio para la empresa, generalmente representado un 35%
del patrimonio de la compañía. De allí que este tipo de análisis proviene de un estudio a
detalle los estados financieros llamado análisis de estados financieros los cuales mediante
fórmulas estadísticas y matemáticas se estudian las cifras para apoyar a la gerencia en la toma
de decisiones.